Как уплачивать страховые взносы в. Как уплатить страховые взносы ИП за себя и за работников. А что осталось фондам

Дата публикации: 31.03.2017 14:45

С 1 января 2017 г. администрирование уплаты страховых взносов на пенсию, медобслуживание и социальное страхование было поручено Федеральной налоговой службе вместо ПФР, который ведал этой сферой ранее. Это привело к тому, что радикально изменился список отчетов, которые необходимо сдавать, появилась новая разновидность штрафов, по-другому стала определяться облагаемая база страхования. Так как же уплачивать страховые взносы работодателям в соответствии с новыми правилами?

Как уплачивать страховые взносы в 2017 году

В 2017 г. коммерческие фирмы и индивидуальные предприниматели, которые платят зарплату своим сотрудникам, начали предоставлять в налоговую службу подробные расчеты страховых взносов (вместо привычных форм РСВ-1 и 4-ФСС). Расчет предоставляется в установленное для всех единое время - не позже 30 числа месяца, который идет после отчетного. В этом документе должны отражаться и обязательные для всех разделы и приложения, и подразделы, касающиеся только тех работодателей, которые уплачивают страховые взносы по сниженным ставкам.

3 июля 2016 г. был принят ФЗ № 243, который внес изменения в первые две части Налогового кодекса РФ. Поправки связаны именно с передачей полномочий по работе с любыми страховыми взносами, будь то взносы на пенсию, медицинское обслуживание или социальное страхование, от ПФР Федеральной налоговой службе. В соответствии с этим Законом в 2017 г. произошла смена администратора сферы и в связи с этим появились новые положения в части уплаты страховых взносов, которые следует учитывать работодателям.

Все изменения связаны с утверждением Федеральных законов № 243-ФЗ от 03.07.2016 г. и № 250-ФЗ от 03.07.2016 г.

Первый из них (№ 243-ФЗ от 03.07.2016 г.) предусматривает появление новой главы № 34 «Страховые взносы» в Налоговом кодексе РФ. В частности, в статьях 419-432 прописаны новые правила исчисления и выплаты страховых взносов. Кроме того, изменена и часть 1 НК РФ. Суть корректировок заключается в том, что главные принципы исчисления налогов с 2017 г. применяются и к тому, как уплачивают страховые взносы.

Второй закон (№ 250-ФЗ от 03.07.2016 г.) вносит несколько поправок, передающих администрирование страховых взносов из ПФР в Федеральную налоговую службу:

Федеральный закон от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ c 01.01.2017 г. утратил силу;

Вступила в силу новая версия Федерального закона от 01.04.1996 г. № 27-ФЗ, регулирующая вопросы ОПС в индивидуальном порядке;

Таким образом появились Пассивы без соответствующего актива. Рассмотрение будет тогда расходом. Отмечается, что Принцип компетенции не связан с поступлениями или платежами, а признается выручка и расходы, понесенные в этот период. С другой стороны, нет необходимости в том, чтобы исчезновение актива было неотъемлемым, поскольку часто потребление является лишь частичным, как в случае амортизации или потери части стоимости компонента актива актива, путем применения Принципа осмотрительности к практика, что никакой актив не может быть оценен на сумму, превышающую ее восстановление путем удаления или использования в текущих операциях.

С 01.01.2017 г. действует новая версия Федерального закона от 29.12.2006 г. № 255-ФЗ, регулирующего обязательное соцстрахование при временной нетрудоспособности и материнстве;

В это же время вступила в силу новая версия Федерального закона от 24.07.1998 г. № 125-ФЗ, регулирующего обязательное соцстрахование от производственных ЧС и профболезней.

Но этот счет может также возникнуть из-за появления платной способности без сопутствующей генерации хорошего или правого, как это происходит, например, в процентах по процентам и штрафах любого рода. Среди расходов типа в ссылке также указаны те, которые противоречат определенной выручке, как в случае прямых затрат с продажами, включая комиссионные, налоги и сборы и даже роялти. В случае Субъектов в дооперационные периоды, во всей их полноте или в каком-либо секторе, произведенные затраты активируются, чтобы впоследствии быть преобразованы в расходы при получении доходов за счет амортизации или амортизации.

Куда уплачивать страховые взносы в 2017 году: в ФНС, ФСС или ПФР

Функции приема, контроля, взыскания страховых взносов с 2017 г. были разделены между налоговой службой, ПФР и Фондом соцстрахования.

Так, ФНС выполняет следующие функции:

Контролирует верность вычисления, полноту и своевременность того, как уплачиваются страховые взносы;

Это обстоятельство также присутствует в проектах исследований и разработок в области продуктов - очень часто в химической и фармацевтической промышленности, а также в тех, которые используют высокие технологии, - когда амортизация активированных затрат осуществляется в соответствии с предполагаемым сроком службы продуктов, связанных с вышеупомянутыми исследованиями и проекты. Обычно транзакция оформляется путем выдачи счета-фактуры или эквивалентного документа, который включает в себя количественную оценку и формализацию стоимости продажи, предположительно рыночной стоимости вещи или услуги.

Принимает страховые взносы, рассчитывается по ним с первого отчетного периода - первого квартала 2017 г.;

Осуществляет зачет или возврат излишних страховых взносов, в частности за периоды до 01.01.2017 г., когда вопросы еще находились в ведении ПФР и ФСС;

Предоставляет возможности отложенных платежей или рассрочек по уплате страховых взносов;

Хотя это самая обычная форма получения доходов, существует также вторая возможность, материализовавшаяся при частичном или полном угасании платежеспособности, как в случае помилования налогового штрафа, полной или частичной амнистии долга, ликвидации обязательств путем исчезновения кредитора, в результате выигрыша в действии, в котором обсуждался долг или его суммы, надлежащим образом подготовленной или других подобных обстоятельств. Наконец, существует третья возможность: генерация новых активов без вмешательства третьих сторон, что происходит правильно в секторе животноводства, когда рождаются новые животные.

Взыскивает недоимки по уплате страховых взносов, долги по пеням и штрафам, в частности возникшим до 01.01.2017 г. Отсчет начинается с меры взыскания, следующей за той, которая была применена ПФР и ФСС.

ПФР и ФСС выполняют следующие функции:

Принимают расчеты (в том числе уточненные) взносов, которые производились до 01.01.2017 г.;

Но различные источники дохода, приведенные в предыдущих параграфах, представляют собой отказ признать их формирование путем оценки активов, поскольку, по сути, концепция дохода неразрывно связана с существованием сделки с третьими сторонами, за исключением ситуации с полученными пожертвованиями компанией и обсуждались ранее. Премия, взимаемая страховщиком, эквивалентна 10% стоимости страхового покрытия и была выплачена 31 августа. Помните, что когда вы снимаете страховку для своего автомобиля, сумма, которую вы платите, называется премией и не равна стоимости вашего автомобиля.

Контролируют правильность вычисления, полноту и своевременность того, как уплачивались страховые взносы до 01.01.2017 г. (проводят камеральные и выездные инспекции);

Принимают заявки юрлиц и ИП на возврат излишних страховых взносов, пеней и штрафных санкций за отчетные периоды до 01.01.2017 г., принимают решения по этим заявкам и направляют эти решения в ФНС на исполнение.

Это процент от него. Кто нанимает надежды на то, что происходит? Никто не хочет, чтобы их активы были повреждены, за потерю, кражу и т.д. кто нанят, ожидает, что произойдет? Таким образом, существует существующий договор защиты, в котором страховщик доступен застрахованному для участия в нем в случае претензии.

Таким образом, услуга предоставляется страховщиком с течением времени. В вышеуказанном вопросе договор имеет срок действия 01 до тех пор, пока в 02 страховщик все еще не должен предоставлять услугу в течение 07 месяцев. Мы поставили перед компаниями задачу создать многостраничный полис страхования жилья с выгодными условиями для наших партнеров.

ПФР выполняет функцию:

• Учета взносов ОПС в персонифицированном порядке.

ФСС выполняет следующие обязанности:

Координирует взносы на обязательное соцстрахование (ОСС) от производственных ЧС и профессиональных болезней;

Контролирует правильность заявленных расходов, требующихся для покрытия страхового обеспечения временно нетрудоспособных граждан и матерей. Результаты проверок направляются в налоговую службу.

Это простой продукт, доступный в 3 режимах покрытия без франшиз. Все они включают рекомендуемый минимальный набор обложек. Вы можете нанять страховку для покрытия стен имущества, заполнения или обоих одновременно. Знайте предоставленное покрытие. Страховщик предлагает безопасный капитал для стен в соответствии с площадью имущества и стоимостью реконструкции на квадратный метр в разных зонах страны, исходя из ценностей, разглашенных Португальской ассоциацией инженерных экспертов. Для недвижимости с отделкой высшего качества вы должны укрепить эту сумму.

С 01.01.2017 г. индивидуальные предприниматели встают на учет в налоговых органах или снимаются с него по месту жительства, а организации - по месту деятельности.

Международной организации для того, чтобы встать на учет или сняться с него, нужно подать соответствующее заявление как лицу, уплачивающему страховые взносы.

Лица, работающие в сферах управления при банкротстве и независимой оценке, встают на учет и снимаются с него по месту жительства. Основанием для этого служит информация, передаваемая федеральным исполнительным органом, в ведении которого находится надзор за деятельностью саморегулируемых организаций управляющих и оценщиков.

Патентные поверенные встают на учет и снимаются с него также по месту жительства. Основанием процедуры служит информация, передаваемая Федеральной службой, ведающей интеллектуальной собственностью.

Физлица встают на учет в качестве медиаторов или снимаются с него в налоговой инспекции по месту жительства или пребывания. Основанием процедуры является соответствующая заявка о регистрации или снятии с учета как медиатора. Документ предоставляется в любую налоговую службу на усмотрение заявителя.

Кому и как уплачивать страховые взносы

В соответствии со статьей 419 Налогового кодекса РФ с 2017 г. уплату страховых взносов обязаны производить следующие категории лиц:

1. Плательщики, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам :

   • физлица, не зарегистрированные как ИП;

2. Плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам , например работающие в сферах юриспруденции, управления при банкротстве, независимой оценки, патентов, и иные граждане, осуществляющие частную практику в соответствии с российским законодательством.

Обязанности плательщиков страховых (пункт 3.4 статьи 23 НК РФ):

Уплачивать страховые взносы вовремя и в полном объеме;

Вести учет объектов, которые облагаются взносами, подсчитывать суммы страховых взносов по каждому физлицу, которому выплачиваются зарплата и премии;

Точно рассчитывать суммы взносов и предоставлять эти расчеты в налоговую службу;

Представлять в налоговую службу документы, требующиеся для вычисления и внесения взносов;

Прежде чем покупать страхование жизни, важно установить размер премий, которые каждый может заплатить каждый месяц. Страховые взносы на страхование жизни различаются, в частности, по возрасту, полу, состоянию здоровья, продолжительности контракта и, что наиболее важно, выбранному типу страхования жизни.

Срок страхования жизни предусматривает покрытие на определенный срок, обычно 10 или 20 лет. Премии сначала низки, но возрастают с возрастом. Страхование жизни или постоянного страхования обеспечивает пожизненную защиту. Премии фиксированы, но намного выше.

Представлять в налоговую службу информацию о лицах, в отношении которых ведется персонифицированный учет (порядок предусмотрен НК РФ);

Хранить документы для вычисления и внесения страховых взносов на протяжении шести лет;

Сообщать в налоговую службу по месту деятельности организации, уплачивающей страховые взносы, о том, что обособленный филиал был наделен полномочиями по выплате зарплат и премий сотрудникам, не позднее чем через месяц после такого наделения;

Наконец, универсальное страхование жизни обеспечивает страхование жизни в сочетании с инвестициями. Премии фиксируются или увеличиваются с возрастом, в зависимости от выбранного продукта, а сумма, которая накапливается при инвестировании, выплачивается в излишке.

Пьер Ларозе клянется только по срочному страхованию жизни. Андре Лакасс ставит недостаток. Постоянное страхование жизни может быть полезно для обеспечения, например, финансовой безопасности ребенка-инвалида, который никогда не будет самодостаточным. Точно так же, если у вас много активов, вы можете выбрать этот вид страхования для защиты своих активов, - говорит он. Если им не хватает денег для оплаты налоговой задолженности, им, возможно, придется продать, например, семейный коттедж. Постоянное страхование жизни может облегчить эту трудность.

Выполнять прочие обязанности, предусмотренные российским законодательством о налогах и сборах.

Статья 420 Налогового кодекса предусматривает, что страховые взносы уплачиваются на зарплаты и премии сотрудников, которым полагается обязательное социальное страхование (кроме зарплат индивидуальных предпринимателей, юристов и пр.). Основаниями для уплаты страховых взносов могут быть:

Трудовой договор (гражданско-правовые взаимоотношения) о выполнении работ или предоставлении услуг;

Договор о передаче прав на научные, литературные и иные произведения, издательская лицензия, лицензионный контракт, предоставляющий право распоряжаться этим произведением. В частности, взносами облагаются денежные вознаграждения организациям, управляющим правами на коллективных основаниях. Они передаются авторам произведений в рамках соответствующих договоров.

Если субъектом, уплачивающим страховые взносы, является физлицо, то объектом обложения будут являться зарплаты и премии других физлиц, выплачиваемые в рамках трудовых или гражданско-правовых взаимоотношений, предметом которых является выполнение работ или предоставление услуг. Исключение составляют зарплаты ИП, юристов и пр.

Если же лицо не платит зарплату сотрудникам, то объектом обложения будет минимальный размер оплаты труда (МРОТ), действующий к началу расчетного срока. Если доход плательщика в течение этого срока превысил 300 тысяч рублей, то объектом обложения станет и этот доход тоже.

На какие объекты распространяются страховые взносы, уплачиваемые работодателем

Объектом уплаты страховых взносов в 2017 г., как и ранее, являются зарплаты и премии сотрудников, выплачиваемые по трудовым договорам и в рамках гражданско-правовых взаимоотношений (статья 420 Налогового кодекса). Сохранен в прежнем виде и список выплат, которые не облагаются такими взносами (статья 422 НК РФ). В нем по-прежнему указаны такие пособия, как матпомощь, оплата питания и пр.

Единственная поправка затронула суточные. В 2016 г. суточные, прописанные в коллективном договоре или локальном нормативно-правовом акте, не облагались взносами вовсе. В 2017 г. на сумму суточных, с которых можно не платить взносы, ввели ограничение - до 700 рублей при поездках по России и до 2,5 тысяч при командировках за рубеж (пункт 2 статьи 422 НК РФ). Таким образом, лимиты суточных сравнялись с лимитами для НДФЛ (пункт 3 статьи 217 НК РФ).

Ситуация с взносами при получении травмы на рабочем месте не изменилась. Суточные от таких взносов освобождены полностью, доходы в натуральном эквиваленте учитываются по договорной стоимости.

По каким тарифам определяется размер уплаченных страховых взносов

Лица, которые должны уплачивать страховые взносы, обычно вносят их в размере 30 %. Они рассчитываются по следующей методике:

22 % - в счет ОПС в лимитах предусмотренного размера базы страховых взносов;

2,9 % - в счет ОСС на случай болезни или декретного отпуска (также в лимитах базы);

5,1 % - в счет ОМС.

Зарплаты и премии сотрудникам-иностранцам и лицам без гражданства в 2017-2018 гг. облагаются взносами в размере 1,8 % (тариф установлен в лимитах максимального размера базы фонда соцстрахования). Исключения составляют работники, признанные высококвалифицированными.

Помимо описанных выше размеров базы при уплате страховых взносов используется 10%-ный тариф. При этом главным тарифом страховых взносов все же является ставка в 34 %, где 26 % - это размер взносов по ОПС. К концу срока действия тарифа 30 % + 10 % все плательщики должны будут перейти именно к этой ставке.

В течение переходного срока будут действовать льготы в отношении лиц, кто:

Применяет до 2018 г. включительно пониженный тариф страховых взносов в размере 20 %, который целиком идет на ОПС:

• владельцы малых и средних предприятий, которые работают в упрощенной системе налогообложения, а также в сфере социального производства;

  аптеки, использующие специальные налоговые режимы;

  индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему;

  благотворительные и социальные некоммерческие предприятия, использующие «упрощенку»;

До 2017 г. включительно применяют тариф страховых взносов в размере 14 %, в 2018 г. - 21 % и в 2019 г. - 28 %:

• IT-предприятия;

  хозяйственные предприятия, внедряющие на практике результаты интеллектуальной работы;

  юрлица, осуществляющие технико-внедренческую деятельность на территории особых экономических зон;

  юрлица, осуществляющие туристическую и рекреационную деятельность в соответствующих ОЭЗ и кластерах;

Производит выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов : до 2028 г. в их отношении действует нулевая ставка;

Участвует в проекте «Сколково»: на протяжении 10 лет с даты приобретения соответствующего статуса они могут применять тариф в 14 %, целиком идущий на ОПС;

В течение 10 лет со дня получения ими статуса, указанного ниже, имеют право на применение пониженных тарифов в размере 7,6 % :

• резиденты свободных экономических зон в Крыму и Севастополе;

  резиденты территорий передового соцэкономразвития;

  резиденты свободного порта Владивосток.

Как уплатить страховые взносы ИП за себя и за работников

Каждый предприниматель должен вносить взносы за себя, даже если он не имеет реальной практики и прибыли от своего дела. Сумма взносов рассчитывается по неизменной формуле, перешедшей из ФЗ № 212. Минимальный размер оплаты труда (МРОТ) в 2017 г. Не изменился и установлен на уровне 7500 рублей.

Отвечая на вопрос, куда уплачивать страховые взносы ИП, важно отметить, что в 2017 г. ставка этих взносов для индивидуальных предпринимателей не была скорректирована, она вычисляется по отработанной в течение многих лет формуле:

В счет ОПС - (12 МРОТ × 12 × 26 %), в 2017 г. это равно 23 400 рублям;

В счет ОМС - (12 МРОТ × 12 × 5,1 %), в 2017 г. это равно 4 590 рублям.

Таким образом, в 2017 г. любой бизнесмен, получающий меньше 300 тысяч рублей в год, должен выплачивать минимум 27 990 рублей взносов. Сумма страховых взносов, уплачиваемых индивидуальными предпринимателями, на 4 837 рубля превышает прошлогоднюю. Если бизнесмен имел подобный юридический статус не весь год, а лишь какой-то период, годовая сумма будет соответственно пересчитана.

Неизменным остался и порядок исчисления дополнительных взносов, если доходы бизнесмена превышают отметку в 300 тысяч в год. В этом случае в фонд ОПС уплачивается 1 % от суммы, превышающей предельное значение. Остается в силе и лимит на взносы предпринимателя в счет своего ОПС. В 2017 г. ИП может платить за себя максимум 187 200 рублей: 8 МРОТ × 12 месяцев × 26 %.

В счет собственного ОМС индивидуальный предприниматель должен платить фиксированный взнос в 4 590 рублей вне зависимости от объема доходов. Соцстрахование от болезни или материнства бизнесмен может оплачивать в добровольном порядке. А вот свои страховые взносы от травм и несчастных случаев на производстве он вносить не может.

Неизменными остались сроки страховых взносов, уплачиваемых индивидуальными предпринимателями: фиксированная ставка оплачивается до 31 декабря 2017 г., дополнительный процент - до 1 апреля 2018 г.

Кроме того, ИП должны перечислять взносы за работников. В соответствии с новой главой № 34 НК РФ такие взносы обязаны платить любые лица, выплачивающие зарплаты и премии сотрудникам (за исключением ИП без работников и юристов, осуществляющих частную практику). К ним причисляются:

Работодатели, заключившие трудовые договоры;

Заказчики, подписавшие гражданско-правовые договоры;

Физлица, не зарегистрированные как ИП.

Эти категории лиц оплачивают страховые взносы самостоятельно, из собственных средств, а не из денег, удержанных из зарплат сотрудников. Ставка в 2017 г. не изменилась, тариф составляет 30 % от суммы выплаты.

Однако существуют определенные категории лиц, уплачивающих страховые взносы, для которых тариф был значительно снижен. Речь идет о плательщиках, подпадающих под действие статьи 427 НК РФ.

В постановлении Правительства РФ от 29.11.2016 г. № 1255 закреплена максимальная база для исчисления и уплаты страховых взносов в 2017 г.:

В счет ОПС - 876 000 руб.;

В счет ОСС - 755 000 руб.

При достижении этих лимитов, рассчитывающихся для каждого сотрудника в отдельности, предприниматель имеет право претендовать на сниженную ставку.

Если же бизнесмен относится к категории льготников, то при превышении этих лимитов отчисления в ПФР и ФСС прекращаются вовсе. А вот тариф медицинских страховых взносов при достижении пределов базы не меняется.

Неизменными остались и сроки уплаты страховых взносов: до 15 числа месяца, следующего за отчетным (пункт 3 статьи 431 НК РФ).

Как уплачивать страховые взносы самозанятым лицам

Размеры страховых взносов для самозанятых граждан в 2017 г. четко регламентированы.

В счет ОПС:

При доходах меньше 300 тысяч рублей - 1 МРОТ × 26 % × 12 месяцев;

При доходах свыше 300 тысяч рублей - 1 МРОТ × 26 % × 12 месяцев + 1 % от суммы сверх лимита, не больше 8 МРОТ × 26 % × 12 месяцев.

Уплата страховых взносов на ОМС - 1 МРОТ × 5,1 % × 12.

Главы крестьянских и фермерских хозяйств делают взносы в ПФР, ФСС и иное в фиксированном объеме за себя и за всякого члена КФХ. Фиксированный объем взносов по каждому виду соцстрахования исчисляется как 1 МРОТ × 26% × 5,1% × 12.

Если в КФХ входит несколько участников, сумма фиксированных взносов умножается на число участников, включая главу.

Следовательно, вне зависимости от объема доходов глава КФХ должен уплачивать страховые взносы в фиксированном размере без взимания 1 % от суммы дохода сверх лимита в 300 тысяч рублей.

Если самозанятые граждане осуществляют коммерческую деятельность не с начала расчетного периода или прекращают ее до его окончания, сумма взносов исчисляется в соответствии с отработанными месяцами.

В соответствии со ст. 430 НК РФ самозанятые граждане могут не уплачивать страховые взносы в следующие периоды:

Прохождение военной службы по призыву;

Уход за ребенком (до 1,5 лет);

Уход за инвалидом первой группы, ребенком-инвалидом или пенсионером старше 80 лет;

Проживание с супругом-военнослужащим на территории, где нет возможности трудоустройства;

Проживание с супругом-работником, направленным в дипломатическое представительство или консульство РФ, за границей (перечень международных организаций утверждает Правительство РФ);

Приостановление статуса адвоката, приведшее к перерыву в практике.

Стоит отметить, что обязательного условия о предоставлении бумаги об отсутствии коммерческой деятельности в указанное время в статье 430 НК РФ больше нет.

Если самозанятые граждане уклоняются от уплаты страховых взносов или вносят их в неполном объеме или в неустановленные сроки (до 31 декабря текущего года - для фиксированного платежа, и до 1 апреля следующего - для 1 % с сумм дохода, превышающих 300 тысяч рублей), налоговая инспекция в соответствии с законом исчисляет суммы взносов за этот период.

Если сумма страховых взносов, которую определила налоговая инспекция, превышает сумму реальных отчислений в этом периоде, налоговики взыскивают недоимку в установленном законом порядке.

Как уплачивать страховые взносы и в какие сроки

Сроки страховых взносов в 2017 г. не изменились. Как и раньше, крайний срок уплаты - 15 число месяца, следующего за отчетным (пункт 3 статьи 431 НК РФ). Если эта дата выпадает на выходной или праздник, срок переносится на следующий рабочий день (пункт 7 статьи 6.1 НК РФ). Учет и уплата по-прежнему ведутся в российских рублях и копейках (пункт 5 статьи 431 НК РФ). Чтобы учет взносов за каждого сотрудника был максимально точным, на работника заводится отдельная карточка.

Сроки страховых взносов на травматизм, уплачиваемых в ФСС, также не изменились. Взносы в бюджет должны производиться до 15 числа месяца, следующего за отчетным.

Рассмотрим сроки взносов в ИФНС, которые будут осуществляться всеми бизнесменами с зарплат сотрудников в 2017 г.:

Страховые взносы «на травматизм» в 2017 г. неизменно перечисляются в ФСС. Сроки взносов соответствуют указанным выше.

Начало 2017 г. было крайним сроком для всех страховых взносов, уплачиваемых индивидуальными предпринимателями в 2016 г. В целом по 2016 г. необходимо было рассчитаться до 9 января 2017 г., доплаты в ПФР при доходах, превысивших 300 тысяч рублей, необходимо выполнить до 3 апреля 2017 г.

Куда сдавать отчет по начисленным и уплаченным страховым взносам

Отчеты по страховым взносам сдаются в следующие государственные инстанции.

ФНС

Начиная с 2017 г. все взносы и отчеты (кроме взносов «на травматизм») подаются в налоговую службу. Привычные формы РСВ-1, РСВ-2, РВ-3 и 4-ФСС больше не используются, им на смену утвержден новый единый документ ежеквартального подсчета взносов.

Документ подается в налоговую службу не позже 30 числа месяца, который следует за отчетным периодом (пункт 7 статьи 431 НК РФ). Отсюда следует, что первый расчет подается по итогам первого квартала 2017 г. не позднее 30 апреля. Однако эта дата выпадает на воскресенье, а 1 мая - нерабочий праздничный день. Значит, первый расчет взносов должен быть представлен в налоговую инспекцию до 2 мая 2017 г.

Организации, в штате которых состоит не больше 25 человек, могут представить отчет в электронном виде через интернет. Все остальные плательщики отчитываются «на бумаге» (пункт 10 статьи 431 НК РФ).

Не забывайте, что в 2017 г. сроки подачи документов не изменились, они не зависят от метода подачи отчетности. Сдать все бумаги необходимо не позже 30 числа месяца, который следует за отчетным кварталом, - это касается и электронных, и бумажных документов.

Если в представленных документах сведения о сумме уплаченных страховых взносов по ОПС не совпадут с суммой взносов по каждому сотруднику, расчет будет считаться непредставленным. В этом случае налоговая служба направит плательщику уведомление о том, что было выявлено несоответствие расчетов. В течение 5 дней с момента получения этой бумаги плательщик должен скорректировать расчет и подать его заново. Датой его предоставления будет считаться момент первоначальной подачи отчетности (пункт 7 статьи 431 НК РФ).

ФСС

В ФСС подаются только отчеты по взносам страхования от травм на рабочем месте по форме 4-ФСС. Документ утвержден Приказом ФНС России от 10.10.2016 г. № ММВ-7-11/551, из него были исключены все «лишние» пункты, не относящиеся к взносам «на травматизм».

Сроки подачи документов в ФСС в 2017 г. по сравнению с прошлым годом не изменились:

В электронном виде документы подаются до 25 числа месяца, который следует за отчетным периодом;

«На бумаге» расчет сдается до 20 числа месяца, который следует за отчетным периодом.

Организации, в штате которых состоит не больше 25 сотрудников, в 2017 г. могут отчитываться в электронном варианте, остальные - только «на бумаге». Методика подачи отчетности в ФСС в 2017 г. напрямую влияет на сроки сдачи документов.

Отчеты перед ПФР в 2017 г. сохранились с некоторыми изменениями. Теперь в ПФР подаются два отчета.

• СЗВ-М.

Срок подачи ежемесячной отчетности по форме СЗВ-М в 2017 г. был изменен. Если в прошлом году эту форму сдавали в ПФР до 10 числа месяца, который идет за отчетным, то сейчас его нужно сдавать до 15 числа. Таким образом, на заполнение отчетности теперь дается на 5 дней больше (в соответствии с новой редакцией пункта 2.2 статьи 11 ФЗ № 27 от 01.04.1996 г.). Следовательно, отчет СЗВ-М, к примеру, за январь 2017 г., необходимо было подать не позднее 15 февраля. Стоит отметить, что сама форма СЗВ-М в 2017 г. не изменится. По крайней мере новых документов СЗВ-М чиновники не вносили на общественное обсуждение.

• Ежегодный отчет.

С 2017 г. был введен абсолютно новый формат отчетности перед ПФР - ежегодный отчет, в котором указывается информация о трудовом стаже сотрудников, на которых уплачиваются страховые взносы. Форма подачи такой отчетности в окончательном виде еще не утверждена, однако уже известно, что ее необходимо будет подать в срок не позднее 1 марта года, который следует за отчетным, то есть 2018 (в соответствии с новой редакцией пункта 2 статьи 11 ФЗ № 27 от 01.04.1996 г.). В отчете необходимо будет отразить:

• Дату приема на службу и увольнения с нее (в ситуациях с сотрудниками, нанятыми или уволенными в течение отчетного периода);

  Дату заключения и расторжения гражданско-правового контракта (предусматривающего выплаты, облагающиеся взносами);

  Периоды работы, включаемые в трудовой стаж;

  Прочую информацию, необходимую для исчисления пенсии;

  Суммы взносов в ПФР за физлицо, которое является субъектом системы досрочного негосударственного пенсионного обеспечения, и периоды работы, включенные в его трудовой стаж.

Такой годовой отчет на 25 и более сотрудников сдается в ПФР в электронном виде через интернет. Информацию о меньшем числе застрахованных физлиц следует предоставлять «на бумаге».

Раньше информация о трудовом стаже сотрудников вносилась в РСВ-1 и сдавалась по итогам каждого квартала. В этом году такие сведения необходимо подавать ежегодно. Место подачи не изменилось - ПФР.

Какой штраф грозит за несвоевременно уплаченные страховые взносы

Штрафные санкции контролирующих организаций

Начиная с 2017 г. любые нарушения в части того, как уплачиваются страховые взносы, контролирует налоговая служба (за исключением взносов «на травматизм»). К слову, все санкции, отработанные в налоговой сфере, теперь будут применяться и к страховым взносам. Так, за непредставленный ежеквартальный отчет плательщику грозит штраф в размере 5 % по статье 119 НК РФ. За серьезные нарушения процедуры расчета базы взносов может быть наложен штраф по статье 120 НК РФ. Следовательно, налоговые штрафы теперь в полной мере распространяются на страховые взносы. К примеру, раньше такого понятия, как «нарушение процедуры расчета базы», вообще не существовало. Таким образом, можно сделать вывод, что штрафов с 2017 г. стало больше.

За нарушения по взносам «на травматизм» наказывает ФСС. Типы штрафных санкций определены в новой редакции ФЗ № 125 от 24.07.1998 г.

Заметим, что виды правонарушений, касающиеся порядка уплаты страховых взносов «на травматизм» и представления отчетности по ним, а также размеры санкций остаются такими же, как и раньше, за одним исключением. С 2017 г. появится новый вид правонарушения - несоблюдение порядка представления отчетности по взносам (статья 26.30 Федерального закона от 24.07.1998 г. № 125-ФЗ). Если после 1 января 2016 г. расчет по уплате страховых взносов «на травматизм» будет подан на бумажном носителе вместо обязательной электронной формы, то страхователя смогут оштрафовать на 200 рублей.

С этого года ПФР может налагать следующие штрафные санкции на плательщиков (статья 17 ФЗ № 27 от 01.04.1996 г.):

За вовремя не представленный, неполный или недостоверный отчет по форме СЗВ-М или годовой отчет о стаже - 500 руб. за каждое застрахованное лицо;

За нарушение процедуры предоставления индивидуализированных отчетов в электронном виде - 1000 руб.

Также обратите внимание: введен трехлетний срок давности привлечения к ответственности за совершение правонарушения в сфере персонифицированного учета (статья 17 Федерального закона от 01.04.1996 г. № 27-ФЗ).

Административная ответственность

Кроме штрафов, которые могут быть наложены на организации и ИП, не уплачивающие страховые взносы, теперь санкциям могут быть подвергнуты и должностные лица (к примеру, директор или главный бухгалтер). Перечень типов правонарушений, за которые грозит административная ответственность, был значительно расширен.

Непредставление в ПФР в установленный срок сведений персонифицированного учета либо представление этих сведений в неполном или искаженном виде - штраф от 300 до 500 рублей (новая статья 15.33.2 КоАП РФ).

Нарушение срока представления в налоговую инспекцию расчета по страховым взносам - предупреждение или штраф от 300 до 500 рублей (дополнения в статье 15.5 КоАП РФ).

Непредставление в ФСС РФ сведений для осуществления контроля над правильностью назначения, исчисления и выплаты пособий, а также оплаты выходных дней по уходу за детьми-инвалидами - штраф от 300 до 500 рублей (изменения в статье 15.33 КоАП РФ).

Нарушение срока представления в орган ФСС РФ информации об открытии или закрытии счета в банке - штраф от 1 000 до 2 000 рублей (изменения в статье 15.33 КоАП РФ).

Нарушение срока представления в ФСС расчета по уплате страховых взносов «на травматизм» - штраф от 300 до 500 рублей (изменения в статье 15.33 КоАП РФ).

Непредставление либо отказ в представлении сведений, необходимых органам ФСС для контроля над исчислением и уплатой взносов «на травматизм» - штраф от 300 до 500 рублей (изменения в статье. 15.33 КоАП РФ).

Как вернуть излишне уплаченные страховые взносы

В 2017 г., как и ранее, плательщики могут потребовать возврата лишних страховых взносов. Все различие заключается в том, что теперь такой возврат осуществляют не фонды, а налоговая служба. Главное правило , действующее в 2017 г.:

Задолженности за прошлые годы (в том числе пени и штрафы) взыскивает налоговая;

Переплаты прошлых лет возвращают фонды.

Уточненные декларации и отчеты за прошедшие годы также подаются в фонды. Те в свою очередь пересчитывают сальдо по плательщику и направляют сведения в налоговую службу.

Если говорить о процедуре возврата , то она осталась точно такой же, как и в прошлые годы для налогов.

Чтобы запросить возврат лишних страховых взносов, организация должна заполнить форму 23-ФСС РФ. Как и в случаях с другими документами, в ситуации с этим бланком действуют свои правила , которые необходимо соблюдать при заполнении формы.

Недопустимы помарки и ошибки в указании реквизитов компании. Несоблюдение этого пункта может привести к неприятным последствиям.

В строку «код ОКАТО» вносятся сведения по коду ОКТМО.

Сумму к возврату необходимо указывать по предназначению, то есть вносить в соответствующую строку.

Если заявитель не может подать документ в фонд самостоятельно, он должен заполнить в документе специальный раздел на своего представителя и внести в него подробную информацию о нем.

Заявление пишется в двух экземплярах. Один передается лично в руки сотруднику внебюджетного фонда, другой остается у заявителя и является основой его доказательной базы. Однако не забывайте, что и на первом, и на втором экземпляре должны стоять штампы внебюджетного фонда.

При заполнении документа первым делом в нем указываются должность и фамилия руководителя фонда. Затем плательщик пишет тело заявления, раскрывая все необходимые сведения в полном объеме. Он должен указать не только полное наименование организации, но и код ее подчиненности, а также регистрационный номер, выданный фондом. После этого в форму вносятся ИНН, КПП, адрес деятельности. Если юридическое местоположение отличается от фактического, об этом также сообщается в заявлении.

Заполненную форму должны подписать руководитель организации и ее главбух. Если руководитель выполняет функции бухгалтера по совместительству, он должен расписаться в документе дважды. От оплошностей в расчетах не застрахована ни одна организация, необходимо лишь вовремя их выявить и правильно подать бумаги на возврат лишних страховых взносов.

Согласно законодательным нормам переплаченные взносы можно вернуть в ограниченный период . Он длится три года, после его истечения никакие заявления на возврат переплат не принимаются.

Затягивать процедуру заполнения и предоставления документа в фонды крайне нежелательно. Если вы своевременно подадите заявку и факты, удостоверяющие переплату, возврат должен быть выполнен в течение 30 дней. Заметим, что если переплата была зафиксирована во время сверки, срок возврата отсчитывается с даты подписания соответствующего акта.

Платить страховые взносы в 2017 году надо по новым правилам. В ПФР, ФСС РФ и ФОМС перечислять взносы не надо. Они переданы налоговикам. КБК тоже изменились. За ФСС остались только взносы на травматизм.

С 1 января 2017 года страховые взносы вернулись в Налоговый кодекс. Появилась новая глава 34 НК РФ. Администрировать уплату взносов станут налоговики, но это не значит, что компаниям не придется больше взаимодействовать с фондами. Рассмотрим, какие ведомства с 1 января 2017 года контролируют процессы, связанные со страховыми взносами, какую отчетность, куда и как сдавать.

Какие полномочия налоговиков

Администрирование означает, что в компетенцию налоговых органов попадут только четко определенные функции, часть из них по-прежнему оставлена за фондами. Круг полномочий налоговиков довольно широк. Теперь они вправе:

• контролировать правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты страховых взносов;
• принимать расчеты по страховым взносам, начиная с расчета за 1 квартал 2017 года. Помните, что представить расчет нужно не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Если последний день сдачи придется на выходной или нерабочий день, срок переносится на ближайший рабочий день. Проще говоря, расчет за 1 квартал нужно представить не позднее 2 мая 2017 года;
• проводить зачет/возврат сумм излишне уплаченных страховых взносов. Это касается и периодов, истекших до 1 января 2017 года. Решения по ним вынесены ПФР или ФСС и преданы в ФНС для исполнения.

Предоставлять рассрочки или отсрочки по страховым взносам, взыскивать недоимки, пени и штрафов, в том числе возникшие до 1 января 2017 года, тоже будут налоговые органы.

Что делать с остатками

Информацию по остаткам, которые образовались у страхователей на 1 января 2017 года, налоговые органы получат от ПФР и ФСС. Сведения налоговикам фонды направят через систему межведомственного электронного взаимодействия.

Чтобы не возникло недоразумений, всем плательщикам страховых взносов не помешает провести сверку расчетов с фондами. Тогда получение требования о погашении недоимки не окажется сюрпризом. Заодно можно будет понять, на возврат какой суммы подавать заявление в фонд, если имеется переплата.

Как платить взносы с нового 2017 года

Платить взносы и представлять расчеты нужно будет по месту нахождения и организации, и обособленного подразделения, которое самостоятельно начисляет выплаты и вознаграждения физическим лицам. Это значит, что расчеты не будут принимать по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков (в МРИ). Не нужно сдавать расчеты и по месту нахождения каждой обособки (по аналогии с 6-НДФЛ). Расчеты представляют только подразделения, которые самостоятельно начисляют заработную плату. Причем не требуется наличия отдельного баланса. Условие о нем имеется в Федеральном законе от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, но с 1 января 2017 года этот закон прекращает действие.

У организаций появляется новая обязанность - сообщать в налоговые органы о наделении обособок полномочиями начислять выплаты и вознаграждения физическим лицам. На основании такой информации подразделения поставят в налоговой инспекции на учет в качестве плательщика страховых взносов.

Как отчитываться

Форма расчета по страховым взносам, порядок ее заполнения и электронный формат утверждены приказом ФНС России от 10 октября 2016 г. № ММВ-7-11/551. Расчет содержит в себе не только информацию в целом по плательщику страховых взносов, но и персонифицированные сведения по каждому физическому лицу, состоящему в трудовых отношениях с плательщиком.

Важный вывод можно сделать, изучив норму пункта 7 статьи 431 Налогового кодекса РФ. Страхователям разумно еще до начала отчетной компании за 1 квартал 2017 года выверить по всем работникам соответствие ФИО-СНИЛС-ИНН (если есть у работодателя). Дело в том, что при расхождениях хотя бы по одному физическому лицу налоговики не примут весь расчет. Страхователю направят уведомление об отказе. На исправление в этом случае отводится 5 дней с момента отправки уведомления.

Кстати, подготовить и сдать отчетность Вы легко можете с помощью онлайн-сервиса «Моё Дело» - Интернет-бухгалтерия для малого бизнеса . Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не нужно будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Получить бесплатный доступ к сервису можно по ссылке .

Чем займутся ПФР и ФСС

Некоторые функции по администрированию взносов остаются по-прежнему за ПФР РФ и ФСС. Так, фонды продолжат принимать расчеты по взносам, в том числе уточненных, за периоды до 1 января 2017 года.

• проводить камеральные и выездные проверки, в том числе повторные, выносить решения по их результатам;
• выносить решения о возврате излишне уплаченных или взысканных страховых взносов (затем их передадут налоговикам). Заявления о возврате переплаты, образовавшейся на 1 января 2017 года, нужно подавать в ПФР и ФСС по месту учета;
• списывать невозможные к взысканию недоимки по страховым взносам, пеням и штрафам.

Полномочия ПФР

• ведение индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования;
• прием сведений о застрахованных лицах и контроль за правильностью представления и достоверностью сведений, необходимых для ведения индивидуального (персонифицированного) учета.

Кто ведет персонифицированный учет

Пенсионный фонд ведет индивидуальный (персонифицированный) учет в системе обязательного пенсионного страхования. Сдавать сведения по форме СЗВ-М по-прежнему нужно в территориальные отделения фонда. Срок сдачи СЗВ-М изменился. Отчитаться нужно не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным. С учетом переноса срока сдачи отчетности, последний день для СЗВ-М за декабрь 2016 года - 16 января 2017 года.

Сдавать сведения о стаже застрахованных лиц в отделения ПФР нужно ежегодно, не позднее 1 марта следующего года. Сведения о стаже по новой форме, разработанной ПФР, нужно представлять не только по окончании года, но и если работник обратится с заявлением о назначении пенсии. На это отведено три дня с даты подачи заявления.

ПФР продолжает сбор реестров застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию или уплачены взносы работодателем. При этом форма ДСВ-3 представляется не позднее 20 дней со дня окончания квартала.

Сведения о выплатах и начисленных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование (для отражения на счетах застрахованных лиц) ПФР получит от налоговых органов. На это отпущено 5 дней, когда расчеты представлены в электронном виде, или 10 дней - для сведений, поданных на бланках. Если обнаружатся ошибки или несоответствия, то фонд вернет сведения налоговым органам. Те, в свою очередь, пришлют плательщикам уведомления о предоставлении корректировок.

Когда обращаться в соцстрах

Фонд социального страхования, как и раньше, будет контролировать исчисление и уплату взносов на травматизм. Значит, по-прежнему будет принимать расчеты по этому виду взносов. Новую форму 4-ФСС нужно представлять в фонд не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, на бумаге и до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, в электронном виде.

Правильность заявленных расходов на выплаты по временной нетрудоспособности и в связи с материнством Фонд теперь проверит по данным расчетов, переданным налоговиками. И туда же, в налоговые органы, сообщит об итогах проверки.

В регионах, которые не участвуют в пилотном проекте по прямым выплатам пособий из ФСС, отделения Фонда по заявлениям от страхователей возмещают превышение расходов на выплату страхового обеспечения над начисленными взносами. Если требуется возместить средства за периоды после 1 января 2017 года, нужно учитывать изменения в перечне подаваемых документов. Вместо формы 4-ФСС вместе с заявлением нужно будет подать справку-расчет. Бланки нужных документов приведены в письме ФСС России от 7 декабря 2016 г. № 02-09-11/04-03-27029.

Как заполнять платежные документы

Пока новая система взаимодействия контролирующих органов окончательно не устоялась, есть риски неверного зачисления платежей или их отражения в базе данных налоговых органов. Поэтому организациям рекомендуется уделить особое внимание заполнению реквизитов платежных поручения.

«ИНН и КПП получателя». Указывайте ИНН и КПП налогового органа, который администрирует ваши платежи.

«Получатель» - сокращенное наименование органа Федерального казначейства, а в скобках - сокращенное наименование налогового органа, который администрирует платеж.

«Код бюджетной классификации». Первые три знака обозначают код главного администратора доходов бюджетов, то есть должны принимать значение «182» - Федеральная налоговая служба.

Коды КБК, которые с 1 января 2017 года нужно использовать для уплаты страховых взносов утверждены приказом Минфина России от 07.12.2016 № 230н (находится на регистрации в Минюсте). При заполнении кодов будьте особенно внимательны с подвидами доходов: они отличаются в зависимости от периода, за который уплачиваются страховые взносы. И обязательно указывайте, за какой именно период производится уплата.

Внимание!

С 1 января 2017 года платите взносы только по новым КБК, даже если это платежи за декабрь. Новые коды мы привели в таблице ниже. В декабре платите взносы по старым КБК.

Таблица. Новые КБК по взносам на 2017 год