B v голландия. Голландские ассоциации и кооперативы. Международное налоговое соглашение

Нидерланды или Голландия - небольшое государство в Европе. Площадь не превышает 41,5 тыс. кв. км. В стране проживает менее 16 млн. населения. Государственный язык - голландский. Валюта - ЕВРО.

Официальный государственный строй - конституционная монархия. Конституция написана на основе .

Основные виды дохода государства: туризм, машиностроение, сельхозпродукция, банковский сектор со значительными капиталами, возможностью кредитоваться под низкие проценты. Источники поступления денежных средств не контролируются, за редким исключением.

В Голландии - устоявшееся законодательство и политическая система, отсутствуют революции, минимальный риск смены экономического направления развития. Это делает Нидерланды одной из наиболее привлекательных .

Компания UraFinance предлагает всем желающим зарегистрировать или купить компанию для ведения бизнеса на международном уровне с оплатой минимальных налогов и сборов.

Оффшор в Нидерландах: основные факторы

UraFinance обращает внимание на следующие ключевые моменты, которые нужно учитывать, открывая представительство в стране:

• законодательно разрешены только 2 типа организаций: общество с ограниченной ответственностью (BV) и партнерство с ограниченной ответственностью (CV).

Частная компания с ограниченной ответственностью

Зарегистрировать компанию с типом BV можно при соблюдении следующих условий:

• минимальный размер уставного капитала 0,01 ЕВРО; - компания в обязательном порядке должна иметь в стране офис, по которому произведена регистрация;
• разрешен выпуск акций: обыкновенных, привилегированных, имеющих и не имеющих право голоса;
• принять решение о создании компании может единственный учредитель или акционер. Директор - в обязательном порядке должен быть резидентом любой из стран, входящих в ЕС. Можно назначать номинальных директоров и акционеров. С номинальным директором подписывается генеральная доверенность, регламентирующая перечень разрешенных действий с собственностью и акциями владельца компании;
• место проведения собраний акционеров законодательно не регламентировано. Предоставлять отчетность, касающуюся решений компании, найма директоров, развития или сокращения деятельности не нужно.

Купить фирму в Нидерландах:Налог на прибыль

Оффшоры Нидерландов стандартно платят в бюджет до 25% от полученной прибыли. Если сумма дохода не превышает 200 000 ЕВРО, ставка налога снижается до 20%. Ставка НДС - 21%. Получить освобождение от уплаты налога можно в следующих ситуациях:

• в собственности компании находится не менее 5% другой компании, при условии, что та платит по месту регистрации не менее 10% налога от полученной прибыли;
• вложения в другие предприятия составляют не более 50% от всех активов фирмы, зарегистрированной в качестве оффшорной.

Использование налоговой системы Нидерландов возможно только в том случае, если директор компании - резидент иди гражданин данной страны.

Собственники бизнеса, являющиеся резидентами Евросоюза, налог на дивиденды не платят. Все остальные обязаны уплатить 15% от общей суммы полученных дивидендов в бюджет страны. Ставка может быть снижена только в том случае, если между Нидерландами и страной, резидентом которой является собственник акций, заключено соглашение, позволяющее избежать двойного налогообложения. Соглашения о двойном налогообложении подписаны с большинством стран мира.

В 1996 году аналогичное соглашение подписано между Правительством России и Королевством Нидерланды.

Особенности ведения бухучета и документооборота

Специалисты компании UraFinance в обязательном порядке предоставляют клиентам, решившим открыть компанию в Нидерландах, следующую информацию:

• сведения о собственниках бизнеса не предоставляются третьим лицам ни при каких обстоятельствах. Информацию о директоре компании может получить любой человек. Данные находятся в открытом доступе. Банк может предоставить информацию по решению суда, если будут веские основания предполагать, что компания организована для финансирования преступной деятельности, торговли оружием или наркотиками. В остальном источники поступления денежных средств и их объемы не контролируются;
• ведение бухучета и предоставление отчетности обязательно для всех форм собственности и видов деятельности;
• хранить документы можно в любой стране мира на усмотрение собственника.

Регистрация фирмы в Нидерландах:Информация о законодательстве

Регистрация компании в Нидерландах с UraFinance

UraFinance приглашает собственников бизнеса воспользоваться всем преимуществами работы на лучших европейских рынках, получить доступ к капиталу крупнейших банков мира. Для этого достаточно обратиться к специалистам нашей компании и зарегистрировать оффшор в Нидерландах. Вы сможете на законных основаниях снизить налоговую нагрузку.

Обращайтесь в UraFinance и через 1-2 недели Вы получите пакет документов, разрешающих работу в стране с оптимальным для бизнеса законодательством. Это позволит на законных основаниях держать капиталы в банках Европы, проводить платежи с минимальными задержками, использовать лучшие кредитные продукты и программы.

→ Нидерланды

Подбор юрисдикций по параметрам

К сравнению

Юридические лица, зарегистрированные в Нидерландах, не являются оффшорами, однако в ряде случаев их использование может существенно оптимизировать работу крупных холдинговых проектов за счет налоговых соглашений и особенностей налогового регулирования некоторых видов деятельности.

Стоимость: от 3000€

Компании, зарегистрированные в Нидерландах, представляют собой налогооблагаемые юридические лица со ставками налогообложения, сопоставимыми как с РФ, так и с другими оншорными странами ЕС. Однако в ряде случаев они могут стать достаточно эффективным инструментом для ведения международной деятельности. Наиболее часто, наравне с Данией , такие компании используются в качестве головных офисов многонациональных холдингов (холдинговая компания) или же при владении и торговле такими активами, как ЗПИФы недвижимости.

Регистрация компании

Зарегистрировать компанию в Нидерландах можно в виде NV (Naamloze Vennootschap или Открытая компания с ограниченной ответственностью) и BV (Besloten Vennootschap или Закрытая компания с ограниченной ответственностью). Наибольшей популярностью пользуются закрытые BV компании.

В отличие от классических оффшоров , Нидерландские компании обязаны оплатить при регистрации уставный капитал, который, однако, с недавнего времени может составлять любую сумму (обычно регистрируется 100 евро).

Ниже указаны основные особенности голландских компаний:

• Наличие как минимум одного директора и одного акционера. Резидентность директоров и акционеров не имеет значения, однако адвокаты голландских компаний будут требовать назначение как минимум одного местного директора для реального управления компаний;
• Местные директора НЕ являются "номинальными", то есть они не подписывают любые документы по указанию бенефициара. Их работа включает в себя, в том числе, анализ документов на подписание на предмет соответствия местному законодательству, налоговых рисков и прочих критериев. Такого рода изучение документов стоит дополнительных средств на, как правило, почасовой основе;
• Данные о директоре и акционере являются открытыми и могут быть запрошены в государственном Реестре (см. ниже образец стандартной выписки из реестра);
• Обязательность бухгалтерского учета и ежегодной финансовой отчетности;
• Наличие большого количества соглашений об избежании двойного налогообложения, в том числе с большинством европейских государств, что позволяет использовать компанию в Нидерландах в качестве агента оффшорной компании, а также обеспечивает значительное количество возможностей законного снижения налогооблагаемой прибыли до приемлемых размеров (например, налогообожение для дивидендов для РФ может быть снижено с 15% до 5%).
• Любые изменения в структуре акционеров компании должны быть нотариально заверены;
• Выдача доверенностей директорами осуществляется только под конкретные сделки. Генеральные доверенности не запрещены, однако получить подобный документ практически невозможно;
• В отличие от множества оншорных компаний, возможно купить готовую компанию в Голландии.

КОММЕНТАРИЙ ЮРИСТА:

Несмотря на то, что налог на прибыль корпораций в Нидерландах достаточно высок (налог на прибыль с 2019 года составляет: при прибыли до 200 000 евро - 19%; при прибыли свыше 200 000 - 25%), существует целый ряд налоговых преимуществ, которые делают Нидерланды привлекательной юрисдикцией для налоговых и финансовых маршрутов:

• Голландская компания, владеющая, по крайней мере, 5% акций зарубежной компании, освобождается от уплаты налога на дивиденды полученные от этой компании, а также от налога на прирост капитала от продажи её акций;
• Голландская компания не платит налог у источника на выплату роялти. Компания может держать права на такие формы интеллектуальной собственности, как торговые марки, патенты, копирайты, права на фильмы и индустриальный дизайн и другие.
• Голландская компания не платит налог на выплачиваемые по предоставленному ей кредиту проценты. Выплата процентов в пользу голландской компании облагается налогом у источника по минимальной ставке либо вообще не облагается в силу многочисленных договоров об избежании двойного налогообложения.
• В связи с усилением контроля за деятельностью иностранных фирм в Российской Федерации в настоящее время для эффективной работы голландской компании и использования всех ее преимуществ рекомендуется обеспечивать реальное присутствие компании в Голландии (т.н. сабстенс), иметь местных сотрудников, реальный офис и прочие подтверждения реальности деятельности компании. Наши специалисты могут помочь Вам решить данный вопрос.

Международное налоговое соглашение

Развернуть все записи Свернуть все записи

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Налогообложение физических лиц

Налогообложение физических лиц зависит от резидентности. У резидентов налогом облагается общемировой доход, а у нерезидентов – только доход, полученных в Нидерландах.
Доходы физических лиц делятся на 3 категории в зависимости от источника дохода, и каждая из трех категорий предусматривает свои налоговые ставки.
Категория 1 представляет собой доход от трудовой деятельности и домовладения, который облагается налогом по прогрессивной шкале со следующими ставками:

Налог на прибыль

Налогом на прибыль облагаются все компании, учрежденные в Нидерландах (резидентные налогоплательщики), а также некоторые нерезидентные компании, извлекающие прибыль на территории Нидерландов. Согласно Закону о налоге на прибыль (Corporate Tax Act), все компании, зарегистрированные в соответствии с голландским законодательством, считаются учрежденными в Нидерландах. Другие факторы, учитываемые при определении того, учреждена компания на территории Нидерландов или нет, включают в себя следующие: 1) место эффективного управления; 2) местонахождение головного офиса; 3) место проведения собраний акционеров.
Налогом на прибыль облагается вся прибыль, полученная от ведения деятельности, в том числе коммерческой, доход из иностранных источников, пассивный доход и прирост капитала.
Размер налога составляет 20% в случае прибыли, не превышающей 200.000 евро, и 25% в случае превышения указанной суммы.
Налоговую декларацию необходимо подать до 1 июня следующего календарного года. За несвоевременную подачу или неподачу декларации, а также несвоевременную оплату или неуплату налога предусмотрены административные штрафы. Если голландские власти смогут доказать мошенничество, возможно уголовное наказание.

Налог на прирост капитала

Прирост капитала включается в налоговую базу по налогу на прибыль. В соответствии с правилами освобождения участия прирост капитала, полученный от продажи акций компании, освобождается от налога на прибыль.

Убытки

Убытки могут быть перенесены на 9 лет и отнесены на счет прошлого периода на один год. Убытки, понесенные в период с 2009 по 2011 годы, могут быть отнесены на 3 года по требованию, в таком случае перенос вперед ограничивается 6 годами. Особые ограничения применяются к убыткам, понесенным компаниям, чья деятельность, по крайней мере, на 90% состоит из финансирования.

Дивиденды

Дивиденды, полученные голландское резидентной компанией, освобождаются от налогообложения по правилам освобождения участия (см. Правила освобождения участия ).

Правила освобождения участия

Закон о налоге на прибыль предусматривает так называемое «освобождение участия» – правила, созданные для избежания двойного налогообложения прибыли, распределяемой дочерней компанией в пользу компании материнской. Для применения освобождения участия необходимо выполнение нескольких условий:

1. материнская компания должна владеть как минимум 5% акций дочерней компании;
2. дочерняя компания не должна быть «компанией с портфельными инвестициями из низконалоговой юрисдикции», т.е. должна соответствовать хотя бы одному из следующих критериев:

• активы дочерней компании состоят менее чем на 50% из «пассивных» активов, согласно их рыночной стоимости («критерий активов»); или
• если критерий активов не реализуется, фактический налог на прибыль, уплачиваемый дочерней компанией, составляет не менее 10% от ее налогооблагаемой прибыли – в пересчете в соответствии с голландскими стандартами учета («налоговый критерий»); или
• если критерий активов и налоговый критерий не реализуются, дочерняя компания является компанией с инвестициями в недвижимое имущество (т.е. не менее 90% ее активов состоит из недвижимого имущества).

Налоговые льготы

В Нидерландах существуют различные налоговые льготы. По системе «Категория инноваций», доход, полученный из самостоятельно разработанной интеллектуальной собственности, облагается налогом по ставке 5%.
Для затрат и расходов (кроме зарплат), напрямую связанных с деятельностью в области исследований и разработок, налогоплательщику полагается пособие на исследования и разработки. Благодаря этому пособию снижается сумма налогооблагаемого дохода, так, в 2013 году процентное соотношение пособия составляет 54% затрат и расходов на исследования и разработки. Если взять за базовую ставку подоходного налога 25%, то чистая льгота составляет 13.5%.
Особая система корабельных сборов применяется в отношении судоходных компаний. Инвестиционные фонды, отвечающие определенным условиям, освобождаются от налогообложения.

Налоговый год

Налоговый год обычно совпадает с календарным годом, хотя возможно смещение, если это отражено в Учредительном договоре. Налоговый год обычно длится 12 месяцев, но более короткие или длинные периоды возможны в год учреждения компании.

НДС

НДС уплачивается при реализации товаров и услуг, приобретении товаров предприятиями, а также при ввозе товаров на территорию Нидерландов.
C 1 октября 2012 года основная ставка НДС увеличена с 19% до 21%. Сниженная ставка 6% применяется при реализации, ввозе и приобретении некоторых категорий товаров, среди которых: продукты питания и медикаменты; произведения искусства; книги, газеты и журналы; пассажирские перевозки т.д. Существует также нулевая ставка НДС для вывоза товаров на территорию стран, входящих в ЕС.

Учет по НДС

В Нидерландах нет порога для постановки на учет по НДС.

Налоговый период и отчетность по НДС

В зависимости от суммы НДС к уплате декларации подаются ежемесячно, ежеквартально или ежегодно. Декларацию по НДС необходимо подавать даже в том случае, когда НДС не был получен или уплачен. Так называемые «нулевые декларации» также обязательны и для «спящих компаний». В случае несвоевременной подачи «нулевой декларации» налоговые органы рассчитывают налогооблагаемую сумму и налагают штрафы, кроме того, разрешение подавать декларацию ежеквартально или ежегодно может быть переведено на ежемесячную основу.

Налог у источника

Дивиденды, выплачиваемые резидентам или нерезидентам, облагаются налогом у источника в размере 15%. Для резидентов уплаченный налог у источника может быть зачтен в счет налоговых обязательств получателя – юридического или физического лица. Для нерезидентов, в большинстве случаев налог у источника является окончательным размером налога. Ставка 15% может быть уменьшена в случае применения соглашения об избежании двойного налогообложения, или же налог у источника может не взиматься вообще в случае применения правила освобождения участия или в случае распределения дивидендов в пользу материнской компании, соответствующей требованиям Директивы ЕС о материнских и дочерних компаниях.
Налогом у источника не облагается выплата процентов, роялти или плата за технические услуги.

Гербовый сбор (Stamp Duty)

Гербовый сбор в Нидерландах не взимается.

Ежегодная пошлина

В Нидерландах ежегодной пошлины для компаний не существует.

Другие налоги и сборы

Меры противодействия уходу от налогообложения

Трансфертное ценообразование : внутрифирменное ценообразование на товары и услуги должно быть равноправным, необходимо вести документацию на внутрикорпоративные сделки. Возможно заключение договора по предварительному установлению расценок в целях использования определенного метода трансфертного образования.
Тонкая капитализация : правила тонкой капитализации были отменены и заменены новыми с 1 января 2013 года. По старым правилам, расход по процентам, уплачиваемый филиалам и относимый к «избыточному долгу» (т.е. долгу, превышающему соотношение размера задолженности к собственному капиталу 3:1), не подлежал удержанию. Согласно новым правилам, вычет затрат по процентам, связанным с излишним долгом, который ассоциируется со стоимостью приобретения участия с компании, аннулируется. Излишний долг рассчитывается на базе математического метода, по которому операционное участие, приобретенное от третьей стороны, исключается.
Контролируемые иностранные компании : касаемо контролируемых иностранных компаний отдельного закона не существует, но есть обязанность ежегодно переоценивать владение более 25% акций в компаниях с низким налогообложением, чьи активы состоят, по крайней мере, на 90% из «пассивных» активов.
Другое : законодательства считается нарушенным, если причиной сделки или серии сделок является уход от налогов.
Требования по раскрытию информации : нет.

Соглашения об избежании двойного налогообложения

Нидерланды заключили соглашения об избежании двойного налогообложения с 126 юрисдикциями через:

• 97 DTCs: Австралия, Азербайджан, Албания, Аргентина, Армения, Аруба, Бангладеш, Барбадос, Бахрейн, Беларусь, Бельгия, Болгария, Босния и Герцеговина, Бразилия, Великобритания, Венгрия, Венесуэла, Вьетнам, Гана, Германия, Гонконг, Греция, Грузия, Дания, Египет, Замбия, Зимбабве, Израиль, Индия, Индонезия, Иордания, Ирландия, Исландия, Испания, Италия, Казахстан, Канада, Катар, Китай, Корея, Косово, Кувейт, Кыргызстан, Кюрасао, Латвия, Литва, Люксембург, Малави, Малайзия, Мальта, Марокко, Мексика, Молдова, Монголия, Нигерия, Новая Зеландия, Норвегия, ОАЭ, Оман, Пакистан, Панама, Польша, Португалия, Россия, Румыния, Саудовская Аравия, Сербия, Сингапур, Синт-Мартен, Словакия, Словения, Суринам, США, Таджикистан, Таиланд, Тайвань, Тунис, Турция, Уганда, Узбекистан, Украина, Уругвай, Филиппины, Финляндия, Франция, Хорватия, Черногория, Чехия, Швейцария, Швеция, Шри Ланка, Эстония, Эфиопия, ЮАР, Япония;
• 29 TIEAs: Ангилья, Андорра, Антигуа и Барбуда, Багамы, Белиз, Бермуды, Британские Виргинские острова, Гернси, Гибралтар, Гренада, Джерси, Доминика, Каймановы острова, Коста-Рика, острова Кука, Либерия, Лихтенштейн, Маршалловы острова, Монако, Монсеррат, остров Мэн, Самоа, Сент-Винсент и Гренадины, Сент-Китс и Невис, Сент-Люсия, Сан-Марино, Сейшелы, острова Терк и Кайкос.

Валютный контроль

В Нидерландах валютный контроль отсутствует.

ОТЧЁТНОСТЬ

Финансовая отчётность

Все голландские компании обязаны готовить ежегодную финансовую отчетность и подавать ее в Торговую палату. Отчетность должна быть подготовлена в течение 5 месяцев после окончания финансового года, утверждена общим собранием в течение 2 месяцев после ее подготовки и подана в течение 8 дней после ее утверждения. В любом случае ежегодная финансовая отчетность должна быть подана не позднее 13 месяцев с момента окончания финансового года. Общее собрание акционеров может продлить период подготовки ежегодной отчетности максимум на 6 месяцев.
Отчетность должна включать следующее:

• отчет директоров;
• финансовую отчетность (баланс, отчет о прибыли и убытках, заметки);
• другую информацию.

• материнская компания группы каждый год должна делать заявление о том, что она несет ответственность по всем долгам компании;
• финансовые сведения о голландской компании включаются в консолидированную финансовую отчетность материнской компании.

Аудит

Отчетность также должна быть заверена независимым лицензированным аудитором. Однако малые компании освобождаются от требования о проведении аудита.

Annual Return

Поскольку в российском праве отсутствует аналог Annual Return, мы считаем необходимым пояснить это понятие. Annual Return – это краткая справка о текущей структуре компании, которая готовится ежегодно. Она, как правило, включает:

• установочные данные (дату регистрации, юридический адрес);
• сведения о директорах и их отставках;
• сведения о секретарях и их отставках;
• сведения об установочном капитале, номинальной стоимости акций, количестве выпущенных акций;
• сведения об акционерах и передаче акций.

Налоговая отчётность

Компании в Нидерландах должно ежегодно подавать налоговую декларацию в течение 6 месяцев после окончания финансового года. Декларация подается в электронном виде. Декларацию необходимо сопровождать всей информацией, необходимой для определения налогооблагаемой прибыли, включая баланс, отчет о прибылях и убытках и другую информацию, требуемую налоговым инспектором. Если компания не выполняет эти обязательства или не подает правильно заполненную декларацию, инспектор может издать оценку имущества для налогообложения.
Электронная декларация обязательная для предпринимателей, налога на прибыль, НДС, поставок в пределах ЕС, налога на зарплату, таможенных сборов, потребительского налога и транспортировки подакцизных товаров.
Налоговый год, как правило, совпадает с календарным годом, хотя возможны отклонения, если это указано в учредительном договоре компании. Налоговый год обычно длится 12 месяцев, но первый год (год учреждения компании) может быть длиннее или короче.
За позднюю подачу или неподачу декларации, а также за позднюю оплату или неоплату накладывается административный штраф. Уголовное наказание возможно в случае, если голландские власти смогут доказать наличие мошенничества или грубой небрежности.