Банковская гарантия в таможенном деле. В него входят такие обязательные пункты. В чем же ее специфика

Гарантия кредитного учреждения для обеспечения платежей за услуги таможни является основной возможностью обеспечения международного госконтракта в части таможенных сборов. Она выдается банком-гарантом таможенному органу по поручению клиента. Гарантия подразумевает уплату банком всех видов таможенных сборов и платежей в случае отказа клиента от своих обязательств или невозможности их полного выполнения.

Не каждое финансовое учреждение правомочно выдавать таможенные гарантии. Условия, предъявляемые к банкам, указаны в законе № 311-ФЗ, в котором описаны принципы таможенного регулирования в России. Кроме этого, банк должен входить в перечень банков, которым разрешена выдача банковских гарантий, сформированный Минфином РФ. Сумма лимита гарантий в пользу таможенных органов ограничивается Министерством финансов и зависит от размера капитала кредитного учреждения.

Для каких целей могут быть использованы банковские гарантии в пользу таможенных органов?

1.Для рассрочки или отсрочки по внесению ввозных и вывозных пошлин, налога на добавленную стоимость, акцизных и таможенных платежей.

2.Для выполнения обязательств владельца складского помещения на таможне и помещения для временного размещения товаров. Банк в этом случае обеспечивает внесение таможенных пошлин, налогов за содержание товаров на складе, которые были вывезены без разрешения таможни или утрачены в процессе хранения. Под возмещение по гарантии попадают товары, недопоставленные зарубежным поставщиком в таможенный орган, если его склад используется в качестве таможенного транзита.

3.Для выполнения обязательств компании, работающей в качестве брокера на таможне. Гарантия банка подразумевает обеспечение уплаты самих платежей, а также возможных пеней, неустоек и процентов по ним, связанных с брокерской работой клиента на таможне.

4.Для выполнения обязательств компании-перевозчика на таможне. Банк-гарант обеспечивает своевременное внесение таможенных платежей, процентов и пеней по ним.

5.Для выполнения обязательств клиента при осуществлении внутреннего таможенного транзита. Гарантируется уплата таможенных платежей на выдачу разрешения на транспортировку товаров внутренним транзитом.

6.Для обеспечения обязательств по применению акцизных марок на алкоголь, возврату испорченных или неиспользованных марок.

7.Для обеспечения обязательств при обработке или переработке товаров на территории таможни, временное перемещение товара за пределы таможни и обратно.

Преимущества банковских гарантий в пользу таможенных органов перед другими видами обеспечения

1.Гарантия оформляется сроком до 1 года, в это время компания может не снимать свои собственные средства со счетов для обеспечения платежей на таможне.

2.Приобретение таможенной гарантии гораздо выгоднее для компании с финансовой точки зрения, чем получение кредита на эти же цели.

3.Гарантия банка для таможни позволяет не размещать надолго собственные средства на счетах ФТС для обеспечения платежей.

Для того чтобы получить банковскую гарантию для таможни необходимо предоставить в банк стандартный набор документов:

2.Финансовые отчеты

3.Учредительные документы

4.Документы о постановке на учет и регистрации компании в различных органах.

Похожее

Таможенная гарантия в г. Москва подразумевает под собой вид банковской гарантии перед таможенными органами и является одним из самых рентабельных и действенных способов осуществления таможенного платежа. Данная гарантия представляет собой обязательство банка или кредитной организации в г. Москва перед органами таможни. Вдается она по просьбе клиента (принципала). Так данный вид гарантии помогает устранить возможные риски во взаимоотношениях между бенефициаром (органом) и принципалом (клиентом), где банк играет страхующую роль в данных правоотношениях.

Подбор банка за 24 часа

Минимальный пакет документов

В полном соответствии с ФЗ

На всех этапах вам будут помогать опытные специалисты

Или звоните
8 800 551-44-92
(бесплатно по РФ)

Кому нужна таможенная гарантия?

Таможенная гарантия в г. Москва будет интересна юридическим лицам, которые хотят заниматься таможенными перевозками, держать временный таможенный склад, также для компаний желающих условно освободиться от выплаты таможенных пошлин, налогов, сборов и т.д.

Помимо этого обязательно необходимо получить таможенную гарантию лицам, занимающимся импортом и экспортом табачной/алкогольной продукции, работающим по внешнеторговым контрактам с иностранными юридическими лицами.

Таможенная гарантия необходима юридическим лицам, желающим работать в качестве брокеров или таможенных перевозчиков, компаниям желающих изменить сроки уплаты таможенных платежей (т.е. произвести расчет по частям или перенести оплату на более поздний срок).

Сегодня, многие компании отдают предпочтение именно банковским гарантиям, так как данный инструмент является наиболее удобным и легко принимается федеральными таможенными органами.

Для чего необходима банковская гарантия?

Таможенная гарантия как инструмент в сфере обеспечения позволяет:

Проходить, практически все, таможенные процедуры в ускоренном режиме и получать свой товар еще до оплаты налогов, пошлин и до окончательной готовности всех документов на него;
Оставлять свои деньги в обороте, без всяких заморозок на период до одного года – здесь многие согласятся, что это огромное преимущество перед другими способами осуществления таможенного платежа;
Видеть на своей практике отсутствие заморозок больших сумм, значительно превышающих стоимость всех платежей, которые необходимо произвести в пользу таможенных органов;
Осуществлять деятельность как владельца временных складов;
Иметь меньшие расходы, при совершении сделок с таможенной гарантией и т.д.

Преимущества таможенной гарантии?

В таможенной сфере существует несколько различных видов уплаты таможенных платежей:

Залог имущества;
Уплата денежных средств;
Банковская гарантия.

Последний вид является наиболее удобным и выигрышным, поскольку он не требует залога, не требует заморозки денежных средств и срок ее действия может достигать 36 месяцев, но не более.

Помимо этого, предоставленные в таможенный орган гарантии рассматриваются в течение 3-х дней с момента их получения.

Особенно выгодной таможенная гарантия становится в случаях временного ввоза товара и обнаружения в этот период нарушений правил, связанных с оформлением. В таких случаях, банк-гарант возлагает на себя определенную ответственность перед таможенными органами и подвергается штрафам.

Также таможенная банковская гарантия незаменима при получении разрешения принципалом на транзит иностранных товаров и неожиданной потере таких товаров.

Банковская гарантия является незаменимым средством, которое проявляет свои положительные качества в различных моментах работы таможней, позволяет использовать залоговое имущество для других целей, а также не замораживать денежных средств находящихся у фирмы без движения или в обороте.

Какие виды банковских гарантий существуют?

На сегодняшний день выделяют несколько различных видов таможенных гарантии, которые в тех или иных случаях принимает федеральная таможенная служба. К таким видам относятся:

Гарантия при выпуске товара с определенными (специфическими) требованиями – условный выпуск. То есть, это товары, которые ввозят с целью их использования в качестве вклада в уставный фонд компании.
Таможенная гарантия, распространяющаяся на ввоз акцизных товаров.
Гарантийный документ, необходимый для прохождения и доставки товара под контролем таможенных органов (определенный комплекс мер, осуществляемых получателями гарантии в целях исполнения законодательства Таможенного союза).
Таможенная банковская гарантия, обеспечивающая уплату платежей в случаях получения отсрочки их выплаты.
Таможенная гарантия внутреннего транзита.
Гарантия, позволяющая осуществлять деятельность брокеру или перевозчику товара;
Банковская гарантия, которая обеспечивает обязательства собственника специальных мер хранения товаров (склады и т.д.).

Именно такие гарантии, сегодня выдается банками нашего государства. Все они имеют свое определенное значение и поэтому важно правильно выбрать вид таможенной гарантии, который вам необходим для проведения тех или иных действий.

Как получить таможенную гарантию и какие документы для этого необходимы?

Для в г. Москва необходимо обратиться в финансовую организацию, которая имеет специальную лицензию Центрального Банка РФ и занесенную в список министерства финансов России. Только такие организации на сегодняшний день способны выдавать качественные таможенные гарантии.

1. Выбираем банк

Первым делом, необходимо выбрать банк, который по действующему законодательству имеет право выдавать подобные гарантии. Список финансовых организаций, составленный министерством финансов, находится на официальном сайте. Делать свой выбор, в первую очередь, основываясь на анализе тех условий, которые предлагают банки, предоставляя такие услуги.

2. Подготовить документы и подать заявку

Подготавливая заявку, необходимо приложить к ней целый перечень документов, на основе которых банк сделает определенные выводы и в конечном итоге огласит свое решение о выдаче гарантии или об отказе в такой услуге.

Как правило, в перечень таких документов входят:

Учредительные и иные регистрационные документы юридического или физического лица предпринимателя;
Различные справки, приказы и протоколы;
Бухгалтерская отчетность за последний год.

3. Получить банковскую гарантию

В результате одобрения заявки, банком, подписать официально-составленный договор банковской гарантии. В конечном итоге получить таможенную банковскую гарантию.

Срок таможенной гарантии и комиссия

Как правило, подобный вид гарантии в г. Москва заключается на срок до 12 месяцев, но максимальный срок может достигать 36 месяцев. Максимальная сумма гарантий во многих банках разная, однако, в некоторых она может достигать 140 миллионов рублей. При этом срок рассмотрения заявок на получение таможенной гарантии составляет всего 5 дней. Комиссия во многих банках и кредитных организациях разная, однако, в среднем она составляет 3,5 процента от общей суммы кредитования.

Таможенные платежи отличаются от налогов тем, что подлежат уплате непосредственно таможенному органу, а по товарам, пересылаемым в межгосударственных почтовых отправлениях, – госпредприятию связи. Плательщиком в этом случае обычно является декларант. Банковская таможенная гарантия (БТГ) – это оформленное установленным образом письменное обязательство финансового учреждения об уплате оговоренной суммы в счет таможенных платежей, выданное по просьбе плательщика. Она удобна всем:

субъекту хозяйствования, поскольку является выгодной и эффективной альтернативой немедленной оплаты таможенных сборов;
фискальному органу ввиду ее предельной надежности и гарантирования поступления денег.

БТГ может заинтересовать субъекта предпринимательства, желающего:

вести хозяйственную деятельность в качестве брокера, таможенного перевозчика, хозяина склада временного хранения;
пользоваться услугой условного освобождения от таможенных платежей;
импортировать или экспортировать табачную либо алкогольную продукцию;
отсрочить уплату таможенного платежа или произвести ее частями;
устанавливать относительно иноземных товаров таможенный режим временного ввоза.

Обеспечивающая роль банковской таможенной гарантии

Конкретные методы гарантирования выплат предусмотрены Таможенным кодексом РФ и были позаимствованы из гражданского права. Это:

перечисление денежных средств на текущий счет ТО в федеральном казначействе либо внесение их в кассу наличностью;
поручительство;
банковская гарантия для таможни;
залог имущества;
договор страхования.

Этот акт предоставил свободу выбора:

плательщик ТП может выбирать удобный ему метод обеспечения;
ТО не вправе требовать использования для этой цели определенного способа.

Ст. 337 ТК РФ установлены случаи, непременно требующие обеспечения ТП:

использование декларантом или иным плательщиком отсрочки либо рассрочки выплаты ТП;
условный выпуск товара;
перемещение или хранение иноземных товаров;
предпринимательская деятельность в сфере таможенного дела в качестве брокеров, таможенных перевозчиков, собственников складов кратковременного сохранения.

БТГ может быть использована во всех случаях, установленных указанной нормой. Во многих случаях она предпочтительнее всех иных видов обеспечения. Популярности гарантии также способствовали ее дешевизна и удобство.

Разновидности

Банковская гарантия таможенных платежей как финансовый продукт имеет ряд видов. Различают гарантию:

при условном впуске – ввоз товара с заранее обусловленными дополнительными требованиями относительно использования, например – с целью внесения в статутный капитал;
при ввозе подакцизных товаров;
для транзитной перевозки под контролем ТО (мера, требуемая правилами Таможенного союза);
в обеспечение работы таможенного брокера или перевозчика;
гарантирующая исполнение декларантом обязательств по внутреннему транзиту;
под обязательства хозяина временного склада хранения;
гарантирующая выполнение обязанностей представителями, выступающими посредниками между собственником груза и ТО;
под уплату ТП при отсрочке либо рассрочке их выплаты.

Выгоды от применения

Получение банковской таможенной гарантии позволяет принципалу:

быстро проводить таможенное оформление и получать товар до уплаты ТП;
надлежаще исполнять требования законодательства относительно акцизных марок;
рассчитывать ТП по курсу ЦБ РФ на день оформления груза без учета скачков курса, неизбежно возникающих при авансовых платежах;
не замораживать на счетах ТО на длительный срок собственные средства, как правило, превышающие объем ТП (как при денежном залоге);
сохранять средства в обороте, поскольку БТГ открывает возможность применения отсрочки выплат ТП на срок до года (можно сначала реализовать ввезенный товар, а потом выплатить налоги и пошлины за ввоз);
нести меньшие расходы по оплате услуг финансового учреждения по сравнению с обычным банковским кредитованием (как это происходит в случае размещения на счетах ТО заимствованных средств);
иметь возможность свободно распоряжаться везенным товаром (в отличие от имущественного залога).

Таким образом, БТГ является безналоговой, не требующей выведения оборотных средств альтернативой оплате ТП. ТО обязан рассмотреть поступившую гарантию и вынести обоснованное решение на протяжении трех рабочих дней. Эти и иные удобства объясняют спрос субъектов хозяйствования на БТГ.

Примеры использования

Такая гарантия выгодна при временном ввозе товара. Если ТО будет выявлено нарушение правил оформления экспонентом выставки, именно гарант, а не принципал, подвергается штрафам.
Если товар в надлежащий срок не вывезен из государства и не была проведена его оплата, ТО примет платеж за счет гарантии.
БТГ удобна при оформлении разрешения на транзит иностранного товара. В случае его задержки, утери или иных причин непредставления товара в ТО назначения, перевозчик или экспедитор в соответствии с ТК РФ должен оплатить ввозные пошлины и налоги (ст. 90, 92 ТК). Они могут быть проведены за счет БТГ.
БГТ представителя обеспечит выполнение профессиональных обязательств брокером либо агентом.

Обретя статус принципала по БТГ, частное лицо может:

несоблюдении установленных сроков вывоза с таможенного склада;
утрате, выдаче товаров без разрешения ТО;
повреждении акцизных марок.

Получение БТГ

На текущий момент гарантия может быть оформлена исключительно в банке. И это несмотря на то, что ст.368 ГК РФ в числе потенциальных гарантов указывает страховые компании. ФЗ РФ №395-1 от 02.12.1990 отнес банковские гарантии всех видов (а соответственно, и таможенные) к операциям финансовых учреждений, в установленном порядке получивших лицензию ЦБ РФ. Договор страхования также является инструментом обеспечения обязанностей декларантов и иных лиц перед ТО, но к БТГ он отношения не имеет.

Предварительное рассмотрение кредитной организацией возможности оформления БТГ перед ТО требует предоставления:

заявки субъекта хозяйствования о получении БТГ;
пакета документов, аналогичного тому, который подается при кредитовании.

Для положительного решения об издании непокрытой банковской гарантии, как правило, к хозяйствующему субъекту предъявляются специальные требования:

наличие источников погашения суммы гарантии, процентов и расходов, связанных с получением БТГ перед ТО;
обеспечение – порука или залог собственности.

Залогодателем может быть только собственник имущества, но не обязательно клиент, обратившийся за получением БТГ. Объектом залога может выступать:

недвижимость;
производственное оборудование,
транспорт;
товар в обороте;
имущественные требования.

Срок действия и комиссия банка

Размер вознаграждения кредитного учреждения за выдачу БТГ определяется его финансовой политикой. В любом случае, оформление гарантии обойдется гораздо дешевле, нежели получение кредитных средств для последующего замораживания на счету ТО как формы обеспечения таможенного платежа. Комиссия за выдачу такой гарантии не является постоянной величиной даже в пределах одного банка. Она колеблется в зависимости от.

Во всех этих ситуациях таможенная служба хочет убедиться в том, что компания, которая хочет перевезти товары через границу или организовывает процесс перевозки, выполнит свои обязательства перед государством. Нарушения этих обязательств могут привести к различным проблемам, вплоть до уголовного преследования. Банковская гарантия позволит компании справиться с неуплатой платежей, а таможенной службе — получить требуемые пошлины.

Выдавать таможенные гарантии имеют право только банки, которые включены в соответствующий реестр Федеральной таможенной службы. Общая сумма гарантий такого типа, которые банк может выдать одновременно, ограничена Минфином и зависит от размера собственных средств.

Как получить таможенную гарантию

Вначале изучите реестр банков, которые имеют право выдавать такие гарантии. Выберите организацию, которая предлагает наиболее удобные условия, и обратитесь к ней. Заполните заявку и передайте в банк документы, необходимые для принятия решения. Банк сообщит вам о результатах рассмотрения заявки в течение срока от нескольких дней до недели.

Если ваш банк не выдает таможенные гарантии, то вы можете обратиться в другую организацию — иметь для этого расчетный счет в ней не обязательно. При этом учтите, что для тех, кто не является действующими клиентами, банки предлагают менее выгодные условия.

Банк-гарант, в свою очередь, может потребовать от клиента дополнительного обеспечения обязательств. Чаще всего, это залог имущества или денежного депозита, реже — поручительство или другие гарантии. Если клиент не вернет сумму компенсации в срок, то она будет погашена за счет обеспечения.

В отличие от других типов гарантий, таможенные реже оформляются через компании-посредники. Но некоторые брокеры все же готовы предоставить помощь в их получении. Посредник рассмотрит ситуацию, в которой требуется гарантия, подберет подходящий банк и поможет подготовить документы. За свои услуги он возьмет отдельную комиссию.

Какие документы необходимы для получения гарантии

Конкретный список документов устанавливает банк, который выдает гарантию. В большинстве случаев в него входят:

Заявление на предоставление услуги
Регистрационные и учредительные документы организации
Выписка из ЕГРЮЛ или ЕГРИП, оформленная не позднее, чем за 30 дней до подачи заявления
Документы, подтверждающие личность и полномочия руководителя и представителя компании
Бухгалтерская и финансовая отчетность за последний отчетный период
Документы по таможенной операции, для которой требуется гарантия

При необходимости банк может запросить дополнительные документы и сведения.

Как действует гарантия таможенных платежей

При проведении таможенной операции, которая требует наличия гарантийного обеспечения, передайте гарантию в таможенный орган. Он проверит документ на соответствие требованиям, после чего сообщит организации о результате. Если гарантия не будет соответствовать этим требованиями, таможня потребует заменить ее или предложит другие способы обеспечения обязанностей.

Если компания нарушит свои обязательства, таможенная служба отправит запрос банку-гаранту. Банк перечислит на счет службы сумму компенсации, после чего потребует от клиента возмещения этой суммы. Как и в случае с другими гарантиями, банк не имеет права вмешиваться в ход таможенной операции.

Если вы не воспользовались гарантией по той или иной причине, то вернуть комиссию за ее выдачу вы не сможете.

В каком банке можно получить таможенную гарантию

Как было сказано выше, право на выдачу таможенных гарантий есть не у всех банков. Однако, в реестре таможенной службы присутствуют почти все крупные банки федерального уровня. Примерные условия гарантий в крупных банках представлены далее:

Сбербанк

Сбербанк одним из первых получил право на выдачу таможенных гарантий. Условия для их оформления — те же, что и для гарантий других видов. Представители малого бизнеса могут получить гарантию на сумму до 15 000 000 рублей с ускоренным оформлением и без обеспечения.

Сумма гарантии : от 50 000 рублей
Срок действия : до 24 месяцев
Комиссия за выдачу : от 2,66%
: от 11,73% годовых
Обеспечение : залог имущества или ценных бумаг, поручительство, гарантии других банков

Альфа-Банк

Крупный банк, который предлагает гарантии на гибких условиях для разных ситуаций при ввозе и вывозе товаров. Перевозчикам и таможенным представителям доступны гарантии не только в рублях, но и в евро. Срок принятия решения занимает до пяти рабочих дней.

Сумма гарантии : до 2 500 000 рублей или до 1 000 000 евро
Срок действия : до 12 месяцев
Комиссия за выдачу
Процентная ставка при наступлении гарантийного случая : устанавливается индивидуально
Обеспечение : залог имущества или ценных бумаг, поручительство

ВТБ

Один из крупнейших и самых надежных российских банков, выдает таможенные гарантии на индивидуальных условиях для каждого клиента. ВТБ предусматривает выдачу гарантий в экспресс-режиме всего за один рабочий день. Для компаний, которые имеют оборот во внешнеэкономической деятельности более 3 000 000 долларов США, банк предлагает более выгодные условия.

Сумма гарантии : без обеспечения — до 150 000 000 рублей, с обеспечением — зависит от стоимости
Срок действия : до 24 месяцев
Комиссия за выдачу : от 0,9%
Процентная ставка при наступлении гарантийного случая : устанавливается индивидуально
Обеспечение : залог имущества или депозита

Заключение

По сравнению с другими способами обеспечения ответственности перед таможней, гарантия является наиболее выгодным. Вам не придется выделять деньги из своего оборота или рисковать собственным имуществом. Гарантия, оформленная в надежном банке, поможет вам избежать лишних проблем с таможенными органами, если при ввозе или вывозе товаров у вас возникнут трудности.