Что нужно заполнить для получения налогового вычета. Самостоятельное оформление налогового вычета: пошаговая инструкция. Имущественные вычеты при продаже жилья

Значительная часть наших читателей (как, впрочем, и я) платит налоги. Однако эту сумму можно уменьшить. Для этого существует налоговый вычет. Что это? При оформлении подобного вычета государство уменьшает сумму, с которой выплачиваются налоги. Так же называется возврат определённой части ранее уплаченного НДФЛ (налога на доходы физических лиц) при покупке недвижимости, расходах на лечение или обучение.

Кто может получить налоговый вычет

Только гражданин России, являющийся налоговым резидентом (человеком, который платит те самые 13% от дохода). Индивидуальные предприниматели, работающие в специальном налоговом режиме и не имеющие доходов, облагаемых по ставке 13%, получить вычет не могут.

Каким бывает налоговый вычет

Согласно Налоговому кодексу, существует несколько видов вычетов:

1. Стандартный.
2. Социальный.
3. Имущественный.
4. Профессиональный.
5. Вычет, связанный с переносом на будущий период убытков от сделок, связанных с ценными бумагами, и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, которые обращаются на организованном рынке.
6. Вычеты, связанные с переносом на будущий период всех убытков, имеющих отношение к участию в инвестиционном товариществе.

Самым важным вычетом является имущественный. С него и начнём.

Имущественный вычет можно получить при покупке любых объектов недвижимости. Как это действует? Вы покупаете, скажем, квартиру, а потом государство возвращает вам 13% потраченной суммы, так как вы платили ему подоходный налог. Например, если за год было заплачено 200 000 рублей подоходного налога, то налоговый вычет на покупку квартиры, который вы сможете получить за год, составит не более 200 000 рублей. Если налоговый вычет превышает эту сумму, оставшиеся деньги можно будет получить уже в следующем году.

Максимальный размер имущественного вычета - 2 миллиона рублей с человека за саму недвижимость (то есть можно вернуть 13% от этой суммы) и 3 миллиона рублей за использование ипотечного кредита. Так что вернуть деньги можно с нескольких объектов недвижимости (касается только покупок, совершённых начиная с 2014 года). Налоговый вычет по процентам предоставляется только по одной квартире. Действует этот вычет и при оплате ремонта.

Можно вернуть деньги и за другие покупки. Но в таком случае общая сумма вычетов не может превышать 120 тысяч рублей. Причём это не возвращаемая сумма, а сумма, с которой списывается 13%. (В этот лимит не входит оплата обучения и дорогостоящего лечения.) Все эти выплаты можно вернуть по прошествии налогового периода, учитываются только траты за истекший налоговый период.

1. Стандартный вычет (статья 218 Налогового кодекса, указаны максимальные возвращаемые суммы):

• 500 рублей в месяц для граждан, у которых имеются различные государственные награды и/или особый статус, например Герой РФ, Герой Советского Союза и так далее.
• 1 400 рублей в месяц на каждого ребёнка, если сумма доходов родителей составляет до 280 000 рублей.
• 3 000 рублей в месяц - на третьего и последующих детей.
• 3 000 рублей в месяц составляет налоговый вычет на несовершеннолетнего ребёнка-инвалида или на ребёнка-инвалида первой или второй группы до достижения им возраста 24 лет, если он является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, интерном, студентом и так далее.
• 3 000 рублей в месяц составляет налоговый вычет для граждан, которые перенесли лучевую болезнь или иные заболевания вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, для инвалидов ВОВ и прочих категорий льготников.

2. На социальный налоговый вычет претендуют лица, расходы которых связаны со следующими направлениями:

• Благотворительность - в сумме, направленной физическим лицом на благотворительные цели в виде денежной помощи в течение года. Не может превышать 25% от суммы полученных в отчётном году доходов.
• Обучение - в сумме, которая была уплачена в налоговом периоде за обучение (своё, детей до 24 лет, опекаемых или подопечных до 18 лет и бывших опекаемых в возрасте до 24 лет). При этом сумма налогового вычета при расходах на обучение детей составляет 50 000 рублей в год; на своё обучение - не более 120 000 рублей в год в совокупности с иными социальными расходами налогоплательщика, в частности с оплатой лечения, пенсионных страховых взносов и так далее, за исключением оплаты дорогостоящего лечения.
• Лечение и/или приобретение медикаментов - в сумме, которая была уплачена в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями или ИП, осуществляющими медицинскую деятельность, самому налогоплательщику, его родителям, детям, супругу (супруге). Налогоплательщик может получить налоговый вычет в сумме всех расходов на дорогостоящие препараты и лечение.
• Накопительная часть трудовой пенсии - в сумме, которая была уплачена налогоплательщиком в налоговом периоде в виде дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии. Если дополнительные взносы были уплачены работодателем, то вычет не предоставляется.
• Негосударственным пенсионным обеспечением - в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору с пенсионным органом. В отличие от предыдущего случая, вычет может быть предоставлен, если платил работодатель, но при условии обращения к нему. Максимальная сумма взносов, с которой будет рассчитываться вычет, - 120 000 рублей.

Необходимые документы

1. Для оформления налогового вычета на обучение необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и предоставить её в налоговую инспекцию по месту регистрации. К декларации прикладываются следующие документы:

• справка 2-НДФЛ;
• заявление о возврате налога, в котором содержатся реквизиты счёта для перечисления денежных средств;
• договор с учебным заведением;
• лицензия учебного заведения на оказание образовательных услуг;
• все платёжные документы, согласно которым была произведена оплата обучения.

2. Для того чтобы оформить налоговый вычет на лечение , вместе с декларацией 3-НДФЛ, подаваемой в налоговую инспекцию, нужно предоставить следующие документы:

• заявление на возврат налога;
• справку с работы по форме 2-НДФЛ.

Кроме этого, для возврата средств, потраченных на лечение, потребуется приложить:

• справку об оплате медицинских услуг;
• документы, которые подтверждают размер понесённых вами расходов;
• договор с медицинской организацией;
• лицензию медицинской организации на право осуществлять медицинскую деятельность.

При возврате затрат на лекарства вам понадобится:

• рецепт, оформленный в специальном порядке;
• платёжный документ.

Можно оформить налоговый вычет и на оплату добровольного медицинского страхования, для этого нужно предоставить ещё:

• полис или договор со страховой организацией;
• лицензию страховой компании;
• платёжные документы.

3. Для оформления вычета при покупке жилья к декларации по форме 3-НДФЛ нужно приложить:

• справку 2-НДФЛ;
• заявление о возврате налога;
• договор купли-продажи жилья;
• договор участия в долевом строительстве жилого дома;
• акт приёма-передачи;
• свидетельство о праве собственности;
• платёжные документы.

Для ипотечных приобретений к предыдущим документам нужно добавить:

• кредитный договор;
• справку об уплаченных процентах.

После того как все документы будут приложены к декларации по форме 3-НДФЛ, Федеральная налоговая служба рассматривает все бумаги и принимает решение о предоставлении или отказе в предоставлении налогового вычета.

Сроки оформления

Согласно статье 229 Налогового кодекса РФ, налоговая декларация по форме 3-НДФЛ предоставляется до 30 апреля года, следующего за отчётным (за траты в котором предполагается осуществить возврат). Это не распространяется на получение социального, имущественного и стандартного налоговых вычетов, но с ограничением: можно подать документы на возврат не более чем за три налоговых периода.

Сроки получения

На проверку декларации у налоговой есть три месяца, после чего возврат денег производится в течение месяца.

Можно поступить иначе и предоставить работодателю заявление и уведомление из налоговой инспекции о праве на получение налогового вычета. После получения этих документов работодатель будет удерживать сокращённый размер налога с учётом налогового вычета. При этом срок возврата налогового вычета переносится со следующего календарного года на период подачи документов. И в налоговую придётся идти дважды: сначала для подачи документов на получение уведомления, потом за получением уведомления.

Прежде чем подробно рассмотреть возможность получить налоговый вычет , давайте для начала разберемся с налогами вообще. Что такое налоги знает любой мало-мальски взрослый человек. Зачем нужны налоги? По идее, на очень важные и полезные социально-значимые вещи: строительство дорог, образование и здравоохранение, поддержание институтов законодательства и управления порядком, оборону, обеспечение работы важных служб вроде пожарной или МЧС, выплату пособий социально уязвимым категориям граждан и тому подобное. Идея платить налоги, с одной стороны, мало кому нравится, с другой — является реальной необходимостью для поддержания достойного уровня жизни общества, личным вкладом каждого его члена в благополучие всей «общины». В реальности же все как всегда проходит не так гладко, как хотелось бы. Прекрасно когда налоги не составляют львиную часть заработка, и при этом уровень жизни конкретного общества достаточно высок. Ну или если налоги велики, и при этом видно что уплаченные деньги идут в дело — это может быть не особо приятно, но вполне нормально или хотя бы терпимо. Совсем другая история, когда налоги составляют приличную сумму, а результата не видно: законодательной и физической безопасности нет, уровень жизни низкий, качество медицины и образования падает, процветает коррупция, самоуправство и прочие «прелести».

Некоторые считают, что у нас в стране одни из самых низких налогов в цивилизованном мире — всего 13% с доходов физических лиц, практически заповеданная церковная десятина. Но так ли это на самом деле? В реальности помимо этого существуют определенные взносы в фонды, которые обязан выплачивать каждый работодатель за каждого официально трудоустроенного сотрудника:

• Взнос в Пенсионный фонд РФ — 22% от трудовых выплат (с суммы свыше 624 тысяч рублей — 10%)
• Взнос в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 5.1% (с суммы свыше 624 тысяч рублей — 0%)
• Взнос в Фонд социального страхования — 2.9% (с суммы свыше 624 тысяч рублей — 0%)

Итого для работодателя ваша зарплата автоматически увеличивается на 22 + 5.1 + 2.9 = 30% ! С одной стороны, несколько некорректно напрямую приравнивать эти «оброки» к налогам, поскольку надо понимать, что этих денег вы в любом случае не увидели бы, даже если бы волшебным образом подобные взносы были вдруг отменены. С другой — пусть и косвенно, но это тоже является вашей зарплатой, то есть вы заработали эти деньги для организации, поскольку она вынуждена будет «приплачивать» их за ваше официальное содержание в штате. А если вспомнить и прибавить сюда стандартный налог на доходы физических лиц в 13%, то получим уже 30 + 13 = 43%, что, согласитесь, уже никак не выглядит как «один из самых низких налогов по странам мира».


Но и это еще не все. Также хочу напомнить, что в России существует так называемый налог на добавленную стоимость, НДС, и составляет он 18%. Данный налог подлежит уплате организациями-производителями и продавцами товаров и услуг. Ну и как вы считаете, кто его платит на самом деле? Разумеется, конечные потребители этих самых товаров и услуг, то есть мы с вами. Почему? Потому что производитель и продавец не дураки, и тупо включают НДС в итоговую стоимость товара или услуги. И происходит это последовательно и кумулятивно, по количеству посредников в цепочке — каждый добавляет свою часть НДС в общее значение. А еще существует масса других налогов: транспортный налог, налог на имущество, земельный налог, налоги на любую полученную прибыль. Так что итоговая налоговая нагрузка на отдельно взятого индивидуума может оказаться весьма существенной. Тем более что со временем налоги имеют тенденцию расти, а не уменьшаться. Например, с этого года налог на дивиденды по акциям вырос в 1,5 раза — с 9% до 13%.


Если мы вспомним о том, что для грамотного инвестора, умеющего разумно управлять деньгами, одной из первоочередных задач является минимизация, сокращение расходов, то необходимость уменьшения налогового бремени становится совершенно ясной. Благо для этого есть абсолютно законные и легальные инструменты, такие как налоговые вычеты. Сразу оговорюсь, что рассматривать я буду только вычеты, относящиеся к физическим лицам — налоги предпринимателей и юридических лиц являются отдельной и очень обширной темой для разговора.

Что вообще такое налоговый вычет? Это данная гражданину РФ законом возможность уменьшить свою налогооблагаемую прибыль на определенную величину. Если совсем по-простому, то налоговый вычет — это возможность либо не платить подоходный налог с определенной части дохода, либо получить обратно часть уже уплаченного в бюджет налога. Есть одно существенное ограничение: получить налоговый вычет может только физическое лицо, имеющее легальный источник дохода, облагаемый по ставке 13%. Какие же доходы облагаются по данной ставке и подпадают под получение налогового вычета? Для физического лица это следующие доходы:
— заработная плата
— вознаграждение по гражданско-правовым договорам (например сдача в аренду недвижимости, оказание различных услуг, трудовая деятельность в качестве преподавателя, репетитора, консультанта)
— доходы, полученные от продажи имущества, бывшего в собственности менее трех лет

Обратите внимание, что хотя те же дивиденды теперь также облагаются по ставке 13%, налоговые вычеты к ним, увы, неприменимы. Отчетным налоговым периодом является один календарный год. То есть, получить налоговый вычет за, например, 2013 год можно не ранее 2014 года. Основанием для получения налогового вычета является декларация по НДФЛ, поданная в вашу налоговую инспекцию. Вообще такие декларации обычно подаются до 30 апреля текущего года за прошедший год, однако деклараций для получения вычета это не касается: вы можете подать такую декларацию в течение всего года. К тому же, возможность получения вычета сохраняется за три последних года: к примеру, в 2015 году можно подать декларацию по НДФЛ на вычеты за 2014, 2013, 2012 года включительно. Давайте посмотрим, как все таки получить налоговый вычет на практике.

Как получить налоговый вычет

К огромному счастью, за прошедшее время все радикально изменилось. Сейчас это тривиальная процедура. Общий алгоритм достаточно простой:

• Собрать все необходимые документы за нужный год, снять с них копии
• Скачать с сайта налоговой службы программу для заполнения декларации НДФЛ
• Заполнить и распечатать декларацию
• Записаться на сайте налоговой службы на подачу декларации на подходящее вам время
• Придти в налоговую инспекцию в назначенное время и подать декларацию. Инспектор на месте поможет вам дозаполнить требуемые данные. С собой нужно иметь копии и оригиналы документов для вычета, паспорт, банковские реквизиты любого вашего счета для перечисления на них вычета

Важный момент: все копии документов без синих печатей нужно заверить подписью «Копия верна», поставить число и расписаться!

Все, после этого можно идти домой и ждать поступления денег. Правда последний раз у них кое что поменялось: из-за неких внутренних причуд теперь у вас не возьмут сразу вместе с декларацией бланк с вашими банковскими реквизитами. Его нужно будет занести в налоговую отдельно месяца через два после подачи НДФЛ и отдать без очереди в определенное окошко. Неудобно, но пока так. :о(

О программе для заполнения декларации. Скачать ее можно с официального сайта налоговой службы РФ. Обратите внимание, что для каждого года представлена своя версия программы. Интерфейс программы прост и понятен, так что у вас не возникнет вопросов по ее использованию. Если вы хотите подать декларации на получение налогового вычета сразу за несколько лет, то вам потребуется заполнить отдельную декларацию за каждый год.

Записаться на прием в вашу инспекцию также можно через интернет: на том же сайте . Очень удобно. Совсем продвинутые пользователи сети имеют возможность подавать декларации полностью удаленно, через личный кабинет налогоплательщика для физических лиц. Для этого потребуется получить либо специальную регистрационную карту в инспекции лично, либо зарегистрироваться с помощью электронной цифровой подписи или уже имеющейся регистрации на портале Госуслуг. В данной статье я не буду освещать этот способ, желающие смогут ознакомиться и разобраться с ним самостоятельно по этой ссылке .

Сроки получения налогового вычета

После подачи декларации на вычет она проходит камеральную проверку до трех месяцев. В это время вам может позвонить инспектор и задать какие-нибудь вопросы либо попросить принести документы в случае, когда у вас вдруг чего-то не достает. По прошествии трех месяцев сумма излишне уплаченного налога должна быть возвращена по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца. Это заявление раньше подавалось совместно со всеми документами, а теперь его «предлагают» доносить через пару месяцев после подачи декларации.

Итого свои денежки вы увидите не раньше, чем через четыре месяца после оформления декларации. На практике этот срок может растягиваться, иногда существенно. При грубом нарушении сроков возврата вы имеете право потребовать с налоговой пени на указанную сумму за каждый день просрочки. В реальности мне с подобным не доводилось сталкиваться, однако знать свои права никогда не помешает.

Виды налоговых вычетов

• Налоговый вычет на детей
• Вычет на покупку жилья, в том числе в ипотеку
• Имущественный налоговый вычет
• Налоговый вычет на обучение
• Налоговый вычет на лечение
• Налоговый вычет на приобретение дорогостоящих лекарств
• Налоговый вычет на взносы по дополнительному пенсионному страхованию и добровольному страхованию жизни
• Налоговый вычет на инвестиции в ценные бумаги, а также по специальному Индивидуальному Инвестиционному Счету (ИИС, с 2015 года)

Различается весь этот «зоопарк» по суммам дохода, с которых возможен возврат налога, а также по необходимому набору предоставляемых в налоговую документов — для каждого типа вычета он свой. По группам к социальным вычетам относятся:

— расходы на благотворительность
— расходы на обучение
— расходы на лечение, приобретение лекарств и добровольное медицинское страхование
— расходы на пенсионное и добровольное страхование жизни, а также дополнительные взносы на накопительную часть трудовой пенсии

Социальные налоговые вычеты предоставляются на максимальную совокупную сумму расходов в 120 000 рублей в год (исключая расходы на дорогостоящие лекарства, оплату обучения детей и благотворительность). К примеру, если вы потратили 130 000 рублей на свое обучение за прошлый год, то нет смысла подавать документы на получение вычетов по добровольному страхованию или оплате лечения, все равно вам вернут налог только со 120 000 рублей (15 600 рублей). Однако если у вас расходы составили: на свое обучение 30 000 рублей, на лечение 50 000 рублей и 40 000 на пенсионное страхование, то подавайте документы на получение всех налоговых вычетов, поскольку общая их сумма составит как раз требуемые 120 000 рублей.

Обратите внимание, что при таком подходе может быть выгодно оплачивать длительные дорогостоящие услуги (например, обучение в институте) не единовременно, а ежегодно, так как налог вам вернут только за 120 000 рублей в год. Разумеется, при разовой оплате могут быть значительные скидки, да заодно и страховка от повышения цен, так что в любом случае нужно будет обязательно посчитать выгоды каждого варианта.

Чтобы вы могли получить максимально полезную информацию, я разберу каждый вычет отдельно.

Налоговый вычет на детей

Не спешите обольщаться такой приличной суммой — реальный вычет в месяц составит (в 2015 году):

— на первого ребенка 1400 рублей
— на второго 1400 рублей
— на третьего и более 3000 рублей
— на ребенка-инвалида 3000 рублей

То есть налогом не будет облагаться именно эта сумма в 1400-3000 рублей в месяц, а не 280 000 рублей совокупного дохода. Одинокий родитель имеет право на двойной детский вычет ежемесячно. От 1400 рублей размер сэкономленного налога составит всего 182 рубля в месяц. В общем, весьма забавный вычет по «выхлопу» от него. Вроде бы что называется, хотели как лучше, а получилось как всегда.

Документы для получения налогового вычета на детей

В отличии от других, данный вычет можно оформить как в налоговой, так и у работодателя. Список необходимых документов:

— заявление на предоставление стандартного налогового вычета на ребенка/детей на имя работодателя
— заявление на предоставление вычета в двойном размере на имя работодателя (для одинокого родителя/опекуна)
— свидетельство о рождении на каждого ребенка
— справка от учебного заведения на ребенка в возрасте от 18 до 24 лет

Если по каким-то причинам данный вычет не был предоставлен в течение года, то можно подать следующие документы на его получение в налоговую:

— заявление на получение стандартного налогового вычета на детей
— копия свидетельства о рождении на каждого ребенка
— для одинокого родителя: свидетельство о рождении ребенка с одним вписанным родителем, либо справка из ЗАГСа что второй родитель вписан со слов матери, либо свидетельство о смерти второго родителя, либо решение суда о признании второго родителя пропавшим без вести

Налоговый вычет при покупке жилья

Максимальный размер налогового вычета на покупку жилья составляет 2 000 000 рублей, а на покупку жилья в ипотеку — 3 000 000 рублей. Примечательно что неизрасходованная сумма вычета переносится на следующий налоговый период. То есть, если вы приобрели квартиру стоимостью 2 000 000 рублей, а ваш годовой доход составляет, допустим, 700 000 рублей, то вы имеете право в первый год получить вычет на 700 000 рублей (вам вернется 91 000 рублей), во второй год снова на 700 000 рублей, и в третий на 600 000 рублей: 700 000 + 700 000 + 600 000 = 2 000 000 рублей. Неплохо, правда?

Важная особенность: данный вычет предоставляется гражданину всего один раз в жизни!

Кстати, с 1 января 2014 года слегка изменились правила в приятную для налогоплательщиков сторону. Если раньше вычет был «привязан» к объекту приобретения, то сейчас «привязка» перенесена на гражданина. Что это значит? Если раньше вы покупали жилье стоимостью 1 200 000 рублей, то и вычет вы могли получить только на эту сумму. Теперь же те, кто приобретет жилье после 1 января 2014 при идентичном раскладе смогут «добрать» недостающие до 2 000 000 рублей 800 000 рублей на покупке следующего объекта жилой недвижимости. Очень мило. Те же, кто воспользовался жилищным вычетом по старым правилам — обломитесь, вам уже ничего не светит. :о(

Зато взявшие жилье в ипотеку до 2014 года смогут включить в необлагаемые налогом суммы все уплаченные взносы по кредиту без каких-либо ограничений. Оформившие же жилищный кредит после 2014 года будут ограничены вышеуказанной суммой в 3 000 000 рублей.

В состав необлагаемых расходов на жилье могут быть включены следующие статьи:
— сама покупка жилья
— приобретение прав на жилье в строящемся доме
— покупка строительных и отделочных материалов
— работы по строительству, достройке и отделке
— разработка проектной и сметной документации
— организация электро-, водо-, газоснабжения и канализации

Оплата работ по достройке или отделке будет учитываться только в случае явного указания в договоре купли-продажи на факт приобретения недостроенного жилья, либо жилья без отделки. Самостоятельные работы по перепланировке и ремонту, увы, не считаются. Есть и другие исключения. Например, вы не сможете получить такой вычет при оплате покупки/строительства жилья за счет средств работодателя, из бюджета, либо материнского капитала, а также в случае совершения сделки между двумя ближайшими родственниками (с детьми, родителями, супругом, братом или сестрой).

Документы на получение налогового вычета при покупке жилья

Вы можете подавать документы на вычет в налоговой инспекции несколько лет подряд, пока не выберете максимальную сумму в 2 или 3 миллиона рублей. Разница будет заключаться только в заполнении декларации (запоминайте, сколько вы уже вычли средств за предыдущие периоды), остальной же пакет документов будет одинаков:

— справка с работы о доходах за прошлый год по форме 2-НДФЛ
— копии документов, подтверждающих право на жилье (свидетельство о регистрации права собственности на жилье/землю под строительство, договор приобретения, акт о передаче, договор ипотеки, график погашения кредита и прочее)
— копии документов, подтверждающих расходы (квитанции, банковские выписки, расписка о получении денег продавцом, товарные и кассовые чеки по закупке материалов с указанием реквизитов/данных продавцов, квитанции или выписки об уплате взносов по кредиту и прочее)

Как вы помните, у вас есть возможность получить вычет либо в налоговой инспекции, либо у работодателя (не дожидаясь конца налогового периода). При обращении к работодателю алгоритм действий будет таким:

— подать в налоговую инспекцию вышеуказанный пакет документов (кроме справки о доходах) вместе с заявлением на получение уведомления о праве на имущественный вычет (пишется в свободной форме, вот образец)
— через 30 дней получить в налоговой само уведомление
— отнести его работодателю, который на данном основании не будет удерживать НДФЛ до конца года

Имущественный налоговый вычет

Данный вычет делится на два подвида. Первый вычет в размере 1 000 000 рублей можно получить на доход от продажи жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков и долей в них. Второй тип в размере 250 000 рублей распространяется на доходы от продажи нежилых помещений, автомобилей, гаражей и других предметов. Данные типы вычетов применяются совокупно ко всем объектам имущества, проданным за год. То есть, если вы продали за отчетный год три машины, выручка от которых подлежит налогообложению, то вычет составит 250 000 рублей на все три авто.

Однако существует дополнительная возможность получить подобный вычет: можно исключить из налогооблагаемой прибыли от продажи имущества расходы на ее приобретение. Данная практика в ряде случаев способна оказаться гораздо более выгодной. Например, если вы купили автомобиль за 800 000 рублей и продали его через год за 600 000 рублей, то вы в принципе не обязаны ничего платить, поскольку сумма доходы минус расходы будет вообще отрицательной. Законодательно вы при этом должны все равно подать декларацию о доходах (до 30 апреля), однако на практике к этому пока не придираются. Возьмем другой, более наглядный пример. Допустим, вы приобрели дом за 5 000 000 рублей и продали его через два года за 6 000 000 рублей. Можно конечно воспользоваться вычетом первого подтипа, но тогда вам придется заплатить в бюджет следующую сумму: 6 000 000 — 1 000 000 = 5 000 000 * 13% = 650 000 рублей. Гораздо разумнее будет заявить о вычете расходов на приобретение, тогда в итоге вы заплатите всего лишь: 6 000 000 — 5 000 000 = 1 000 000 * 13% = 130 000 рублей.

Документы на получение имущественного налогового вычета

Для получения имущественного налогового вычета вам потребуется следующий пакет документов:

— копии документов, подтверждающих факт продажи имущества (договора купли-продажи, мены и прочее)
— копии документов, подтверждающих расходы на приобретение имущества (чеки, квитанции, платежные поручения, расписки продавца о получении денег и прочее — для заявления вычета «доходы — расходы»)

Налоговый вычет на обучение

Примечательно что основным требованием является наличие у учебного заведения лицензии на ведение образовательной деятельности. Поэтому данный вычет возможно оформить при оплате обучения не только в ВУЗах, но и в других образовательных учреждениях: детских садах, школах различного типа, автошколах, центрах изучения иностранных языков, за курсы повышения квалификации и тому подобное. При этом закон не ограничивает выбор только российскими образовательными заведениями.

Документы на получение налогового вычета на обучение

Вычет на обучение оформляется в налоговой инспекции и требует наличия следующих документов:

— справка с работы о доходах за прошлый год по форме 2-НДФЛ
— копия договора с образовательным учреждением на оказание платных услуг
— копия лицензии образовательного учреждения (если в договоре не указаны реквизиты лицензии)
— копии платежных документов, подтверждающих оплату (квитанции, чеки, банковские выписки)
— копия свидетельства о рождении ребенка (при оплате обучения ребенка)
— справка, подтверждающая очную форму обучения, если данного пункта нет в договоре с учреждением (при оплате обучения ребенка или брата/сестры)
— документы, подтверждающие факт опекунства либо родства с братом/сестрой (при оплате обучения опекаемого ребенка или брата/сестры)

Налоговый вычет на лечение и лекарства

Кстати, если вы вдруг покупали добровольную медицинскую страховку, то уплаченная страховая премия также подпадает под данный вычет. Из личного опыта: считаются расходы на любые операции и диагностические процедуры, в том числе, например, удаление родинок. Оплата медицинской справки на все возможные цели (получение прав, разрешение на ношение оружия и т.п.) тоже является медицинской услугой. Плюс можно получить вычет за оплату лечения ближайших родственников (супругов, детей до 18 лет, родителей).

Что касается приобретаемых медикаментов, то вычет можно получить только за покупку лекарств из утвержденного списка , увы. И не забудьте попросить рецепт на специальном бланке для налоговой. Также помните, что вам потребуется справка для налоговой из медицинского учреждения. В обоих случаях вы должны будете сообщить свой ИНН сотрудникам клиники, так что будьте к этому готовы. Из личного опыта: оформление такой справки может занимать от 15 минут, до пары месяцев — зависит от качества работы и клиенто-ориентированности заведения. В некоторых вам сразу выдадут справку по первой просьбе, в других «предложат» прийти за ней в конце года (без вариантов). При последнем раскладе потребуется принести платежные документы для ее оформления.

Документы на получение налогового вычета на лечение и покупку лекарств

Вычет на лечение оформляется в налоговой инспекции. Список необходимых документов:

— справка с работы о доходах за прошлый год по форме 2-НДФЛ
— копия договора с лечебным учреждением на оказание медицинских услуг
— копия лицензии медицинского учреждения/страховой фирмы
— копия договора на добровольное медицинское страхование или копия страхового полиса (при покупке ДМС)
— оригинал справки об оказании услуг из медицинского учреждения, выдаваемый специально для налоговой
— оригиналы рецептурных бланков со специальным штампом «Для налоговых органов» на лекарства из утвержденного списка медикаментов (при покупке лекарств)
— копии платежных документов за медицинские услуги, ДМС, выписанные медикаменты (чеки, квитанции, платежные поручения и т.п.)
— копия санаторной путевки (при прохождении санаторно-курортного лечения)
— копии документов, подтверждающих родство с лицом, за которое вы оплатили лечение (свидетельство о рождении ребенка для детей, свидетельство о браке для супруга, собственное свидетельство о рождении для родителей), при этом платежные документы должны быть оформлены на лицо, с которым был заключен договор на лечение (на вас), а не на лицо, за которое производилась оплата

Налоговый вычет на дорогостоящее лечение

Документы на получение налогового вычета на дорогостоящее лечение

Дополнительно к списку документов, указанному в пункте о получении вычета на обычное лечение, вам потребуется приложить следующие бумаги:

— для включения в дорогостоящее лечение расходов на приобретенные за свой счет медикаменты, оборудование и материалы в случае их отсутствия в лечебном учреждении, они должны быть обязательно прописаны в договоре на оказание медицинских услуг
— в справке из медицинского учреждения для налоговой должно быть указано, что для проведения лечения лицу, оплачивающему лечение, нужно приобрести дорогостоящие медикаменты, предусмотренные договором оказание медицинских услуг

Также в самой справке, выдаваемой медучреждением, может быть явно указано, какие из услуг являются дорогостоящими. Для этого используется специальный код «2» — дорогостоящее лечение. Код «1» — обычное.

Налоговый вычет на благотворительность

И последнее ограничение касается суммы, на которую предоставляется данный вычет: она не должна превышать 25% от годового налогооблагаемого дохода. К примеру, если ваш годовой доход составил 800 000 рублей, а на благотворительные пожертвования вы за год потратили 300 000 рублей, то получить налоговый вычет вы сможете только на сумму 200 000 рублей (25% от 800 000 рублей).

Документы для получения налогового вычета на благотворительность

Документы на данный вычет, как и большинство других, подаются в налоговой инспекции, и должны содержать следующее:

— справка с работы о доходах за прошлый год по форме 2-НДФЛ
— копии платежных документов (чеки, квитанции, банковские выписки, платежные поручения и т.п.)
— копии договоров на оказание благотворительной помощи (при наличии)

Налоговый вычет на пенсионные взносы

— дополнительные взносы на накопительную часть пенсии
— по договорам с негосударственными пенсионными фондами
— по договорам добровольного пенсионного страхования со страховыми компаниями
— по договорам добровольного страхования жизни при их заключении не менее чем на пять лет

Вы можете заключать подобные договора (кроме первого пункта) не только на себя, но и на своих ближайших родственников (детей, родителей, супругов). Напоминаю, что вычет ограничен общей суммой в 120 000 рублей на все вышеперечисленные социальные вычеты в целом.

Документы на получение налогового вычета на пенсионные взносы и страхование

Для получения вычета в налоговой инспекции в зависимости от того, что именно вы оплачивали, вам потребуются следующие документы:

— справка с работы о доходах за прошлый год по форме 2-НДФЛ
— справка от работодателя об удержанных и перечисленных по поручению налогоплательщика дополнительных взносах на накопительную часть пенсии
— копия договора или страхового полиса с негосударственным фондом/страховой
— копии документов, подтверждающих степень родства с лицом, за которое уплачивались взносы (свидетельство о браке для супруга, свидетельство о рождении для ребенка, собственное свидетельство о рождении для родителей — при заключении договора в пользу ближайшего родственника)
— копии платежных документов, подтверждающих оплату (квитанции, чеки, банковские выписки)

Налоговый вычет на инвестиции

Разберем первый из них — возможность перенести убытки от инвестиционных операций на будущие периоды. В чем смысл? Допустим, вы инвестировали средства в ценные бумаги и получили убыток в размере 40 000 рублей за год. А в следующем налоговом периоде вы смогли получить прибыль 60 000 рублей — благодаря переносу убытков с предыдущих периодов вы заплатите налог со следующей суммы: 60 000 — 40 000 = 20 000 рублей. Вроде бы все просто, но как обычно, есть масса ограничений:

1. Учитываются только операции с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке — форекс в текущем виде тут не прокатит.
2. Вычет на убыток от операций с ценными бумагами применим только к прибыли от операций с ценными бумагами.
3. Вычет на убыток от операций с финансовыми инструментами срочных сделок применим только к прибыли от операций с финансовыми инструментами срочных сделок.
4. Если убытки получены в нескольких налоговых периодах, они переносятся на прибыли в следующих периодах в той же очередности.
5. Полученный убыток можно учесть в течение 10 лет, следующих за годом его получения. Подтверждающие документы нужно хранить весь этот срок.

Кстати, если вы владели ценными бумагами более трех лет, как и в случае другого имущества вы освобождаетесь от уплаты налога при их продаже.


Второй инструмент — модное новшество под названием Индивидуальный Инвестиционный Счет (ИИС), доступное с января 2015 года. Общая идея ИИС заключается в стимулировании граждан к долгосрочному вкладыванию средств в ценные бумаги (рынок) путем предоставления им налоговых льгот. Тут тоже возможны два варианта: по желанию владельца счета он может либо рассчитывать на полное освобождение полученной на счету прибыли от налогообложения, либо получить налоговый вычет на средства, внесенные на такой счет — на данный момент сумма ограничена 400 000 рублей в год, что дает 52 000 рублей налогового возмещения. Основным условием по счету является обязательство держать его открытым минимум три года, при этом вывод любых средств со счета запрещен ибо приравнивается к его закрытию и потере льгот. ИИС можно открыть практически у любого лицензированного брокера (проблему выбора достойного опустим ввиду и так внушительного объема статьи). Попробую кратко перечислить все его особенности:

— У гражданина может быть только один ИИС. Открытие второго счета приводит к закрытию предыдущего.
— Счет можно открыть у любого брокера.
— Счет можно перевести от одного брокера к другому.
— Для получения налоговых льгот счет должен существовать минимум три года.
— Закрытие ИИС ранее этого срока приведет к потере уже полученных льгот. Вывод средств со счета невозможен без его закрытия.
— По ИИС возможны два типа льгот: освободить от налога полученную на счету прибыль либо получить налоговый вычет на взносы на счет.
— Сумма налогового вычета ограничена 400 000 рублями в год. Вычет оформляется на стандартных условиях: за взносы на счет, уплаченные в 2015 году в 2016, за 2016 в 2017 и так далее.
— Вычет на взносы можно получать каждый год, не дожидаясь срока закрытия счета.
— Вычет на взносы возможен только при наличии у гражданина официального дохода.
— Тип налоговых льгот можно выбрать при закрытии счета (через три года).
— На ИИС возможны только операции на организованном рынке.

Про документы пока ничего точного сказать не могу, поскольку инструмент новый и еще не обкатанный. Скорее всего вам потребуются копии договоров на открытие счета и копии платежных документов. Кому интересно, более подробно с данным новшеством можно ознакомиться по этому адресу .

Вот в целом все, что мне хотелось рассказать вам о способах получить налоговый вычет . Возможно, эти инструкции по началу могут показаться сложными, однако стоит один раз подать такую декларацию, как вы убедитесь в легкости, простоте, и — главное — эффективности данной процедуры. Экономия всегда радует сердце настоящего инвестора, а экономия на налогах способна вызвать эйфорию в душе любого человека. :о))

Желаю вам успехов в инвестировании!

Высокая стоимость жилой недвижимости не позволяет многим российским семьям переехать в собственную квартиру, однако государство предпринимает определенные шаги, чтобы улучшить ситуацию с обеспечением граждан жильем. Сегодня мы рассмотрим способ, который поможет в некоторой степени сократить финансовую нагрузку, возникающую при покупке или самостоятельном строительстве недвижимости - речь пойдет о налоговом вычете на недвижимость.

Что это такое?

Идея налогового имущественного вычета заключается в том, что государство возвращает гражданину часть денег, которые пошли в счет оплаты приобретаемого жилья. Существует закон (ст. 220 НК РФ) , позволяющий жителям РФ соответствующим образом оформить свое право и получить 13% от стоимости недвижимости. Мы поговорим о том, откуда берутся эти деньги, кто имеет право на компенсацию, расскажем о самом процессе, а также о том, какие документы для этого нужны.

На какую недвижимость можно оформить вычет?

Компенсацию можно получить после того, как была совершена и оформлена покупка квартиры, частного дома, земельного участка (как с возведенным на нем домом, так и без него) , есть возможность вернуть часть средств, выплаченных в виде процентов по ипотеке. Налоговые отчисления можно вернуть и за приобретенную долю квартиры, также закон позволяет компенсировать расходы, связанные со строительством частного дома и даже с отделочными работами в квартире (в том случае, если застройщик предоставил жилье без отделки) .

Кто может получить, а кто - нет?

Работает схема следующим образом – все налоги поступают в государственный бюджет, и когда гражданин обращается за компенсацией, ему возвращают 13% от общей суммы, которая была им же выплачена (правда, с некоторыми оговорками, о них ниже) .

Правом обратиться обладает любой гражданин, который трудоустроен официально и с зарплаты которого в бюджет идут налоги.

Речь идет о налоге на доходы физических лиц (НДФЛ) , в Российской Федерации этот налог взымается по ставке 13%, и за физическое лицо, которое трудится на своем рабочем месте, этот налог платит работодатель. Таким образом, гражданин получает на руки не всю сумму заработной платы, а сумму, из которой уже удержан налог.

Впрочем, есть случаи, когда НДФЛ оплачивает физическое лицо самостоятельно (а не работодатель). Например, законопослушный гражданин, который живет на доходы от сдачи жилья в аренду, исправно заполняет декларацию и платит налог с каких-либо своих доходов, тоже может получить полагающуюся компенсацию. Вообще, НДФЛ, оплачиваемый с любых доходов (например, выигрыш в лотерею, биржевая игра, пр.) также является основанием для реализации права на вычет.

Но если вы не платите НДФЛ, например, являетесь студентом, безработным (то есть, вообще ничего не платите государству) , предпринимателем или бизнесменом (для которых предусмотрен иной порядок уплаты налогов) , вам не стоит надеяться на получение налогового вычета.

Не полагается вычет и в том случае, если вы покупаете квартиру не на свои деньги (оплату вносит за вас иное лицо или организация) . Например, в ряде случаев своим сотрудникам покупает квартиру коммерческая компания, бюджетная организация. Собственно, использование любых бюджетных денег автоматически исключает возможность получения вычета, таковыми являются, например, различные государственные льготы или субсидии при покупке, в том числе, и средства материнского капитала.

И да – вы ничего не получите от государства, если покупаете недвижимость у лиц, которые определены законодательством как «взаимозависимые».

Это родители и дети, усыновители и опекаемые, братья (сестры), таковыми считаются по отношению друг к другу работодатели и подчиненные. Это же касается зависимости отношений в различных государственных институтах, например, солдат и офицер, медсестра и главврач, преподаватель и ученик, пр.

Ограничения по размеру налогового вычета

До 2014 года действовали ограничения по количеству приобретаемой гражданином недвижимости, государственная выплата представляла собой, фактически, «разовую акцию», которой можно было воспользоваться только один раз на протяжении всей жизни.

Такой подход (со стороны законодателей) был мотивирован тем, что программа вычета предназначалась, прежде всего, для того, чтобы сделать жилье более доступным . Многократные вычеты, по мнению депутатов Государственной думы, могли бы привести к реализации спекулятивных интересов бизнесменов, которые покупали бы квартиры с целью последующей перепродажи. Сумма выплаты, таким образом, являлась бы для них чистой прибылью (даже если просто продать квартиру по цене покупки). В результате, это ограничение на сегодняшний момент продолжает действовать только по отношению к жилью, которое приобреталось до 2014 года.

По жилью, приобретенному с первого дня 2014 года, действует ограничение несколько иного вида – по максимальной сумме выплат. Можно получать деньги при покупке неограниченного количества объектов недвижимости, но до определенной суммы (суммарная выплата) , которая, опять-таки, может быть реализована один раз в жизни. За счет этого исключается возможность использования компенсации с целью получения прибыли, при этом, для семей без жилья возможности закона сохранены в полной мере.

Ограничение, однако, несколько контрастирует с самой идеей функционирования механизма (то есть – налогоплательщик внес деньги и получил назад 13%) . С одной стороны, государство не может выделить денег больше, чем было уплачено гражданином в виде налогов, это звучит вполне логично и справедливо. С другой стороны, выплачиваемая сумма имеет верхний предел, выше суммы, оговоренной в законодательстве, ничего получить нельзя. То есть, даже если гражданин проработал на предприятии всю жизнь, и у него «накопленных» процентов столько, что за них, теоретически, можно было бы компенсировать покупку нескольких квартир целиком – он все равно может получить лишь максимальную сумму, предусмотренную в законодательстве.

Размеры вычета. Сколько можно получить?

Тем не менее, эта норма сохраняется на сегодняшний день, в 2018 году максимально возможная сумма средств, которая полагается во время приобретения недвижимости, составляет 260 тыс. – это 13% от базовой суммы (стоимость жилья) в 2 млн. рублей. Если жилье покупалось с привлечением ипотечного кредита, то при выплате взносов и процентов можно получить от государства максимум 390 тыс. рублей (13% от 3 млн. рублей) . Кстати, если жилье покупалось до 2014 года, то лимит по ипотечным процентам отсутствует – в этом случае можно оформит возврат на всю сумму уплаченных процентов.

Если сумма возврата оказалась меньше суммы, определенной как максимальная (например, приобреталась доля в квартире, дом вдали от города), то при покупке следующего объекта остаток может быть учтен. Например, вы купили комнату на окраине города за 1 млн. рублей, получив впоследствии вычет в размере 13% от стоимости (130 тыс. рублей). Через некоторое время обстоятельства складываются таким образом, что вы смогли купить еще одну комнату в этой же квартире, и вы сделали это, потратив 1,2 млн. рублей.

В качестве государственной компенсации вы можете получить оставшийся «лимит» в 130 тыс. рублей, несмотря на то, что на этот раз потрачено больше денег. Если же вы принимаете решение о покупке оставшейся части квартиры (при этом планируете потратить 0,8 млн. рублей) , то больше ничего вы от государства не получите, так как все ваши лимиты (раз и навсегда) уже исчерпаны. Таким образом, нет разницы, стоит квартира 2 млн. рублей или 10 млн. рублей – вы имеете право претендовать только на 260 тыс. рублей.

Как быстро удастся получить деньги

Необходимо учесть, что сразу все деньги получить на руки достаточно сложно. В законе прописано, что в течение одного года можно получить сумму, которая не превышает 13% налоговых выплат, поступивших в бюджет за один год. Например, при месячной зарплате в 50 тыс. рублей в бюджет отправляется 6,5 тыс. рублей (13% зарплаты) , соответственно, за год отчисляется налогов на 78 тыс. рублей – именно столько вы и сможете получить после покупки квартиры (оформления в собственность) .

В таком же порядке вы будете получать оставшуюся сумму, сколько вы в последующий год заплатили в казну, столько вам и вернут. Так будет продолжаться до тех пор, пока весь остаток не будет выплачен.

Если отталкиваться от нашего примера (с заплатой в 50 тыс. рублей) , то при покупке жилья за сумму в 1.8 млн. рублей вам придется получать деньги (13% составляет 234 тыс. рублей) в течение трех лет.

Однако если вы стали оформлять вычет спустя несколько лет после того как купили квартиру, то при выплате будет учитываться весь период с момента покупки. Например, вы приобрели жилье два года назад, ничего не оформляли и продолжали исправно платить налоги, работая на своем предприятии. В этом случае после оформления документов вы сможете сразу получить все деньги за те два года, которые прошли с момента покупки. Закон допускает расчет суммы с учетом прошедшего времени, однако, деньги можно получить максимум за три прошедших года. Если выплачено не все, придется ждать и ежегодно получать сумму, эквивалентную вашим налоговым отчислениям за каждый последующий год.

Механизмы получения вычета – выбор есть

Получать сумму, начисленную в рамках налоговой программы, можно с помощью одного из следующих способов – получать сумму по итогам года (с учетом уплаченных в бюджет налогов) или же не платить ежемесячный налог.

С первым способом все более или менее понятно. Это оптимальный выбор тех, кто желает получить вычет по предыдущему периоду (если за купленную квартиру вычет не оформлялся сразу) . Также вариант тех, кто хочет накапливать к концу года определенную сумму, чтобы она не разошлась на бытовые нужды и потратить ее на какую-либо дорогостоящую вещь (съездить в отпуск, пр.) .

Второй способ предполагает, что теперь вы будете получать свою зарплату в полном объеме, работодатель больше не будет удерживать с вас 13% НДФЛ до того момента, пока не закроется сумма вычета. Если брать из нашего примера с зарплатой в 50 тыс. рублей, то на руки будет выдаваться сумма в 56.5 тыс. рублей. Такая «прибавка» - вещь довольно приятная, например, за счет налогового вычета можно оплачивать коммунальные услуги в течение нескольких лет. Если, например, квартира покупалась в кредит, то добавочная сумма позволяет ощутимо облегчить выплату ежемесячных взносов, что немаловажно в течение первых трех лет

Как оформить государственную компенсацию

Процедура предполагает поход в налоговый орган, куда следует подать заявление на вычет и еще несколько документов. Рассмотрим оформление по каждому из перечисленных выше способов получения денег отдельно.

Способ 1

Для получения денег «по итогам года» нужно подать в налоговую:

• Справка о присвоении ИНН;

  Договор купли-продажи (или ДДУ, договор с ЖСК, договор переуступки) ;

  Выписка о праве на собственность (если готовое жилье) ;

  Документы, подтверждающие расходы при покупке (выписка о банковском переводе, пр.) ;

  Справка о доходах 2-НДФЛ (с работы) ;

  Справка 3 НДФЛ (за прошедший год) ;

  Заявление о распределении суммы вычета (при браке) ;

  Реквизиты, по которым будут проводиться выплаты.

Справок немало, и на их сбор придется потратить некоторое время, однако есть специальные фирмы, которые практически все сделают за вас, в этом случае придется заплатить, но все будет сделано быстро и без вашего участия. Все документы нужно отнести в налоговую службу, где они в течение некоторого времени будут проверяться, по закону для проверок отведен двухмесячный срок. Если у налоговиков не возникло вопросов по документам, после указанного периода на ваш банковский счет поступит первый платеж.

Способ 2

Для получения вычета через работодателя необходимо подготовить описанный выше набор документов, и заполнить еще одну бумагу – подтверждение ваших прав на вычет (от налоговой службы) . Для того, чтобы вы могли воспользоваться своим правом и получать вычет через работодателя, нужно разрешение налоговиков (письменное уведомление) .

После проверки предоставленных вами сведений (времени уйдет примерно месяц) вам нужно будет забрать уведомление и отнести документ своему работодателю (сопроводив его заявлением о желании получать вычет таким способом) . После этого вам будет насчитываться зарплата без вычета НДФЛ, однако, согласно правилам, первую «дополненную» зарплату начислять начнут только со следующего календарного месяца.

Заключение

Возможность получит от государства компенсацию при покупке жилья расширяет возможности покупателя и снижает финансовую нагрузку, увеличивая, таким образом, количество россиян, способных приобрести собственное жилье. Схема оформления и получения вычета на данный момент достаточно хорошо отлажена, поэтому покупатель смело может закладывать деньги, которые еще только предстоит получить, при расчете своих финансовых возможностей для оформления кредита. Учитывая компенсацию можно оформить ипотеку на большее количество квадратных метров, купить более удобное жилье, выбрать более комфортный район.

Игорь Василенко

Инструкция: как получить налоговый вычет . По факту работник получает только 87 % заработной платы. Остальные 13 % с зарплаты идут государству. Но эти деньги государство может вернуть, например, при покупке квартиры .

Налоговый вычет - это своеобразная дотация добросовестным налогоплательщикам от государства. Таким образом, 13 % налога, отдаваемые с зарплаты, государство возвращает обратно. Одна из возможностей возврата налога - покупка жилья. Такой налоговый вычет называется имущественным. Статья 220 Налогового кодекса России подробно рассказывает об этом виде налогового вычета.

Кто имеет возможность получить налоговый вычет?

Работающие граждане с официальной зарплатой, индивидуальные предприниматели, находящиеся на общей системе налогообложения. Определяющим фактором является - оплата гражданином подоходного налога, т. к. этот налог возвращает государство. "Налоговый вычет распространяется на все доходы, с которых был уплачен НДФЛ в год покупки жилья. Для пенсионеров действует исключение: они могут оформить вычет за три предыдущих года", - комментирует юрист Дмитрий Анищенко. Претендентом на выплаты может быть только собственник жилья.

Из чего можно получить налоговый вычет?

Покупка квартиры, комнаты или доли, а также дома или земельного участка под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС) предусматривает возможность получения налогового вычета . Если при сдаче застройщиком квартира "без отделки", то можно получить вычет и на ремонт. В случае жилья, взятого под ипотечный кредит, налоговый вычет возвращает и часть суммы с процентов по ипотеке.

Какую сумму налогового вычета можно вернуть?

Максимальная сумма выплаты при покупке жилья на сегодня - это выплата для ипотечного жилья. Эта сумма составляет 650 тысяч рублей. Каким образом получилась эта цифра? Ее определяют исходя из максимальной суммы в 2 млн рублей "живых" денег, на которую государство предоставляет налоговый вычет (согласно п. 4 ст. 20 НК РФ). Имущественный вычет при приобретении ипотечного жилья отличается прибавкой к стандартной сумме вычета дополнительного, с процентов по кредиту по мере их выплаты. Максимальная сумма с процентов по кредиту - 390 тысяч рублей. Она также складывается из максимальной суммы по процентам - 3 млн рублей, с которой государство может предоставить вычет, в соответствии с п. 4 ст. 220 НК РФ.

Максимальные суммы, на которые государство предоставляет налоговые вычеты и максимальные суммы вычета по ним.

Максимальная сумма "живых" денег - 2 млн. рублей; максимальная сумма вычета из них (13 %) составляет 260 тыс. рублей.

Максимальная сумма по процентам ипотечного кредита (при покупке жилья до 01.01.2014) - не ограничена; максимальная сумма вычета из них - 13 % от суммы.

Максимальная сумма по процентам ипотечного кредита (при покупке жилья после 01.01.2014) - 3 млн рублей; максимальная сумма вычета из них (13 %) составляет 390 тыс. рублей.

Сколько раз предоставляется налоговый вычет?

Получение налогового вычета от государства до 2014 года было возможно только один раз в жизни. После 2014 года внесли некоторые изменения в правила получения выплат от государства. Так, при покупке жилья сейчас можно получить выплаты несколько раз . Главное, чтобы общая сумма, из которой налогоплательщик может получить имущественный вычет, не превышала 2 млн рублей.

"В 2013 году я купила квартиру и через год получила на нее имущественный вычет, но не максимальную сумму. В этом году я хотела оформить еще один вычет на другую квартиру, чтобы добрать до двух миллионов, но мне отказали, так как квартира была куплена в 2013 году", - поделилась своей личной историей Инна.

Как скоро возвращаются деньги по налоговому вычету?

Через год (но не ранее) после приобретения жилья подаются документы на получение вычета. Ограничения срока давности нет. При официальной небольшой заработной плате, возврат денег придется ждать годами. Налогоплательщик получит от государства только то, что он отдал ему в виде налога.

"Имущественный вычет не превышает суммы, удержанной работодателем. При заработке 1 млн руб. в год отчисления в бюджет составляют 130 тыс. Именно столько вернет налоговая", - объясняет Кирилл Лобанов, партнер адвокатского бюро "Шабарин и партнеры".

Остаток по выплате переносят на следующий год. Вычитание налога происходит до тех пор, пока не останется остатка по выплате.

Пример расчета имущественного налогового вычета.

Петр приобрел дом за 5 млн руб. Из них первоначальный взнос наличными - 2 млн рублей. Оставшуюся сумму в 3 млн рублей он взял по ипотечному кредиту на 5 лет под 12 % годовых. Из этого следует, что сумма налогового вычета Петра составит 494 тыс. рублей. Эта цифра складывается из двух: с вычета из 2 млн рублей "живых" денег - 260 тыс. рублей, и с вычета из процентов по ипотеке - 234 тыс. рублей (1,8 млн рублей за 5 лет кредита). С условием официальной заработной платы в 70 тыс. рублей за месяц, сумма налога (13%), выплаченного Петром государству за год составляет 109 200 рублей. Отсюда следует, что полную сумму имущественного вычета Петр получит ориентировочно через 4,5 года.

Оформление. Какие документы требуются для налогового вычета?

Есть определенный список требуемых документов. Но собрать их, не доставит больших трудностей.

Необходимые документы:

1. Паспорт или другой документ, заменяющий его. К ним копии первых страниц и прописки.

2. Справка 2-НДФЛ о доходах. Эту справку предоставляет работодатель. В случае работы у нескольких работодателей или при смене их за год, необходимо взять справки у всех.

3. Договор кули-продажи или долевого участия.

4. Любой документ, подтверждающий факт оплаты жилья (квитанции, платежные поручения, расписки).

5. Свидетельство о регистрации права собственности.

6. Акт приема-передачи жилья, в случае приобретения не по договору купли-продажи.

7. Налоговая декларация 3-НДФЛ. Форму бланка можно скачать из интернета. Заполнение бланка происходит исходя из справок с места работы и других документов.

8. Заявление на возврат налога. В нем требуется указать информацию о счете, на который будут вноситься деньги по вычету от государства. Образец заявления .

В случае жилья, взятого в ипотеку, список стандартных документов пополняется кредитным договором и справкой о выплаченных по нему процентах за год. Эту справку выдает банк. Для оформления налогового вычета на строительство или ремонт необходимо предоставить чеки, квитанции на приобретенные стройматериалы. Необходимо помнить о сборе и хранении всех платежных документов по ремонту или стройке, если есть перспектива необходимости получения и оформления налогового вычета по ним.

Каким образом получить налогового вычета?

1 этап: Документы.

Сбор всех необходимых документов. Подготовка их копий для налоговой. Нотариального заверения для них не требуется, но на каждой странице необходимы: надпись "копия верна", подпись, ее расшифровка и дата. Заполненная налоговая декларация 3-НДФЛ. Написанное заявление.

2 этап: Налоговая.

После сбора и оформления всех необходимых документов, они передаются в налоговую лично или отправляются по почте. Отправляя почтой, отправитель не имеет возможности исправления возможных недочетов оформления бумаг на месте. Поэтому рискует получить отказ из-за возможных ошибок в оформлении, об отказе или о необходимости исправления документов будет известно только через несколько месяцев.

3 этап: Деньги.

Налоговой осуществляется проверка всех предоставленных документов. По законодательству проверка происходит не больше трех месяцев. В случае положительного ответа проверки, деньги поступают на счет в течение 30 дней.

"В налоговой по месту моей прописки обычно огромные очереди. К счастью, мне удалось сдать документы за 20 минут. На них поставили печать "проверено" и сказали ждать выплаты три месяца", - рассказывает из личного опыта Александр из Москвы.

Альтернативный способ получения налогового вычета.

Получение денежных средств можно осуществить через работодателя, подробности всех этапов этого способа описаны в п. 8 ст. 220 НК РФ. Список необходимых документов предоставляется работодателю. И он прекращает ежемесячный вычет налога (13 %) из заработной платы работника. Право на получение налогового вычета в любом случае необходимо подтверждать в налоговой. Но есть и положительная сторона - возвращение денег можно начать сразу, не обязательно дожидаться следующего года. Не следует забывать и некоторые нюансы, упущенные в законодательстве: до настоящего времени не прописан порядок действий при смене работодателя или ликвидации компании. В связи с пробелами законодательства на практике этот вариант получения вычета встречается довольно редко.

Последнее обновление Февраль 2019

Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры/дома можно получить двумя путями:

Так как основным вопросом, стоящим перед желающим получить имущественный вычет, является вопрос о том, каким путем лучше пойти,- мы постараемся подробно рассмотреть плюсы и минусы обоих способов.

Через работодателя или налоговый орган – что же лучше?

Проиллюстрируем особенности выбора пути получения имущественного вычета на примере.

Пример: Иванов Василий в мае 2018 года купил квартиру за 2 млн.руб. и оформил право собственности. Василий официально трудоустроен и его заработная плата составляет 50 тыс.руб. С этой суммы ежемесячно удерживается 6500 руб. подоходного налога (на руки Василий получает 43 500 руб.). Теперь Василий стоит перед выбором: каким путем ему лучше получить имущественный вычет за покупку квартиры.

Рассмотрим оба варианта.

Вариант 1 – Получение через налоговую инспекцию. В этом случае Василий ждет начала 2019 года и подает документы на вычет в налоговую инспекцию. После окончания камеральной проверки (до 3-х месяцев) налоговый орган возвращает ему деньги в объеме уплаченного налога за 2018 год – 78 тыс.руб. (6500 руб. налога в месяц х 12 месяцев).

Для того чтобы получить вычет за 2019 год, Василий, соответственно, ждет начала 2020 года и снова подает документы на вычет (и так до полного исчерпания вычета).

Вариант 2 – Получение через работодателя. Если Василий решает получать вычет через работодателя, в этом случае после получения выписки из ЕГРН на квартиру он подает документы в инспекцию для подтверждения вычета. В течение 30 дней налоговая инспекция подтверждает его право на вычет. Василий приносит уведомление из налоговой инспекции и заявление на вычет работодателю в бухгалтерию. С месяца подачи документов (это уже будет как минимум июнь) с Василия не будет удерживаться налог на доходы. В результате Василий будет получать 50 тыс.руб. на руки (что на 6500 руб. больше, чем обычно).

Для того чтобы с него не удерживался налог в 2019 году, Василию в начале года придется снова подавать документы в налоговый орган для подтверждения вычета.

Сравним основные моменты и нюансы получения вычета для обоих способов:

1. Количество обращений в налоговую инспекцию.

Вне зависимости от того, какой метод избран,- каждый год для продолжения получения вычета до полного его исчерпания Василию нужно вновь подавать документы в налоговую инспекцию:

Для возврата уплаченного налога за год, если налоговый вычет получается через налоговую;

Для подтверждения права на вычет, если налоговый вычет получается через работодателя.

Таким образом, вне зависимости от того какой способ Вы выберете, Вам будет необходимо каждый год подавать комплект документов на вычет в налоговую инспекцию.

2. Сумма возврата.

При возврате через налоговую инспекцию Василий может вернуть уплаченный налог за весь календарный год в размере 78 тыс.руб. При возврате через работодателя, он будет получать вычет только с месяца предоставления уведомления от налоговой инспекции работодателю. Соответственно, Василий сможет получить вычет только с июня по декабрь (6.5*7=45,5 тыс.руб.) Таким образом, чем позднее в году куплена квартира, тем больше будет «потеря» при получении вычета через работодателя в первый год.

Казалось бы, что начиная со второго года, этой разницы уже быть не должно. К сожалению, это не совсем так. Уведомление на вычет у работодателя действует только в течение одного календарного года. Подать заявление на подтверждение вычета в новом году Вы можете не раньше начала этого года. После подачи документов налоговая инспекция только в течение 30 дней предоставит Вам уведомление, подтверждающее право на вычет в этом году. Соответственно, в лучшем случае в феврале Вы сможете подать уведомление и заявление на вычет работодателю. К этому времени налог на доходы за первый месяц(ы) с Вас уже будет удержан.

Вывод: Плюсом вычета через налоговую инспекцию является то, что вычет налогоплательщику возвращается за весь календарный год. Это особенно актуально для первого года вычета, если квартира была куплена не в начале года.

Обратите внимание: В 2017 году контролирующие органы изменили свою позицию, в связи с чем стало возможным получить вычет у работодателя с начала года, независимо от того, когда было получено и подано уведомление. Подробнее ознакомиться с данной информацией можно в статье: Соответственно, на текущий момент по сумме возврата оба способа получения вычета являются разнозначными.

3. Срок возврата.

При возврате через работодателя уже с июля 2018 года Василию будет выплачиваться сумма, которая обычно удерживалась в виде налога на доходы (то есть, он будет получать на 6,5 тыс.руб. больше). В случае с налоговой инспекцией – он получит возврат денег только в 2019 году.

Это является плюсом вычета через работодателя: Вы можете начать получать вычет (то есть, реальные деньги) через месяц после оформления квартиры и не ждать окончания календарного года . Хотя есть категория людей, которые предпочитают получить всю сумму сразу, а не получать по частям каждый месяц.

4. Общение с бухгалтерией.

В случае получения вычета через налоговую инспекцию нужно подавать документы только в налоговый орган и не нужно дополнительно подавать документы и контактировать с бухгалтерией работодателя.

Дело в том, что в бухгалтерии не всегда приветствуют оформление вычетов через них, так как для них это является дополнительной работой. В маленьких фирмах иногда даже явно отказываются оформлять вычет (хотя это и не законно).

Таким образом, плюсом вычета через налоговую инспекцию является то, что все оформляется и получается в одном месте – в налоговом органе, и никаких дополнительных шагов в виде подачи документов в бухгалтерию не требуется.

5. Сложность подготовки документов.

Список документов, которые необходимо подготовить и подать в налоговый орган для обоих способов практически одинаковый с одним только исключением. В случае получения вычета через работодателя Вам не нужно заполнять и подавать в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ. И это является плюсом получения вычета через работодателя.

6. Смена работы.

Если Василий будет получать вычет через работодателя и при этом поменяет работу в течение года, то до конца года вычет ему больше предоставляться не будет (так как в соответствии с позицией налоговых органов повторное уведомление в течение одного календарного года получить нельзя).

Это является плюсом получения вычета через налоговый орган: смена работы никак не влияет на получение вычета и не требует никаких дополнительных действий .

Можно ли применить комбинированный метод получения вычета?

Возвращаясь к ситуации Василия, заметим, что ему вовсе не обязательно делать выбор между двумя способами получения вычета. Он может воспользоваться обоими методами: с июня по декабрь 2018 года получить вычет через работодателя, а по результатам года подать документы (с декларацией 3-НДФЛ) на получение вычета и вернуть налоги за период с января по май 2018 года, а также за все дополнительные доходы (например, в случае работы по совместительству).

Этот вариант получения вычета претендует на то, чтобы быть идеальным: все деньги возвращаются в конечном итоге, и начинают возвращаться через месяц после появления права на вычет . К сожалению, этот метод имеет один существенный и очевидный минус: требуется двойной объем работы – два раза за год подавать документы в налоговую инспекцию и в дополнение подавать документы в бухгалтерию работодателя.

Выводы

В заключение подведем итоги:

Наиболее беспроблемным и гарантирующим максимальный возврат методом получения вычета является возврат денег через налоговую инспекцию по результатам календарного года;

Для тех, кто не хочет ждать до конца года, а желает начать получать возврат вычета как можно быстрее, - более приемлемым станет способ возврата вычета через работодателя.