Реклама для изготовления ключей. Изготовление ключей — бизнес или самозанятость? Интервью с ключником и бизнес-план. Стоимость открытия и поддержания

Земельный налог считается налогом местного значения, все уплаченные суммы налога поступают напрямую в местные бюджеты. Платёж является обязательным и подлежит уплате всеми владельцами земельных участков. Его величина и порядок сбора определяется органами местного самоуправления. Но объект данного вида налогообложения и его база определяется исключительно государством; местные органы не вправе изменять установленный порядок. Статья номер 65 Земельного кодекса РФ предусматривает пользование землёй на платной основе, формами такой оплаты выступают аренда и соответствующий налог. Налог начисляется исходя из кадастровой стоимости подлежащих налогообложению земельных участков.

Земельный налог для индивидуальных предпринимателей начисляется исходя из целей пользования землей. Если принадлежащий ИП участок не используется для ведения хозяйственной деятельности, то начисления данного налога происходит в том же порядке, что и для всех физических лиц. То есть, физические лица получают от налоговой структуры уведомление с указанной суммой налога. Все исчисления его размера ложатся на плечи налоговиков. Предпринимателям же вменяется в обязанность каждый квартал вносить авансовые взносы за использование земельного участка. Земельный налог уплачивается в той ситуации, когда сам участок находится в полноправной собственности, распоряжение им имеет бессрочный характер, земля была унаследована.

Налог уплачивается предпринимателем только в том случае, если земля непосредственно участвует в деятельности. Если на принадлежащем ИП участке находится и функционирует его же магазин, то и земля под ним, таким образом, участвует в бизнесе. В этом случае необходима уплата земельного налога, рассчитанного для предпринимателя. Рассчитывает размер налога и заполняет квитанции на уплату сам предприниматель. Реквизиты должны соответствовать территориальному расположению земельного участка, ведь налог является местным. Так как для различных категорий участков устанавливаются разные ставки земельного налога, крайне важно узнать кадастровую стоимость принадлежащего участка. Для участвующей в деятельности ИП земли применяются специфические повышающие коэффициенты.

Земельный налог для индивидуальных предпринимателей обязателен для уплаты в строго определённые законом сроки. После оплаты ими предоставляется налоговая декларация. Формирование декларации происходит путем самостоятельного расчёта предпринимателем суммы необходимых платежей. Декларация содержит необходимые сведения о самом участке, сумме подлежащего уплате налога и налоговой базы. Такую отчетность важно сдавать вовремя - не позже срока 1 февраля того года, который следует за отчётным. Предоставление отчётности в виде декларации возможно как в электронном варианте, так и на бумажных носителях в ту налоговую инспекцию, к которой земельный участок закреплён территориально.

Существование налоговых льгот может помочь предпринимателю, как и физическому лицу, существенно снизить размер обязательного платежа по налогу. Статья 387 НК даёт право устанавливать размер льгот и порядок их назначения государственным муниципальным органам. К примеру, совсем не уплачивают налог малочисленные жители Крайнего Севера и Дальнего Востока, их общины, если подлежащая налогообложению земля служит для сохранения традиционного образа жизни.

Ставка данного вида налога в 2014 году для ИП составляла:

При пользовании землёй в целях ведения сельскохозяйственной деятельности - 0,3%;

При применении земельного участка прочих целях - 1,5%.

С 1 января 2015 года вступает в действие закон о порядке уплаты ИП земельного налога. Предпринимателям не надо будет сдавать в налоговые структуры декларации о земельном налоге. Они будут получать уведомления, согласно которому и должен будет производиться расчёт. Когда налоговая служба рассчитывает земельный налог для индивидуальных предпринимателей, то самостоятельно определяет налоговую базу. Но уплата взносов по налогу за 2014 год происходит согласно правилам, действовавшим ранее.

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем про особенности уплаты земельного налога индивидуальным предпринимателем. Сегодня вы узнаете:

В каких случаях ИП необходимо платить налог на землю;
Когда земельный налог не учитывается;
Как рассчитать налог к уплате;
Должен ли ИП на УСН оплачивать земельный налог.

Земельный налог
Платит ли ИП земельный налог
Рассчитываемся по налогу
Льготы по оплате
Кто не платит налог
Сумма налога
Отдельные случаи уплаты налога
Земельный налог на УСН

Земельный налог Общепринятая система налогообложения включает в себя и налог на пользование землёй. Если вы являетесь владельцем надела, то обязаны оплачивать за него взносы в казну. Это относится к физическим и юридическим лицам.

Земельный налог для ип: освобождение, льготы, формула расчета. 3 примера

Для учёта налогообложения принимаются только месяцы с июня по декабрь, так как недвижимость приобретена во второй половине мая. Получаем сумма налога к уплате: 652000*0,3 %/12*7 = 1141 рубль.

Бывают и такие ситуации, в которых при оплате налога на землю учитываются одновременно и льготы и неполное число месяцев пользования участком. Пример. Инвалид 1-ой группы оформил ИП в августе 2017 года.

Для целей предпринимательской деятельности гражданин приобрёл земельный участок 19 ноября 2017 года. Кадастровая стоимость земли приравнена к 523 000 рублей.
Местная администрация установила налоговую ставку для данного надела – 0,9%. Для расчёта налога, необходимого к уплате в 2018 году, необходимо рассчитать налоговую базу.
Она составит (с учётом льготы в 10 000 рублей для инвалида 1-ой группы): 523000 - 10000 = 513 000 рублей. Участок находился в собственности 1 полный месяц.

Земельный налог для ип в 2017-2018 годах

Общий порядок По общему правилу Вы являетесь плательщиком земельного налога, если одновременно выполняются два нижеследующих условия:

Ваш участок находится в регионе, на территории которого введен земельный налог;
Право собственности на участок документально закреплено за Вами. Также Вы обязаны платить налог, если участок оформлен на Вас по праву бессрочного пользования или пожизненного наследуемого владения.

В случае, если Вы пользуетесь землей, но документы на нее еще не оформили (например, нет свидетельства о регистрации права собственности), то возможны следующие варианты:

Вы не имеете обязательств по оплате налога, если земля приобретена после 31.01.1998, при этом право собственности на нее не оформлено.

Физическим лицам и индивидуальным предпринимателям

Важно понимать, что если вы являетесь собственником участника совместно с государственными властями, то платить налог будете за весь участок. Даже если вы используете только небольшой надел, взнос будет начислен на все квадратные метры.

Это связано с особенностями государственного владения землёй. Местные власти ограничены в способах распоряжения наделом, а потому освобождаются от уплаты налогов.

Рассмотрим второй случай, когда участок находился в вашей собственности неполное количество лет. Пример. Приобретён надел 23 мая 2017 года. 1 января 2017 года кадастровая стоимость составила 652 000 рублей.
В регионе установлена ставка 0,3%.

Земельный налог для ип: надо ли сдавать декларацию, примеры расчета

Инфо

К таким могут относиться:

Суммы на нотариальное заверение документов;
Оформление всех необходимых справок;
Стоимость бланка, отражающего кадастровую стоимость;
Пошлины, уплаченные при совершении сделки;
Приобретение бумаг, подтверждающих право собственности.

Эти статьи расходов указаны в Налоговом Кодексе, а значит, вы имеете право их использовать для уменьшения налоговой базы. Все имеющиеся квитанции, чеки, платёжные поручения, которые сопровождали процесс покупки, необходимо зафиксировать в книге доходов и расходов.

Если у вас имеются налоговые льготы, документ, подтверждающий их, должен быть также отражён в учёте. После учёта всех расходов, необходимо уплатить полученную сумму в бюджет.
ИП на УСН платит земельный налог в сроки, не отличающиеся от общепринятых.

Земельный налог для ип в 2016 году

В 2018 году налоговые органы планируют осуществить подсчет земельного налога и направить соответствующие данные индивидуальным предпринимателям и физическим лицам для выплаты за 2017 год. Налоговой базой для определения суммы земельного налога за 2017 год является кадастровая стоимость земельного участка, по состоянию на 1 января года 2017 года (п.
1 ст. 391 НК РФ). Такой расчет применяется, если в течение 2017 года не менялись:

категория земли;
вид разрешенного использования.

Если на протяжении года в ЕГРН были внесены изменения по вышеуказанным показателям, то: С 1 января 2018 года при расчете налога за землю берется кадастровая стоимость, которая была определена на дату регистрации её изменения в ЕГРН. С учётом такого нового порядка величина налога определяется, исходя из коэффициента владения (Кв).

Земельный налог для ип в 2018 году

В кадастровом паспорте на землю указана стоимость на 01.01.16 – 704.610 руб. В регионе для данной категории земли применяется пониженная ставка налога - 0,3%.

Рассчитывая налог, Иволгин учел фактический период пользования землей – 5 месяцев (август – декабрь 2016). Июль не был учтен Иволгиным, так как земля была оформлена 18 июля (после 16 числа месяца).
По итогам 2016 года Иволгин оплатит в бюджет 881 руб.: (704.610 руб. * 0,3%) / 12 мес. * 5 мес. = 881 руб. Если ИП имеет льготы на оплату налога Для ИП – физлиц, которые относятся к льготным категориям граждан, законодательством предусмотрены особые условия для оплаты налога.
Это может быть уменьшение налоговой базы, льготная ставка или полное освобождение от налоговых обязательств – размер льгот и условия их получения регулируются законодательными актами конкретного региона.

Земельный налог в 2015-2016 годах

налог 18210606032121000110
пени 182 1 06 06032 12 2100 110
штраф 182 1 06 06032 12 3000 110

для земельного участка, расположенного в границах межселенных территорий:

налог 18210606033051000110
пени 182 1 06 06033 05 2100 110
штраф 1 82 1 06 06033 05 3000 110

для земельного участка, расположенного в границах сельских поселений:

налог 18210606033101000110
пени 182 1 06 06033 10 2100 110
штраф 182 1 06 06033 10 3000 110

для земельного участка, расположенного в границах городских поселений:

налог 18210606033131000110
пени 182 1 06 06033 13 2100 110
штраф 182 1 06 06033 13 3000 110

ПОДТВЕРЖДЕНИЕ ПРАВА НА ЛЬГОТУ ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ В 2018 ГОДУ Право на применение льгот по земельному налогу определено статьей 395 налогового кодекса РФ.

Земельный налог ип: нюансы

Внимание

В соответствии с действующим законодательством РФ, несмотря на то, что ставки на земельный налог находятся в компетенции муниципальных образований, максимальная ставка не может быть более 0,3% в отношении таких налогооблагаемых территорий:

личного подсобного хозяйства;
жилищного фонда;
земель сельскохозяйственного назначения.

В отношении земельных участков другого назначения ставка земельного налога не может быть выше 1,5%. Земельный налог для ИП в 2018 году: основные изменения Все изменения, внесенные в Налоговый кодекс (в том числе и в пункт 1 статьи 398 НК РФ) и в статью 2 ФЗ от 04.11.2014 № 347-ФЗ начали действовать с 1 января 2015 года.

Начиная с 2015 года, индивидуальным предпринимателям не нужно сдавать декларации по земельному налогу.

Какие земельные участки не признаются объектом налогообложения? Не являются объектом земельные участки:

изъятые из оборота в соответствии с законодательством;
на которых расположены особо ценные объекты культурного и археологического наследия;
на которых находится лесной фонд;
занятые водными объектами государственной собственности;
входящие в состав общего имущества многоквартирного дома.

5 Что является налоговой базой? Налоговой базой является кадастровая стоимость земельных участков. Кадастровая стоимость определяется в соответствии с земельным законодательством РФ.

Организации определяют налоговую базу и исчисляют земельный налог самостоятельно. Земельный налог для ФЛ исчисляется налоговой службой.

В зависимости от того, в какие даты месяца вы приобрели участок, этот месяц может включаться в оплату или нет. Будет учитываться полный месяц, если:

Участок оформлен с 1 по 15 число месяца (для покупателя);
Надел продан с 16 по 31 число (для продавца).

Не будет учитываться месяц покупки/продажи в целях расчёта налога, если:

Участок куплен с 16 по 31 число (для покупателя);
Надел продан с 1 по 15 число (для продавца).

Процесс оплаты земельного налога включает следующие этапы:

Налоговый орган составляет уведомление об оплате с квитанцией;
Документ отправляется на адрес регистрации ИП;
Предприниматель оплачивает налог по указанным реквизитам в любом банке, предоставляющим такую услугу.

Земельный налог подлежит уплате один раз в год.

ИП, открывая собственный бизнес, сталкиваются с необходимостью уплачивать в бюджет различные налоги и взносы. Сориентироваться с порядком их расчета, сроками и другими особенностями начинающему предпринимателю непросто. Не все из них понимают, установлен ли земельный налог для ИП в 2017 году, как он учитывается в случае использования упрощенной системы налогообложения.

Особенности уплаты земельного налога ИП на УСН

В пункте 2 статьи 346.11 Налогового кодекса указано, в каких случаях и от каких сборов освобождаются предприниматели, работающие на упрощенке . Упоминания о земельном налоге там нет, значит, уплачивается он в общем порядке. Причин для освобождения от сбора, связанных именно с выбором УСН, нет. На местном уровне власти могут предоставлять таким гражданам льготы , но они не связываются с системой налогообложения. Получается, налог на землю ИП на УСН платит на тех же основаниях, что и бизнесмены, выбравшие ОСНО.

Общие положения о налоге на землю для ИП

В соответствии со статьей 388 НК РФ уплачивать земельный налог обязаны лица, имеющие в собственности земельный участок. Налог не надо платить на участки земли, изъятые из оборота по законодательству РФ, либо ограниченные в обороте, занятые объектами культуры, представляющими особую ценность. Не платят налог за участки земель лесного фонда, а также за землю, которое входит в общее имущество многоквартирного дома. Кроме того, ИП, имеющие землю в аренде или в безвозмездном праве пользования, не считаются плательщиками земельного налога. В остальных случаях его надо платить.

Чтобы уменьшить налоговое бремя, предприниматель может учесть уплаченный сбор в качестве расходов, если применяет УСН 15% или ОСНО. При «доходной» упрощенке учесть земельный налог нельзя.

При этом земельный налог при УСН может быть причислен к расходам, снижающим налогооблагаемую базу, только в том случае, если участок, с которого оплачен сбор, используется для осуществления предпринимательской деятельности.

Важно! Если предприниматель выбрал УСН «доходы», то и налог уплачивается исключительно с доходов, а размер расходов на сумму сбора не влияет. При УСН «доходы минус расходы» земельный налог может снизить налогооблагаемую базу.

Как отразить земельный налог в учете?

Для начисления земельного налога в бухгалтерском учете используется следующая проводка:

Д 08, 20, 26, 44, 91 – К 68 (с соответствующим субсчетом). Выбор проводки определяется назначением участка. К примеру, если на земле ведется строительство ОС, используется счет 08.

При уплате налога используется следующая проводка:

Д 68 (с соответствующим субсчетом) – К 51

Налог на землю при УСН, точнее соответствующая ему сумма, включается в расходы, снижая размер налогооблагаемой базы и самого единого налога.

Расчет земельного налога для ИП

Для расчета налога используется базовая формула, учитывающая площадь земли, кадастровую стоимость 1 м 2 и налоговую ставку. Кадастровая стоимость устанавливается надзорными органами.

При расчете берется значение на начало рассматриваемого налогового периода. Земельный налог для ИП в 2017 году будет считаться по стоимости, определенной на 1 января 2016 года. Сумма налога будет зависеть еще и от налоговой ставки, то есть от категории участка. Значение показателя может разниться для разных субъектов РФ, но не может быть выше установленного лимита. Разные земли могут иметь налоговую ставку в пределах от 0 до 1,5%. В частности, на земли сельхозназначения ставка не может быть больше 0,3%.

Уплата налога и отчетность

Земельный налог для ИП уплачивается по тому же принципу, что и физлицами. ИФНС пришлет уведомление, а совершить платеж бизнесмены должны до 1 декабря следующего года по этой бумаге. То есть, за 2016 год ИП уплачивают налог до 1 декабря 2017 года. Если же его не было, то предпринимателю лучше обратиться к налоговикам по месту нахождения земельного участка и получить документы на оплату налога. Авансов и отчетности для ИП не предусмотрено, декларации для ИП по земельному налогу отменили в 2014 году.

Индивидуальные предприниматели (ИП), использующие участки земли в своей хозяйственной деятельности или для собственных нужд, обязаны платить налог за пользование землёй. Земельный налог для ИП в 2016 году за налоговый период 2015 года должен быть уплачен не позднее 1 декабря 2016 года. При этом предприниматели больше не должны рассчитывать сумму налога самостоятельно, а также не обязаны представлять налоговые декларации. Земельный платёж уплачивается по налоговым уведомлениям, которые должны быть подготовлены налоговыми органами и направлены налогоплательщикам не позднее середины октября.

Земельный налог для ИП

Индивидуальный предприниматель должен платить налог на землю, если он обладает ею на праве (ст. 388 НК РФ):

Постоянного (бессрочного) пользования;

Собственности;

Пожизненного наследуемого владения.

Если надел у ИП в аренде или безвозмездном пользовании (независимо от того, ограничено такое пользование или оно бессрочное), то налог выплачивает не ИП, а владелец земли.

Объект не подпадает под налогообложение, а значит и налог не должен платиться, если участок:

Изъят из оборота;

Ограничен в обороте, так как занят особо ценными историко-культурными объектами;

Находится в составе земель лесного фонда;

Ограничен в обороте в связи с тем, что на нём находятся государственные водные объекты в составе водного фонда;

Находится в составе общего имущества многоквартирного дома.

Индивидуальный предприниматель также не будет платить налог на землю, если он является представителем малочисленного коренного народа Севера, Сибири или Дальнего Востока, а также общины этого населения. Льгота применяется, если участок используется, чтобы сохранить традиции своего народа, развить хозяйствование и промысел.

Налог на участок рассчитывается в зависимости от его кадастровой стоимости.

Ставка платежа составляет 0,3 %, если земля:

Отнесена к землям сельхозназначения

Занята жилищным фондом;

Приобретена для использования в личном подсобном хозяйстве, огородничестве, животноводстве, садоводстве, а также для дачного хозяйства;

Ограничена в обороте в связи с тем, что предоставлена для обеспечения таможенных нужд, безопасности и обороны.

В остальных случаях ставка налога на землю будет составлять 1,5 %.

Налог на землю является местным и обязателен к уплате в местности, где соответствующий орган ввёл его в действие, издав об этом нормативный правовой акт.

В пункте 2 статьи 346.11 Налогового кодекса указано, в каких случаях и от каких сборов освобождаются предприниматели, работающие на упрощенке. Упоминания о земельном налоге там нет, значит, уплачивается он в общем порядке. Причин для освобождения от сбора, связанных именно с выбором УСН, нет. На местном уровне власти могут предоставлять таким гражданам льготы, но они не связываются с системой налогообложения. Получается, налог на землю ИП на УСН платит на тех же основаниях, что и бизнесмены, выбравшие ОСНО.

Важно! Если предприниматель выбрал УСН «доходы», то и налог уплачивается исключительно с доходов, а размер расходов на сумму сбора не влияет. При УСН «доходы минус расходы» земельный налог может снизить налогооблагаемую базу.

Для начисления земельного налога в бухгалтерском учете используется следующая проводка:

Д 08, 20, 26, 44, 91 – К 68 (с соответствующим субсчетом). Выбор проводки определяется назначением участка. К примеру, если на земле ведется строительство ОС, используется счет 08.

При уплате налога используется следующая проводка:

Д 68 (с соответствующим субсчетом) – К 51