Сколько можно заработать на квестах отзывы. Как открыть квест-комнату с нуля: бизнес-план с расчётами и подробная инструкция. Документы при регистрации

Нидерланды имеют высокоразвитую многоотраслевую экономику и инфраструктуру. На 2013 год страна занимает 17-е место в рейтинге самых экономически свободных стран (по данным The Heritage Foundation) и 18-е место в мире по размеру ВВП за 2012 год (по данным Всемирного Банка). Нидерланды являются одной из признанных юрисдикций по регистрации холдинговых компаний. В стране расположены головные офисы ряда мультинациональных и европейских корпораций.

В международном налоговом планировании голландские компании, как правило, используются для владения активами (в частности, акциями/долями компаний, объектами недвижимости) и получения дохода от них или их отчуждения, а также для выдачи займов, предоставления прав на объекты интеллектуальной собственности.

Формы коммерческих компаний Нидерландов

Организационно-правовые формы юридических лиц определены в книге 2 Гражданского кодекса Нидерландов 1992 г. (в редакции 2012 г.)

1. Частная компания с ограниченной ответственностью (нидерл. Besloten Vennootschap, BV) - одна из наиболее часто используемых форм, примерный аналог российского ЗАО или ООО. Минимальное число учредителей BV - один. Учредитель может иметь любое гражданство или страну регистрации. Акт об инкорпорации, включающий в себя текст устава компании (statuten), совершается на голландском языке в присутствии нотариуса. Учредителей при создании компании могут представлять лица по доверенности.

Требования к минимальному оплаченному капиталу не установлены (ранее оплаченный уставный капитал на момент инкорпорации должен был составлять как минимум 18000 евро). Капитал BV делится на акции с номинальной стоимостью, выраженной в евро либо в иной валюте. Акции являются именными. Обязательные ограничения на передачу акций отменены, хотя могут быть предусмотрены уставом.

В своей повседневной деятельности компания управляется советом директоров (если число акционеров больше одного). Крупные компании помимо совета директоров должны иметь наблюдательный совет. Для некоторых решений директоров устав компании может требовать одобрения акционеров или наблюдательного совета (при его наличии). Директора могут быть резидентами любого государства, как физическими, так и юридическими лицами. Информация о директорах общедоступна. Данные об учредителях доступны Министерству юстиции Нидерландов, и также открыты для заинтересованных лиц.

Минимальное число акционеров - один (гражданин или юридическое лицо любой национальности). Учёт акционеров осуществляется в виде реестра акционеров, который ведется директорами и хранится в офисе компании. Если в компании единственный акционер, он может быть и единственным директором.

Компания должна иметь в Нидерландах зарегистрированный офис. Финансовая отчетность должна также храниться в Нидерландах.

С 1 октября 2012 г. вступил в силу «Закон об упрощении и повышении гибкости правового регулирования компаний BV» (нидерл. Wet vereenvoudiging en flexibilisering BV-recht, англ. Flex BV Act), вносящий изменения в книгу 2 ГК Нидерландов («Юридические лица») и направленный на упрощение процесса регистрации и управления компаниями типа BV. В соответствии с данным законом:

1) отменено требование к минимальному размеру уставного капитала (который составлял 18000 евро), при создании компании допускается выпуск одной акции стоимостью в 1 евроцент; при инкорпорации более не требуется банковская выписка о внесении уставного капитала;

2) уставный капитал теперь может быть номинирован в иной, чем евро, валюте;

3) упрощен механизм принятия корпоративных решений без заседания собрания акционеров (напр., через электронную почту), разрешено проведение заседания акционеров вне Нидерландов, отменены обязательные ежегодные собрания акционеров;

4) отменена обязанность предусматривать в уставе ограничения на отчуждение (передачу) акций;

5) упрощена процедура принятия решения о распределении дивидендов: такое решение теперь принимается по усмотрению директоров;

7) отменена независимая оценка неденежных вкладов участников.

Кроме того, на этапе создания компании больше не требуется специальной процедуры одобрения директоров и акционеров со стороны Министерства юстиции, то же касается и процедуры смены акционеров. Министерство, тем не менее, сохранило за собой функции выборочного надзора за деятельностью корпоративных структур в течение всего времени их существования.

2. Публичная компания с ограниченной ответственностью (акционерное общество) (нидерл. Naamloze Vennootschap, NV). Минимальный оплаченный уставный капитал для такой компании составляет 45000 евро. Помимо именных акций компания NV может выпускать и акции на предъявителя. Акции NV могут свободно отчуждаться и котироваться на фондовой бирже. Правила, касающиеся управления компанией, в целом совпадают с описанными выше для BV.

3. Товарищества (партнерства) в Нидерландах могут быть полными (vennootschap onder firma, VOF) или ограниченными (commanditaire vennootschap, CV). Они могут быть созданы двумя и более партнерами, как физическими, так и юридическими лицами, путем заключения партнерского соглашения.

Товарищество (партнерство) с ограниченной ответственностью CV- это договорное образование, которое состоит из двух (или более) учредителей: одного генерального партнера (товарища-распорядителя) и одного партнера с ограниченной ответственностью. Ограниченным партнером может выступать как физическое, так и юридическое лицо любой резидентности (на практике часто - оффшорная компания).

CV может осуществлять любую профессиональную или коммерческую деятельность, не запрещенную законом. Обязательны ведение бухгалтерского учета и подача ежегодной отчетности.

Доходы CV не подлежат налогообложению в Нидерландах при условии, что CV не получает дохода от источника в Нидерландах, и ни один из партнеров не является налоговым резидентом Нидерландов. CV являются «прозрачными» для налоговой системы Нидерландов, а полученная им прибыль подлежит обложению налогом лишь на уровне партнеров (в стране их инкорпорации). Если последние являются оффшорными компаниями, то прибыль CV не облагается налогом в Нидерландах.

Однако здесь необходимо сделать несколько уточнений. В отношении генерального партнера CV всегда является налогово прозрачным: доля дохода партнера, полученная от участия в CV, облагается как если бы она была получена партнером напрямую. Что касается ограниченных партнеров, то их налоговый статус зависит от статуса самого партнерства. Для налоговых целей можно разграничить два вида CV: а) CV, в котором партнеры могут свободно передавать участие, входить или выходить из партнерства (так называемые «открытые» CV) и б) «закрытые» CV, где указанные действия не допускаются. Открытые CV подлежат обложению корпоративным налогом на доходы, подлежащие выплате ограниченному партнеру.

Тогда как в закрытом CV ограниченный партнер (как и генеральный) уплачивает налог с дохода от участия в CV самостоятельно, а само CV налог не платит (в этом смысле голландское CV схоже с английским LLP). Следовательно, пользование налоговыми возможностями партнерства зависит от его юридически правильной организации (фиксируемой в партнерском соглашении).

4. Кооператив (нидерл. Cooperatief) является формой совместного ведения бизнеса, совмещающей в себе характеристики партнерства и компании с ограниченной ответственностью. Количество обязательных требований к уставу кооператива не велико, что оставляет значительную свободу по организации кооператива в соответствии с целями сторон. Кооператив является юридическим лицом, может выступать в качестве холдинговой компании, широко используется в международной холдинговой деятельности. Минимальное число участников кооператива - два (могут быть как голландские, так и иностранные физические или юридические лица). Требования к размеру и оплате уставного капитала отсутствуют.

Если кооператив используется в холдинговой структуре, его цель обычно состоит в получении прибыли посредством инвестирования. Для этого кооператив заключает со своими участниками соглашения о вкладах, по которому участники вносят капитал (деньги или иное имущество) в кооператив. Кооператив может распределять прибыль между своими участниками, размер которой обычно зависит от размера сделанного вклада.

Важным преимуществом кооператива является то, что прибыль, распределяемая кооперативом, не является в Нидерландах объектом налогообложения налогом у источника, поскольку у кооператива нет акционерного капитала, а следовательно и распределяемая прибыль не считается дивидендами. Кроме того, на кооперативы распространяется действия налоговых соглашений Нидерландов. Однако необходимо иметь в виду, что основное условие для пользования налоговым освобождением - реальный характер бизнеса самого кооператива, его участников и дочерних компаний, а основной стоп-фактор - злоупотребление режимом налогового освобождения (подробнее - см. ниже).

5. Помимо вышеназванных форм, в Нидерландах также возможно создание Европейской Компании (Societas Europaea, SE) в соответствии с законодательством ЕС. В частности, создание такой компани возможно путём слияния двух существующих компаний из различных стран ЕС; путём создания холдинговой компании SE с двумя дочерними компаниями из разных стран ЕС; путём преобразования голландской NV в SE и др. Минимальный акционерный капитал - 120000 евро.

Иностранная (то есть не голландская) компания для легальной работы в Нидерландах должна быть зарегистрирована в качестве филиала или представительства в Торговом Регистре (Handelsregister) местной Торговой Палаты (Kamer van Koophandel).

Компании Нидерландов обладают общей правоспособностью, то есть могут осуществлять любую не запрещенную законом деятельность. Ряд видов деятельности требует лицензирования, в том числе банковская, страховая и др. финансовая деятельность.

Отчетность и аудит

Бухгалтерский учёт является обязательным. Финансовая отчетность должна подготавливаться ежегодно в течение 5 месяцев после окончания финансового года и подаваться в Торговый Регистр Торговой Палаты в течение 8 дней после её утверждения общим собранием акционеров или участников.

Аудит является обязательным и должен осуществляться местным сертифицированным аудитором, в случаях, если компания по своим показателям относится к средним или крупным. К малым компаниям, на которых не распространяется требование по аудиту, относятся компании, отвечающие двум или трём следующим критериям: 1) чьи активы составляют менее 4,4 млн. евро, 2) чистый оборот менее 8,8 млн. евро, 3) число наемных работников составляет менее 50.

Компании-налогоплательщики обязаны подавать налоговую декларацию в течение 6 месяцев, следующих за окончанием финансового года. Финансовый (налоговый) год обычно совпадает с календарным, если уставом компании не предусмотрено иное. За неподачу или несвоевременную подачу налоговой декларации, просрочку или неуплату налога предусмотрены штрафные санкции.

Налогообложение

Резидентами Нидерландов для налоговых целей считаются лица, зарегистрированные по законам Нидерландов («критерий инкорпорации»). Для лиц, не зарегистрированных в Нидерландах, резидентность определяется исходя из обстоятельств, свидетельствующих о фактической связи лица с Нидерландами или о её отсутствии (напр., в зависимости от места эффективного управления, резидентства директоров и др.).

Компании-резиденты Нидерландов уплачивают корпоративный подоходный налог, взимаемый с их общемирового дохода. Компании-нерезиденты облагаются данным налогом только в отношении ряда доходов, полученых от источников в Нидерландах.

Налог на прибыль компаний взимается на основании Закона о подоходном корпоративном налоге 1969 г. (Wet op de vennootschapsbelasting 1969). Данный налог уплачивают все типы компаний, за исключением товариществ, в которых каждый из партнеров платит налог самостоятельно по месту своей инкорпорации.

Ставка корпоративного подоходного налога в Нидерландах составляет 25%. Пониженная ставка в 20% применяется к доходам, не превышающим 200000 евро.

В Нидерландах, как и в других странах ЕС, применяется режим participation exemption («освобождение в связи с участием»), позволяющее голландским компаниям получать дивиденды, не уплачивая корпоративный подоходный налог, при условии квалифицированного участия в дочерних компаниях.

Другими словами, доход, полученный голландской компанией от иностранной дочерней компании (в виде дивидендов или прироста капитала), освобождается от налога в Нидерландах, если голландская компания владеет как минимум 5% уставного капитала дочерней компании, а дочерняя компания при этом:

1) является преимущественно операционной (то есть ее активы не состоят более чем на 50% из портфельных инвестиций); либо

2) подлежит налогообложению по разумной эффективной налоговой ставке, исчисляемой на основе нидерландских налоговых принципов (то есть дочерняя компания не должна быть зарегистрирована в низконалоговой юрисдикции).

Прирост капитала, полученный в результате распоряжения акциями (в рамках отношений квалифицированного участия) также освобождается от налога на доходы.

Стандартная ставка налога у источника выплаты дивидендов иностранным акционерам составляет 15%. Данная ставка может быть снижена в соответствии с заключенными Нидерландами соглашениями об избежании двойного налогообложения.

Выплачиваемые голландской компанией дивиденды освобождаются от налога у источника, если отношения между голландской компанией и компанией, получающей дивиденды (включая оффшорные компании), удовлетворяют критериям квалифицированного участия (см. выше).

Освобождение от налога у источника выплаты дивидендов применяется также в отношениях между компаниями из стран-членов ЕС, когда во-первых, каждая из компаний является резидентом ЕС или Европейской Экономической Зоны (EEA), во-вторых, компания-получатель дивидендов владеет в голландской компании долей не менее 5%. Кроме того, компания-получатель дивидендов должна принадлежать к одной из организационно-правовых форм, перечисленных в приложении к Директиве ЕС о материнских и дочерних компаниях.

Налог у источника при выплате процентов отсутствует, за исключением так называемых «гибридных» займов, в случаях, когда проценты могут быть квалифицированы для налоговых целей как дивиденды. В последнем случае к ним будут применяться правила о дивидендах.

Налог у источника при выплате роялти отсутствует.

Налог у источника для кооперативов. Как уже было сказано, голландские кооперативы не подлежат обложению налогом у источника выплаты дивидендов. Однако, из этого правила имеются исключения. Распределяющий прибыль кооператив будет облагаться налогом по ставке 15%, если: а) налицо структура, «злоупотребляющая» налоговым режимом (то есть кооператив прямо или косвенно владеет акциями в компании с основной целью избежать уплаты голландского налога у источника выплаты дивидендов или зарубежного налога; б) доля участия в кооперативе не может быть отнесена к «активному бизнесу» его участника.

Налогообложение участников кооператива. В некоторых случаях и сам иностранный участник кооператива (нерезидент Нидерландов) может приобрести обязанности по уплате корпоративного подоходного налога (или налога на доходы физических лиц) в отношении доходов, которые он получает от членства в голландском кооперативе. В соответствии с Законом о подоходном корпоративном налоге корпорации-нерезиденты подлежат обложению налогом на доходы, которые они получили от «существенной доли» (substantial interest) в голландской резидентной компании (к которым относятся и кооперативы), если такая «существенная доля» не может быть квалифицирована как доля «бизнес-предприятия» (business enterprise). «Существенной» считается доля, когда нерезидент владеет прямо или косвенно не менее 5% в нидерландской компании. Понятие «бизнес-предприятия» (для целей данного правила) законом не раскрывается. На практике «бизнес-предприятием» не считается пассивная холдинговая компания, зарегистрированная в классической оффшорной зоне.

В указанных случаях, особенно, если компания-участник кооператива зарегистрирована в стране, не имеющей с Нидерландами налогового соглашения об избежании, рекомендуется получить от налогового органа Нидерландов предварительное налоговое заключение, в котором будет разъяснено: 1) будет ли распределяемая кооперативом прибыль в пользу нерезидентов облагаться налогом у источника; 2) будет ли применяться режим «освобождения в связи с участием»; 3) будут ли иностранные участники кооператива обязаны платить голландский корпоративный подоходный налог. При этом важно показать, что все члены кооператива ведут активный бизнес и достаточно вовлечены в бизнес кооператива, а дочерние компании коопертива также являются активными (операционными).

Стандартная ставка НДС в Нидерландах составляет 21%. Для определенных категорий товаров и услуг предусмотрены пониженные ставки 6% и 0%. Нулевая ставка НДС применяется также при экспорте товаров и поставках внутри ЕС. Отчет по НДС подается (в зависимости от сумм налогов) ежемесячно, ежеквартально или ежегодно.

Доходы физических лиц облагаются налогом по прогрессивной шкале. Максимальная ставка составляет 52 %.

Налоговые органы Нидераландов могут дать налогоплательщику по его запросу заключение (advance tax ruling) с информацией о ставках и иных условиях налогообложения, которые будут применяться в предполагаемой налогоплательщиком схеме или сделке (напр., по вопросам структурирования холдингов и применения к ним режима participation exemption, международных займов, условий работы постоянного представительства иностранной фирмы и пр.).

В Нидерландах также имеется возможность объединить несколько голландских компаний в консолидированную группу, которая будет рассматриваться в качестве единого налогоплательщика, а исчисление налогов будет осуществляться на основе консолидированного учета, что дает возможность перераспределять в рамках группы прибыли и убытки.

Налоговые соглашения Нидерландов

Нидерланды имеют более 80 соглашений об избежании двойного налогообложения, в частности, с такими странами, как Россия, Армения, Азербайджан, Австрия, Бельгия, Беларусь, Великобритания, Венгрия, Германия, Грузия, Дания, Ирландия, Испания, Казахстан, Китай (кроме Гонконга и Макао), Латвия, Литва, Люксембург, Молдова, Мальта, Норвегия, Новая Зеландия, США, Сингапур, Узбекистан, Франция, Финляндия, Чехия, Швеция, Эстония и др.

Нидераландами также заключены соглашения об обмене налоговой информацией (TIEA) со следующими государствами и территориями: Андорра, Ангилья, Антигуа и Барбуда, Багамские острова, Белиз, Бермудские острова, Британские Виргинские острова, Каймановы острова, Острова Кука, Коста-Рика, Доминика, Гибралтар, Гренада, Гернси, о-в Мэн, Джерси, Либерия, Лихтенштейн, Маршалловы острова, Монако, Монтсеррат, Самоа, Сент-Киттс и Невис, Сент-Люсия, Сент-Винсент и Гренадины, о-ва Тёркс и Кайкос.

Соглашение с Россией об избежании двойного налогообложения

Соглашение между Правительствами РФ и Нидерландов об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество было заключено в 1996 и вступило в силу в 1998 году.

В соответствии с данным Соглашением прибыль предприятия одного Договаривающегося государства облагается налогом только в этом государстве, кроме случаев, когда предприятие осуществляет деятельность в другом Договаривающемся государстве через находящееся там постоянное представительство (ст.7).

Прибыль от эксплуатации морских или воздушных судов в международных перевозках облагается налогом только в том Договаривающемся государстве, в котором предприятие, получающее такую прибыль, является резидентом (ст.8).

Дивиденды, выплачиваемые компанией из одного государства, резиденту другого государства, могут облагаться налогами в обоих указанных государствах. Однако налог, взимаемый в государстве компании, выплачивающей дивиденды (то есть налог у источника), не должен превышать:

а) 5% общей суммы дивидендов, если получателем дивидендов является компания (кроме партнерства), прямое участие которой в капитале компании, выплачивающей дивиденды, составляет не менее 25% и которая инвестировала в нее не менее 75 тысяч евро или эквивалентную сумму в национальной валюте Договаривающихся государств;

б) 15% общей суммы дивидендов в остальных случаях (ст. 10).

Также Соглашением установлены правила обмена информацией и помощи во взимании налогов компетентными органами России и Нидераландов.

Применение нидерландских компаний в холдинговых схемах

Существуют разнообразные варианты построения холдинговых структур с участием голландских компаний. Учитывая положения налогового соглашения между РФ и Нидерландами, а также Евро-директивы о материнских и дочерних компаниях, возможно построение следующей структуры выплаты дивидендов.

Российская компания выплачивает дивиденды голландской компании (налог у источника в РФ составит 5 или 15 %). Голландская компания распределяет дивиденды в адрес кипрской компании (не удерживая налог у источника на основании Директивы ЕС). Полученные кипрской компанией дивиденды освобождены от подоходного налога на Кипре. В свою очередь, кипрская компания, также не удерживая налог у источника, выплачивает дивиденды своему акционеру - оффшорной компании (где отсутствует налог на прибыль).

Другим вариантом может стать использование следующей цепочки владения: мальтийская холдинговая компания - нидерландская компания - российская компания. Российская компания выплачивает дивиденды нидерландской компании, удерживая налог у источника в 5% (согласно ст. 10 СИДН). Голландская компания освобождается от налога на полученные дивиденды, если владеет не менее 5% иностранной компании - не оффшорной и не пассивной, в данном случае - российской. В Нидерландах при выплате дивидендов на Мальту налог у источника составит 0%, если имеется квалифицированное участие в соответствии с правилами ЕС. Дивиденды, полученные мальтийской холдинговой компанией от квалифицированного участия в голландской компании, освобождаются от налога на Мальте.

Компании для целей роялти

В Нидерландах отсутствует налог у источника на исходящие роялти. Исходя из этого строится традиционная схема выплат роялти с участием голландской компании. Владельцем товарного знака выступает иностранная (напр., оффшорная) компания, которая на основании лицензионного договора передает голландской компании права на использование товарного знака, в том числе, и на заключение сублицензионных договоров. Между голландской и российской компанией (конечным пользователем товарного знака) заключается сублицензионный договор, в соответствии с которым российская компания перечисляет роялти в адрес нидерландской компании. Затем нидерландская компания выплачивает роялти конечному правообладателю (в данном случае - оффшорной компании).

В России выплачиваемые роялти не облагаются налогом у источника согласно ст. 12 налогового соглашения между РФ и Нидерландами. В Нидерландах налогом по стандартной ставке облагается лишь разница между полученными и выплаченными роялти. Не возникает также и налога у источника при выплате роялти в адрес оффшорной компании. В последней же доходы не облагаются налогом на прибыль.

Обращаем внимание, что описанная схема имеет ряд ограничений и условий применения, установленных в целях противодействия злоупотреблениям и использованию голландской компании исключительно как транзитного элемента.

Компании Нидерландов для целей финансирования

Схема с участием голландской транзитной компании может выглядеть следующим образом. Нидерландская компания получает заём от одной иностранной компании, а затем выдает заём другой иностранной компании. Налог у источника при выплате процентов нерезиденту в Нидерландах не взимается. Налогом на прибыль по стандартной ставке в Нидерландах облагается только разница между полученными и уплаченными процентами.

Вместе с тем, при использовании голландских компаний для целей финансирования важно помнить о нормативных ограничениях по отнесению на расходы выплачиваемых процентов, а также о требованиях к размеру разницы между полученным и уплаченным процентным доходом. Выплачиваемые проценты в некоторых случаях не подлежат вычету в качестве расходов (на основании правил о недостаточной капитализации).

Использование голландских компаний в торговых схемах

При получении активных доходов (например, от торговли) с прибыли компании типа BV и NV уплачивают налог по обычной ставке, поэтому в торговых схемах целесообразно использовать агентские схемы либо партнерские структуры (товарищества с правами юридического лица), для которых характерен принцип «налоговой прозрачности».

Товарищества могут применяться вместо классических оффшоров в большинстве популярных схем международных торговых операций. Партнерство может работать как торговая компания, взаимодействующая с контрагентами из юрисдикций с обычным налогообложением (ЕС, США, Канада, Россия и пр.).

C голландскими компаниями применима и классическая («английская») агентская схема. Так, голландская компания может выступать агентом, осуществляющим свою деятельность (поставку товаров, оказание услуг) на основании договора с принципалом - оффшорной компанией. Например, голландская торговая компания выступает в качестве агента, тогда как компания-принципал располагается в юрисдикции с низким или нулевым налогообложением, в которой и концентрируется основная прибыль. Клиенты при этом взаимодействуют именно с голландской компанией.

Подведём итог, обозначив основные преимущества компаний Нидерландов в международном налоговом планировании:

1) Нидерланды - респектабельная европейская юрисдикция с обычным налогообложением (не оффшор);
2) Имеются различные варианты освобождения от налога либо снижения налогов, предусмотренные внутренним законодательством и правом ЕС, а также международными налоговыми соглашениями;
3) Особый режим налогообложения для холдинговых компаний;
4) Отсутствие налога у источника при выплате процентов и роялти нерезидентам;
5) Существенно упрощены порядок регистрации и управления частными компаниями с ограниченной ответственностью (BV);
6) Наличие гибких корпоративных инструментов под различные цели (напр., партнерства, кооперативы).

В заключение, следует отметить, что построение любых схем с участием голландских компаний, направленных на минимизацию налогового бремени, должно осуществляться с учетом достаточно сложных положений нидерландского налогового законодательства и существующей практики, в частности, правил о «тонкой капитализации», «гибридных» долговых инструментах, ограничений на вычет процентов, трансфертном ценообразовании и др.

→ Нидерланды

Подбор юрисдикций по параметрам

К сравнению

Юридические лица, зарегистрированные в Нидерландах, не являются оффшорами, однако в ряде случаев их использование может существенно оптимизировать работу крупных холдинговых проектов за счет налоговых соглашений и особенностей налогового регулирования некоторых видов деятельности.

Стоимость: от 3000€

Компании, зарегистрированные в Нидерландах, представляют собой налогооблагаемые юридические лица со ставками налогообложения, сопоставимыми как с РФ, так и с другими оншорными странами ЕС. Однако в ряде случаев они могут стать достаточно эффективным инструментом для ведения международной деятельности. Наиболее часто, наравне с Данией , такие компании используются в качестве головных офисов многонациональных холдингов (холдинговая компания) или же при владении и торговле такими активами, как ЗПИФы недвижимости.

Регистрация компании

Зарегистрировать компанию в Нидерландах можно в виде NV (Naamloze Vennootschap или Открытая компания с ограниченной ответственностью) и BV (Besloten Vennootschap или Закрытая компания с ограниченной ответственностью). Наибольшей популярностью пользуются закрытые BV компании.

В отличие от классических оффшоров , Нидерландские компании обязаны оплатить при регистрации уставный капитал, который, однако, с недавнего времени может составлять любую сумму (обычно регистрируется 100 евро).

Ниже указаны основные особенности голландских компаний:

• Наличие как минимум одного директора и одного акционера. Резидентность директоров и акционеров не имеет значения, однако адвокаты голландских компаний будут требовать назначение как минимум одного местного директора для реального управления компаний;
• Местные директора НЕ являются "номинальными", то есть они не подписывают любые документы по указанию бенефициара. Их работа включает в себя, в том числе, анализ документов на подписание на предмет соответствия местному законодательству, налоговых рисков и прочих критериев. Такого рода изучение документов стоит дополнительных средств на, как правило, почасовой основе;
• Данные о директоре и акционере являются открытыми и могут быть запрошены в государственном Реестре (см. ниже образец стандартной выписки из реестра);
• Обязательность бухгалтерского учета и ежегодной финансовой отчетности;
• Наличие большого количества соглашений об избежании двойного налогообложения, в том числе с большинством европейских государств, что позволяет использовать компанию в Нидерландах в качестве агента оффшорной компании, а также обеспечивает значительное количество возможностей законного снижения налогооблагаемой прибыли до приемлемых размеров (например, налогообожение для дивидендов для РФ может быть снижено с 15% до 5%).
• Любые изменения в структуре акционеров компании должны быть нотариально заверены;
• Выдача доверенностей директорами осуществляется только под конкретные сделки. Генеральные доверенности не запрещены, однако получить подобный документ практически невозможно;
• В отличие от множества оншорных компаний, возможно купить готовую компанию в Голландии.

КОММЕНТАРИЙ ЮРИСТА:

Несмотря на то, что налог на прибыль корпораций в Нидерландах достаточно высок (налог на прибыль с 2019 года составляет: при прибыли до 200 000 евро - 19%; при прибыли свыше 200 000 - 25%), существует целый ряд налоговых преимуществ, которые делают Нидерланды привлекательной юрисдикцией для налоговых и финансовых маршрутов:

• Голландская компания, владеющая, по крайней мере, 5% акций зарубежной компании, освобождается от уплаты налога на дивиденды полученные от этой компании, а также от налога на прирост капитала от продажи её акций;
• Голландская компания не платит налог у источника на выплату роялти. Компания может держать права на такие формы интеллектуальной собственности, как торговые марки, патенты, копирайты, права на фильмы и индустриальный дизайн и другие.
• Голландская компания не платит налог на выплачиваемые по предоставленному ей кредиту проценты. Выплата процентов в пользу голландской компании облагается налогом у источника по минимальной ставке либо вообще не облагается в силу многочисленных договоров об избежании двойного налогообложения.
• В связи с усилением контроля за деятельностью иностранных фирм в Российской Федерации в настоящее время для эффективной работы голландской компании и использования всех ее преимуществ рекомендуется обеспечивать реальное присутствие компании в Голландии (т.н. сабстенс), иметь местных сотрудников, реальный офис и прочие подтверждения реальности деятельности компании. Наши специалисты могут помочь Вам решить данный вопрос.

Нидерланды, известные миру также и как Голландия – государство, расположенное на северо-западе Европы, омываемое Северным морем и занимающее территорию площадью 41,5 тыс. км 2 . Среди официальных владений Нидерландов – остров Аруба (Карибское море) и Антильские острова.

Центральную часть Нидерландов пересекает водная артерия – Рейн.

Учитывая тот факт, что Нидерланды являются конституционной монархией, страной управляет монарх. Но его власть номинальная, основные функции – представительские. Политические и законодательные решения принимаются парламентом и правительством Нидерландов.

Административно государство делится на провинции, их всего 12. Как известно, столицей страны является город Амстердам. Но местом сосредоточения главных государственных органов и представительств является Гаага.

В Нидерландах проживает около 16 млн. человек. Из них более 80% - это нидерландцы. Доля других представителей из Европы составляет 5%.

Что касается официального языка, то в Голландии их два – нидерландский и фризский. Последний используется только жителями провинции Фрисландия.

Христианство – преобладающая религия в Нидерландах.

Официальной валютой в Нидерландах является евро.

Гости Нидерландов отмечают общее ощущение уюта и доброжелательность местных жителей как основополагающие черты образа этого красивого государства.

Голландия на сегодняшний день также является весьма привлекательной в инвестиционном плане. Многие предприниматели стремятся зарегистрировать компанию в Нидерландах.

Регистрация компании в Нидерландах. Основные преимущества.

Зарегистрировать или купить компанию в Нидерландах стало особенно выгодно с октября 2012 года. Причиной этому стали изменения в налоговой политике, а также меры по упрощению процедуры регистрации.

Выделим основные преимущества, которые принесет открытие фирмы в Нидерландах (Голландии).

• Привлекательная налоговая политика. Например, нет налога на прибыль холдинга, на доходы с роялти и от выплаты дивидендов. Для получения права работать на таких условиях предусмотрено прохождение специальной процедуры.
• Выгодное расположение в Европе.Бизнес в Нидерландах имеет выход на европейские рынки. А это – дополнительные возможности для расширения объёмов импорта и экспорта.
• Международный авторитет Нидерландов,который заведомо гарантирует Вашей фирме в Голландии стойкое доверие со стороны потенциальных партнёров, потребителей. Показательно, что известнейшие мировые бренды регистрируют свои дочерние компании в Нидерландах.
• Постоянное внедрение инноваций в экономику.Совершенствование голландской экономики, в том числе и технологическое, позволяет увеличить эффективность ведения дел в офисе Нидерландов.
• Выгодное сотрудничество с банками.Владельцам компании банки предлагают особые условия сотрудничества. Для голландской банковской системы характерно закрепление сети банков за определённой областью, например, деятельностью в сельском хозяйстве.
• Надёжность правовой системы.Собственник компании в Нидерландах надёжно защищен в юридическом плане. Управление фирмой, её работа четко прописаны в законах. Поэтому «туманное» прочтение документов компании исключено.
• Удобство заключения сделок с иностранными инвесторами.
• Возможность избежания двойного налогообложения.
• Наличие сервиса IP-Box. Таким образом, производитель продуктов интеллектуальной собственности, которые производятся в Голландии, получает возможность использования льготного режима налогообложения.
• Невысокий размер уставного каптала. Этот плюс появился в результате упрощений в требованиях к регистрации компании в Нидерландах.

Формы ведения бизнеса.Бизнес в Голандии.

Наиболее интересны для предпринимателя такие виды компаний в Нидерландах:

• Закрытая компания с ограниченной ответственностью, BV;
• Открытая компания с ограниченной ответственностью, NV.

Компания в Голландии: особенности регистрации и ведения деятельности.

• Название компании не может быть идентичным или похожим на уже существующее. Оно не должно вводить в заблуждение в плане сферы деятельности, и не может демонстрировать принадлежности к королевской семье или органам самоуправления Нидерландов. Необходимо включать в название аббревиатуры BV, NV или их полные формы.
• Минимальный капитал для BV – € 0,01. И на момент регистрации необходимо оплатить минимум одну акцию. В дальнейшем предусмотрено увеличение уставного капитала.
• Минимальный капитал для NV – от € 225 000, € 45 000 (20%) должны быть оплачены при регистрации.
• Выпуск акций.КомпанияBV и NVимеют право выпуска только именных акций. Возможен выпуск:

Приоритетных акций, наделённых определёнными правами (они обозначены в уставе);

Привилегированных акций (дают акционеру право получать фиксированные дивиденды). Акт передачи акций должен быть нотариально заверен. Ведётся регистр акционеров, за это отвечают директора. В реестре должны содержаться данные об именах, адресах акционеров, о количестве акций, уплаченных сумах, а также информация о передаче, залоге, использовании акций.

• Количество директоров и акционеров – минимум один. Не имеет значения их гражданство и резидентность. Единственный акционер может быть и директором.

• Личное присутствие учредителя на процедуре подписания документов не обязательна. Достаточно иметь своего представителя, которому выдана доверенность. Также можно действовать посредством услуги номинального держателя.
• Информация о директорах и акционерах компании содержится в акте об учреждении компании в Нидерландах, такие данные доступны для третьих лиц.
• Компания, в которой более, чем один акционер, управляется Советом Директоров.
• Разрешено наличие номинальных акционеров и директоров.
• Все изменения, происходящие в структуре акционеров, следует нотариально заверять.
• Номинальные директора выдают доверенности только для конкретных сделок.
• Секретарь не требуется.
• Юридический адрес должен находиться в Нидерландах.
• Допускается преобразование компании NV в BV, а также наоборот. Для этого нужно внести изменения в устав в форме нотариального акта, который должен быть заверен голландским нотариусом.

Налоги в Нидерландах.

Компания в Голландии (Нидерландах) выплачивает налог на прибыль в размере:

20% (при размере прибыли до € 200 000),

25% (если прибыль превышает сумму в € 200 000).

Налог на дивиденды выплачивается по ставке 15%, не имеет значение, получат их резидент или нерезидент. Заключение договора об избежании двойного налогообложения позволит дополнительно снизить ставку. Этот налог может быть зачтен у источника акционером-резидентом в счет личных, а также корпоративных налоговых обязательств. Налог у источника для акционеров-нерезидентов – окончательный.

Налог на прирост капитала – 0%.

Гербовый сбор – 0%.

Налог на проценты с дивидендов и роялти – 0%.

НДС – 21% (общая ставка), 6% и 0% (льготные ставки).

Бухгалтерия в Нидерландах.

Сдача бухгалтерской отчетности – обязательное требование. Все финансовые отчеты хранятся в голландском офисе компании.

В общем же компании в Нидерландах сдают:

Баланс и отчет об убытках и прибылях с примечаниями;

Отчет касательно движения денежных средств;

Отчет директоров (за исключением случаев, когда есть законное освобождение);

Доклады о происшествиях, которые могли сказаться или отразились на финансовом состоянии компании.

Зарегистрировать или купить компанию в Нидерландах (Голландии) теперь просто. Регистрация компаний (в том числе оффшоров) является одним из основных направлений деятельности нашей компании. С нами регистрация фирмы в Нидерландах (Голландии) пройдёт быстро и эффективно!

Нидерланды или Голландия - небольшое государство в Европе. Площадь не превышает 41,5 тыс. кв. км. В стране проживает менее 16 млн. населения. Государственный язык - голландский. Валюта - ЕВРО.

Официальный государственный строй - конституционная монархия. Конституция написана на основе .

Основные виды дохода государства: туризм, машиностроение, сельхозпродукция, банковский сектор со значительными капиталами, возможностью кредитоваться под низкие проценты. Источники поступления денежных средств не контролируются, за редким исключением.

В Голландии - устоявшееся законодательство и политическая система, отсутствуют революции, минимальный риск смены экономического направления развития. Это делает Нидерланды одной из наиболее привлекательных .

Компания UraFinance предлагает всем желающим зарегистрировать или купить компанию для ведения бизнеса на международном уровне с оплатой минимальных налогов и сборов.

Оффшор в Нидерландах: основные факторы

UraFinance обращает внимание на следующие ключевые моменты, которые нужно учитывать, открывая представительство в стране:

• законодательно разрешены только 2 типа организаций: общество с ограниченной ответственностью (BV) и партнерство с ограниченной ответственностью (CV).

Частная компания с ограниченной ответственностью

Зарегистрировать компанию с типом BV можно при соблюдении следующих условий:

• минимальный размер уставного капитала 0,01 ЕВРО; - компания в обязательном порядке должна иметь в стране офис, по которому произведена регистрация;
• разрешен выпуск акций: обыкновенных, привилегированных, имеющих и не имеющих право голоса;
• принять решение о создании компании может единственный учредитель или акционер. Директор - в обязательном порядке должен быть резидентом любой из стран, входящих в ЕС. Можно назначать номинальных директоров и акционеров. С номинальным директором подписывается генеральная доверенность, регламентирующая перечень разрешенных действий с собственностью и акциями владельца компании;
• место проведения собраний акционеров законодательно не регламентировано. Предоставлять отчетность, касающуюся решений компании, найма директоров, развития или сокращения деятельности не нужно.

Купить фирму в Нидерландах:Налог на прибыль

Оффшоры Нидерландов стандартно платят в бюджет до 25% от полученной прибыли. Если сумма дохода не превышает 200 000 ЕВРО, ставка налога снижается до 20%. Ставка НДС - 21%. Получить освобождение от уплаты налога можно в следующих ситуациях:

• в собственности компании находится не менее 5% другой компании, при условии, что та платит по месту регистрации не менее 10% налога от полученной прибыли;
• вложения в другие предприятия составляют не более 50% от всех активов фирмы, зарегистрированной в качестве оффшорной.

Использование налоговой системы Нидерландов возможно только в том случае, если директор компании - резидент иди гражданин данной страны.

Собственники бизнеса, являющиеся резидентами Евросоюза, налог на дивиденды не платят. Все остальные обязаны уплатить 15% от общей суммы полученных дивидендов в бюджет страны. Ставка может быть снижена только в том случае, если между Нидерландами и страной, резидентом которой является собственник акций, заключено соглашение, позволяющее избежать двойного налогообложения. Соглашения о двойном налогообложении подписаны с большинством стран мира.

В 1996 году аналогичное соглашение подписано между Правительством России и Королевством Нидерланды.

Особенности ведения бухучета и документооборота

Специалисты компании UraFinance в обязательном порядке предоставляют клиентам, решившим открыть компанию в Нидерландах, следующую информацию:

• сведения о собственниках бизнеса не предоставляются третьим лицам ни при каких обстоятельствах. Информацию о директоре компании может получить любой человек. Данные находятся в открытом доступе. Банк может предоставить информацию по решению суда, если будут веские основания предполагать, что компания организована для финансирования преступной деятельности, торговли оружием или наркотиками. В остальном источники поступления денежных средств и их объемы не контролируются;
• ведение бухучета и предоставление отчетности обязательно для всех форм собственности и видов деятельности;
• хранить документы можно в любой стране мира на усмотрение собственника.

Регистрация фирмы в Нидерландах:Информация о законодательстве

Регистрация компании в Нидерландах с UraFinance

UraFinance приглашает собственников бизнеса воспользоваться всем преимуществами работы на лучших европейских рынках, получить доступ к капиталу крупнейших банков мира. Для этого достаточно обратиться к специалистам нашей компании и зарегистрировать оффшор в Нидерландах. Вы сможете на законных основаниях снизить налоговую нагрузку.

Обращайтесь в UraFinance и через 1-2 недели Вы получите пакет документов, разрешающих работу в стране с оптимальным для бизнеса законодательством. Это позволит на законных основаниях держать капиталы в банках Европы, проводить платежи с минимальными задержками, использовать лучшие кредитные продукты и программы.