Размер банковской гарантии для таможенного перевозчика. Что такое банковская таможенная гарантия. Выгоды от применения

Таможенные платежи отличаются от налогов тем, что подлежат уплате непосредственно таможенному органу, а по товарам, пересылаемым в межгосударственных почтовых отправлениях, – госпредприятию связи. Плательщиком в этом случае обычно является декларант. Банковская таможенная гарантия (БТГ) – это оформленное установленным образом письменное обязательство финансового учреждения об уплате оговоренной суммы в счет таможенных платежей, выданное по просьбе плательщика. Она удобна всем:

субъекту хозяйствования, поскольку является выгодной и эффективной альтернативой немедленной оплаты таможенных сборов;
фискальному органу ввиду ее предельной надежности и гарантирования поступления денег.

БТГ может заинтересовать субъекта предпринимательства, желающего:

вести хозяйственную деятельность в качестве брокера, таможенного перевозчика, хозяина склада временного хранения;
пользоваться услугой условного освобождения от таможенных платежей;
импортировать или экспортировать табачную либо алкогольную продукцию;
отсрочить уплату таможенного платежа или произвести ее частями;
устанавливать относительно иноземных товаров таможенный режим временного ввоза.

Обеспечивающая роль банковской таможенной гарантии

Конкретные методы гарантирования выплат предусмотрены Таможенным кодексом РФ и были позаимствованы из гражданского права. Это:

перечисление денежных средств на текущий счет ТО в федеральном казначействе либо внесение их в кассу наличностью;
поручительство;
банковская гарантия для таможни;
залог имущества;
договор страхования.

Этот акт предоставил свободу выбора:

плательщик ТП может выбирать удобный ему метод обеспечения;
ТО не вправе требовать использования для этой цели определенного способа.

Ст. 337 ТК РФ установлены случаи, непременно требующие обеспечения ТП:

использование декларантом или иным плательщиком отсрочки либо рассрочки выплаты ТП;
условный выпуск товара;
перемещение или хранение иноземных товаров;
предпринимательская деятельность в сфере таможенного дела в качестве брокеров, таможенных перевозчиков, собственников складов кратковременного сохранения.

БТГ может быть использована во всех случаях, установленных указанной нормой. Во многих случаях она предпочтительнее всех иных видов обеспечения. Популярности гарантии также способствовали ее дешевизна и удобство.

Разновидности

Банковская гарантия таможенных платежей как финансовый продукт имеет ряд видов. Различают гарантию:

при условном впуске – ввоз товара с заранее обусловленными дополнительными требованиями относительно использования, например – с целью внесения в статутный капитал;
при ввозе подакцизных товаров;
для транзитной перевозки под контролем ТО (мера, требуемая правилами Таможенного союза);
в обеспечение работы таможенного брокера или перевозчика;
гарантирующая исполнение декларантом обязательств по внутреннему транзиту;
под обязательства хозяина временного склада хранения;
гарантирующая выполнение обязанностей представителями, выступающими посредниками между собственником груза и ТО;
под уплату ТП при отсрочке либо рассрочке их выплаты.

Выгоды от применения

Получение банковской таможенной гарантии позволяет принципалу:

быстро проводить таможенное оформление и получать товар до уплаты ТП;
надлежаще исполнять требования законодательства относительно акцизных марок;
рассчитывать ТП по курсу ЦБ РФ на день оформления груза без учета скачков курса, неизбежно возникающих при авансовых платежах;
не замораживать на счетах ТО на длительный срок собственные средства, как правило, превышающие объем ТП (как при денежном залоге);
сохранять средства в обороте, поскольку БТГ открывает возможность применения отсрочки выплат ТП на срок до года (можно сначала реализовать ввезенный товар, а потом выплатить налоги и пошлины за ввоз);
нести меньшие расходы по оплате услуг финансового учреждения по сравнению с обычным банковским кредитованием (как это происходит в случае размещения на счетах ТО заимствованных средств);
иметь возможность свободно распоряжаться везенным товаром (в отличие от имущественного залога).

Таким образом, БТГ является безналоговой, не требующей выведения оборотных средств альтернативой оплате ТП. ТО обязан рассмотреть поступившую гарантию и вынести обоснованное решение на протяжении трех рабочих дней. Эти и иные удобства объясняют спрос субъектов хозяйствования на БТГ.

Примеры использования

Такая гарантия выгодна при временном ввозе товара. Если ТО будет выявлено нарушение правил оформления экспонентом выставки, именно гарант, а не принципал, подвергается штрафам.
Если товар в надлежащий срок не вывезен из государства и не была проведена его оплата, ТО примет платеж за счет гарантии.
БТГ удобна при оформлении разрешения на транзит иностранного товара. В случае его задержки, утери или иных причин непредставления товара в ТО назначения, перевозчик или экспедитор в соответствии с ТК РФ должен оплатить ввозные пошлины и налоги (ст. 90, 92 ТК). Они могут быть проведены за счет БТГ.
БГТ представителя обеспечит выполнение профессиональных обязательств брокером либо агентом.

Обретя статус принципала по БТГ, частное лицо может:

несоблюдении установленных сроков вывоза с таможенного склада;
утрате, выдаче товаров без разрешения ТО;
повреждении акцизных марок.

Получение БТГ

На текущий момент гарантия может быть оформлена исключительно в банке. И это несмотря на то, что ст.368 ГК РФ в числе потенциальных гарантов указывает страховые компании. ФЗ РФ №395-1 от 02.12.1990 отнес банковские гарантии всех видов (а соответственно, и таможенные) к операциям финансовых учреждений, в установленном порядке получивших лицензию ЦБ РФ. Договор страхования также является инструментом обеспечения обязанностей декларантов и иных лиц перед ТО, но к БТГ он отношения не имеет.

Предварительное рассмотрение кредитной организацией возможности оформления БТГ перед ТО требует предоставления:

заявки субъекта хозяйствования о получении БТГ;
пакета документов, аналогичного тому, который подается при кредитовании.

Для положительного решения об издании непокрытой банковской гарантии, как правило, к хозяйствующему субъекту предъявляются специальные требования:

наличие источников погашения суммы гарантии, процентов и расходов, связанных с получением БТГ перед ТО;
обеспечение – порука или залог собственности.

Залогодателем может быть только собственник имущества, но не обязательно клиент, обратившийся за получением БТГ. Объектом залога может выступать:

недвижимость;
производственное оборудование,
транспорт;
товар в обороте;
имущественные требования.

Срок действия и комиссия банка

Размер вознаграждения кредитного учреждения за выдачу БТГ определяется его финансовой политикой. В любом случае, оформление гарантии обойдется гораздо дешевле, нежели получение кредитных средств для последующего замораживания на счету ТО как формы обеспечения таможенного платежа. Комиссия за выдачу такой гарантии не является постоянной величиной даже в пределах одного банка. Она колеблется в зависимости от.

При перевозке товаров за границу взимается пошлина, которая называется таможенным платежом. Она включает в себя НДС, акцизы, ввозную и вывозную пошлины, сборы на оформление, хранение, сопровождение товаров, иные сопутствующие платежи.

Таможенная БГ

Законодательством предусмотрена ответственность за неуплату или несвоевременную уплату таможенных платежей. Для гарантии выполнения условий контракта предоставляется обеспечение. Согласно правилам, обеспечение необходимо если сумма сборов превышает 20 тыс. руб.

При неоднократных сделках, осуществляемых заемщиком за определенный период времени, возможно предоставление генерального обеспечения. Оно покрывает возможные риски по одной или нескольким сделкам и используется любым таможенным органом.

Обеспечением могут выступать залог, денежные средства, поручительство и гарантии. Наиболее распространенными способами являются денежные средства и таможенная гарантия.

Гарантия представляет собой обязательство Гаранта уплатить таможенному органу сумму денежных средств при несоблюдении Принципалом условий договора. Ее функцией является своевременная оплата платежей Бенефициару.

Все действия, связанные с предоставлением и прекращением обязательств, регулируются Гражданским кодексам РФ и Федеральным законом «О таможенном регулировании в Российской Федерации».

Гарантия может быть оформлена на бумажном носителе или оформлена электронным путем, заверенная ЭЦП уполномоченного лица.

Виды таможенных гарантий:

Для предоставления отсрочки или рассрочки уплаты платежей.
Для владельцев таможенных складов.
Обеспечение условного выпуска товаров.
Ввоз акцизных товаров.
Внутреннего транзита.
Обеспечение деятельности брокера или перевозчика.
Осуществление хранения, сопровождения товаров.

Гарантами могут выступать банки, страховые компании, иные кредитные организации. На практике чаще этим занимаются банки.

Предоставить банковскую таможенную гарантию (БТГ) имеет право только та кредитная организация, которая находится в специальном реестре. Список банков представлен в реестре на сайте Федеральной таможенной службы (ФТС). ФТС рассчитывает максимальную сумму по одному заемщику и совокупную величину, которую может предоставить тот или иной банк в качестве обеспечения договорных обязательств.

Описание ТБГ

Максимальный срок действия ТБГ 36 месяцев. Документ должен носить безотзывной характер и содержать в себе следующие сведения:

Перечень обязательств заемщика.
Право на бесспорное списание средств со счета Гаранта уполномоченным органом если банк самостоятельно отказывается выполнять обязательства.
Обязанность банка оплаты неустойки за несвоевременное погашение обязательств.
К документам должно быть приложено подтверждение полномочий лиц, удостоверивших гарантию. (Исключение составляет электронная версия ТБГ).

Уполномоченный орган обязан принять ТБГ в течении 5 дней (или отказать). Если представлена электронная версия, время на рассмотрение – 1 день.

Если у банка, который выступает Гарантом, отозвана лицензия в период срока действия гарантии, плательщик обязан предоставить иное обеспечение контракта.

Особенностью ТБГ является самостоятельность. Она действует независимо от основного договора. Кредитор имеет право предъявлять претензии непосредственно Банку, минуя заемщика. БГ можно передать во временное пользование, если это предусмотрено ее содержанием. Лизинг подтверждает платежеспособность заемщика и позволяет своевременно исполнить контракт. В этом случае в ТГ будет отсутствовать выгодоприобретатель, выплата должна будет произведена лицу, который предъявит в банк оригинальный документ.

ТБГ может быть предоставлена под обеспечение. Им выступает залог имущества, ценных бумаг, поручительство. Такие сделки заключаются на крупные суммы. Чем надежнее обеспечение, тем дешевле сама ТБГ.

Основные преимущества использования ТБГ:

Гарантия позволяет не выводить собственные средства из оборота, получить отсрочку платежей сроком до года.
Не требуется оформлять имущество в залог (на что необходимо время и дополнительные расходы).
Стоимость гарантии ниже, чем получение кредита с целью последующего обеспечения платежей денежными средствами.
Сокращение сроков перевозки товаров.

Получение ТГ

Способ получения ТГ аналогичен оформлению кредита в банке:

Выбирается кредитная организация, проверяется ее наличие в реестре ФТС. Банками предлагаются разные условия, поэтому стоит посмотреть возможные варианты, стоимость и иные тарифы.

Можно обратиться в специальные сервисы БГ, в которых аккумулируются предложения банков, излагаются их требования и условия. Использование сервисов позволяет получить возможность выбора подходящих условий сделки, отправления заявки сразу в несколько кредитных учреждений.

Собрать необходимые документы. Список документов аналогичен требованиям по кредитным операциям. Как правило, если заявитель не клиент банка, ему необходимо предоставить свои учредительные документы и финансовую отчетность. Стандартными требованиями банков являются:

Хорошее финансовое положение Бенефициара, безубыточная деятельность.
Определенный стаж работы компании.
Иногда выставляются ограничения по сумме.

После решения банка, уплачиваются комиссионные, подписывается договор и предоставляется ТБГ.

Комиссия зависит от суммы и срока гарантии, финансового состояния грузоперевозчика, условий договора.

Прекращение ТБГ

Согласно таможенным правилам, ТБГ прекращает свое действие в следующих случаях:

Исполнение обеспеченных обязательств. Возврат суммы обеспечения осуществляется в течении трех дней, после представления подтверждающих документов.
Когда Банк исполнил свои обязательства.
Изменение условий контракта повлекших к изменению суммы обеспечения.
Когда Кредитор отказывается принять обеспечение.
По истечении срока действия.

Оформление ТБГ при осуществлении торговых операций с Китаем

На сегодняшний день к одним из самых востребованных торговых внешнеэкономических направлений относится ввоз товаров из Китая. В отношении экспортируемых товаров таможенное администрирование в КНР распространяется на контроль за предоставлением гарантий по уплате пошлин.

Китай (КНР) и ТБГ

Некоторые китайские компании предлагают отгружать товары с рассрочкой платежа на всю сумму контракта до полугода, при наличии БТГ платежа. Стоимость таких гарантий может составлять от 1 до 3%.

Таможенная гарантия оформляется после прибытия транспортного средства из Китайской Народной Республики на территорию Российской Федерации, для дальнейшей транспортировки по ее территории до таможенного поста. Это необходимо для недопущения случаев продажи товаров без уплаты таможенных платежей.

Руководство РФ принимает меры по ускорению таможенных процедур. Принят документ по упрощению процедуры экспорта. БГ является достаточно быстрым способом обеспечения обязательств, ее можно оформить заранее до ввоза товаров. Существует преимущество оформления БГ электронным путем, которое заключается в быстроте получения.

ТБГ обеспечит исключение случаев простоя транспортных средств в пропускных пунктах в таможне, которые связаны с оформлением обеспечения при открытии процедуры транзита. Поэтому будет расти ее актуальность и востребованность.

Оформление гарантий может быть сложным для начинающих разбираться во внешнеэкономической деятельности. Помощь в этом могут оказать компании, выступающие в роли представителей (брокеров). Они берут на себя полное сопровождение внешнеэкономических сделок, включая оформление БТГ.

Гарантия кредитного учреждения для обеспечения платежей за услуги таможни является основной возможностью обеспечения международного госконтракта в части таможенных сборов. Она выдается банком-гарантом таможенному органу по поручению клиента. Гарантия подразумевает уплату банком всех видов таможенных сборов и платежей в случае отказа клиента от своих обязательств или невозможности их полного выполнения.

Не каждое финансовое учреждение правомочно выдавать таможенные гарантии. Условия, предъявляемые к банкам, указаны в законе № 311-ФЗ, в котором описаны принципы таможенного регулирования в России. Кроме этого, банк должен входить в перечень банков, которым разрешена выдача банковских гарантий, сформированный Минфином РФ. Сумма лимита гарантий в пользу таможенных органов ограничивается Министерством финансов и зависит от размера капитала кредитного учреждения.

Для каких целей могут быть использованы банковские гарантии в пользу таможенных органов?

1.Для рассрочки или отсрочки по внесению ввозных и вывозных пошлин, налога на добавленную стоимость, акцизных и таможенных платежей.

2.Для выполнения обязательств владельца складского помещения на таможне и помещения для временного размещения товаров. Банк в этом случае обеспечивает внесение таможенных пошлин, налогов за содержание товаров на складе, которые были вывезены без разрешения таможни или утрачены в процессе хранения. Под возмещение по гарантии попадают товары, недопоставленные зарубежным поставщиком в таможенный орган, если его склад используется в качестве таможенного транзита.

3.Для выполнения обязательств компании, работающей в качестве брокера на таможне. Гарантия банка подразумевает обеспечение уплаты самих платежей, а также возможных пеней, неустоек и процентов по ним, связанных с брокерской работой клиента на таможне.

4.Для выполнения обязательств компании-перевозчика на таможне. Банк-гарант обеспечивает своевременное внесение таможенных платежей, процентов и пеней по ним.

5.Для выполнения обязательств клиента при осуществлении внутреннего таможенного транзита. Гарантируется уплата таможенных платежей на выдачу разрешения на транспортировку товаров внутренним транзитом.

6.Для обеспечения обязательств по применению акцизных марок на алкоголь, возврату испорченных или неиспользованных марок.

7.Для обеспечения обязательств при обработке или переработке товаров на территории таможни, временное перемещение товара за пределы таможни и обратно.

Преимущества банковских гарантий в пользу таможенных органов перед другими видами обеспечения

1.Гарантия оформляется сроком до 1 года, в это время компания может не снимать свои собственные средства со счетов для обеспечения платежей на таможне.

2.Приобретение таможенной гарантии гораздо выгоднее для компании с финансовой точки зрения, чем получение кредита на эти же цели.

3.Гарантия банка для таможни позволяет не размещать надолго собственные средства на счетах ФТС для обеспечения платежей.

Для того чтобы получить банковскую гарантию для таможни необходимо предоставить в банк стандартный набор документов:

2.Финансовые отчеты

3.Учредительные документы

4.Документы о постановке на учет и регистрации компании в различных органах.

Похожее

Нужна банковская таможенная гарантия для того, чтобы обеспечить выполнение ряда пунктов. Первый - оплата определенных выплат (таможенных) в случае отсрочки либо же рассрочки. К ним относятся:

пошлины при вывозе или ввозе товаров;
НДС, который взыскивают в ходе официального ввоза продукции на территорию РФ;
акцизы;
другие виды сборов.

Кроме того, банковской таможенной гарантией предусматривается выполнение определенных обязательств хозяйствующими субъектами. Они зависят от того, кем является организация.

Собственник склада (временного хранения или таможенного)

Гарантия обеспечивает выплату им конкретных таможенных платежей, к которым относятся налоги от стоимости продукции и пошлины на товары, подлежащие складскому хранению, выдаваемые без распоряжения ФТС (в том числе, и по причине его утраты). Кроме того, может понадобиться внесения платежа в случае, когда импортный товар в пункт назначения (таможенный) был недопоставлен, но только если собственник складского помещения получил распоряжение на внутреннюю поставку.

Таможенный брокер

В данном случае гарантия банковского учреждения поможет обеспечить обязательства, которые возникли по причине реализации принципалом своей деятельности - уплата пошлин, пени и процентов.

Таможенный перевозчик

Уплачивает те же самые платежи, что и брокер.

Внутренняя перевозка

Если получается разрешение, дающее право на передвижение продукции по перевозке (таможенной), то гарантия позволяет выполнить оплату соответствующих выплат:

применение акцизов, их возврат в случае неиспользования или повреждения, сдача форм об использовании купленных (имеются в виду акцизы для маркировки спиртных напитков);
использование режимов (таможенных) для помещения продукции. Другими словами, переработка на территории таможни или вне ее, переработка с целью дальнейшей поставки на внутренний рынок, реэкспорт, ввоз на четко лимитированный период времени.

Наибольшим спросом пользуется банковская гарантия для обеспечения уплаты таможенных платежей, когда существует необходимость в предоставлении рассрочки или отсрочки выплат в пользу подакцизной продукции, а также помещения товаров под влияние особых режимов (таможенных). Например, когда речь идет о транзитном передвижении или ввозе/вывозе продукции, которые ограничены во времени.

Преимущества

К преимуществам использования банковской таможенной гарантии относят возможность:

ускорения процесса оформления продукции, которая пересекает границу РФ (таможенную);
не отвлекать средства (оборотные), которые необходимы для оплаты сборов и пошлин, а также внесения депозита на счета органов таможни;
получения груза без обязательного внесения оплаты таможенных платежей.

Кроме того, ее наличие позволяет нести меньшие расходы, связанные с выполнением контракта, чем если бы субъектом хозяйствования был бы выбран обычный банковский кредит.

Также следует отметить, что удобство использования упомянутого инструмента состоит в том, что расчет таможенных платежей для владельца гарантии осуществляется на день оформления груза по курсу Центробанка. Благодаря этому не происходит потерь средств по причине курсовой разницы. Подобное больше присуще случаям, когда был внесен авансовый платеж.

Условия банка

Акционерный коммерческий ипотечный банк «АКИБАНК», например, готов предоставить таможенную гарантию для обеспечения обязательств перед ФТС в размере до 35 000 000 рублей. Срок ее действия составляет 365 дней. Комиссия, которую платит клиент, зависит от представленного залога: при полном обеспечении - 1,5%, при частичном - 2%, без залога - 3%.

11 июня 2016, 16:13 1781 0