Заполнение нового отчета в налоговую. Расчет по страховым взносам: сложности заполнения

Раздел: бланк

С целью повышения эффективности собираемости налоговых поступлений в бюджеты различных уровней и особенно страховых взносов, контроль возложен на налоговые органы. Для реализации задачи поставленной перед ФНС начиная с 2017 года вводится новая форма — расчет по страховым взносам. Как корректно заполнить новый отчет и сократить количество лишних вопросов со стороны налоговых органов рассказано в соответствующие разделе нашего сайта. Накопленный опыт показывает, что введение новой формы отчета, как правило, сопровождается значительным количеством комментариев со стороны надзорных органов и обычно сопровождается введением новой версии формы отчета. Довольно часто в определенных ситуациях у наших подписчиков возникает необходимость использовать старую уже не действующую форму (например для подачи уточненного отчета), также есть необходимость использовать в своей работе и действующую на текущий момент форму.

Принимая во внимание такую потребность, мы предлагаем вам на этой странице все версии формы расчет по страховым взносам выпущенные со стороны налоговой службы.

Расчет по страховым взносам 2017 скачать проект формы бесплатно можно в этом разделе

Проект формы расчета по страховым взносам на 2017 год

Расчет по страховым взносам 2017 скачать бесплатно в формате PDF .

Расчет по страховым взносам 2017 скачать бесплатно в формате TIF в разработке .

Проект приказа об утверждении формы расчета по страховым взносам и порядка его заполнения .

Расчет по страховым взносам 2017 скачать бесплатно в формате TIF .

Приказ Минфина РФ от 10 октября 2016 г. N ММВ-7-11/551@ об утверждении формы расчета по страховым взносам и порядка его заполнения, а также формата предоставления расчета по страховым взносам в электронном виде .

Расчет страховых взносов за 3 квартал 2017 года представляет из себя новый отчет, который необходимо предоставлять в налоговую инспекцию.

Одним из отличий по сравнению с предыдущим годом является то, что форму теперь надлежит сдавать в ИФНС. Соответственно, налоговая служба и разработала указанную форму, утвердив её своим приказом от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. В приказе содержится положение о том, что форму надлежит сдавать, начиная с отчетности за 1 квартал 2017 года. В приложениях к приказу приведены форма расчета, а также инструкция по заполнению расчета по страховым взносам в 2017 году.

Расчет сдается нарастающим итогом с начала года.

Сама форма РСВ за 3 квартал (9 месяцев) не претерпела изменений и аналогична форме, которую сдавали за первый квартал и полугодие этого года.

Скачать бесплатно форму расчета в Excel и инструкцию по заполнению можно по ссылкам в конце этой статьи.

При заполнении формы обращаем внимание на то, что в ней необходимо указывать КБК, установленные на 2017 год.

Порядок и способы сдачи расчета страховых взносов в 2017 году

Пункт 7 статьи 431 Налогового Кодекса обязывает предоставлять отчетность по страховым взносам после окончания отчетного периода. Отчетным периодом признается квартал, полугодие, девять месяцев и год. Обязанность возлагается на тех юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, которые в отчетном периоде осуществили выплаты доходов физическим лицам.

Если юридические лица или предприниматели не выплачивали доходов или иных вознаграждений физическим лицам, то сдавать единый расчет им не требуется. Исключением являются главы фермерских хозяйств, которые должны сдавать отчет по истечении каждого года (п. 3 ст. 432 НК РФ) и до завершения года, если они прекращают фермерскую деятельность (п. 4 ст. 432 НК РФ).

Последним днем подачи единого расчета за 3 квартал текущего года является 30 октября.

Как и в прежние времена, если средняя численность работников превышает 25 человек, то отчет предоставляется только посредством телекоммуникационных средств связи. В остальных случаях допускается сдача на бумажных носителях.

Акцентируем внимание ещё на том, что срок подачи расчета является единым и не зависит от того, сдается он в электронном виде или на "бумаге".

Налоговики считают, что расчет не является сданным, если сумма пенсионных взносов по каждому работнику не совпадает с итоговой величиной пенсионных взносов. Если страхователь получил уведомление из налоговой о непредоставлении отчета, то у него есть пять дней на устранение выявленных ошибок. Иначе - штраф.

Как заполнить Расчет страховых взносов в 2017 году

В состав единого расчета входят титульный лист и три раздела. Первый раздел включает в себя 10 приложений, а второй - только одно. В обязательный набор документов, которые должны предоставить все страхователи входят:

• Титульный лист,
• Раздел 1 - сводные данные,
• Подраздел 1.1 приложения № 1 раздела 1 – пенсионные взносы,
• Подраздел 1.2 приложения № 1 раздела 1 – взносы в ОМС,
• Приложение № 2 раздела 1 – взносы по соцстраху на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством,
• Раздел 3 – персонифицированные сведения о застрахованных лицах.

Раздел 2 и другие подразделы и приложения представляются в случае наличия исхлдных данных для их заполнения.

Инструкция по заполнению расчета по страховым взносам в 2017 году

Подробная инструкция по заполнению расчета по страховым взносам в 2017 году представлена в формате pdf.

Пример заполнения расчета по страховым взносам

Расчет страховых взносов за 3 квартал 2017 года приведем с использованием следующего примера. Исходными данными для расчета являются следующие:

Общество с ограниченной ответственностьб "Омега" , которое применяет упрощенную систему налогооблажения и использует основной тариф страховых взносов.

Общество имеет одного работника Иванова Ивана Ивановича, который является его директором.

Выплаты за первое полугодие, которые облагаются взносами, составили 360 тыс. рублей. С этих выплат начислены страховые взносы:

1. ПФР: 360 000 руб. х 22% = 79 200 руб. 00 коп.;
2. Обязательное медицинское страхование: 360 000 руб. х 5.1% = 18 360руб. 00 коп.
3. Социальное страхование: 360 000 руб. х 2.9% = 10 440руб. 00 коп.

Предприятием в 3 квартале 2017 года начислены страховые взносы с выплат Иванову И.И.

Выплаты, которые облагаются взносами, составили:

• в июле - 60 тыс. руб.
• в августе - 60 тыс. руб
• в сентябре - 60 тыс. руб.

С выплат Иванову И.И. начислены страховые взносы:

1. ПФР
   • июль - 60 000 руб. х 22% = 13 200 руб. 00 коп.;
   • август - 60 000 руб. х 22% = 13 200 руб. 00 коп.;
   • сентябрь - 60 000 руб. х 22% = 13 200 руб. 00 коп.;
2. Обязательное медицинское страхование:
   • июль - 60 000 руб. х 5.1% = 3 060 руб. 00 коп.
   • август - 60 000 руб. х 5.1% = 3 060 руб. 00 коп.
   • сентябрь - 60 000 руб. х 5.1% = 3 060 руб. 00 коп.
3. Социальное страхование
   • июль - 60 000 руб. х 2.9% = 1740 руб. 00 коп.
   • август - 60 000 руб. х 2.9% = 1740 руб. 00 коп.
   • сентябрь - 60 000 руб. х 2.9% = 1740 руб. 00 коп.

Общая сумма выплат в ООО «Омега» за 3 квартал составила 180 000 рублей.

Общая сумма взносов ООО «Омега» за 3 квартал: ПФР – 39 600 руб. 00 коп., ОМС – 9180 руб. 00 коп., соцстрах – 5 220 руб. 00 коп.

При заполнении единого расчета по страховым взносам в данном примере наиболее удобна следующая последовательность заполнения форм:

• В первую очередь заполняются сведения третьего раздела, который подлежит заполнению на всех застрахованных лиц и включает сведения за последние три месяца В данном случае это сведения за июль, август и сентябрь 2017 года. Кроме того, в примере заполняются сведения только на одного работника, но если количество застрахованных лиц отличается от одного, то и количество сведений в Расчете должно соответствовать численности застрахованных работников.
• Во вторую очередь заполняется подраздел 1.1 приложения 1 раздела 1 по пенсионным взносам: вычисляются и включаются данные персонифицированного учета из раздела 3.
• В третью очередь подлежит заполнению подраздел 1.2 приложения 1 раздела 1 по взносам на Обязательное медицинское страхование. .
• В четвертую очередь заполняем соцстрах. Показатели рассчитываются в приложении 2 раздела 1. В том случае, если в расчетном периоде были расходы по больничным листам или выплаты пособий, то их необходимо отразить это в приложении 3 к разделу 1. Т.е.надлежит заполнить строку 070 приложения 2 раздела 1. Поскольку Иванов И.И. в отчетном периоде не болел, поэтому заполнять приложение 3 нет необходимости.
• В пятую очередь надлежит заполнить раздел 1. В нем указывается сумма страховых взносов, подлежащая уплате в бюджет. По каждому виду страховых взносов в первом разделе расчета нужно указывать свои коды бюджетной классификации , утвержденные на 2017 год. Классификация КБК позволяет налоговикам правильно отразить финансовые поступления на лицевом счете компании или индивидуального предпринимателя. КБК указываются в строках 020, 040, 060, 080 и 100. Уточнить новые кбк по страховым взносам на 2017 год можно .
• В самую последнюю очередь проведем нумерацию всех заполненных листов документа, укажем их число на титульном листе. После чего, подпишем каждый раздел у Иванова И.И. и поставим дату.

Единый Расчет по страховым взносам. Образец заполнения

Раздел 1. Свободные данные об обязательствах плательщика страховых взносов.

При заполнении Приложения 1. Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование к разделу 1. код тарифа плательщика берем из таблицы (Приложение N 5 к приказу ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@):

Приложение 2. Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством к разделу 1.

Раздел 3. Персонифицированные сведения о застрахованных лицах.

В статье Форма КНД 1151111: пример заполнения приведен пример заполнения расчета по страховым взносам для организации, которая применяет общую систему налогооблажения.

Срок сдачи расчета по страховым взносам в ФНС за 2 квартал 2017 года

Срок сдачи расчета по страховым взносам в ФНС за 2 квартал 2017 года (полугодие) определен не позднее 31 июля 2017 года, поскольку 30 июля выпадает на воскресенье.

На конкретных примерах показано, как надо рассчитать больничные выплаты в случае болезни или травмы работника.

Новый МРОТ по Москве с 1 июля 2017 года

В соответствии с Федеральным законом № 460-ФЗ от 19 декабря 2016 года с 1 июля 2017 года размер МРОТ составляет 7800 рублей

В 2017 году функции по администрированию страховых взносов (кроме взносов «на травматизм») перешли к Федеральной налоговой службе. В связи с этим в Налоговом кодексе введена новая глава 34 «Страховые взносы». Отчеты по соцвзносам теперь также принимают налоговики, поэтому ФНС утвердила новую единую форму расчета по страховым взносам. Мы расскажем о том, что собой представляет этот отчет во 2-м квартале и какие предусмотрены сроки его сдачи.

Официальное название нового отчета, утвержденного приказом ФНС — «Расчет по страховым взносам». Но поскольку он включает в себя всю информацию по существующим страховым взносам, кроме взносов по профзаболеваниям и несчастным случаям на производстве, бухгалтеры уже придумали для него новое название — Единый расчет, или просто РСВ. Фактически эта форма заменила собой упраздненный РСВ-1 и большинство разделов формы 4-ФСС, которую страхователи, как и прежде, должны сдавать в Фонд социального страхования, но только по взносам «на травматизм».

Сроки сдачи формы РСВ

Единый расчет по страховым взносам 2017, в соответствии с нормами пункта 7 , должны сдавать все работодатели: как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников и осуществляющие выплаты в их пользу. Срок сдачи этого ежеквартального отчета определен до 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. За II квартал 2017 года дата, после которой последуют санкции за несвоевременную сдачу формы, приходится на 31 июля 2017 года. Сроки направления отчета в налоговые органы за все периоды 2017 года приведены в таблице:

Организации, где среднесписочная численность сотрудников за отчетный период составила более 25 человек, в силу требований пункта 10 , должны представлять в органы ФНС единый расчет по страховым взносам, пример заполнения которого приведен ниже, в электронном виде. Другим работодателям разрешено отчитываться в бумажном варианте. Способы доставки данного отчета в налоговый орган ничем не отличается от других форм и деклараций: его можно принести лично, отправить по почте заказным письмом или передать через представителя.

Отчетность обособленных подразделений

Если у страхователя существуют обособленные подразделения, которые самостоятельно выплачивают зарплату сотрудникам, то в силу пункта 7 статьи 431 НК РФ каждое такое подразделение обязано сдавать свой расчет в налоговый орган по месту своего нахождения. В этом случае не играет роли наличие или отсутствие у обособленного подразделения своего отдельного баланса и расчетного счета. Более того, организация обязана заблаговременно известить налоговую службу о полномочиях своих обособленных подразделений по начислению и выплате вознаграждений работникам в течение месяца, как это предусмотрено . Такая обязанность у всех плательщиков страховых взносов возникла с 1 января 2017 года, и заявить о себе должны также головные организации, подав заявление, форма которого утверждена .

Единый расчет по страховым взносам 2017: бланк

Единый расчет по страховым взносам в 2017 году насчитывает 25 листов (вместе с приложениями) и состоит из:

• Титульного листа;
• Раздела 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
• Раздела 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов — глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
• Раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

Какой из разделов необходимо заполнить и в каком объеме, зависит от статуса страхователя и вида деятельности, которую он осуществляет. В таблице приведены категории работодателей и подразделы расчета, которые они должны заполнять.

Расчет по страховым взносам 2017: пример заполнения

Указания и инструкция к заполнению новой отчетной формы РСВ за II квартал 2017 года приведены в приложении № 2 к приказу, которым она была утверждена. Страницы должны быть пронумерованы сквозным способом. При заполнении документа на компьютере для его дальнейшей распечатки необходимо применять исключительно шрифт Courier New с размером 16-18.

Округлять стоимостные показатели в отчете не нужно, можно указывать рубли и копейки. Если показатель в поле отсутствует, нужно поставить прочерки, при отсутствии стоимостного показателя проставляются нули. Категорически запрещены любые исправления, скрепление листов степлером и двусторонняя печать документа. Пример заполнения формы РСВ за II квартал 2017 г. можно увидеть ниже.

Расчет страховых взносов в 2017 году, пример заполненного бланка

Бланк заполненного расчета достаточно объемный, поэтому рассмотрим порядок его заполнения по частям. Для примера мы возьмем организацию, которая начала вести деятельность во II квартале 2017 года. В ней трудоустроено два человека, включая директора. Один специалист оказывает юридические услуги по договору гражданско-правового характера. Поэтому выплаты в его пользу не включаются в базу обложения на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

1. Титульный лист. Здесь необходимо указать ИНН, КПП и полное нименование организации-страхователя или ФИО ИП. Особое внимание уделяем коду отчетного периода. Во II квартале это "31". Тут же следует написать отчетный год, а также код налогового органа, куда направлен отчет.

Далее нужно указать номер телефона, ОКВЭД2 и общее количество страниц расчета. Кроме того, необходимо отметить, кто именно направляет отчет: сам плательщик или его представитель. Плательщику соответствует код «1», а представитель - «2».

В конце листа необходимо поставить дату, а уполномоченное лицо должно заверить внесенные сведения своей подписью.

2. Раздел 1 содержит сводные данные по обязательствам плательщика, поэтому в нем нужно обязательно указать корректный код КБК по каждому виду взносов. Начисленные суммы приводятся помесячно, отдельно по пенсионному, социальному и медицинскому страхованию.

Если в отчетном периоде было дополнительное страхование, то это тоже нужно указать отдельно. Весь раздел 1 не помещается на одной странице, поэтому продолжить заполнение необходимо на следующей. При этом внизу каждой страницы необходимо ставить подпись и дату заполнения.

3. Приложение 1 к разделу 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование». Здесь следует указать отдельно исчисленные страховые взносы по пенсионному и медицинскому страхованию, а также количество застрахованных лиц в каждом месяце.

Аналогично заполняется подраздел 1.2 «Расчет сумм взносов на обязательное медицинское страхование».

4. Приложение 2 к разделу 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», в котором соответственно приводятся данные об исчисленных за отчетный период суммах. Очень важно не забыть указать, как происходит оплата пособий по временной нетрудоспособности: зачетом или напрямую. Опять нужно указать количество застрахованных лиц и сумму выплаченных вознаграждений.

На следующей странице нужно указать суммы исчисленных взносов, а также суммы, израсходованные на выплату страхового обеспечения. Отдельно нужно отметить сумму, возмещенную ФСС.

5. Раздел 3. «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» — здесь необходимо заполнить данные каждого работника либо лица, в пользу которого было выплачено в отчетном периоде вознаграждение, облагаемое взносами. На каждое лицо заполняется свой отдельный лист. В нем нужно указать код отчетного периода, дату заполнения, ИНН, а также порядковый номер по разделу.

После этого необходимо указать ФИО, ИНН, СНИЛС, пол и дату рождения каждого лица.

Также обязательны сведения о документе, удостоверяющем личность, и признак застрахованности по каждому из видов страхования.

Ошибки и штрафы за РСВ в 2017 году

Поскольку отчетным периодом по страховым взносам является квартал, а расчетным — год, то за несвоевременно сданные сведения по страховым взносам налоговики будут наказывать в зависимости от того, какой расчет был сдан не вовремя. Если за квартал, полугодие или 9 месяцев, то в силу размер штрафа будет составлять всего 200 рублей за саму отчетную форму, а не за число лиц, которые в нее входят. Налоговым законодательством такой «подушевой» вид штрафа пока не предусмотрен.

Если не был вовремя сдан отчет за год, то придется заплатить 5% от суммы страховых взносов, которые были указаны в документе за каждый полный или неполный месяц опоздания. Максимальная сумма санкций в этом случае, как определено , не может составлять более 30% от суммы взносов, подлежащих уплате, но и не может быть меньше 1000 рублей. Это значит, что при отсутствии обязательств в расчете все равно будет назначен штраф в 1 тысячу.

Кроме того, налоговой службе дано право блокировать операции по расчетному счету налогоплательщиков, которые не сдают отчеты. Налоговики считают, что теперь это правило будет распространяться также на плательщиков соцвзносов, однако Минфин пока утверждает обратное и разрешает блокировать счета только за непредоставление деклараций.

Особенности уточненного расчета

Ошибки в форме традиционно приведут к необходимости сдавать уточненный расчет. Регулирует этот момент , в которой сказано, что повторно заполнять придется только те разделы документа, в которых были допущены ошибки или неточности. Листы, заполненные без оплошностей, дублировать нет необходимости. Особое внимание следует обратить на раздел 3. Так как он подается по каждому застрахованному лицу в отдельности, то и сдавать уточнения следует только по тем лицам, в данные которых были внесены изменения.

В некоторых случаях ошибки, допущенные страхователем, могут привести к тому, что расчет будет признан непредставленным совсем. В частности, это произойдет, если в едином расчете по страховым взносам за расчетный/отчетный период совокупная сумма страховых взносов не будет совпадать с суммой взносов по каждому застрахованному лицу. При выявлении такого расхождения территориальный орган ФНС должен уведомить страхователя о том, что его отчет не был принят, не позднее дня, следующего за днем направления документа в налоговую. С этого момента страхователь получает 5 рабочих дней для исправления своего расчета. Если он уложится в этот срок, то датой формы будет считаться первоначальная дата ее представления.

Если компания не вела деятельность, расчет по взносам все равно надо сдать. В этом случае его сдают в минимальном составе. Расскажем, что включить в нулевой расчет по взносам и как его заполнить на примере.

Какие разделы включить в нулевой расчет по взносам

Новый расчет по страховым взносам ФНС утвердила приказом от 10.10.16 № ММВ-7-11/551@. Этим же приказом утвержден и порядок его заполнения (далее – Порядок заполнения расчета).

Все страхователи должны сдавать расчет по страховым взносам, даже если они ничего не начисляли «физикам». Если компания не вела деятельность в январе-марте, расчет за 1 квартал сдайте с нулевыми показателями (письмо Минфина от 24.03.2017 № 03-15-07/17273).

В расчете надо заполнить несколько обязательных разделов. Помимо титульного листа включите в нулевой расчет по страховым взносам:

• раздел 1;
• приложение 1 к разделу 1 (с подразделами 1.1 и 1.2);
• приложение 2 к разделу 1;
• раздел 3 (подраздел 3.1).

Минимальный состав расчета по страховым взносам определен пунктом 2.1 Порядка заполнения расчета. ФНС пояснила, что именно эти разделы надо включить в нулевой расчет по взносам (письмо от 12.04.2017 № БС-4-11/6940@).

Если в отчетном периоде выплат в пользу работников не было и взносы не начисляли, в разделе 3 заполните только подраздел 3.1 с личной информацией. Поставьте признак застрахованного для каждого вида страхования 1 (строки 160-180). Подраздел 3.2 не заполняйте (п. 22.2 Порядка заполнения расчета).

Статьи по теме:

Как заполнить показатели нулевого расчета по страховым взносам

Как правило, нулевой расчет сдают по "пустышкам", в которых числится только директор. Поэтому такой расчет по взносам можно сдать на бумаге. Ведь бумажный расчет разрешено сдавать при численности застрахованных за 2016 год до 25 человек (п. 10 ст. 431 НК РФ).

Для бумажного расчета правила заполнения такие. Заполните показатели с крайней левой ячейки слева направо. Если показателей для заполнения нет, в полях вместо количества и сумм поставьте 0 (п. 2.20 Порядка заполнения расчета).

В пустых ячейках поставьте прочерки. Если вы заполняете расчет в программе, прочерки можно не ставить (п. 2.11 и 2.21 Порядкка заполнения расчета). Такое разъяснение ФНС России привела в письме от 12.04.2017 № БС-4-11/6940@.

Пример 1 . Компания зарегистрирована 20 февраля 2017 года. В штате числится только директор – гражданин России. Деятельность в январе-марте компания не вела. Руководитель зарплату себе не начислял.

База по страховым взносам за 1 квартал 2017 года равна нулю. При этом директор – застрахованное лицо по всем видам страхования. Пример заполнения расчета по страховым взносам для этого случая смотрите ниже.

Образец заполнения нулевого расчета по страховым взносам за 1 квартал 2017 года

Почему инспекция может не принять нулевой расчет по взносам

Даже если расчет по взносам нулевой, инспекторы его могут не принять. У налоговиков есть два основания отказать в приеме расчета (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Первое – ошибки в сведениях персонифицированного учета. Если Ф.И.О., ИНН и СНИЛС не совпадут хотя бы по одному человеку, расчет не примут.

Второе – в расчете общая сумма взносов в ПФР в целом по компании не совпадает с суммой взносов по всем «физикам» за каждый месяц. Поэтому перед отправкой расчета чиновники рекомендуют проверить показатели раздела 3 и приложений 1, 1.3.1 и 1.3.2 к разделу 1.

Если в расчете есть другие расхождения, инспекторы его примут, но запросят пояснения. Пояснить расхождения или внести исправления нужно в течение пяти рабочих дней (п. 3 ст. 88 НК РФ).

Схема. Из-за каких ошибок инспекция не примет нулевой расчет по взносам

Что делать, если инспекция не приняла расчет по взносам

Если расчет не приняли, у компании есть пять рабочих дней на исправление электронного расчета (10 – для бумажного). Если уложитесь в этот срок – расчет считается принятым в день, когда он был направлен впервые (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Исправленный расчет направьте как первичный с номером корректировки 0. Ведь ранее отправленный файл с расчетом инспекция к обработке не приняла. Значит, в базу налоговиков данные из расчета не попали.

Пример 2 . Компания направила нулевой расчет по страховым взносам за I квартал 5 апреля. 6 апреля она получила уведомление, что в расчете есть ошибка в ИНН работника, поэтому расчет не принят. Если бухгалтер исправит этот недочет и отправит расчет до 13 апреля, он будет считаться принятым 5 апреля. Если расчет направить позже, например, 14 апреля - этот день и будет датой его приема.

Если компания не сдаст нулевой расчет по взносам за 1 квартал до 2 мая, ее оштрафуют на 1000 руб. Это минимальный штраф за опоздание с расчетом (п. 1 ст. 119 НК РФ). «Минималка» применима, поскольку в нулевом расчете взносов к уплате нет.

Как определить дату сдачи исправленного расчета

Если из-за ошибок отчет не принят к обработке, налоговики направят уведомление о том, что расчет не представлен (п. 7 ст. 431 НК РФ). Уведомление пришлют:

• в день сдачи или на следующий, если расчет сдан электронно;
• в течение 10 рабочих дней, если расчет сдан на бумаге.

Срок отсчитывают с даты, когда инспекция направит уведомление.

Пример 3 . Электронный расчет по взносам направлен в инспекцию 2 мая. 3 мая компания получила уведомление, что в расчете ошибки и он не принят. Компания исправила недочеты и направила расчет повторно 4 мая. Если в отчете не будет ошибок, он считается принятым 2 мая, то есть, без нарушения срока.

В рассмотренном случае, чтобы расчет считался принятым 2 мая, исправленный вариант надо отправить не позднее 12 мая.

Расчет по страховым взносам (КНД 1151111) — новая форма ФНС для того, чтобы оценить правильность уплаты взносов в фонды. Именно в такой форме с 2017 плательщиками подается отчетность в налоговый орган.

Скачать бланк КНД 1151111 для заполнения: в и в . В этих бланках присутствуют абсолютно все разделы и возможные приложения.

Пример первой страницы новой формы можно увидеть на этом изображении:

Расчет по страховым взносам — бланк, который плательщики взносов теперь будут заполнять ежеквартально и обязуются подавать его к рассмотрению до окончания месяца, следующего сразу за отчетным кварталом.

Порядок заполнения расчета представляет себе заполнение трех его разделов, каждый из которых содержит информацию определенного вида.

Первый раздел посвящается непосредственно проведению расчетных операций. Они происходят на базе ставок, признанных действующими на 2017 год:

• для пенсионного страхования это 22%,
• для медицинского 5,1%,
• социального 2.9%.

Второй раздел обсуждаемого документа будут заполнять только те предприятия, которые управляют фермерским или крестьянским хозяйством. Для обычного рядового ИП или организации действует освобождение от заполнения этой части.

Третий раздел посвящен внесению информации по каждому застрахованному лицу от этого предпринимательского объекта. Здесь находятся и суммы выплат и рассчитанный взнос по каждому рабочему.

Если общая сумма взносов не будет соответствовать суммированию по каждому отдельному рабочему, то расчет будет признан налоговым органом не представленным. В пятидневный срок, предприниматель будет обязан внести корректировки и подать его заново. В этом случае подача дополнительного документа будет датирована днем сдачи первого варианта. То есть штрафа последовать не должно.

Если же лицо не внес соответствующие коррективы, то документ будет считаться не поданным, а значит предпринимателя ждет:

• 200 рублей штрафа по просрочке
• 5% от суммы взноса, при подаче годовой отчетности
• Сумма штрафа по годовому расчету не должна быть меньше, чем 1000 рублей, но и не должна превысить 30% от той суммы, которая рассчитана как взнос за этот период
• В некоторых случаях налоговики смогут даже блокировать банковские счета ИП или организации

Основные нюансы при заполнении

Заполнение происходит в рукописном или электронном формате. Для этого стоит использовать шариковую ручку с черными или синими чернилами. Нельзя вносить исправления с помощью корректирующих средств, повреждать страницы.

Заполняется расчет слева направо, процесс происходит, начиная с левого верхнего угла. Текст вносится заглавными буквами печатного типа, даже в рукописном варианте, на местах, где информация не вносится, ставятся прочерки. Суммы выражаются с помощью рублей и копеек.

Отправка отчета происходит в электронном формате, если число сотрудников превышает человек. Если численность меньше, то лицо может самостоятельно принести отчет в налоговую службу или это может сделать представляющее его лицо на основании доверенности. Также, расчет можно отправить заказным письмом, описав его вложение.

Образец и пример КНД 1151111

Пример заполнения в формате PDF вы можете скачать по . Либо увидеть на изображениях ниже.

Титульный лист

Раздел 1

Раздела 2 в нашем случае нет, так как организация не является фермерским хозяйством.

Раздел 3

Причины перехода

Уже всем известно, что страховые взносы в 2017 году попали под контроль налоговых органов. Это произошло по желанию нашего правительства. Так оно планирует улучшить дисциплину выплат взносов предпринимателями. Налоговики ранее уже выполняли такие функции.

Посредством этих изменений, в руках ФНС планируют сосредоточить около 7,5 трлн. рублей. Предвидев , правительство планировало, что уплачиваться все взносы будут одной суммой, а распределение этих сумм по сферам страхования будет непосредственно происходить внутри ФНС. Основное предназначение этой перетрубации – облегчить работу налоговым структурам.

На деле же, кроме других обновленных отчетных документов во внебюджетные фонды, предприятия получили обязанность составлять еще один – обобщенный документ, нарушения при составлении и сдаче которого неминуемо спровоцируют наступление ответственности в виде штрафов.

Смотрите также видео о новой формы отчетности: