Новое в применении ккм с. Кто не обязан применять кассы нового образца. Онлайн-кассы для интернет-магазинов и интернет-торговли

Правительство РФ установило новый режим ведения бухучета в торговле. Это значит, что каждое из предприятий, в деятельность которого входит продажа товаров и услуг, должно осуществить переход на онлайн-кассы. Онлайн-кассы с 2018 года обязаны подключить все без исключения торговые предприятия, а также те, кто торгует на рынке.

Конечно, переход продуман заранее, внедрение новых ККМ (контрольно-кассовых машин) происходит планомерно и неспешно. К каждому бизнесу вменен свой подход и сроки подключения к онлайн-кассе. За несвоевременное подключение новой системы учета ИФНС будут взимать порядочные штрафы.

Обязательное введение онлайн-касс для бизнеса

Правительство РФ еще в конце 2015 года выпустило постановление, гласящее о новых мерах и подходах к ведению учета торговых организаций и предприятий. До 1 января 2017 года каждый торговый дом, супермаркет, магазин и т.д. должны будут вместо своей традиционной ККТ (контрольно-кассовую технику) купить онлайн-кассу .

К счастью, для бизнеса сделали некоторое послабление, и в период с 1 января 2017 года до 1 июля 2017 года переход на новую систему учета является добровольным. А вот с июля 2017 года на онлайн-кассы должен перейти практически весь российский бизнес. Для некоторых предпринимателей, работающих на патенте, сроки подключения к онлайн-терминалам передвинули до 2018 года.

Кто и когда переходит на онлайн-кассы в 2018 году

Те предприятия и организации, которые применяют Единый налог на вмененный доход и ИП, использующие патентную систему налогообложения, до некоторых пор получили разрешение не переходить на ККТ. Такие предприниматели в большинстве случаев обременены лишь обязанностью выдать фискальный чек, либо документ, заменяющий чек, по требованию покупателя. Однако уже с 1 июля 2018 года все эти предприятия и организации должны в обязательном порядке перейти на онлайн-кассы.

Напомним, новые ККМ вводятся повсеместно с 1 февраля 2017 года. Но срок этот не относится для тех налогоплательщиков, которые используют ПСН и ЕНВД. Для этих предпринимателей конечная дата подключения онлайн-касс отодвинута до 1 июля следующего года. Причем в налоговой службе говорится о том, что в настоящее время для субъектов малого и среднего бизнеса действует принцип – за административное правонарушение, если оно совершено впервые и выявляется в ходе проверки, штраф предпринимателю не назначается, а обходятся лишь предупреждением.

Конечно, это касается тех случаев, когда в ходе правонарушения не было нанесено вреда здоровью или же не было угрозы жизни людей. Будет ли распространяться данное правило на несвоевременный переход субъектов малого или среднего предпринимательства на онлайн-кассы, пока не известно.

Как будет выглядеть Онлайн-чек

Изменения в системе учета ИФНС коснутся также и внешнего вида онлайн-чека. К слову, с переходом на онлайн-кассы, покупатель без труда сможет отследить приобретенный товар через интернет.

Итак, форма онлайн-чека будет видоизменена: появится еще больше бланков отчетности и реквизитов для создания образцов новых чеков.

В новом виде чека будет содержаться следующая информация:

• Данные о налоговой системе продавца.
• Полный адрес оператора фискальных данных.
• Дата и время проведения продажи.
• Адрес торгового предприятия. В случае, если речь идет о торговой точке, указывается полный почтовый адрес. Если это передвижная торговля «на колесах», то указываются все данные транспортного средства. Если торговля осуществляется через Интернет, то в чеке прописываются данные сайта онлайн-продавца.
• Производимый признак расчета. Иными словами, в данном поле указывается назначение операции – приход или расход.
• Конечная сумма расчета. Здесь прописывается отдельно итоговая сумма, и отдельно налоговые данные.
• Форма выполнения расчета. То есть в чеке указывается, как была произведена оплата – наличными средствами или посредством электронных денег.

Плюсы и минусы использования онлайн-касс для предпринимателей

Внедрение новых онлайн-касс принесет бизнесменам ряд плюсов, однако есть в новой системе учета и определенные минусы.

Положительные моменты онлайн-касс:

• Не нужно сдавать весьма неудобные формы Z-отчетов.
• Существенная экономия на обслуживании кассового аппарата. Содержание традиционных контрольно-кассовых машин обходится предпринимателям в ежегодную сумму от 7 000 рублей до 12 000 рублей.
• При расчете через Интернет покупатель будет иметь возможность попросить о получении кассового чека на свой адрес электронной почты.

Недочеты онлайн-касс:

• Проблемы с качеством связи. Нужно учитывать, что не по всей территории России хорошее покрытие интернет связи.
• Не будет налоговых преференций. Пока что Правительство не выносит на обсуждение вопрос налоговых преференций для предпринимателей, подключающих онлайн-кассы.
• Недочеты программного обеспечения. В Правительстве уверенны – в скором времени все недостатки программы будут устранены.
• Одновременно можно использовать старые ККМ на переходной период и онлайн-терминалы. На данный момент не совсем понятно, как будут взаимодействовать ККТ старого и нового образца.

Со ІІ полугодия 2017 вступили в силу законодательные изменения, согласно которым предприниматели и организации, применяющие средства ККТ, обязаны перейти на использование онлайн касс. Особые условия перехода на онлайн кассы предусмотрены «вмененщиков» – предпринимателей, уплачивающие ЕНВД. В статье расскажем, как должна использоваться онлайн касса для ЕНВД, рассмотрим условия перехода.

Понятие онлайн-кассы

Понятие онлайн касс раскрывает ФЗ-290, который, в свою очередь, внес существенные изменения в ФЗ-54 «О применении ККТ». Согласно документу, с 01.07.17 предприниматели, использующие онлайн кассы, обязаны придерживаться следующего регламента работы:

1. После оплаты товара покупателем, продавец формирует чек на онлайн кассе.
2. Осуществляется запись чека на фискальный накопитель, встроенный в онлайн кассу.
3. Чек подписывается фискальным способом.
4. После обработки чека на накопителе осуществляется его онлайн-передача оператору фискальных данных (ОФД), который, в свою очередь, отвечает за прием и хранения чеков, а также за их последующую передачу в ФНС.
5. После принятия чека ОФД отправляет на онлайн кассу отчет о принятии.
6. ОФД обрабатывает онлайн чек и передает в ФНС соответствующую информацию.
7. При наличии запросе, кассир может отправить электронную версию чека на электронную почту покупателя или на телефон.

Таким образом, онлайн касса – это единица контрольно-кассовой техники, которая отвечает следующим требованиям:

• отражает на чеке информацию qr-кода;
• имеет фискальный накопитель, который хранит информацию о чеке и подписывает его;
• обеспечивает возможность передачи данных ОФД и прием информации от оператора;
• имеет технические характеристики, благодаря которому существует возможность отправки электронной версии чека покупателю. Таким образом, онлайн касса попросту является следующим, более совершенным и функциональным поколением ККТ.

Субъекты предпринимательства могут как приобрести онлайн кассы взамен действующим ККТ, так и модернизировать технику, находящуюся на данный момент в использовании. В первом случае старую ККТ следует снять с регистрации, после чего поставить на учет онлайн кассу. При модернизации ККТ до функций онлайн кассы хозяйствующему субъекту не нужно снимать технику с учета, достаточно внести соответствующие изменения в регистрационные документы.

Действующим законодательством предусмотрен следующий график перехода на онлайн кассы:

• до 01.02.17 можно было регистрировать и использовать ККТ старого образца без каких-либо ограничений;
• в период с 01.02.17 по 01.07.17 введены ограничения относительно использования старой ККТ. Предприниматели и юрлица в этот период могли использовать обычный кассовый аппарат, перерегистрировать его или снять учета. При этом первично поставить на учет старый образец ККТ организациям и ИП не разрешалось. В этот же период началась регистрация онлайн касс в качестве. После постановки на учет онлайн касс, для дальнейшего ее использования компании и ИП обязаны заключить договор с оператором связи (ОФД);
• с 01.07.17 и по настоящее время все субъекты хозяйствования, которые согласно действующему законодательству обязаны использовать ККТ, должны в обязательном порядке перейти на применение онлайн касс. Предприниматели и организации обязаны снять с учета ККТ старого образца, приобрести онлайн кассы и использовать их после заключения договора с ОФД.

С 01.07.17 использование субъектом хозяйствования ККТ старого образца является прямым нарушением законодательства.

Для кого предусмотрены льготные условия перехода

Изменениями в законодательстве предусмотрены особые условия перехода на ККТ для некоторых категорий налогоплательщиков. Речь идет о тех субъектах хозяйствования, для которых использование ККТ не является обязательным требованием. Юрлица и ИП, относящиеся к данной категории, могут не переходить на онлайн кассы до 01.07.18.

Согласно ФЗ-54, не обязаны использовать кассовую технику ИП на спецрежимах – ЕНВД и ПСН. Предприниматели данной группы при реализации работ/услуг/товара, могут выдать покупателю товарный чек, выписанный на БСО в соответствии с законодательными требованиями. БСО могут заполняться вручную, без использования ККТ.

Несмотря на то, что согласно положениям основного закона «вмененщики» и предприниматели на патентной системе не обязаны использовать ККТ, в рамках внесенных изменений с 01.07.18 данная группа субъектов хозяйствования все-таки должна перейти на применение онлайн касс. Правило также действует для компаний и ИП, ведущих розничную торговлю через торговые автоматы.

Онлайн кассы для ЕНВД

На первый взгляд онлайн кассы для ЕНВД являются относительно далекой перспективой. Ведь по сравнении с прочими хозяйствующими субъектами, которые обязаны использовать онлайн кассы уже сейчас, «вмененщики» имеют достаточное количество времени для покупки онлайн кассы и ее регистрации. Однако, как реально обстоит дело на практике? В специфике применения онлайн касс ЕНВД разберемся.

Общий порядок применения

Большинство плательщиков ЕВНД – предприниматели, ведущие деятельность в сфере розничной торговли или реализующие работы/услуги населению. Узкий профиль деятельности плательщика ЕНВД связан с ограничениями НК. Согласно документу, использовать ЕНВД могут лишь те субъекты, которые, помимо прочих требований, ведут деятельность в определенных сферах, а именно:

• торговля (в том числе стационарная, розничная, выносная);
• мелкобытовые услуги населению (ремонт обуви, пошив одежды, химчистка, парикмахерские услуги);
• аренда жилья для временного проживания (апартаменты, мотели, т.п.);
• ветеринарные услуги, прочее.

Специфика деятельности плательщика ЕНВД предусматривает большое количество наличных расчетов. Несмотря на это, «вмененщики» не имеют обязательств по приобретению, учету и использованию ККТ. При приеме от покупателя/заказчика средств в счет оплаты за товар/услуги, предпринимателю достаточно выписать товарный чек.

Однако, после вступления в силу законодательных изменений, с 01.07.18 у «вмененщика» появляются обязательства по использованию онлайн касс. Со ІІ полугодия 2018 плательщики ЕНВД, наряду с другими субъектами хозяйствования, обязаны отражать все платежи через онлайн кассы. Таким образом, до 01.07.18 плательщики ЕНВД должны:

• приобрести ККТ, отвечающую требованиям онлайн кассы;
• поставить онлайн кассу на учет в соответствии с установленными требованиями;
• заключить договор в ОФД, который, в свою очередь, должен иметь лицензию на оказание подобных услуг.

Начиная с 01.07.18 все плательщики ЕНВД обязаны использовать онлайн кассы для отражения операций по реализации товара.

Реализация алкогольной продукции

Условия перехода на онлайн кассы с 01.07.18 действуют не для всех плательщиков ЕНВД. «Вмененщики» реализующие подакцизный товар обязаны перейти на онлайн кассы в общем порядке, то есть с 01.07.17. Общие нормы распространяются, в частности, на субъектов хозяйствования, реализующих алкогольную продукцию и/или табачные изделия:

• через заведения общепита;
• в стационарных торговых точках (магазины, киоски, т.п.);
• через объекты выносной и разносной торговли (в том числе рестораны быстрого питания). Читайте также статью: → « ».

Обязательства по переходу на онлайн кассы с 01.07.17 распространяются на всех «вмененщиков», которые на основании действующей лицензии реализуют:

• алкогольную продукцию на основе этилового спирта;
• вино и винные напитки;
• пиво;
• слабоалкогольные напитки (сидр, пуаре, пр.).
• табачные изделия различных видов (сигареты, сигары, сигариллы, табак курительный, т.п.).

Онлайн кассы в удаленной от сетей в местности

Нормы федерального закона предусматривают освобождение от обязательств по использованию онлайн касс тех субъектов хозяйствования, которые ведут деятельности в особой местности. К таким видам местности относятся территории, отдаленные от сетей связи, вследствие чего у предпринимателя отсутствует техническая возможность обеспечения онлайн касс. Перечень территорий, деятельность на которых не предусматривает обязательств по использованию онлайн касс, регламентируется местным законодательством.

Вышеперечисленные нормы распространяются на все субъекты хозяйствования, в том числе и на плательщиков ЕНВД. Если «вмененщик» реализует товары/услуг в местности, где невозможно обеспечить применения онлайн кассы, то использовать ККТ он не обязан. Что касается плательщиков ЕНВД, реализующих подакцизный товар в удаленной от сетей местности, то такой субъект хозяйствования может не использовать онлайн кассы.

Но в то же время у предпринимателя появляются обязательства по применению стандартной ККТ. То есть при реализации подакцизного товара «вмененщик» обязан выдать покупателю кассовый чек на бумажном носителе. При этом отправка информации о платеже в ОФД и в последующем – в ФНС, в данном случае не предусмотрена.

Ответственность за нарушение порядка использования онлайн касс при ЕНВД

В случае нарушения порядка использования онлайн касс на плательщиков ЕНВД распространяется ответственность в рамках действующего законодательства. Согласно нормативным документам, к «вмененщику» применяется штраф минимум 30.000 руб. (или ¾ от суммы чека) в случае, если предприниматель, реализующий подакцизный товар, не использует онлайн кассу. Если плательщик ЕНВД отказал покупателю в предоставлении электронной форме чека (в случае, когда он обязан его предоставить), то сумма штрафа составит 10.000 руб.

Среди предпринимателей одним из наиболее популярных налоговых режимов является Единый налог на вмененный доход, который позволяет осуществлять деятельность не только в торговой сфере, но и в сфере общепита и бытовых услуг.

На 2018 год чиновниками запланированы изменения по ЕНВД. Причем некоторые изменения уже приняты в виде нормативных актов, другие пока находятся на стадии обсуждения. Мы публикуем в этом материале все планируемые изменения ЕНВД в 2018 году, затем будем следить за ситуацией и вносить в этот материал соответствующие изменения.

В частности, вполне вероятно, что «вмененку» могут отменить для сферы розничной торговли. Подобное изменение на данный момент находится на стадии обсуждения. Если все же будет принято решение об отмене ЕНВД, то ИП придется или закрываться, или переходить на другие режимы налогообложения (например, на ПСН, УСН или ОСНО).

Перспективы ЕНВД в 2018 году: отменят или продлят?

Как мы уже отметили выше, вопрос полной отмены «вмененки» все еще не решен. Ранее ЕНВД, в соответствии с № 178-ФЗ от 02.06.2016 года, планировалось отменить именно в 2018 году. Затем чиновники решили отложить отмену этого режима налогообложения на трехлетний срок - до 2021 года.

Тем не менее, в 2017 году появилась информация о том, что чиновники подготовили новый проект закона об отмене Единого налога на вмененный доход, который касается некоторых отдельных видов предпринимательской деятельности.

В случае если поправки в законопроект примут, то уже с 01.01.2018 года ЕНВД отменят для всех видов деятельности, кроме бытовых услуг, а именно:

• мастерских по ремонту;
• парикмахерских;
• химчисток.

Таким образом, сделать однозначный вывод о том, будет ли применяться ЕНВД в 2018 году или нет, пока нельзя. Ситуация должна проясниться в ближайшие несколько месяцев. А пока депутаты не приняли поправки, можно ориентироваться на отмену ЕНВД в 2021 году.

Основные изменения ЕНВД в 2018 году

В 2018 году право на применение Единого налога на вмененный доход по-прежнему будет как у ИП, так и у организаций. Отметим, что в случае если уставный капитал фирмы принадлежит одному человеку, то он может быть лишен права применения этого специального налогового режима. На сегодняшний день проект закона по этому вопросу рассматривается чиновниками.

Условия применения ЕНВД в 2018 году для ИП и организаций будут сводиться к следующему:

• в субъекте РФ введена «вмененка»;
• предприниматель осуществляет деятельность, которая попадает под действие ЕНВД;
• среднесписочная численность работников (за прошлый год) не превышает сто человек;
• организация не является крупнейшим плательщиком налогов;
• доля других компаний в уставном капитале составляет не больше, чем 25%;
• предпринимательская деятельность организации, которую переводят на ЕНВД, должна вестись вне доверительного управления или договоров простого товарищества.

Повышение ЕНВД в 2018 году на 3,9%

В планах Минэкономразвития повышение ЕНВД в 2018 году на 3,9%. Данный показатель основан на повышении уровня инфляции, который согласно прогнозам составит 4% (+0,8% по сравнению с 2017 годом). Кроме того, стоит учитывать и значение коэффициента-дефлятора, который был повышен на 2018 год (с показателя 1,798 до 1,868).

Напомним, что размер базы по налогу определяют по формуле:

База по ЕНВД = БД X ФП X К1 X К2 X 15%
БД - Базовая доходность определенного вида предпринимательской деятельности;
ФП - численность работников (или же площадь помещения);
К1 - корректирующий коэффициент;
К2 - понижающий коэффициент-дефлятор;
15% - ставка по налогу.

За 9 месяцев 2017 году денежные поступления от ЕНВД составили 51,2 млрд. рублей. Такие сведения были предоставлены Федеральным казначейством. Несмотря на довольно внушительную сумму поступлений, число организаций, а также предпринимателей, которые применяют «вмененку», уменьшилось на 2,9% по сравнению с 2016 годом.

В Минэкономразвитии РФ считают, что коэффициент-дефлятор следует повысить, так как его повышения не было еще с 2016 года. Ранее значение коэффициента хотели увеличить на 16%, но глава бюджетного комитета Госдумы, Андрей Макаров, внес в Госдуму законопроект о заморозке повышения. В результате проект закона был поддержан, и нагрузка по налогам снизилась на 14 млрд. рублей.

Российский премьер-министр Д. Медведев принял решение оставить неизменным коэффициент-дефлятор на 2017 год, хотя чиновники настаивали на его повышении на 5,2%.

Изменения ЕНВД в 2018 году для розничной торговли

Розничные продавцы могут потерять право работать на «вмененке», начиная с 1 января 2018 года. При этом не имеет значения, до какого именно года будет действовать ЕНВД.

На текущий момент законодателями рассматриваются два варианта внесения поправок:

В 2017 году ограничение касалось магазинов с площадью, превышающей 150 «квадратов».

2. Полная отмена «вмененки» для предпринимателей, а также организаций, которые занимаются торговлей в розницу.

Какой из вариантов будет принят, пока неизвестно.

Кассовые аппараты для ЕНВД с 1 июля 2018 года

Важные изменения ЕНВД в 2018 году произойдут в сфере применения онлайн-касс. Специальные сроки перехода на онлайн-кассы предусмотрены 54-ФЗ. Отметим, что те предприниматели, которые использовали ККТ до 01.07.2017, осуществили переход на новые онлайн-кассы, начиная со второй половины 2017 года.

Таким образом, с 1 июля 2018 года, применять онлайн-кассы нового поколения для ЕНВД будут обязаны :

• организации (в их числе - продавцы алкогольной продукции), в 2017 году не использовавшие контрольно-кассовую технику, и выдававшие документ об оплате покупки по требованию покупателя (в виде квитанции или товарного чека);
• предприниматели, выдававшие БСО (бланки строгой отчетности) при приеме оплаты от покупателей за предоставленные услуги.

БСО с 01.07.2018 года будут иметь исключительно электронную форму и их можно будет сформировать только при помощи автоматизированной системы. Далее бланки должны будут отсылаться не только в налоговую инспекцию, но и покупателям.

Налоги по ЕНВД и ПСН можно будет уменьшать на расходы по покупке онлайн-касс

Минфин РФ занимается подготовкой поправок (законопроект 18416-7) в порядок расчета налогов ИП, работающих на «вмененке» и ПСН. Текст корректировок рассматривается Государственной Думой.

Суть проекта закона заключается в том, что предприниматели, которые применяют ЕНВД и Патентную систему налогообложения, при покупке онлайн-касс получат право уменьшать налоги на понесенные расходы. Устанавливается лимит на один кассовый аппарат не более 18 000 рублей.

Напомним, что ЕНВД можно уменьшать на сумму страховых взносов, уплаченных предпринимателем «за себя» и за работников.

Организации потребкооперации утратят право перехода на ЕНВД в 2018 году

Начиная с 01.01. 2018 года на ЕНВД не смогут переходить организации потребкооперации, имеющие среднюю численность работников более 100 человек. Это следует из № 161-ФЗ (пункт 4 статьи 3) от 02.10. 2012 года.

В завершение напомним, что мы следим за ситуацией и публикуем свежие новости ЕНВД в 2018 году на этой странице.

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта сайт посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос - обращайтесь . Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК - 74999385226. СПБ - 78124673429. Регионы - 78003502369 доб. 257

Комментарии

Добрый день!
Подскажите, пожалуйста, если я являюсь частным мастером парикмахером и у меня разъездной характер работы (делаю свадебные прически), у меня нет договора аренды, могу я в заявлении на ЕНВД указать свой адрес регистрации? Применим ли к моей деятельности данный режим налогообложения?

Добрый день. Для парикмахерских услуг на ЕНВД базовой доходностью является количество работников, занятых в этой деятельности, включая самого ИП, т.е., Вас. Мое мнение, что Вы можете указать домашний адрес в заявлении на применение ЕНВД, так как площадь помещения в этом случае не имеет значения для суммы налога. Но вот как к этому вопросу отнесутся другие контролирующие органы - СЭС, Роспотребнадзор? При данном виде деятельности Вы должны подать заявление в Роспотребнадзор о начале осуществления деятельности. СЭС контролирует также данный вид деятельности, должны быть соблюдены все санитарные нормы и правила.

Добрый день! Подскажите пожалуйста, ИП на ЕНВД, автосервис, хотим открыть еще автосервис в этом городе, но район другой налоговой. Я правильно понимаю, что подать заявление в течении 5 дней от начала открытия автосервиса или от начала получения дохода от автосервиса в другую налоговую? А то наша налоговая сказала, что приходить к ним, если программа не примет ваше заявление ЕНВД-2, то тогда пойдете в другую налоговую, где будет открыт новый автосервис. Правы они или нет? И как быть теперь с декларациями, куда включать само ИП и бухгалтера? Что в обеих декларациях их показывать, так это лишние налоги? Заранее спасибо за ответ.

Добрый день. Согласно статье 346.28 НК РФ, срок подачи заявления на ЕНВД – пять рабочих дней с даты начала вмененной деятельности. Единственное разъяснение, что считать датой начала деятельности на ЕНВД, дано в письме от 7 сентября 2007 года Минфина России № 03-11-04/3/355. Исходя из него, в целях статьи 346.28 НК РФ датой начала осуществления деятельности, облагаемой ЕНВД, нужно считать дату, когда началась реализация товаров через магазины и павильоны. По аналогии при оказании услуг моментом начала осуществления деятельности на ЕНВД считается дата начала оказания соответствующих услуг или выполнения работ. Это может быть первый заключенный договор на обслуживание, момент прихода денежных средств за услугу и т.п.

Теперь о месте постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД. Статья 346.28. НК РФ п.2 говорит о том, что зарегистрироваться в качестве плательщика ЕНВД необходимо в той ИФНС, на территории которой осуществляется деятельность на ЕНВД.

Читаем дальше. В случае деятельности ИП применяющего ЕНВД, на территориях которых действуют несколько налоговых органов, то постановка на учет плательщика ЕНВД осуществляется в налоговом органе, на подведомственной территории которого расположено место осуществления предпринимательской деятельности, указанное первым в заявлении о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога. Т.е., при открытии второго автосервиса на территории другой ИФНС, у Вас есть выбор – стать на учет в той же ИФНС, в которой зарегистрирован первый автосервис, или зарегистрироваться в другой ИФНС. Что собственно и сказали Вам в налоговой. Ну, а то что программа не примет Ваше заявление, то это обычная ситуация в налоговых, то программа не принимает, то отчет не «ложится» и т.п. Все это незаконно, если есть желание бороться боритесь, если нет - делайте так, как говорит налоговая. Но эти два варианта абсолютно законны и прописаны в НК РФ.

Страховые взносы и фиксированные взносы за себя необходимо уплачивать в инспекции по месту регистрации ИП. НДФЛ с заработной платы работников надо перечислять в ИФНС по месту осуществления деятельности, т.е. Вы будете уплачивать НДФЛ в две инспекции, если регистрация произойдет в разных инспекциях или в ту инспекцию в которой зарегистрированы сейчас, если ИФНС будет следовать п.2 абзац 2 ст.346.28 НК РФ.
Фиксированные взносы и взносы за бухгалтера для учета делятся пропорционально полученным доходам по двум автосервисам.

Изменения в 54-ФЗ обязали компании на ЕНВД работать с кассами. Так как раньше они этого не делали, у «вмененщиков» возникло много вопросов. Мы постараемся на них ответить.

Нужна или не нужна онлайн-касса для ЕНВД

Как в любом правиле, в 54-ФЗ есть исключения. Некоторые компании с ЕНВД могут продолжать торговать без кассы.

Во-первых, это те, кто торгуют на рынках, в киосках, вразнос с лотков, оказывают услуги по ремонту обуви, изготовлению ключей и т.д. Полный список видов деятельности указан в п.2 ст.2 54-ФЗ .

Во-вторых, ККТ не нужна тем, кто работает в отдаленных и труднодоступных местностях (п.3 ст.2 54-ФЗ). Список таких районов в каждом регионе страны утверждает местное правительство, он должен быть выложен на сайте госоргана.

В-третьих, по № 337-ФЗ от 27.11.2017 отсрочку по кассам до 1 июля 2019 года получили оказывающие услуги организации на ЕНВД и предприниматели на ЕНВД и ПСН. Эта отсрочка также действует для ИП на ЕНВД и ПСН в сфере общепита и розничной торговли, если у них нет наемных работников.

Так что если ваш бизнес – это прием металлолома в деревне, куда можно добраться только на оленях дважды в год, касса вам точно не нужна, и дальше можете не читать.

Если вы индивидуальный предприниматель с ЕНВД и оказываете услуги (например, у вас парикмахерская) или торгуете, но сами, без наемных продавцов, бухгалтеров и вы обязаны поставить кассу до 1 июля 2019 года

Кроме тех, кто работает вообще без кассы, есть еще те, кто работает без оператора фискальных данных . Это компании в местностях, отдаленных от сетей связи (не путать с труднодоступными) (п.7 ст.2 54-ФЗ). Они физически не могут подключиться к ОФД, поэтому используют ККТ с фискальным накопителем в автономном режиме. Список отдаленных от сетей связи мест также составляет правительство региона.

Налоговый вычет за онлайн-кассы для ЕНВД

В соответствии с законом , получить налоговый вычет за покупку кассы могут индивидуальные предприниматели на ЕНВД или ПСН, оказывающие услуги или работающие в торговле/общепите без сотрудников, если зарегистрируют кассу до . Его размер составляет до 18 000 рублей на каждую онлайн-кассу. В эту сумму можно включить расходы на саму кассу, фискальный накопитель, услуги по подключению и настройке кассы, а также стоимость ПО.

Фискальный накопитель на 36 или на 13 месяцев

Чтобы сделать онлайн-кассы дешевле для компаний с ЕНВД, государство разрешило им менять фискальные накопители раз в три года, а не раз в год, как делают на ОСНО. Однако сэкономить смогут не все. В ряде случаев накопитель на 13 месяцев нужен даже на «вмененке»:

Штраф

За отказ следовать 54-ФЗ вы получите штраф. Все нарушения и наказания перечислены в ст.14.5 Административного кодекса . Вкратце это выглядит так:

Нарушение

ИП и
должностные лица

Организации

Торговля без ККТ

Чек не представлен клиенту

Нарушение

ИП и
должностные лица

Организации

Торговля без ККТ

Касса с нарушениями (без ФН, регистрации в налоговой), чеки не представлены в ФНС

Чек не представлен клиенту

В 2018 году плательщиков «вмененного» налога ждет ряд изменений: увеличение корректирующего коэффициента К1, отсрочка в переходе на онлайн кассы, возможность учета расходов по покупке и настройке новой ККТ при расчете налога. С нового года меняются порядок расчета, размер фиксированных страховых взносов ИП и взносов за сотрудников.

Применение ЕНВД в 2018 году с учетом всех изменений потребует нового порядка расчета налога в связи с изменением коэффициента-дефлятора и возможностью учета расходов на покупку и установку онлайн кассы при расчете «вмененного» налога. Также изменится размер страховых взносов ИП за себя и наемных работников. Рассмотрим изменения, как непосредственно связанные с ЕНВД, так и косвенные, затрагивающие плательщиков данной системы налогообложения.

Изменения 2018 года

Основные

Основные изменения, затрагивающие вмененную систему налогообложения:

• продление срока применения ЕНВД;
• увеличение коэффициента дефлятора (К1);
• продление срока действия льготы для кооперативов по численности наемных работников.

Косвенные

Изменения, косвенно затрагивающие плательщиков ЕНВД:

• отсрочка применения онлайн касс;
• возможность учета расходов по покупке ККТ при расчете налога;
• новый размер и порядок расчета фиксированных страховых взносов;
• изменение срока уплаты взносов с дохода от 300 тыс. руб.;
• увеличение максимальной суммы взноса с дохода от 300 тыс. руб.
• увеличение предельного дохода, после превышения которого взносы по сотрудникам рассчитываются по сниженной ставке.

Рассмотрим данные изменения в табличном формате в сравнении с 2017 годом.

Рассмотрим каждое изменение более подробно.

Срок применения вмененной системы налогообложения

До конца 2017 года было неясно, отменят ли ЕНВД в 2018 году: выдвигались предположения, что систему отменят полностью или сделают недоступной почти для всех видов деятельности, кроме оказания бытовых услуг. Однако не произошло ни того, ни другого - действие ЕНВД было продлено еще на 3 года, до 01.01.2021 г.

В настоящий момент ЕНВД применяется в отношении 14 видов деятельности, перечисленных в п. 2 ст. 346.26 НК РФ .

Размер коэффициента-дефлятора

В 2018 году было принято решение увеличить коэффициент К1 с 1,798 (действовавшего в 2015-2017 гг.) до 1,868. В связи с этим увеличится сумма налога, подлежащая уплате в бюджет.

Формула расчета вмененного налога

Базовая доходность х Физпоказатель х К1 х К2,

где Базовая доходность и Физпоказатель зависят от вида деятельности (для бытовых услуг базовой доходностью является численность работников, включая ИП), а физпоказателем выступает значение 7 500.

Узнать значения базовой доходности и физического показателя можно в п.3 ст. 346.29 НК РФ .

К1 разрабатывается и утверждается Минэкономразвития на каждый календарный год.

К2 устанавливается региональными властями отдельно для каждого субъекта РФ.

Узнать значение корректирующего коэффициент можно на сайте ФНС , указав в левом верхнем углу код субъекта (например, 50 - Московская область) и промотав страницу вниз до раздела «Особенности регионального законодательства».

Льгота по численности сотрудников для кооперативов

До 31 декабря 2020 года продлено действие преференции, позволяющей кооперативам и хозяйственным обществам применять ЕНВД при численности сотрудников свыше 100 человек.

Применять ЕНВД могут ИП и организации:

• с численностью сотрудников не более 100 человек (кроме хозобществ и кооперативов);
• если доля участия других организаций не более 25% (кроме обществ, уставной капитал которых сформирован за счет вкладов общественных организаций инвалидов).

Возможность не применять онлайн кассы

До июля 2019 года законодателем был перенесен срок обязательного перехода на онлайн ККТ. Однако не всех вмененщиков коснулась данная льгота. К тем, кто может не применять онлайн кассы, относятся следующие категории.

1. ИП и организации, оказывающие все перечисленные в п. 2 ст. 346.26 НК РФ виды деятельности, кроме общепита и розничной торговли.

   Наличие наемного персонала в данном случае не имеет значения.

2. ИП и организации, единолично ведущие розничную торговлю и (или) оказывающие услуги общепита.

   Единолично означает, что если ИП по рознице и общепиту не привлекает сотрудников и работает в одиночку, то онлайн кассу он может не применять до 2019 года. Если персонал есть, то на новый порядок расчетов необходимо перейти с июля 2018 года.

3. Предпринимали, ведущие вендинговый бизнес без привлечения работников со стороны.

Вычет по расходам на покупку и установку онлайн кассы

В 2018 году предприниматели при расчете вмененного налога смогут учесть расходы по приобретению и установке онлайн кассы.

В состав вычета ИП вправе включить расходы по покупке ККТ, фискального накопителя, программного обеспечения для настойки данного оборудования, а также расходы на услуги и работы по подключению кассового аппарата.

Размер вычета составляет 18 000 руб. Уведомлений на применение льготы в налоговый орган представлять не нужно.

Для получения вычета необходимо, что онлайн кассу зарегистрировали в период с 1 февраля 2017 до 1 июля 2019 года, а расходы по ее покупке и установке ранее не были учтены по иным системам налогообложения.

Налог можно уменьшить только за 2018 и (или) 2019 год, но не ранее года, в котором были понесены указанные расходы.

Более подробно про ЕНВД вы можете узнать из видео:

Подведем итоги.

Какие изменения ждут ЕНВД в 2018 году:

• продление срока действия ЕНВД до 2021 года;
• повышение ЕНВД в связи с увеличением коэффициента К1 с 1, 798 до 1, 868;
• продление льготы по численности для кооперативов и хозобществ;
• увеличение размера фиксированных страховых взносов и изменение порядка их расчета;
• увеличение предельной суммы взноса, которая может быть уплачена при получении ИП дохода свыше лимита в 300 тыс. руб.;
• изменение срока уплаты взносов с превышения с 1 апреля до 1 июля;
• перенос обязанности перейти на онлайн кассы на год - с 1 июля 2018 года до 1 июля 2019 года;
• возможность вычета по расходам на покупку онлайн кассы и ее настройку (установку).