Правила начисления зарплаты в году. Узнаем сумму наверняка. Как рассчитать среднюю зарплату

Расчёт заработной платы – обязательная процедура для бухгалтерского отдела предприятия, при которой определяется итоговая сумма выплат каждому сотруднику в счёт вознаграждения за труд, а также удержания в качестве налогов и взносов во внебюджетные фонды. Стоит отметить, что данный процесс регламентируется Трудовым кодексом и имеет строгие правила. Несоблюдение требований приводит к правонарушениям и административной ответственности, в результате чего на должностных лиц или предприятие налагаются штрафные санкции.

В этой статье мы рассмотрим основные факторы, влияющие на заработную плату сотрудников, способы расчёта среднемесячной з/п и другие аспекты по данному направлению.

В соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, с 2019 года каждый работник обязан получать заработную плату дважды в месяц. Отказ или невыполнение требований являются правонарушением и влекут за собой административную ответственность для работодателя.

Выплаты могут осуществляться в двух формах:

1. В качестве аванса и основной з/п.
2. В качестве двух равнозначных операций, каждая из которых фиксируется в бухгалтерской отчётности.

Опытные сотрудники бухгалтерского отдела знают, что для проведения большинства подсчётов необходимо получить среднемесячную и среднедневную заработную плату каждого сотрудника. Для этого применяются определённые формулы. Берётся общий заработок за последние 12 месяцев и делится на количество отработанных дней. При этом стоит учитывать различные вычитаемые дни – командировки, отсутствие в связи с поручением начальства и т.д. Важным условием является сохранение заработной платы в данный период.

Разберём пример расчёта заработной платы с постановкой конкретных условий. Сотрудник Н работает на предприятии инженером с окладом в 30 000 тысяч рублей. Дополнительных премий и процентов он не получает. В 2016 году он отработал все свои смены и в начале 2019 решил уйти в отпуск. Задача бухгалтера – рассчитать и начислить ему отпускные. Происходит это следующим образом:

Сумма оклада делится на общеустановленное среднее количество дней в одном месяце, которое может составлять около ,3 (показатель 2014 года). Формула упрощена по той причине, что зарплата сотрудника не изменялась на протяжении всего года. Итак, мы получаем число, приблизительно равное 1 тысяче рублей в день. У бухгалтеров, естественно, цифры максимально точные.

Теперь полученный показатель необходимо умножить на количество дней отпуска. В Трудовом кодексе РФ прописано право каждого человека на оплачиваемый отпуск в размере дней, причём половина из этого срока должна быть непрерывной. Таким образом, наш сотрудник Н может отдыхать 14 или дней, получив на руки сумму от 14 до тысяч рублей.

Примечательно, что сроки выдачи отпускных также регламентированы. Работнику обязаны выдать компенсацию не позднее, чем за 3 дня до начала отпуска.

Оплата труда и её составляющие

Зарплата состоит из нескольких аспектов:

• Непосредственно заработная плата.
• Надбавки по различным причинам.
• Премии.
• Поощрения и т.д.

Больничные, пособия по беременности и родам, выплаты по уходу за ребёнком и другая социальная помощь не является заработной платой и лежит на плечах Фонда социального страхования.

Удержания из з/п

Стоит помнить и о том, что сумма начисления заработной платы и выданные по факту деньги – это два разных размера средств. Причиной тому являются налоговые обязательства каждого физического лица, которые включают в себя:

• 13% НДФЛ.
• Взносы в ФСС.
• Взносы в ПФ.
• Медицинское страхование (травматизм).

Ставки по всем этим направления устанавливает Правительство РФ, и они могут изменяться, но не чаще одного раза в год. А если учесть, что выдача средств на руки происходит после удержания всех налогов и взносов, то мы и получим фактическую разницу между тем, что начислено, и тем, что получено.

О МРОТ

В нашей стране действуют определённые ограничения, связанные с минимальным размером оплаты труда. Существует два вида МРОТ – федеральный и региональный. Первый устанавливается на государственном уровне и является общим для всех субъектов. Второй – результат трёхсторонних договорённостей между местными властями, Федерацией профсоюзов и Союзом работодателей в каждой конкретной области. Придерживаться в обязательном порядке необходимо первого. Поэтому, если при расчёте заработной платы сумма окажется ниже установленного уровня, это будет являться правонарушением.

По состоянию на 1 января 2019 года минимальный размер оплаты труда по России составляет 7500 рублей. С 1 июля эта сумма возрастёт до 7800 рублей. Необходимо помнить о существующих рамках и всегда придерживаться их для осуществления профессиональной деятельности на законных основаниях.

Также отметим, что при расчёте заработной платы необходимо учитывать количество декретных дней, если таковые имеют место, больничные, командировки и прочие обстоятельства, из-за которых работник отсутствовал на своём рабочем месте.

Как правило, в трудовом договоре, который заключается с работником, отображаются условия, касающиеся заработной платы. В данной системе предусматривается начисление оклада за один трудовой месяц . При этом вычисления будут во многом зависеть от выбранной на предприятии системы оплаты труда (сдельная, почасовая), а также от установленного размера премирования.

В таком случае для расчета зарплаты рекомендуется использовать онлайн-калькулятор . Данный инструмент позволяет подсчитать размер оклада, а также даст возможность узнать, какие удержания будут произведены (налоги, страховые взносы), и увидеть конечную сумму, выдаваемую на руки.

Инструкция по использованию

Расчет с помощью онлайн калькулятора будет производиться в следующей очередности :

Стоит отметить, что онлайн-калькулятор кроме расчета самой заработной платы позволяет узнать о количестве налоговых отчислений и сумме, которая будет выдана в конечном итоге на руки.

Нормативные акты на 2018 год

Основные положения, регулирующие процесс заработной платы, отображены в Трудовом кодексе Российской Федерации, а именно, в статье 21 . В 153-158 и 136 статьях устанавливается порядок начисления заработной платы, а также определяется сроки ее выдачи. Кроме того, здесь отображается система расчета заработной платы для специалистов, работающих в особых условиях.

Одним из основных законодательных актов, который регулирует процесс начисления оплаты труда, является Федеральный закон №82 «О минимальном размере оплаты труда» . К нему были приняты поправки в 2016 году.

Для формирования способа оплаты труда сотрудников в организации возникает необходимость разработать и принять нормативный акт.

В нем должны быть отражены все важные критерии, касающиеся размера, тарифных ставок, стимулирующих выплат для каждой из должностей. Такой документ, принятый в компании, будет называться Положением об оплате труда .

Особенности расчета

Для того чтобы исключить ошибки и значительно упростить сам процесс при расчете суммы заработной платы сотрудника, применяется формула, согласно которой:

1. При повременной оплате труда . Размер оклада должен быть разделен на количество трудовых календарных дней. Полученное значение нужно умножить на фактически отработанные дни, после чего следует добавить положенные специалисту компенсационные выплаты. Из получившейся суммы вычитается подоходный налог и ряд других удержаний, которые положены по закону. Но общий размер всех вычетов не должен быть более 20% от суммы дохода.
2. Для сдельной оплаты труда . В организации должна быть статистика по выработке продукции. В соответствии с нарядами, которые составляются на ее базе, в расчет берется количество выполненных сотрудником изделий. Это значение следует умножить на расценки, установленные в трудовом договоре, и прибавить все стимулирующие и компенсационные выплаты. После чего нужно произвести все удержания, положенные законом.

Стоит отметить, что существуют несколько иные системы оплаты труда, при которых указанные выше способы будут необъективны. Формула, приведенная в них, должна быть несколько изменена:

1. При комиссионном методе . В случае его применении при расчете к сумме доплат нужно прибавить проценты от объёма выполненной работы.
2. При аккордной системе . Расчет заработной платы до вычета налоговых отчислений происходит на основе количества выполненных работ.
3. Вычисление в случае изменяемых окладов . Расчет будет зависеть от полученной выручки за установленный период времени.

Элементарный расчет заработной платы подробно представлен в данном видеоуроке.

Необходимая документация

Необходимой документацией, которая потребуется для расчета заработной платы, является:

• табель учета;
• приказ о назначении премии;
• наряд на сдельную работу;
• лист по нетрудоспособности;
• заявление на налоговый вычет;
• акт выполнения работ;
• приказ о финансовой помощи;
• ряд дополнительной документации.

Как правило, разницей между заработной платой и суммой, выдаваемой на руки сотруднику, является размер удержаний, которые условно разделяются на три группы :

1. Обязательные . Они санкционированы судебными органами, которые учитывали исполнительные листы (это могут быть алименты, штрафы и т.д.).
2. Согласно инициативе руководства предприятия . Удержания производятся за нарушения трудового законодательства или порчи материального имущества.
3. Согласно заявлению самого сотрудника . Для обслуживания его безналичных платежей при решении его бытовых и социальных вопросов.

Вычеты

Данное положение регламентирует . Согласно ей, есть несколько типов налоговых вычетов, имеющих установленную ставку.

1. Вычет за инвалидность с детства – 500 рублей.
2. Вычет на ребенка (каждого), который не достиг восемнадцатилетнего возраста – 1400 рублей.
3. Вычет для граждан, которые принимали участие в ликвидации последствий аварии на ЧАЭС, по оказанию ухода за ребенком (с инвалидностью 1 и 2 группы), а также ряда других, предусмотренных законами – 3000 рублей.

Данные вычеты предоставляются трудящимся, которые могут документально подтвердить свое право на них в случае, если их заработная плата не превышает 280 000 рублей . При попадании работника под несколько вычетов будет учитываться вычет с наибольшей суммой.

Отчисления

Для того чтобы провести расчет страхового взноса из зарплаты, нужно определиться с видом страхования и соответствующей выплаты по ним:

1. Обязательное пенсионное страхование (22%).
2. Обязательное медицинское страхование (5,1%).
3. Страхование, связанное с временной нетрудоспособностью и материнством (2,9%).
4. Страхование от несчастного случая и профессиональных заболеваний (0,2%).

В результате общая сумма по всем взносам будет составлять 30,2%. А при достижении предельной суммы в 624 000 рублей процент снизится к 10% .

Размер НДФЛ составляет 13% от произведенных выплат специалисту.

Пример расчета с помощью онлайн-калькулятора

В качестве примера возьмем месяц, который не полностью отработан специалистом. Три дня с этого времени он пребывал в отпуске за свой счет, в связи с этим в расчетном месяце будет меньшее количество дней.

Оклад работника составляет 37 000 рублей. Расчет проводится для декабря, а в нем как известно 21 рабочий день. Зарплата, согласно уставу предприятия, будет начисляться 25 декабря и 10 января. Также стоит оговорить условие, что работник имеет двоих несовершеннолетних детей.

Заполняем строки калькулятора:

1. В строке оклад отображаем полную сумму в 37 000 рублей.
2. Строку «Премии» следует пропустить.
3. В строке «Вычеты» отображается сумма 1400 + 1400 = 2800 рублей (согласно представленным выше данным по налоговым вычетам на несовершеннолетних детей).
4. Районный коэффициент равняется 0.
5. В строке «Количество рабочих дней» указываем 21.
6. В строке «Отработанных фактически» 21 – 3 = 19 дней.

После того как указанные показатели будут отображены в соответствующих строках онлайн-калькулятора, можно будет сразу же увидеть результат расчета.

Использование калькулятора является интуитивно понятным. В целом он поможет работнику правильно рассчитать свою заработную плату и узнать, какая сумма у него ежемесячно удерживается налогами.

С 1 июля МРОТ в России изменился. Поэтому надо повысить зарплаты и по-другому считать средний заработок для сотрудников с небольшой зарплатой.

С 1 июля 2017 года МРОТ в России - 7800 рублей (Федеральный закон от 19.12.2016 № 460-ФЗ). Минимальный размер оплаты труда вырос на 300 рублей, поэтому, если заработок сотрудников меньше минимума, то с 1 июля нужно повысить оклады. Также с этой даты необходимо по-новому считать средний заработок для сотрудников с небольшой зарплатой.

Изменения в расчете зарплаты с 1 июля 2017 года

На новый МРОТ ориентируются компании, которые находятся в регионах без собственной минимальной зарплаты или которые отказались от регионального МРОТ. Если работники получают меньше 7800 рублей, с 1 июля надо повысить их заработную плату до нового минимума. Для этого заключите с работниками дополнительные соглашения. Зарплату за июнь, которую компании выдают уже в июле, повышать не обязательно.

Зарплата должна быть не менее МРОТ без учета повышающих коэффициентов, которые действуют в северных регионах. Зарплата включает премии и бонусы. Поэтому сам оклад у работника может быть меньше МРОТ. Но все выплаты за месяц должны быть не меньше 7800 рублей при условии, что сотрудник отработал норму времени.

Если не повысить зарплату, инспекторы вправе оштрафовать компанию на 50 тыс. рублей (ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ). Если компания и так платит больше нового МРОТ, повышать зарплату не нужно.

Изменения в расчете среднего заработка с 1 июля 2017 года

Сотрудникам, которые получают минимальную зарплату, нужно пересчитать июльские отпускные. Средний заработок за полный месяц не должен быть ниже новой минималки (п. 18 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922).

Если компания выдавала отпускные в июне, то сравнивала их со старым МРОТ. Поэтому доплатите работнику.

Пример

Работник получает зарплату из МРОТ. Оклад с 1 июля 2016 года - 7500 руб. С 1 июля сотрудник уходит в отпуск на 28 календарных дней. Расчетный период с 01.07.2016 по 30.06.2017 он отработал полностью. Зарплата за этот период 90 000 руб. (7500 руб. × 12 мес.). Исключаемых периодов нет.

Шаг 1. Средний дневной заработок равен 255,97 руб. (90 000 руб. : 12 мес. : 29,3). Отпускные - 7164,08 руб. (255,97 руб. × 28 дн.).

Шаг 2. Отпускные, которые получил сотрудник, в пересчете на полный месяц меньше нового МРОТ - 7931,66 руб. (7164,08 руб. : 28 дн. × 31 дн.). Поэтому отпускные за июль нужно пересчитать. Для этого определите средний дневной заработок из новой минималки - 266,21 руб. (7800 руб. : 29,3). Доплатите работнику 289,8 руб. (266,21 руб. × 28 дн. – 7164,08 руб.).

В соответствии с законодательством, начисление зарплаты должно проходить 2 раза в месяц. При этом даты работодатель может определить сам, но они обязательно должны прописываться в договоре.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Наниматель устанавливает каким образом перечисляется сотрудникам зарплата – наличными или на счет в банке.

Форма должна быть утверждена. В нем описываются правила вычетов, начисления надбавок и иные важные аспекты. В соответствии с ТК РФ наниматель должен поставить в известность сотрудника о порядке выплаты вознаграждения за работу.

Общие сведения

Начисление зарплаты осуществляется с первого дня трудовой деятельности сотрудника. Для начала работник должен предоставить пакет документов в отдел кадров и подписать соглашение.

Именно в договоре обозначены все аспекты трудовых отношений, включая выплату вознаграждения.

Опираясь на соглашение, директором издается приказ – он служит основанием в бухгалтерии для начисления зарплаты.

В приказе отображается следующая информация:

• какая система оплаты используется: смешанная, повременная либо сдельная;
• какое время фактически тратится на работу и объем оказанных услуг.

В случае увольнения обязательно включаются данные о дате прекращения трудовых отношений.

Законодательная база

Начисление заработной платы работникам осуществляется в порядке, предусмотренном . Нюансы отображаются в . Оба нормативно-правовых акта должны знать, как наниматель, так и сотрудник.

Существуют дополнительные законы, регулирующие выплаты и начисление вознаграждения работникам.

Размер минимальной оплаты

Каждый официально трудоустроенный работник, отрабатывающий полную норму времени, не должен получать вознаграждение ниже . Данное понятие определяется как МРОТ и зависит он от установленного прожиточного минимума.

В соответствии с законодательством запрещено выплачивать сотрудникам зарплату ниже МРОТ.

На 2019 год минимальный размер составляет 7800 рублей. Для Москвы и области сумма выше – 12 500 рублей.

Начисление зарплаты

Вознаграждение перечисляется в соответствии с установленным в организации порядком. Сотрудник должен заранее ознакомиться с правилами.

Берутся в учет:

• система оплаты;
• меры вознаграждения и штрафов;
• наличие социальных и других видов выплат;
• перечисление налогов.

Следует иметь ввиду, что страховые и пенсионные взносы наниматель платит самостоятельно.

Работникам

Зарплата может перечисляться по 2-м вариантам:

• за отработанный период;
• за выполненную работу.

Положено предоставлять работникам аванс, размер которого устанавливается нанимателем. Зарплата может складываться из 2-х частей: оклад + премия.

При определении суммы обращается внимание на табель учета времени. Данный документ обязателен для всех вариантов оплаты труда.

Формула

Формулы для расчетов по сдельной оплате труда и по окладу различны. По окладу определяется следующим образом:

ЗПО=часть оклада/число рабочих дней за период*кол-во отработанных дней + премия – НДФЛ -удержанные с начисленного деньги.

Формула сдельной:

ЗП=сдельные расценки*кол-во произведенной продукции + премии + доплаты – НДФЛ – иные удержания.

Пример

Оклад сотрудника – 20 000 рублей. Каждый месяц выплачивается аванс – 11 числа, а зп — 3. Нужно определить вознаграждение за июль 2019. Итак, в месяце 21 рабочий день и 10 выходных.

До авансовой выплаты было 7 рабочих дней: 20 000/21 помножить на 7 = 6667 – полагается 1 числа.

Основная часть зп=20000/21 помножить на (21-7) = 13333 р.

Порядок выплат

Всем сотрудникам полагается 2 выплаты в месяц. 1 – в начале и называется авансом, 2 – в конце и считается заработной платой. Даты устанавливаются работодателем самостоятельно.

Начисления должны проходить в определенный день. Если он выпадает на праздник или выходной, то следует заранее позаботиться о выдаче денежных средств сотрудникам.

Учет ведется согласно ведомости, которая имеет строго установленную форму.

Сроки

Когда начислять аванс и зарплату наниматель решает сам. Строго определенно, что выплаты должны проходить 2 раза в месяц.

Уплата налогов

Доход физических лиц в обязательном порядке облагается . С заработной платы вычитается определенный процент.

Также работодатель обязан проводить отчисления, указанные в таблице.

НДФЛ

Удерживается 13 % с зарплаты. Например, вознаграждение составляет 48961,85*13%=6365,04 рубля.

Вопросы

Как оплачивается труд в разных ситуациях? Рассмотрим самые популярные вопросы.

При сменном графике

В соответствии с , сменной работой считается трудовая деятельность, осуществляемая в 2-3 и более смен.

Если сотрудник работает с 22 до 6 утра, то ему положены начисления в двойном размере.

Бывает так, что рабочая смена выпадает на выходной или праздничный день.

Тогда, согласно , оплата начисляется следующим образом:

1. По двойным расценкам для сдельщиков.
2. По двойным тарифным ставкам тем, у кого они установлены.

13-ая зарплата

Выплата 13-той зарплаты зависит полностью от нанимателя. Именно он определяет бюджет, который будет направлен на оплату. А варианты подбирает бухгалтерия.

Обычно используется 1 из следующих методов:

• выплата оклада;
• определенные премиальные;
• начисление коэффициентов.

В отпуске

В случае отпуска заработная плата следующим образом:

ЗП, если в расчетном периоде имеется отпуск = оклад/общее кол-во суток в периоде/ кол-во реально отработанных дней.

На больничном

Минтруд обнародовал новую формулу расчета аванса по зарплате. В сентябре считайте выплаты уже по новым правилам.

Из каких выплат считать авансы работникам

Трудовой кодекс требует выдавать зарплату дважды в месяц, но не уточняет, в какой сумме платить аванс (ст. 136 ТК РФ). Тем не менее такие правила записаны в постановлении Совмина СССР от 23.05.57 № 566. Документ действует в части, не противоречащей ТК РФ (письма Минтруда от 05.08.2013 № 14-4-1702, Роструда от 08.09.2006 № 1557-6). Из советского документа следует, что минимальный аванс за первые полмесяца должен быть не ниже ставки за отработанное время.

Премии, районные коэффициенты и процентные надбавки при расчете аванса не учитывайте (постановление Минтруда от 11.09.95 № 49, письмо Минздравсоцразвития от 25.02.2009 № 22-2-709). Коэффициенты и надбавки вы начисляете на фактический месячный заработок работника. Показатели премирования тоже известны только по итогам месяца.

Минтруд также разъяснил, что при расчете аванса не нужно учитывать оплату сверхурочных, выходных и праздничных дней. Расчет этих выплат зависит от того, выполнил ли работник месячную норму рабочего времени. А эти сведения можно узнать, когда месяц закончится (письмо Минтруда России от 10.08.2017 № 14-1/В-725).

Как считать аванс по-новому

Итак, у вас есть выплаты, исходя из которых вы считаете зарплату за первую половину месяца. НДФЛ с аванса вы не удерживаете (письмо Минфина России от 13.07.2017 № 03-04-05/44802).

Но мы советуем прописать в положении об оплате труда, что вы корректируете аванс, который посчитали из фактически отработанного времени, на коэффициент 0,87. Если работник заболеет или уволится сразу же после аванса, то вы ничего не переплатите, а с остатка доходов удержите НДФЛ.

Калькулятор расчета аванса

Подробности расчета аванса есть в статье «». В статью встроен калькулятор расчета аванса, в котором учтены все изменения.