Вид перечисления при уплате страховых взносов. Платёжное поручение по страховым взносам

Если вы - предприниматель. Фиксированные взносы за себя с начала 2017 года платите по реквизитам ИФНС. Указывайте в платежках новые КБК. Вы найдете их в нашей статье.

В 2017 году вы перечисляете страховые взносы в налоговую инспекцию. Изменились получатель взносов и коды бюджетной классификации. В статье вы найдете все новые КБК, инструкцию по заполнении полей и образцы платежных поручений.

Исключением являются лишь взносы на травматизм - их платите по-прежнему в ФСС на старые коды.

В поле «Получатель» указывайте налоговую инспекцию

С 1 января работодатели перечисляют в инспекцию страховые взносы с выплат работникам на обязательное:

• пенсионное страхование;
• медицинское страхование;
• социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства.

Предприниматели пенсионные и медицинские взносы также платят в ФНС.

На каждый вид взносов оформляйте отдельную платежку. В поле «Получатель» поставьте сокращенное наименование Федерального казначейства и в скобках сокращенное название вашей налоговой инспекции. Например, УФК по г. Москве. Запишите ИНН и КПП вашей инспекции. И укажите банковские реквизиты, которые вы ставите в платежках на налоги. Кстати, проверьте реквизиты. Например, в Москве и Подмосковье с 6 февраля поменялось название банка, БИК и счет для уплаты налогов.

Страховые взносы на травматизм с выплат работникам перечисляйте в ФСС, как делали в прошлом году. В поле платежки «Получатель» укажите краткое название Федерального казначейства и в скобках сокращенной наименование отделения ФСС. Например, вот так:

УФК по г. Москве (ГУ - Московское региональное отделение ФСС России)

Поставьте ИНН и КПП Фонда соцстраха.

Взносы с дохода работников перечисляйте на новые КБК

Страховые взносы с выплат работникам вы платите ежемесячно. Так, до 16 января включительно должны были перечислить взносы за декабрь прошлого года. А не позднее 15 февраля - январские взносы.

КБК вы запишете в поле 104 платежки. Для страховых взносов, перечисляемых в налоговую, коды поменялись. Теперь первые три цифры - 182, код ФНС. Взносы на травматизм перечисляйте по тем же КБК, что и в 2016 году.

Все коды по взносам работодателей смотрите в таблице 1 ниже. Обратите внимание, что КБК различаются в зависимости от того, за какой год вы перечисляете платеж. Так, код для уплаты взносов за январь смотрите во второй колонке таблицы. А если вы хотите внести просроченные взносы за декабрь прошлого года, ищите КБК в третьей колонке.

Какие КБК ставить в платежках на взносы с выплат работникам

В полях платежки записывайте изменившиеся реквизиты

Статус плательщика вы ставите в поле 101. Укажите 01, так нам посоветовали налоговики. Специалисты ФНС указывают ставить в поле 101:

• код 01 - организациям, выплачивающим доходы физлицам;
• код 09 - индивидуальным предпринимателям.

В прошлом году в платежках на взносы в поле 101 вы писали код 08. Однако летом 2016 года Минфин России подготовил проект изменений в приказ от 12.11.2013 № 107н. И согласно проекту, код 08 для вносов больше не применяется. Пока поправки не вступили в силу. Но лучше последовать рекомендациям налоговиков и уже сейчас заполнять поле 101 по-новому.

Если же банк не принимает платежку с кодом «01», поставьте старый код «08», как советуют налоговики в некоторых регионах. Даже если в поручении неверный статус, деньги поступят по назначению. А платеж, если потребуется, вы сможете уточнить, подав в инспекцию заявление.

Основание платежа поставьте в поле 106. В платежках по взносам на пенсионное, медицинское и социальное страхование от временной нетрудоспособности запишите «ТП». А при уплате взносов на травматизм, поставьте 0.

Важное обстоятельство. В поле 107 платежек на пенсионные, медицинские и социальные взносы от нетрудоспособности указывайте номер месяца, за который начислены эти взносы.

Налоговый период вы отражаете в поле 107. Если платите страховые взносы в налоговую инспекцию, укажите здесь номер месяца. Например, поставьте МС.01.2017 в платежке на пенсионные взносы за январь. А в поле 107 поручения на взносы на травматизм укажите 0.

Образец платежки на пенсионные взносы за январь с выплат работникам смотрите ниже.

Сколько фиксированных взносов заплатят ИП в 2017 год

На 1 января 2017 года МРОТ равен 7 500 . Общий тариф по взносам в ПФР составляет 26%, по взносам в ФФОМС - 5,1%. Поэтому за 2017 год все предприниматели обязаны уплатить фиксированные взносы:

• на пенсионное страхование - 23 400 :
  7 500 × 12 × 26% = 23 400
• медицинское страхование - 4 590 :
  7 500 × 12 × 5,1% = 4 590

Фиксированные взносы ИП платите по новым правилам

Фиксированные пенсионные и медицинские взносы ИП перечисляют ежегодно. Суммы взносов рассчитываются из МРОТ, действующего на 1 января. Фиксированный платеж индивидуальные предприниматели могут перечислить сразу полностью или частями. Крайний срок уплаты всей суммы - не позднее 31 декабря.

КБК взносов для предпринимателей с 1 января 2017 года поменялись. Они различаются в зависимости от того, за какой год вы перечисляете суммы. Новые коды для поля 104 платежки смотрите в таблице.

Какие КБК ставить в платежках на фиксированные взносы ИП

Статус плательщика - 09. Этот код рекомендуют ставить предпринимателям при уплате взносов за себя специалисты из ФНС России.

Основание платежа запишите «ТП», если перечисляете взносы за 2017 год. А при уплате просроченных прошлогодних взносов в поле 106 укажите «ЗД».

Налоговый период - это год, за который вы платите взносы. Для взносов за текущий год в поле 107 поставьте «ГД.00.2017». А для прошлогодних взносов - «ГД.00.2016».

Образец платежного поручения предпринимателя на пенсионные взносы за 2017 года смотрите ниже.

Дополнительный взнос ИП платите на отдельный КБК

Если доходы индивидуального предпринимателя за прошедший год оказались больше 300 000 , уплатите дополнительные пенсионные взносы. Начислите их по ставке 1% с суммы доходов, превышающих 300 000 . В расчет включите поступления, которые отразили в Книге учета. Дополнительные взносы за 2016 год вы обязаны внести не позднее 3 апреля 2017 года. Получатель платежей за прошлый и текущий годы - ИФНС по месту вашей регистрации.

КБК для дополнительных взносов предпринимателей вы найдете в таблице 3 ниже. Коды для взносов с доходов 2016 года смотрите во второй колонке. А если решите перечислять дополнительные взносы за текущий, год, нужный КБК найдете в третьей колонке таблицы 3.

Какие КБК ставить в платежках на дополнительные пенсионные взносы ИП

Статус плательщика поставьте 09 согласно последним рекомендациям федеральной налоговой службы. Поскольку перечисляете страховые взносы с доходов предпринимателя.

Основание платежа - «ТП».

Налоговый период - «ГД.00.2016», если перечисляете дополнительные пенсионные взносы с доходов предпринимателя за прошлый год. Поставьте «ГД.00.2017» в поле 107, если вы решили уплатить взносы со сверхлимитных доходов коммерсанта за 2017 год.

Образец платежного поручения на дополнительные пенсионные взносы за 2016 год смотрите ниже.

• Получателем пенсионных, медицинских и обычных социальных взносов теперь является ИФНС. И только взносы на травматизм вы перечисляете по-старому в ФСС.
• С 2017 года поменялись КБК по взносам, которые вы платите в ИФНС. Коды различаются в зависимости от того, за какой год вы переводите взносы.
• В полях 106 и 107 платежек на все взносы, кроме травматизма, ставьте код основания платежа и налогового периода. В прошлом году в этих полях вы указывали нули.

В 2017 году платить страховые взносы нужно на новые КБК. Вы найдете их в специальной таблице ниже. Используйте новые КБК для платежей как за прошлый год, так и за этот. В этой статье представлены образцы платежек для уплаты взносов, начисленных за январь. Перечислить взносы за этот месяц нужно не позднее 15 февраля. Если вы ошиблись в КБК, подайте в налоговую заявление (п. 7 ст. 45 НК РФ).

Какие КБК использовать

В 2017 году применяйте только новые КБК. Минфин утвердил их в приказе от 07.12.2016 № 230н. Полная таблица со всеми новыми КБК — ниже.

КБК для уплаты страховых взносов в 2017 году с выплат работникам

По каким правилам заполнять платежки

Кроме КБК есть еще несколько изменений, о которых важно не забыть. Во-первых , в поле 101 ставьте теперь 14. Именно этот код чиновники планировали установить для новых взносов. Для взносов на случай травматизма применяйте код 08.

Во-вторых , в назначении платежа после ОКТМО приведите код платежа, например «ТП» (текущий платеж), и период, за который платите взносы. По взносам за январь поле 107 платежки заполните так: МС.01.2017.

В-третьих , указывайте в платежках реквизиты своей налоговой инспекции. Найти их можно на сайте nalog.ru.

Проверьте данные перед тем, как будете . Например, с 6 февраля УФК по Московской области поменяло номер счета (письмо ФНС России от 07.11.2016 № ЗН-4-1/21026). С этой даты счет для уплаты взносов в Московской области — 40101810845250010102. Кроме того, изменился банк получателя и БИК. Впрочем, чиновники обещают какое-то время принимать платежки и с прежними реквизитами (письмо УФК по Московской области от 21.10.2016 № 48-13-12/05-7935). Номер счета с 6 февраля поменялся и в Москве.

При этом страховые взносы, как и прежде, перечисляйте с копейками. В полных рублях платите только налоги. Образцы платежек на уплату взносов смотрите ниже.

Платежка на уплату взносов на пенсионное страхование за январь 2017 года (образец)

Платежка на уплату взносов на медицинское страхование за январь 2017 года (образец)

Платежка на уплату взносов на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за январь 2017 года (образец)

Платежка на уплату взносов на страхование от несчастных случаев за январь 2017 года (образец)

Как действовать, если ошиблись в платежке

В ФНС еще в прошлом году обещали проинформировать банки, чтобы они в 2017 году не принимали платежки с реквизитами фондов (письмо от 01.12.2016 № ЗН-4-1/22860). Но от других ошибок никто не застрахован. Предположим, вы указали данные своей налоговой, но ошиблись в КБК. Такой платеж вы можете уточнить (письмо ФНС России от 10.10.2016 № СА-4-7/19125).

Направьте в инспекцию заявление в произвольной форме. Напишите, какой КБК вы отразили в платежке неправильно и на какой его надо заменить. К документу приложите копию платежки. При этом датой оплаты будет считаться день, когда компания перечислила деньги, пусть и на неверный КБК. Образец заявленияоб уточнении платежа смотрите ниже (образец 5).

Заявление об уточнении платежа (образец)

Хуже, если вы указали неправильный счет Федерального казначейства. Сумма по такому не считается уплаченной (подп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ). Значит, заплатить взносы придется заново. А деньги, перечисленные на ошибочный счет, можно вернуть. Для этого напишите заявление в свою налоговую инспекцию и приложите к нему копию ошибочной платежки.

На будущее проверяйте КБК и другие реквизиты в платежках, прежде чем отправлять взносы в ФНС. Напомним, компания теперь не может зачитывать взносы между собой (п. 1.1 ст. 78 НК РФ). Например, переплату по взносам на медицинское страхование можно зачесть только в счет будущих платежей по ним же.

Готовя образец заполнения платежного поручения, помните, что в письме от 01.12.2016 № ЗН-4-1/22860@ ФНС сказала, что с 1 января нужно указывать новые реквизиты в полях 61, 62, 16 и 104 платежек по взносам.

Чтобы взносы поступили в ФНС и не зависли, нужно указать в графах платежки:

Код бюджетной классификации (поле 104 ) - значение КБК из 20 знаков, при этом первые три знака должны принимать значение «182»: код администратора платежа - Федеральная налоговая служба

Статус плательщика (поле 101) . Ставьте код 01 как для уплаты взносов в ФНС на пенсионное, медицинское и социальное страхование. При уплате взносов за себя и работников ИП ставят статус 09. По взносам на травматизм используйте код 08 (письмо ФНС от 03.02.2017 № ЗН-4-1/1931@). Ранее ФНС говорила о том, что нужно ставить статус 14. Однако кредитные организации отказывают в приеме платежных поручений юридических лиц с этим статусом. Банк России будет доработывать программу под статус 14 полгода.

Получатель (поле 16) . Запишите сокращенные наименования Федерального казначейства и в скобках - своей инспекции. Например, УФК по г. Москве (ИФНС России № 13 по г. Москве). Ранее вы проставляли тут название фонда.

ИНН (поле 61) и КПП (поле 63) получателя средств . Укажите ИНН и КПП налоговой инспекции.

Основание платежа (поле 106) . Напишите код «ТП», как для платежей в налоговую. Раньше вы указывали тут ноль.

Налоговый период (поле 107) . Ставьте код для месячных платежей, так как взносы вы перечисляете за месяц. Для декабрьских взносов - «МС.12.2016». Ранее в этом поле вы ставили ноль.

Номер документа (поле 108) - 0.

Дата документа (поле 109) - 0.

Тип платежа (поле 110) - не заполняйте. С 28 марта 2016 года Центробанк распорядился не заполнять данное поле (Указание Банка России от 06.11.2015 № 3844-У).

Изменения в порядке заполнения платежных поручений предусмотрены приказом Минфина России от 07.12.2016 № 230н. По страховым взносам появились новые отдельные коды бюджетной классификации. В статье мы рассмотрим поправки и дадим пояснения к новым правилам заполнения платежек.

Как было до 2017 года

До 2017 года в платежных поручениях писали реквизиты получателя своего Отделения ПФР (или ФСС). То есть в поле 61 и 103 надо было указывать данные фонда. В поле 104 про КБК также были другие реквизиты – теперь коды бюджетной классификации абсолютно новые. В поле 101 про статус плательщика ставили код 08.

Как стало в 2017 году

Самое главное – теперь в реквизитах получателя надо писать ИФНС по месту нахождения фирмы или ее обособленного подразделения (месту жительства предпринимателя) а также ее ИНН и КПП. Если по привычке указать реквизиты отделения ПФР или ФСС, платеж попадет в невыясненные и его придется уточнять.

В поле «код бюджетной классификации» следует вписать значение КБК, состоящее из 20 знаков (цифр). Причем первые три знака, обозначающие код главного администратора доходов бюджетов, должны быть «182» – ФНС.

Также обязательно писать код периода в том же формате, что в платежных поручениях по НДФЛ. Код плательщика – 01.

Будьте внимательны: в платежных поручениях за периоды до 2017 года также надо указывать реквизиты своей налоговой инспекции.

Возможные изменения по регионам

Обязательными реквизитами в платежке, без которых обязанность по уплате налога не считается исполненной, являются номер счета Федерального казначейства и наименование банка получателя. Если в наименовании банка будет допущена ошибка, платеж придется перечислить заново. Не поленитесь лишний раз уточнить реквизиты – они могли измениться.

К примеру с 06.02.2017 года в столичном регионе при заполнении платежек на уплату налогов, взносов, штрафов и других платежей надо указывать

• в поле «Наименование банка» – «ГУ Банка России по ЦФО»;
• БИК – 044525000;
• счет банка-получателя – 40101810045250010041.

Банковские счета, открытые Управлению Федерального казначейства по Московской области в Отделении 1 Москва, переводятся на расчетно-кассовое обслуживание в Главное Управление Банка России по Центральному Федеральному округу.

Обратите внимание

Взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профзаболеваний по-прежнему администрирует ФСС России. А значит, и платежные поручения заполняйте по прежним правилам – ничего не изменилось, даже КБК все те же.

Пример заполнения платежного поручения по взносам на обязательное пенсионное страхование

Пример заполнения платежного поручения по взносам на обязательное медицинское страхование

Пример заполнения платежного поручения по взносам на обязательное социальное страхование

И теперь она администрирует страховые взносы. В связи с этим поменялись многие реквизиты в платёжке по взносам – КБК, получатель и т.д. По большей части неверное заполнение документа не грозит никакими санкциями компании-плательщику. Ну и ещё - ФНС разнесёт средства правильно, т.к. автоматическая система учёта сама переправит ошибочные графы. Так зачем же бухгалтеру страдать и учить новые правила заполнения?

Дело в том, что не все пользуются автоматизированными программами, некоторые отправляют платежное поручение вручную. И банки плательщика могут отклонить такой документ из-за того, что графы заполнены неправильно. В основном стандартизация программного обеспечения банков проводится по инициативе Центробанка. А тот реализует указания Минфина.

Внедрение новых блоков в систему происходит медленно. Соответственно, чтобы не попасть впросак и успеть в срок с платежом, необходимо точно знать, как именно Минфин рекомендует заполнять поля платёжного поручения на соцвзносы.

Многие поля не изменились, но мы рассмотрим их все, чтобы вам не пришлось искать информацию о заполнении платёжных поручений на уплату соцвзносов в 2017 году где-то ещё.

По традиции вначале предлагаем скачать сам образец заполнения платёжного поручения по страховым взносам за 2017 год:

Что значат поля в платежном поручении по страховым взносам

Форма платёжки в ФСС и данные полей не изменились с 2016 года. В этой статье рассмотрим только п/п по взносам в ФНС и распишем, что и куда вписывать. Правила заполнения платёжных поручений, а также бланки для «ручной» сдачи содержатся в приказе Минфина РФ N 107н от 12 ноября 2013 г. «Об утверждении правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ».

Пройдёмся по всем полям:

Реквизиты получателя в платежном поручении по страховым взносам

С 2017 года взносы необходимо перечислять:

Особенности заполнения полей в платёжном поручении

Получатель взносов – поле 16

Как правильно прописать получателя взносов Налоговая служба разъясняла в письме № ЗН-4-1/22860@ ещё 01.12.2016. Такая информация включается в поля:

• 16 — «Получатель»,
• 61 - «ИНН»,
• 103 - «КПП».

В поле 16 в качестве получателя взносов должна стоять «ваша» налоговая инспекция, та, в которой организация стоит на учёте. Но денежные средства перечисляются не в саму ФНС, а в Федеральное казначейство. Для удобства их «разнесения» — после указания конкретного органа УФК необходимо в скобках кратко назвать инспекцию.

Если платите в столице РФ, то запись будет следующего вида: «УФК по г. Москве (ИФНС России № 16 по г. Москве)».

Поля 61 и 103 – ваши идентификаторы в инспекции, т.е именно по этим данным налоговая поймёт, что это именно вы платите взносы. ИНН и КПП можно увидеть либо в свидетельстве о постановке на учёт в ФНС. Либо в выписке с портала ФНС.

Статус плательщика – поле 101

Правила подбора кода содержатся в приказе Минфина № 107н от 2013 года. Однако, они не однозначны, т.к. законотворцы не рассчитывали, что по ним будут уплачиваться взносы в ФНС. И изменений в него внесено не было в том году.

В конце 2016 и начале этого года в общей неразберихе с платежами, ФНС (совместным с фондами ПФР и ФСС письмом от 26.01.2017 г. № БС-4–11/1304@/НП-30–26/947/02-11-10/06–308-П) предлагала плательщикам с работниками в поле 101 указывать код 14 – «налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам». Однако банки отказывались принимать такие п/п, ссылаясь на несоответствие законодательству. И, правда:

• после внесения изменений НК разделяет статусы плательщика налогов и плательщика сборов,
• статус 14 обезличивает плательщика, соединяя в единую массу и юрлиц и ИП.

Для того, чтобы программа обработки начала отличать налоги от сборов по статусу 14, Центробанку необходимо доработать её. Произойдёт это не раньше лета 2017 года.

Что указывать в платёжках до того, в письме № ЗН-4–1/1931 разъяснила 03.02.17 ФНС. Итак, в поле 101 необходимо писать следующие статусы плательщика:

• если взносы перечисляет юрлицо, указывать необходимо статус плательщика 01;
• ИП и сам за себя, и за сотрудников - статус 09
• налоговый агент - 02
• частный нотариус - 10;
• адвокат - 11;
• глава крестьянского хозяйства - 12.
• физическое лицо, перечисляющее взносы за наёмных работников - 13,
• представитель плательщика - 28.

Код бюджетной классификации - поле 104

Поскольку взносы теперь принимает ФНС, то в КБК соответственно изменился код главного администратора доходов бюджета. КГА – первые три цифры в КБК, для налоговой – 182. В письме от 01.12.16 № ЗН-4–1/22860@ налоговики пояснили, что ошибочное применение КБК 2016 года может привести:

1. к неправильному зачислению денег;
2. к отказу банка проводить операцию по п/п.

Изменения в законодательство внесены приказом Минфина России от 07.12.16 № 230н. Этим документом необходимо руководствоваться при подборе и написании КБК в п/п по взносам.

Переходные КБК для перечисления взносов за прошлые периоды

Если организация не уплатила взносы за 2016 год и за более ранние периоды, то уплачивать, естественно надо уже не в фонды, а в свою ФНС. Но не по новым КБК, а по переходным, предусмотренным специально для того, чтобы деньги правильно были «поняты» и учтены в бюджете.

Для каждого взноса придумали свой переходный код, все они представлены в таблице:

КБК для взносов по дополнительному тарифу ОПС

Изменения коснулись и КБК для пенсионного доптарифа по «вредным» работам. В 2016 году КБК доптарифа различались по выполняемой работе, а точнее, по отнесению работы к 1 или 2 списку, указанным в ст. 30 ФЗ «О страховых пенсиях». Размеры взносов в зависимости от списка устанавливались в 6% и 9%. При этом результаты оценки труда, проводимой для некоторых работ, сильно влияли на размер итогового взноса, а вот на цифры в КБК не влияли.

Это делало учёт и разноску средств плательщика неудобными и медленными. Часто совершались ошибки в доначислениях, вызываемые понижением взноса после оценки.

Проблема решена в 2017 году введением в качестве обязательных 2 дополнительных КБК по доптарифу – также по спискам, но с учётом результатов спецоценки персонала.

Теперь, если уплачиваете по доптарифу, выбирать следует из приведённых ниже КБК:

Коды для пенсионных взносов «за себя»

ИП, которые перечисляют пенсионные взносы «за себя» с доходов, стоит учесть, что с 2017 года КБК для этой операции изменился.

Ранее существовало 2 кода:

1. для дохода до 300 тыс. рублей - определённая сумма,
2. для разницы с доходом более 300 тыс. рублей — 1% от превышения.

С 2017 года их объединили в один КБК.

Когда же взносы доплачиваются индивидуальным предпринимателем за доход, полученный в прошлые периоды до 31 декабря 2016 (2013–2016 гг.), то, как сообщалось выше, есть 2 переходных КБК. Подробнее в таблице.

Практически все компании направляют платёжные поручения через клиент-банк и, соответственно, формируют документ через специальные программы. Если же вы сдаёте бумажное п/п, то тщательно всё перепроверьте, чтобы не ездить полдня из офиса в банк и обратно и не пропустить срок оплаты взносов.