Расчет страховых взносов нулевая отчетность. Нулевой расчет по страховым взносам: нужно ли сдавать в налоговую. Если в компании только директор

Часто в практической работе бухгалтерам приходится сталкиваться с договорами ГПХ, заключенными с физическими лицами. При этом могут возникнуть вопросы по начислению страховых взносов и по отчетности. Например, если начислений страховых взносов не будет, то возникает ли обязанность представить нулевой отчет? Рассмотрим нужно ли сдавать нулевой расчет по страховым взносам в налоговую на примере выплат в пользу физических лиц по договорам аренды имущества.

Какова ставка дополнительного налога на медицинскую помощь?

Дополнительный налог на медицинскую помощь распространяется на заработную плату, компенсацию выхода на пенсию по железной дороге и доходы от самостоятельной занятости по определенным порогам.

Когда люди несут ответственность за дополнительный налог на медицинскую помощь

Лицо несет ответственность за дополнительный налог на медицинскую помощь, если заработная плата, компенсация или доход от самостоятельной работы человека превышают пороговую сумму для статуса регистрации лица.

Есть ли обязанность сдавать нулевой расчет по страховым взносам в ФНС в 2017 году

Это интересно и для предприятий, которые на первоначальном этапе не ведут деятельности.

На сегодняшний день нет официальных разъяснений по вопросу о сдаче расчета с нулевыми показателями в 2017 году в случае отсутствия объекта обложения. Но есть письмо Минфина России от 24.03.2017 № 03-15-07/17273, в котором говорится, что отчитаться надо даже тогда, когда не начисляли облагаемые взносами выплаты.

Какая заработная плата подлежит дополнительному налогу на медицинскую помощь?

Диаграмму «Специальные правила для различных видов услуг и платежей» в разделе 15 публикации 15 «Налоговое руководство работодателя». Какая компенсация закона о налоге на пенсию по железной дороге распространяется на дополнительный налог на медицинскую помощь.

Граждане, проживающие за рубежом, облагаются дополнительным налогом на медицинскую помощь

Для целей этого положения нет особых правил для иностранцев-нерезидентов и граждан США, проживающих за рубежом.

Кроме того, если не сдадите Расчет, то компания не попадет на проверку контрольного соотношения Расчета по взносам и Расчета по форме 6-НДФЛ, об обязательности которого сообщается в новом Письме ФНС РФ от 13.03.2017 № БС-4-11/4371@.

Таким образом можно сделать вывод по представлению нулевой отчетности по взносам в ПФР, ФСС, ФФОМС. Например, при выплате арендной платы в пользу физического лица представляется в ИФНС нулевой расчет по взносам. Если в течение года других выплат не будет, то поступаем аналогично и далее.

Таким образом, физическое лицо не будет облагаться чистым инвестиционным подоходным налогом по этим категориям доходов, независимо от статуса подачи налогоплательщика. Дополнительную информацию о чистом инвестиционном подоходном налоге. Физическое лицо будет облагаться дополнительным налогом на медицинскую помощь на заработную плату, компенсацию и доход от самостоятельной работы, превышающий применимый порог для статуса подачи заявки. Для целей этого налога не учитывается потеря самозанятости. Заработная плата, которая не выплачивается наличными, например, дополнительные льготы, при условии дополнительного налога на медицинскую помощь. Стоимость облагаемой налогом заработной платы, не выплачиваемой наличными, например безналичные льготы, облагается дополнительным налогом на медицинскую помощь, если в сочетании с другой заработной платой они превышают установленный порог.

Какие разделы заполнять в нулевом расчете взносов

При подаче Расчета по страховым взносам с нулевыми данными, рекомендуется следующий состав отчетности:

титульный лист;
раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2;
приложение 2 к разделу 1;
подраздел 3.1 на каждого работника;

Обратите внимание, что за несдачу расчета последует наказание в виде блокировки всех счетов компании. В Письме ФНС от 27.01.2017 № ЕД-4-15/1444 сообщается, что если работодатель опоздает с отчетностью, то налоговые органы вправе заблокировать расчетный счет.

Удержания и расчетные налоговые платежи

Подсказки подпадают под дополнительный налог на медицинскую помощь, если в сочетании с другой заработной платой они превышают установленный порог. Если работодатель перешел на дополнительный налог на медицинскую помощь и обнаружил ошибку в следующем году, должен ли работодатель исправить эту ошибку, установив беспроцентную корректировку. Если работодатель удерживает больше, чем правильную сумму дополнительного налога на медицинскую помощь, от заработной платы, выплачиваемой сотруднику, и не обнаруживает ошибки в том же году, что заработная плата была выплачена, работодатель не может исправить ошибку, сделав беспроцентную корректировку.

О контрольном соотношении расчета по взносам и расчета по форме 6-НДФЛ

Отчетность не будет вызывать вопросов, если выполняются требования контролирующих органов по контрольным соотношениям показателей. Проверьте 3 направления контрольных соотношений в Расчете по страховым взносам.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

В то время как работодатель не может исправить налог, совершив беспроцентную корректировку, работодатель исправляет размер заработной платы и советов, подпадающих под удержание дополнительного налога на медицинскую помощь в соответствующей форме Х. Как работодатели должны оплачивать выплату работником заработной платы, полученной работником в предыдущем году для целей дополнительного медицинского страхования. Эта форма используется для расчета ожидаемого семейного вклада и финансовых потребностей, а также для оценки финансовой помощи студентам.

Обязательность выполнения равенства между суммами взносов из раздела 1 и суммой взносов по разделу 3, который заполняют на каждого сотрудника.
В Расчете по взносам должны быть указаны достоверные сведения о сотруднике: ФИО, ИНН, СНИЛС.
Новое контрольное соотношение.

В Письме ФНС РФ от 13.03.2017 № БС-4-11/4371@ указывается контрольное соотношение данных Расчета по страховым взносам с данными по форме 6-НДФЛ. Налоговые инспекции будут сравнивать строчку 030 в Расчете по страховым взносам со строчкой 020 за вычетом строчки 025 из формы 6-НДФЛ. Для данных, указанных в этих строчках должно выполняться контрольное соотношение.

Прежде чем заполнять эту форму, мы настоятельно рекомендуем вам прочитать оговорки. Каждый раздел этой формы содержит более подробные инструкции для элементов в этом разделе. После того, как вы заполнили форму, не забудьте нажать кнопку «Рассчитать» внизу формы.

Кто должен сдавать «нулевки»

Показать: Подробный итоговый результат вывода. Необходимая методология анализа: Федеральная методологическая институциональная методология. Выберите «Федеральная методология», чтобы рассчитать ожидаемый семейный взнос и финансовые потребности, используя методологию анализа федерального спроса, используемую федеральными процессорами и администраторами финансовой помощи школ. Выберите «Институциональная методология», чтобы получить оценку ваших финансовых потребностей, используя формулу, аналогичную той, которая используется многими частными колледжами и университетами.

Сравните с 6-НДФЛ:

Что сравнивать

Как правильно

Комментарии

Все выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц по строке 030 раздела 1

Все выплаты по графе 1 строки 030 подраздела 1.1 раздела 1 расчета по взносам меньше (<) или (=) Доходам строка 020 – строка 025 расчета 6-НДФЛ

При нарушении соотношения ИФНС будет запрашивать пояснения.

Компания должна объяснить разницу

Требования к ученику, которые считаются «независимыми» для целей финансовой помощи, очень строги. Если вы не являетесь подлинно независимыми, вы должны выбрать «Зависимый ученик» ниже. Используйте форму статуса зависимостей, чтобы определить, являетесь ли вы зависимым или независимым учеником.

Если вы являетесь независимым студентом, не заполняйте раздел родительской информации, но добавьте зарплату и активы своего супруга в свой раздел информации о студенте и предоставьте информацию о своей семье в разделе информации о семье. Число в семье - это размер семьи, включая ученика. Он должен включать число людей в семье, которые получат более половины своей поддержки в течение года присуждения от домашнего хозяйства.

Нарушение соотношения — это не всегда ошибка. Расхождения могут возникать из-за переходящих выплат, то есть начисленных, но не оплаченных доходов по подряду, отпускных. Если в этом причина, то в ответе подчеркните, что нет ошибок в обоих расчетах.

Примечание: Проверка производится только по компаниям, не имеющим обособленные подразделения, так как по ним соотношение не будет выполняться.

Начисление страховых взносов на выплаты по договорам аренды с физическим лицом

Чтобы решить вопрос о необходимости начисления страховых взносов на выплаты физ.лицам по договорам аренды помещений или иного имущества бухгалтеру необходимы:

Для чего налоговикам нулевой расчет?

Также включите детей учащегося, если они получают более половины своей поддержки от ученика. Другие люди могут быть включены только в том случае, если они в настоящее время живут со студентом, в настоящее время получают более половины своей поддержки от ученика, и будут продолжать получать более половины своей поддержки со студента в течение года награды. Также включите родителей других детей, если они получат более половины своей поддержки от родителей. Другие люди могут быть включены только в том случае, если они в настоящее время живут и получают более половины своей поддержки от родителей ученика, и будут продолжать получать более половины своей поддержки от родителей ученика в течение года присуждения премии.

Если студент независим, включите супруг студента.
Если ученик зависит от него, включите ученика и родителей ученика.

Поддержка включает в себя деньги, подарки, кредиты, жилье, продукты питания, одежду, автомобиль, медицинскую и стоматологическую помощь, оплату расходов на колледж и т.д.

Глава 34 НК РФ «Страховые взносы»;
Федеральный закон № 125-ФЗ в редакции от 10.01.2016.

Внимательно вчитываясь в текст нормативного документа, неоднократно убеждаешься, насколько работа бухгалтера зависит от формулировок заключенных договоров.

Объектом, от которого зависит начисление взносов, являются выплаты, полученные физическими лицами, и от названия этой выплаты будет зависеть ответ на вопрос, начислять ли на них страховые взносы.

Родители не включены в число в колледже, но вместо этого должны обратиться в школу за профессиональным рассмотрением суждений. Если родители разведены, укажите только доход и активы для раздела родительской информации. Однако если родитель-опекун повторно женился, он также включает финансовую информацию для отчима.

Какие разделы включать в нулевой расчет

Следующие вопросы задают вопрос о том, имеют ли родители право подавать одну из более простых налоговых форм, а не на какую именно форму. Были ли ваши родители обязаны подать налоговую декларацию в течение налогового года до года награды? Пожалуйста, поставьте чистый показатель собственного капитала только для институциональной методологии.

Таблица видов выплат физ.лицу по договору аренды, не облагаемых страховыми взносами:

Отчетность по взносам при выплатах по договорам аренды с физическим лицом

В 2017 году отчетность по страховым взносам подается в виде:

расчета по страховым взносам, где показываются взносы в ПФР, ФСС, ФФОМС;
новой формы 4-ФСС, где показываются только взносы на травматизм;
отчетности СЗВ-СТАЖ — персонифицированный учет для учета стажа;
отчетности СЗВ-М — информация о лицах, которым выплатили доход, их ИНН и СНИЛС — ежемесячная отчетность;
Формы ОДВ-1 — опись к СЗВ-СТАЖ.

При составлении отчетности по страховым взносам бухгалтеру в своей работе необходимы:

Если вы оставите Федеральный налог с оплатой скорректированного валового дохода.

Кредит на заработанный доход Дополнительный детский налоговый кредит не.
Поддержка по уходу за ребенком получила не облагаемый налогом процентный доход.

Следующие вопросы задают вопрос, имеете ли вы право подать одну из более простых налоговых форм, а не на какую-либо форму.

Вам потребовалось подать налоговую декларацию в течение налогового года до года награды? При заполнении «статуса юридического лица» используйте соответствующую двухбуквенную аббревиатуру. Если вы оставите поле федерального налога на уплату пустым, оно будет вычислять смету на основе скорректированного валового дохода. Чтобы указать нулевой налог, введите 0 в поле вместо того, чтобы оставить его пустым.

Умелый бухгалтер, прежде чем отразить какую-либо операцию, должен четко себе представить и понять ее смысл. И только тогда «учет становится не сухим набором операций, а великолепным творением. Вероника Шатрова». От всей души желаем нашим читателям добиться полной гармони по операциям по договорам аренды с физическими лицами и в учете в целом.

Эти суммы будут добавлены к налогооблагаемому доходу. Кредит на заработанный доход Дополнительный пособие по налогам на ребенкаВопросы, включая временную помощь нуждающимся семьям.

Не включайте в себя продовольственные талоны или субсидированное жилье.
Необеспеченные пособия по социальному обеспечению.

Эти суммы будут вычтены из налогооблагаемого дохода, тем самым увеличивая право на получение помощи.

Таксичные доходы от федерального исследования работы и другие программы работы на основе потребностей. Включите часть стипендий и ассистентов, основанных на потребностях, на основе стипендий и вспомогательных услуг. Дополнительная помощь студентам и помощь стипендиатам сообщается в скорректированном валовом доходе.

Кредиты на образование.
Помощь для детей оплачивается из-за развода или развода.

Если вы сдались, вы должны подать резюме доходов и расходов за год для медицинского страхования и социального обеспечения в течение месяца с даты получения налоговой инспекции.

Нужно ли сдавать нулевой расчет по страховым взносам за 2 квартал 2017 года? Нужно ли формировать нулевой бланк на генерального директора – единственного учредителя? Если да, то какие разделы включать в расчет? Какая ответственность предусмотрена за непредставление нулевого расчета? Ответим на самые распространенные вопросы и образец заполнения нулевого расчета за 2 квартал 2017 года, который подготовлен на основе конкретного примера.

В этом году, к маю, который будет пользоваться услугами налогового консультанта, есть три месяца для отправки отчетов. Тем не менее, любое невыплаченное медицинское страхование должно быть выплачено в течение восьми дней с даты подачи. Поэтому обзор поступлений и расходов оплачивается сразу после налоговой декларации. В случае обзора у вас есть время до вышеупомянутого второго мая. А потом восемь дней, чтобы заплатить любую задолженность.

Таким образом, сумма минимальных авансов для обоих страховых компаний увеличилась в этом году, если предприниматель платит постоянный заказ, он должен своевременно изменить постоянные приказы. Для медицинского страхования это изменение уже было сделано к февралю.

Кто должен сдавать «нулевки»

Сдать в ИФНС расчет по страховым взносам за 2 квартал 2017 года должны все страхователи, в частности:

организации и их обособленные подразделения;
индивидуальные предприниматели.

Мы подробно рассматривали вопросы заполнения расчета за 2 квартал в статье « ». Но нужно ли отчитываться за 2 квартал 2017 года, если организация или ИП не вели никакой деятельности в отчетном периоде (с января по июнь включительно)? Если в этом периоде никому зарплата не начислялась, требуется ли сдавать «пустой» расчет в ИФНС? Мы уже пытались разобраться с этими вопросами в статье « ». Однако на тот момент официальных разъяснений по многим вопросам не было.

Аналогичным образом, им может потребоваться увеличить минимальные или другие расчетные социальные премии, однако до дня месяца, следующего за завершением социального отчета. За позднюю отчетность бизнесмен может быть оштрафован на сумму до 20 000 крон, если он снова не выполнит свой долг до сотен тысяч.

Есть опасения, что заблокируют счет, если не сдать «нулевку»

Все страховые компании имеют в своем распоряжении. После завершения основ для вас, файл все об этом. Вы можете использовать это, даже если вы являетесь клиентом других страховых компаний - номер всегда один и тот же, тогда вы можете указать правильные номера в форме своего заведения.

Но теперь появилось больше ясности. Из писем Минфина России от 24.03.2017 № 03-15-07/17273 и ФНС России от 12.04.2017 № БС-4-11/6940 можно сделать вывод, что перечисленные выше обстоятельства не освобождают организацию или ИП от обязанности отчитаться перед ИФНС за отчетный период (полугодие). Ведь страхователь все равно остается плательщиком взносов даже если не ведет никакой деятельности. Вот цитаты из названых писем:

Формулы немного отличаются в графическом виде, но данные в них одинаковы в результате - только в другом месте. Форма должна быть заполнена и передана в течение 30 дней с даты представления. Вы должны заплатить неоплаченный остаток в течение восьми дней, когда будет выплачена скидка, к апрелю этого года.

Выплат не было не во всех кварталах

Заполнение личных историй не должно быть проблемой. В середине первой страницы Обзора медицинского страхования есть поле с указанием дат, когда вы отправили налоговую декларацию. Следующая часть формы особенно важна для тех, у кого нет бизнеса как основного источника дохода. Проверьте, в каких категориях клиентов вы попадаете.

Из письма Минфина России от 24.03.2017 № 03-15-07/17273

«В случае отсутствия у плательщика страховых взносов выплат в пользу физических лиц в течение того или иного расчетного (отчетного) периода, плательщик обязан представить в установленный срок в налоговый орган расчет с нулевыми показателями».

Из письма ФНС России от 12.04.2017 № БС-4-11/6940

«Налоговым кодексом РФ не предусмотрено освобождение от исполнения обязанности плательщика страховых взносов по представлению Расчетов в случае неосуществления организацией финансово-хозяйственной деятельности.

Таким образом, в случае отсутствия у плательщика страховых взносов – организаций выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц в течение того или иного расчетного (отчетного) периода плательщик обязан представить в налоговый орган в установленный законодательством Российской Федерации о налогах и сборах срок расчет с нулевыми показателями».

Получается, что контролирующие органы однозначно считают, что нулевой расчет по страховым взносам за 2 квартал 2017 года должен быть представлен в налоговую инспекцию.

Для чего налоговикам нулевой расчет?

В письме Минфина России от 24.03.2017 № 03-15-07/17273 поясняется, что представляя в ИФНС расчеты с нулевыми показателями, компания или ИП заявляет об отсутствии в конкретном отчетном периоде выплат и вознаграждений в пользу физических лиц, являющихся объектом обложения страховыми взносами, и, соответственно, об отсутствии сумм страховых взносов, подлежащих уплате за этот же отчетный период.

Кроме того, представляемые расчеты с нулевыми показателями позволяют налоговым инспекциям отделить плательщиков, не производящих в конкретном отчетном периоде выплат и иных вознаграждений физическим лицам и не осуществляющих финансово-хозяйственную деятельность, от плательщиков, которые нарушают установленный срок для представления расчетов, и, следовательно, не привлекать их к ответственности.

По нашему мнению, логика представителей Минфина России весьма странная. Ведь, по сути, они призывают отчетность тех, кто даже может не являться плательщиком страховых взносов. Дело в том, что организация или ИП может считаться «плательщиком страховых взносов», только если производит выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц. Об этом сказано в нормативных-правовых актах:

пункт 1 статьи 419 НК РФ

Плательщиками страховых взносов признаются лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:

организации;
индивидуальные предприниматели;
физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями

Пункт 1.1 Порядка заполнения расчета по страховым взносам

Однако спорить с позицией Минфина и ФНС мы в данной статье не станем. Будем опираться на официальную позицию и исходить из того, что нулевой расчет по страховым взносам за 2 квартал 2017 года нужно сдать. При этом если у индивидуального предпринимателя нет наемных работников и он платит страховые взносы только «за себя», то ежеквартально сдавать в налоговую инспекцию нулевые расчеты по страховым взносам он не обязан. Соответственно, предприниматели без работников о сдаче «нулевок» может не беспокоиться.

Если в компании только директор

Требуется ли сдавать нулевой расчет по страховым взносам в 2017 году, если в организации числится только генеральный директор, а фирма не ведет деятельность и не выдает зарплату? Как мы уже выяснили, по логике чиновников, НК РФ не содержит исключений, которые бы освобождали организацию от обязанности сдать отчетность, даже если она не начисляла никому никаких выплат. Работники по трудовому договору остаются застрахованными, несмотря на то что не получали денег. Следуя этому, можно прийти к выводу, что если в штате числится только директор – единственный учредитель, то нулевой расчет за 2 квартал 2017 года нужно сдавать.

Нужно ли сдавать нулевой расчет на генерального директора – единственного учредителя? Да, нужно. Нужно сформировать «нулевку» и внести сведения о руководителе в раздел 3. Ведь он может расцениваться как застрахованное лицо. Логика, опять же, странная, но именно такой подход устраивает налоговиков.

Когда сдавать «нулевки» за первое полугодие

Специальных сроков для сдачи нулевого расчета по страховым взносам за первое полугодие 2017 года не предусмотрено. Нулевой расчет нужно представлять в те же сроки, что и отчет, содержащий сведения. По общему правилу, сдавать расчеты в ИФНС нужно не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ). Если день сдачи попадает на выходной или праздник, подать расчет можно сдать позднее – в ближайший рабочий день (ст. 6.1 НК РФ). Срок сдачи нулевого расчета по страховым взносам за 2 квартал 2017 года – 30 июля. Это воскресенье. Поэтому крайний срок перенесен на ближайший рабочий день – 31 июля. См. « у».

Какая может быть ответственность

Некоторые организации предпочитают оставаться «в тени» и вообще не светиться перед налоговиками. В частности, они не сдают нулевые расчеты по страховым взносам. Не исключаем, что такие компании не станут сдавать и нулевой расчет по страховым взносам за 2 квартал 2017 года. Поясним, какие риски они на себя берут.

Блокировка счетов

В статье «Нулевой РСВ в 2017 году: сдавать или нет» мы рассказывали, что за непредставление нулевых расчетов по страховым взносам возможна блокировка расчетных банковских счетов. На этом настаивали в ФНС. Однако в Минфине были в этим не согласны.

Ближе к сдаче отчетности за 2 квартал налоговики и финансисты, видимо, пришли к согласию по этому вопросу. Письмом ФНС от 10 мая 2017 № АС-4-15/8659 в нижестоящие инспекции было разослано письмо Минфина о том, приостанавливать операции по счетам за опоздание со сдачей расчетов – нельзя.

Приостанавливать операции по банковскому счету за не вовремя сданный расчет по страховым взносам неправомерно.

Штрафы

С 2017 года страховые взносы регулируются Налоговым кодексом РФ. Поэтому за не сдачу нулевого расчета за 2 квартал 2017 года ИФНС может оштрафовать организацию по пункту 1 статьи 119 НК РФ. Начислений в «нулевках» нет, поэтому штраф будет минимальный – 1000 рублей. Расчет штрафа не будет зависеть от числа полных и неполных месяцев непредставления отчетности. Однако, на наш взгляд, имеет смысл отправить контролерам отчетность с нулевыми показателями и обезопасить компанию от возможных финансовых санкций.

Какие разделы включать в нулевой расчет

Предположим, что бухгалтер решил не рисковать и сдать в ИНФС нулевой расчет за 2 квартал 2017 года. Но какие разделы в него включать? В Письме ФНС России от 12.04.2017 № БС-4-11/6940 сообщается, что в состав «пустого» расчета должны входить:

титульный лист;
раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
подраздел 1.1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование» и подраздел 1.2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное медицинское страхование» приложения 1 к разделу 1;
приложение 2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» к разделу 1;
раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

Готовый пример расчета за полугодие

Как выглядит нулевой расчет по страховым взносам за 2 квартал 2017 году? Мы подготовили образец, который вы можете скачать и переработать «под себя».