Офшор схемы экспорт драгоценных металлов. Оффшорный бизнес и его типичные схемы. Подводные камни в работе с оффшорами

Часто можно слышать, что оффшоры — это компании, через которые нелегально выводят деньги». Что же здесь незаконного и почему это так популярно?

Оффшоры являются вполне законными компаниями, иначе они не были так распространены в мире, почему же к ним такое отношение? А вот именно поэтому, что имея регистрацию в другом государстве, они перестают быть налогоплательщиками в РФ.
Вообще в мире оффшорная практика применяется давно и достаточно успешно. А вот в российском законодательстве была пустота в отношении оффшоров, вернее такого понятия вообще не было. 24 ноября 2014г был принят закон об оффшорах, который направлен на сокращение «отмывания» денег и на увеличение поступлений средств бюджет.
Только этот закон ужесточает, но не запрещает работать с оффшорами, поэтому оффшорные схемы остаются также актуальными. Рассмотрим подробнее, что же такое оффшоры?

Оффшоры –это?

Оффшоры — это административно-территориальные зоны или целые государства, которые предоставляют для иностранного бизнеса льготные условия в налогообложении, соблюдение конфиденциальности информации о владельцах бизнеса или другой коммерческой тайны, упрощенную систему ведения бухгалтерского учета или полное его отсутствие, быстрая регистрация бизнеса.

Оффшоры бывают разные и по-разному предоставляют льготы и конфиденциальность. Более подробную классификацию оффшорных компаний можете прочитать в статье: .

Кому необходимы оффшоры?

К пользованию оффшоров прибегают в основном крупные предприятия, компании, чтобы избежать уплаты больших налогов на территории своего государства.
Также пользование оффшорами выгодно компаниям, занимающимся продажей импортных товаров, либо оказывающие экспортно-импортные перевозки.
Вообще любая международная деятельность предполагает работу с крупными денежными потоками, поэтому оформление дополнительной фирмы в оффшоре через которую будут проворачиваться сделки, и на счет которой будут оплачиваться услуги или переводиться основная прибыль, будет хорошим способом сохранения капитала.

Легальные оффшорные схемы!

В зависимости от специфики компании разрабатывается специальная подходящая оффшорная схема. На рынке услуг сейчас есть компании, которые предлагают разработку оффшорной схемы и документальное сопровождение, регистрацию компании. Рассмотрим некоторые популярные схемы, которые не противоречат российскому законодательству.

Как сократить налоги при экспорте товаров?

Пример. Фирма экспортирует за рубеж отечественные товары, себестоимостью 100$ с наценкой по 120$ за шт. Прибыль с одного товара 20$ Налог она должна заплатить 20% — это 4$.
Если применить оффшорную схему и организовать оффшорную компанию, как посредника, между российской компанией и иностранной, то ситуация развернется следующим образом.
Фирма продает товар по самой заниженной цене оффшорной компании (своей), т.е. по 102$ и прибыль составит 2$. Налог будет 0,4$.
При этом оффшорная компания, покупающая у российской фирмы, не будет дополнительно оплачивать НДС, что очень выгодно. Затем оффшорная компания перепродает иностранной по нормальной цене 120$.

Схема ухода от больших налогов при импорте товаров!

Пример. Иностранная фирма продает товар по цене 100$. Российская фирма хочет перепродавать этот товар по 150$. Прибыль 50$, и налог с прибыли она заплатит 20% — 10$.
Если воспользоваться оффшорной схемой, то ситуация будет следующей.
Иностранная фирма заключает договор с оффшорной компанией(оформленную на Вас), продает также по 100$. Оффшорная компания специально завышает цену и перепродает российской по максимально высокой цене по 140$.
Перепродажа товара планируется по той же цене 150$, соответственно прибыль будет всего 10$ и налог составит уже 2$.
Дополнительно можно заключить договора на оказание услуг между оффшорной и российской компанией, например, по перевозке, ответственному хранению, что увеличит накладные расходы и сократит прибыль российской компании и уменьшит налоговые отчисления.

Сокращение налогов через дополнительный агентский договор!

Заключение дополнительного агентского договора с фирмой, зарегистрированной в стране с низким налогообложением.
Под странами с низким налогообложением имеются в виду не классические оффшорные зоны, а государства, у которых лояльная налоговая политика и низкий налог на прибыль для нерезидентов. Такие страны нельзя отнести к классическим оффшорам, здесь необходимо вести отчетность, сдавать ее в налоговую инспекцию и платить постоянно не большие налоги. Например, к таким странам можно отнести Англию, Швецарию.

Схема следующая: между такой фирмой, для примера, зарегистрируем ее в Швейцарии, и оффшорной компанией заключается агентское соглашение.
Швейцарская компания получает вознаграждение за оказанные услуги, например, 10% с оборота. Прибыль остается в оффшорной компании, а с дохода швейцарской фирмы платится небольшой легальный налог.

Проверенная лизинговая схема для промышленности!

Необходима, когда планируется ввоз импортного производственного оборудования и прочего дорогого инструментария, основных средств.
Регистрируем оффшорную компанию и компанию на Кипре(между РФ и Кипром заключены договора за отмену двойного налогообложения).
Оффшорная фирма выдает кредит кипрской компании, в свою очередь которая покупает все оборудование и по договору лизинга передает его российской компании. Фирма РФ перечисляет кипрской фирме платежи по лизингу, а та в свою очередь переводит платежи за выданный кредит оффшору. Таким образом фирма РФ легко перечисляет средства в оффшор.

Как сократить налоги с дивидендов по ценным бумагам и валютной торговле!

Схема используется для сокращения налогов при выплате дивидентов или налога на прибыль с продажи ценных бумаг.
Здесь оффшорная компания выступает в качестве эмитента ценных бумаг, акции которой покупает российская компания, тем самым финансы поступают в оффшор.
В качестве повышения доверия к сделкам по покупке акций оффшорной компании, можно добавить дополнительное звено, как иностранную фирму (зарегистрированную в стране с низким налогообложением), которая покупает изначально акции оффшорной компании, а потом перепродает российской.
Также компания в оффшоре может торговать через брокера и платить налог только на дивиденты, а налог на прибыль не платить.

Как заработать на оказание услуг по маркетингу, консалтингу, научным, исследовательским и прочим услугам?

За такие услуги фирма дорого платит оффшорной компании. Меньше подозрений будет, если фирма будет зарегистрирована не в классическом оффшоре, а в стране с низким налогообложением. Обязательно нужно подтверждение, что услуги были оказаны в полной мере.

Существуют другие оффшорные схемы –это для страховых компаний, финансовых, международно-перевозочных компаний и прочих предприятий, которые ведут масштабную деятельность в одной стране или хотят выйти на международные рынки, а также сотрудничают с иностранными компаниями по оказанию услуг, импорту и экспорту товаров.
Каждый случай надо рассматривать индивидуально с учетом специфики ситуации.

Свободные экономические зоны России: основная платформа для привлечения инвестиций!

Одним из самых широко распространенных способов использования являются импортно-экспортные операции. В таких операциях очень часто используется трансфертное ценообразование ("transfer pricing"), то есть занижение или завышение стоимости товара, что позволяет переместить основной доход из юрисдикции с высоким налогообложением в оффшорную зону или в юрисдикцию с благоприятным режимом налогообложения. Для этого в целях минимизации налогооблагаемой прибыли в цепочку операций между двумя или более фирмами вводится оффшорная структура (компания-посредник).

Экспортные операции

Например. Российская фирма экспортирует товар иностранной по цене 110 USD за единицу товара. Прибыль, которую при этом получает российская фирма, - 20 USD за единицу товара. Соответственно, российская фирма должна заплатить налог на полученную прибыль. В данной ситуации возможно следующее решение. Российская фирма создает компанию, зарегистрированную в оффшорной юрисдикции, а экспортный контракт заключается с этой оффшорной компанией, но по цене 100 USD за единицу товара.

Таким образом, налогооблагаемая прибыль российской компании снижается до 10 USD. После чего, оффшорная компания продает товар по старой цене 110 USD. Прибыль, полученная оффшорной компанией (10 USD за единицу товара), в силу особого режима налогообложения налогами не облагается.

Таким образом, основная часть прибыли накапливается на счету оффшорной компании . Причем счет такой компании может быть открыт в иностранном банке со всеми сопутствующими сервисами: удаленным доступом, интернет-банкингом и отсутствием валютного контроля. Управлять таким счетом можно с высокой степенью оперативности, что особенно важно при срочных расчетах в ходе торговых операций. Дополнительно Вы можете заключить с оффшорной компанией договор на сопровождение груза и т.п., таким образом, дополнительно списав расходы из налогооблагаемой прибыли российской фирмы.

Импортные операции

При импортных операциях данная схема применяется с точностью до наоборот. Однако здесь возникает дилемма: с одной стороны, завышение стоимости ввозимого товара уменьшает прибыль российского предприятия, но, с другой стороны, увеличивается сумма таможенных платежей.

В данной ситуации стоит произвести калькуляцию, а именно, изучить ставки налоговых сборов и размеры таможенных пошлин. После чего рассчитать наиболее подходящую ввозную цену, которая позволит эффективнее оптимизировать размер налоговых платежей и таможенных пошлин.

К импортным операциям можно отнести и импорт услуг. Оффшорная компания может оказывать консалтинговые, маркетинговые, информационные, а также услуги по обучению российскому предприятию. Российское предприятие, таким образом, имеет легальные основания переместить часть своей прибыли на счет оффшорной компании, тем самым снизить свою налогооблагаемую прибыль.

В торговых операциях может быть выгодным использование не только оффшорных, но и оншорных структур (или их комбинаций). Особый интерес в этом отношении представляют .

Следует четко определить круг операций, которые будут проводиться через нее, и подходит ли для этих целей страна регистрации. Кроме того, немаловажным следует считать вопрос престижа компании. Этот аспект является весьма важным и проявляет себя уже на этапе открытия счетов, особенно .

Оффшор схемы

Оффшорные схемы по сути привязаны к оффшорным странам. К наиболее престижной группе относятся такие европейские страны, как Англия, Люксембург, Швейцария, Германия и др. Ко второй группе относят центрально-американские оффшорные центры - Багамские острова, Британские Виргинские острова, Панама, Белиз и т.д. Российские Клиенты, как правило, приобретают оффшоры для следующих целей:

Юридически чистый вывоз/хранение капитала в экономически стабильных и .

Работа оффшорки в качестве вспомогательного подразделения основной компании-резидента, с принятием на себя части оборота и аккумулированием всей прибыли.чат рулетка 18 с девушками

Доля оффшоров

В некоторых секторах отечественной экономики доля оффшоров уже сопоставима с резидентными компаниями. Так, на рынке корпоративных ценных бумаг роль инвестиций со стороны оффшоров является определяющей.

Например, в структуре владельцев РАО ЕЭС России доля оффшорок(оффшорных компаний)составляет около 25%, а в отраслях нефтепереработки и работы на фондовом рынке давно перевалила за 50%.

Тенденция расширения оффшорных операций характерна не только для российских компаний, но и для мирового бизнеса, где оффшорный компонент давно уже является нормой в любом мало-мальски серьезном бизнесе.

Оффшор схемы в России и странах СНГ

В России и странах СНГ оффшорные схемы начали использоваться не очень давно и только начинают приобретать свою заслуженную популярность.

Что такое оффшорные схемы?

Кому же нужны и что такое оффшорные бизнес схемы? Для проведения бизнесс-операций с оффшором, как минимум, должна быть зарегистрирована хотя бы одна оффшорная компания. На сегодняшний момент оффшорных схем существует очень много (подробнее вы можете ознакомиться в разделе

Схемы оффшорного бизнеса. На рынке оффшорного бизнеса возможно разработать индивидуальные оффшорные схемы для своего бизнеса.

Запросить информацию, консультацию по регистрации компании или сделать запрос о назначении встречи в нашем офисе

Схемы оффшорного бизнеса. Оффшорные схемы и снижение налогов

Другие схемы основываются на , позволяющие снижение налогового бремени с помощью офшоров.

Схема открытия банковского счета за рубежом предпочтительно открывать в Швейцарии или Люксембурге, Гонконг или Сингапур, а так же на Каймановых островах. Собственники оффшорной компании получают все преимущества банковских систем за рубежом. В данном случае при желании защитить себя, свои активы, свою семью, свой бизнес и свою репутацию – можно и нужно рассмотреть вопрос о принятии стратегии защиты активов.

для оффшорного бизнеса

Такие юрисдикции как: острова Мэн, Теркс и Кайкос, Бермуды — предоставляют возможность схемы организации страховых компаний. Регистрация таких компании, на данной территории с большей вероятностью уменьшает страховые риски и предоставляется возможность для увеличения капитала за счет уменьшения ставки по налогу на прибыль.
В торговых схемах экспортно — импортных отношений офшорные компании выступают посредниками между поставщиком и покупателем, таким образом образуя механизм трансфертного ценообразования. Такая схема достаточна популярная.
Схема регистрации холдинговых компаний создается для налогового послабления в целях проведения операций с денежными и иными активами.
По агентской схеме оффшорная компания нанимает агента, который может быть любой компанией в стране назначения, и действует по поручению работодателя.
В производственной схеме оффшорная компания оплачивает товары и услуги производителя. Как правило, услуги по производству товаров предоставляются за низкую плату. Производитель проводит отгрузочные действия агенту — Агент продает его покупателю и получает вознаграждение. Тем самым денежные средства возвращаются в оффшорную компанию.
Транспортная схема используется компанией, которая сосредоточенна на международных перевозках. Соглашение об избежании двойного налогообложения позволит в этом случае легально избежать налогообложения с помощью агентской компании в резидентной стране. Таким образом, налогообложение сводится к минимальной ставке.
В строительной схеме оффшорная компания выступает подрядчиком. Услуги оффшорной компании оплачиваются клиентом. Компания в оффшоре заключает договор с домашней компанией, которая выступает субподрядчиком по выполнению необходимых действий по строительству. Так все денежные средства поступают на счет оффшорной компании.
В схеме выплаты роялти оффшорная компания регистрирует товарный знак в патентном ведомстве компании — резидента, продает зарегистрированные права на использование этого знака оффшорной компании. Оффшорная компания передает права на использование товарного знака компании — резиденту, с последующими выплатами роялти. В результате компания уплачивает роялти. Выплаты роялти резидентом в пользу оффшорной компании не облагаются налогом в стране проживания. Оффшорная компания получает компенсацию и большую часть платежей перечисляет на счет компании. Выплаты роялти относятся на себестоимость компании. В результате себестоимость повышается, налог на прибыль снижается. В этом случае платежи поступают на счет компании в оффшоре.
Схема регистрации новых компаний применяется иностранными инвесторами, которые желают открыть компанию с привлечением иностранного капитала в компании — резидента.

У очередного чиновника нашли компанию, через которую проходят большие денежные потоки, при этом она зарегистрирована в оффшорной зоне. Судно уходит в море под Панамским флагом, но большая часть матросов родом из России, да и сам корабль спущен на воду из верфи Советского Союза. Таковы современные реалии рынка, когда большая часть денег проходит через оффшорные компании. В этой статье будут рассматриваться типичная схема оффшорного бизнеса.

Оптимальные варианты налогообложения, открытие компаний и счетов в оффшорных зонах, помощь в выборе готовых оффшоров .

Легальная деятельность оффшорных компаний

Если обратить внимание на крупнейших инвесторов в экономику России, то там не увидишь США или Китай. Самые большие инвестиции вложены в Россию из небольших государств, типа Кипра, Нидерландов, Люксембурга. Это можно объяснить низкими налогами в этих странах. Многие российские компании предпочитают работать через оффшорные компании, т.к. это удобнее для зарубежных партнеров. И главное преимущество оффшорных компаний - это отсутствие налога на прибыль для российских компаний. И так, выводя средства за рубеж, чтобы облегчить ведение бизнеса, компании возвращают деньги в Россию в виде прямых инвестиций или займов от иностранных компаний, которые принадлежат тем же людям. Эта схема относится к легальной деятельности, но большая доля денег, ушедших за океан, в страну просто не возвращается. Чтобы не вызвать подозрений надзорных органов применяют различные схемы, о которых пойдет речь далее.

Оплата услуг

Применяя эту схему, многие предприниматели убивают сразу двух зайцев: снижают налоговую нагрузку и сохраняют прибыль на оффшорных счетах. Само собой, она применяется только в том случае, если у компании по итогам года образовалась существенная прибыль, с которой она должна уплатить налог 20%. И, если у директоров есть фирма в оффшоре, виды деятельность которой предполагает консалтинговые услуги, можно провести прибыль через нее. Например, она могла бы провести аудит или оказать юридические услуги. Тогда можно большую часть чистой прибыли отнести на оплату этой услуги оффшорной компании. В итоге, в строке прибыли бухгалтерского отчета будет гораздо меньшая сумма, а соответственно и налог. Зато вся реальная прибыль будет сохранена на оффшорном счете. Если документы по оказанным услугамбудут в порядке, у налоговых инспекторов вопросов возникнуть не должно.

Оффшорный флот

Крупнейший торговый флот по бумагам принадлежит не США и не Китаю, а небольшой Панаме. В Панаме и подобных оффшорных зонах, можно недорого зарегистрировать свое судно, отсутствуют налоги за ведение любой деятельности, также отсутствуют многочисленные проверки. Такая политика привлекает немало предпринимателей, ведь она позволяет получать огромную прибыль при минимальном налогообложении.

Международная торговля

Если компания занимается международной торгово-закупочной деятельностью (покупает товар в одной стране, а продает в другой), благодаря регистрации фирмы в оффшорной зоне, она может экономить на налогах. Так прибыль будет оседать в одном месте - безналоговой зоне.

Ведение транспортной деятельности

Эту схему используют компании, специализирующиеся на международных грузоперевозках. Для начала регистрируется компании в стране, с которой у России действует соглашение об избежании двойного налогообложения, например на Кипре. Эта компания будет выступать на территории России в качестве перевозчика, при этом доход не будет облагаться налогами, т.к. действует соглашение. В свою очередь, деньги, полученные на счет Кипрской компании, можно перевести на счет классической оффшорной компании в Карибском море, например, по схеме оплаты консалтинговых услуг. Благодаря такой схеме, можно на законных основаниях избегать налогов, ведя деятельность в России

Открыть счет в зарубежном банке

Воспользовавшись этой схемой, можно безнаказанно перевести деньги с российского счета на счет в любой зарубежный банк. Для этого российская организация открывает счет в иностранном банке и переводит туда необходимую сумму. В отчетной документации эта операция будет значиться, как перевод между своими счетами. Все, что происходит с деньгами на счете, в документации больше не отображается. В итоге, для налоговых инспекторов, деньги будут по-прежнему на счете в иностранном банке, хотя, конечно, их там уже нет. Чтобы определить, на самом ли деле деньги хранятся на счете в банке, налоговой службе необходимо обратиться с запросом в налоговую службу той страны, где находится банк. В данный момент, проведение такой операции маловероятно.

Накопление активов через оффшор

Для работы по этой схеме необходимы две зарубежные компании, подобно схеме с транспортной деятельностью. Первая фирма регистрируется в стране, с которой действует соглашение об избежании двойного налогообложения, например, с тем же Кипром, при этом фирма будет владеть не менее 25% российской организации. Вторая компания, владеющая кипрской фирмой, открывается в странах Карибского моря, например, в Белизе. По этой схеме дивиденды от прибыли российской организации выплачиваются на счета кипрской компании, при этом уплачивается налог только 5%, а не 9%, как для российских резидентов. Полученные дивиденды сразу переводятся на счета в Белизе. В итоге, копятся немалые средства, при этом данная схема полностью легальна.

Риски при выводе денег в оффшор под ложными предлогами

Все схемы, рассмотренные выше можно отнести к нелегальным, т.к. они подразумевают лишь выведение средств из страны, при этом избегая налогообложения. Внешне схемы выглядят законными, но при внимательном рассмотрении, может быть очевидным, что данные операции являются способом уклонения от уплаты налогов. Поэтому происходит серьезный контроль денежных потоков из России в страны с налоговыми льготами со стороны налоговых органов. И, если будут обоснованные подозрения, компания может быть оштрафована, а руководящие лица могут понести и уголовную ответственность.