Уголовная ответственность за незаконное предпринимательство наступает с. Что такое незаконное предпринимательство (последствия)? Что требуется, чтобы подать жалобу

Здравствуйте! Сегодня мы поговорим о незаконном предпринимательстве.

Вы узнаете какая предпринимательская деятельность может быть названа незаконной, и какая ответственность за нелегальный бизнес предусмотрена российским законодательством.

Что такое предпринимательская деятельность

Прежде чем говорить о законности следует разобраться с самим понятием предпринимательской деятельности.

Согласно закону, это деятельность, которая:

• Ведется самостоятельно и по собственной инициативе физическим или юридическим лицом, которое также самостоятельно несет все возможные риски;
• Направлена на систематическое (не разовое) получение прибыли: один раз за деньги подстричь челку знакомой – еще не предпринимательство, а вот чтобы открыть свой даже мини-салон и регулярно зарабатывать на парикмахерских услугах уже потребуется регистрация в налоговой;
• Использует в коммерческих целях имущество (например, сдача в аренду автомобиля), реализует товары (торговля) или услуги (ремонтные работы, косметические услуги и так далее).

Систематическая продажа товаров по стоимости равной или меньшей той, по которой он был приобретен, не может считаться предпринимательством, так как отсутствует прибыль.

Виды незаконного предпринимательства

Незаконная предпринимательская деятельность – бизнес, не отвечающий требованиям законодательства.

Какой закон должно нарушить предпринимательское дело, чтобы стать незаконным? На самом деле правильный ответ – любой. Видов незаконного бизнеса много, но давайте остановимся на самых распространенных.

Ситуация 1. Осуществление предпринимательской деятельности без надлежащей регистрации

Проще говоря, ведение бизнеса без или . Моментом регистрации считается дата внесения записи в надлежащий государственный реестр.

Нарушением будет признано не только ведение бизнеса без подачи заявления в регистрирующий орган, но и начало такой деятельности до получения положительного ответа. Подтвердить государственную регистрацию может только свидетельство установленного образца, до его получения вести предпринимательскую деятельность незаконно.

Ситуация 2. Несоответствие вида деятельности с заявленным при регистрации

Например, предприниматель зарегистрировался как ИП, планирующий открыть автосервис, но на стадии строительства он решил сменить направление на придорожное кафе, о чем не сообщил в регистрирующий орган. Так как предпринимателю не было выдано разрешение на работу в сфере общепита, такая деятельность будет считаться незаконной.

Ситуация 3. Отсутствие необходимых разрешительных документов (лицензий)

Например, сбыт подпольного алкоголя или другой нелицензированной продукции. Полный перечень видов деятельности, подлежащих обязательному лицензированию указан в статье 17 Федерального Закона №128.

• Предприниматель не обратился в соответствующий орган за разрешением, когда оно необходимо по закону;
• Заявление на выдачу лицензии подано, но положительный ответ еще не получен, а деятельность уже ведется;
• Коммерческая деятельность продолжается после приостановления или аннулирования лицензии, истечения ее срока.

Ситуация 4. Нарушение условий лицензирования

• Нарушение условий, предъявляемых к продукции (не указывается дата изготовления);
• Нарушение технических требований к лицензированной деятельности (санитарно-гигиенические условия на производстве продуктов питания);
• Деятельность за пределами территории, указанной в лицензии.

Жалобы на незаконную коммерческую деятельность

Российское правительство не на шутку обеспокоено масштабами незаконного предпринимательства в стране. Когда один человек из миллиона без государственной регистрации систематически торгует картофелем и не платит налоги, бюджет страны этого не заметит, но когда подобные нарушения несут массовый характер, налоговая система бьет тревогу.

Стремление предпринимателей не платить налоги с не без того скудного дохода вполне объяснимо, но у всего есть предел. Пожалуй, никто не будет жаловаться на соседку, нелегально пекущую раз в месяц торты на заказ, но вот на полноценную парикмахерскую, открытую без регистрации и лицензии в рядовой квартире, уже можно подать жалобу.

Подать жалобу можно в:

• Отдел Экономической безопасности;
• Прокуратуру (рассматривает все жалобы и перенаправляет их в другие инстанции);
• ФНС (жалобы на предпринимателей, скрывающих значительную прибыль);
• Полицию (рассматривают жалобы об уличных торговцах и производителях нелегального алкоголя);
• Лицензирующие органы (жалобы, касающиеся отсутствия лицензии или нарушения ее условий).

В заявлении необходимо указать:

• Данные о нарушителе;
• Предмет нарушения;
• Направление незаконной деятельности;
• Пакет документов-доказательств (квитанция об оплате, договор на предоставление услуг).

Ответственность за незаконное предпринимательство

Установить и зафиксировать случаи незаконной коммерческой деятельности могут:

• Сотрудники правоохранительных органов, прокуратуры;
• Инспекторы Роспотребнадзора или антимонопольной службы;
• Сотрудники налоговой и других проверяющих органов.

Чаще всего основанием для визита проверяющих становятся жалобы граждан и сообщения о незаконном бизнесе. Итогом проверки выступает протокол, содержащий все обвинения.

В зависимости от масштабов нарушения ответственность за незаконное предпринимательство тоже может быть разной степени тяжести.

Например, одновременно с приведенными ниже могут возникнуть еще и нарушения Трудового Кодекса, требований противопожарной инспекции, антимонопольной службы и многих других. Отвечать придется за нарушения всех норм права.

Уголовная ответственность (УК)

Самая страшная для нарушителя – уголовная ответственность за незаконную предпринимательскую деятельность предусмотрена статьей 171 Уголовного Кодекса РФ. Привлекаются к ней только за нарушения, которые повлекли за собой крупный (более 1,5 млн. руб.) ущерб гражданам или другим организациям.

Ответственность по статье 171 УК РФ сложно доказать, поэтому она применяется крайне редко.

В зависимости от причиненного ущерба данная статья предусматривает следующие наказания:

Привлечены к ответственности могут быть лица старше 16 лет:

• Руководители, учредители компании;
• Фактические владельцы бизнеса без государственной регистрации.

Уголовную ответственность смягчает отсутствие судимости у обвиняемого.

Вне зависимости от суммы ущерба, к уголовной ответственности не могут быть привлечены граждане, работающие по с незарегистрированным предпринимателем, и владельцы сдаваемой в аренду недвижимости.

Административная ответственность

По Административному Кодексу РФ ответственность наступает, если нарушение не повлекло за собой ущерба третьим лицам свыше 1,5 млн. руб.

Незарегистрированная предпринимательская деятельность может обернуться административным штрафом 500-2000 рублей.

За нарушение системы лицензирования могут быть конфискованы оборудование и произведенная продукция, а также возможны следующие штрафы:

Иногда административного наказания удается избежать. Например, когда протокол проверки был оформлен неверно или если в нем есть противоречия. Протокол с неточностями должен быть переоформлен, и если эта процедура займет больше двух месяцев, судья обязан закрыть дело.Решение о привлечении к административной ответственности выносит мировой судья.

Налоговый Кодекс

Налоговая служба особо заинтересована в выявлении незаконного предпринимательства, так как из-за незарегистрированной деятельности государство недополучает долю налогов.

Статьей Налогового Кодекса, карающей за незаконное предпринимательство, чаще всего становится статья 116.

Согласно ей:

1. За нарушение сроков подачи заявления на регистрацию предпринимательской деятельности – штраф 10 000 рублей.
2. Ведение бизнеса без регистрации, то есть если заявление на регистрацию так и не было подано на момент иска – штраф 10% от дохода, полученного за все время работы, но не менее 40 000 рублей. На практике размер такого штрафа редко бывает объективным, так как достоверно установить дату начала незарегистрированной предпринимательской деятельности и сумму полученного дохода очень сложно.

Помимо штрафов за незаконную предпринимательскую деятельность, налоговая может потребовать предпринимателя выплатить все налоги и пени за их просрочку.

Налоговые санкции налагаются только по решению суда.

Гражданско-правовая ответственность

После того как коммерческая деятельность будет признана незаконной, прекращаются все заключенные в ее рамках соглашения, а у предпринимателя возникают гражданско-правовые обязательства перед клиентами. Например, вернуть оплаченные средства и выплатить неустойку. Недовольные клиенты могут потребовать возврата денег в течение трех лет.

Невыполнение обязательство по гражданско-правовой ответственности тоже может быть представлено в суде.

Обжалование

Для предъявления предпринимателю обвинения в незаконной деятельности, контролирующему органу придется собрать немало доказательств. Все выявленные факты фиксируются в акте, на основании которого формируется протокол.

Обжаловать протокол нужно до предъявления его в суде, так как после этого доказать свою невиновность будет уже практически невозможно.

Обжаловать можно только протокол, но не акт – он только подтверждает факт проверки. Но ссылаться при обжаловании предстоит именно на недоказанность обстоятельств в акте.

По результатам обжалования протокола, суд может отменить его и снять обвинения с подсудимого, а может оставить в силе и продолжить рассмотрение дела.

Налоговые и другие контролирующие органы достаточно часто привлекают тех или иных лиц к ответственности за незаконное предпринимательство. Ежего дно выносится множество обвинительных приговоров за это преступление. Однако даже у судов часто возникают вопросы, связанные с его правовой квалификацией. Попробуем разобраться в наиболее важных из них.

Прежде всего обратимся к определению предпринимательской деятельности. По гражданскому законодательству таковой является "самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке" (п. 1 ст. 2 ГК РФ).

Исходя из общего правила "Участниками регулируемых гражданским законодательством отношений (в том числе и предпринимательских. - Авт.) являются граждане и юридические лица" (п. 1 ст. 2 ГК РФ), они и являются субъектами состава преступления, предусмотренного ст. 171 УК РФ. Возможное участие публично-правовых образований (например, Российской Федерации, субъектов РФ и муниципальных образований) в данном материале мы рассматривать не будем.

Граждане и юридические лица. Правоспособность

В отличие от юридических лиц, множество граждан неоднородно. Оно состоит из граждан, обладающих:

• только общей правосубъектностью;
• как общей, так и специальной правосубъектностью (то есть предпринимателей).

По Гражданскому кодексу РФ "гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица:" (п. 1 ст. 23 ГК РФ). К ней применяются правила, "которые регулируют деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, если иное не вытекает из закона, иных правовых актов или существа правоотношения" (п. 3 ст. 23 ГК РФ).

Кодекс выделяет несколько категорий таких граждан и на этом основании связывает момент приобретения ими специальной правосубъектности с наступлением разных событий:

• общая категория (предприниматели без образования юридического лица) - "с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя" (п. 1 ст. 23 ГК РФ);
• специальная категория "глава крестьянского или фермерского хозяйства, осуществляющий деятельность без образования юридического лица" - "с момента государственной регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства" (п. 2 ст. 23 ГК РФ).

Правоспособность и дееспособность юридического лица возникают и прекращаются одновременно в момент его создания и в момент внесения записи о его исключении из Единого государственного реестра юридических лиц (п. 3 ст. 49 ГК РФ).

Возникновение у граждан и юридических лиц специальной правосубъектности законодатель связывает с получением специального разрешения (лицензии). По гражданскому законодательству "право: осуществлять деятельность, на занятие которой необходимо получение лицензии, возникает с момента получения такой лицензии или в указанный в ней срок и прекращается по истечении срока ее действия, если иное не установлено законом или иными правовыми актами" (п. 3 ст. 49 ГК РФ).

Отметим, что юридические лица также неоднородны, и согласно ст. 50 ГК РФ они делятся на две большие группы: коммерческие и некоммерческие организации. Критерием подобной классификации служит цель деятельности. Коммерческие организации являются субъектами предпринимательской деятельности. Основная цель их работы - получение прибыли. В то же время некоммерческие организации не являются субъектами предпринимательской деятельности, так как получение прибыли не является их основной целью (п. 1 ст. 50 ГК РФ). Далее мы расскажем о том, как данное обстоятельство проявляет свое позитивное и негативное значение для уголовно-правовой квалификации незаконного предпринимательства.

Объективная и субъективная стороны преступления

Обратимся к определению незаконного предпринимательства, которое дано в ст. 171 УК РФ. Под ним понимается "осуществление предпринимательской деятельности без регистра- ции или с нарушением правил регистрации, а равно представление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, документов, содержащих заведомо ложные сведения, либо осуществление предпринимательской деятельности без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение (лицензия) обязательно, или с нарушением лицензион- ных требований и условий, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере" (ч. 1 ст. 171 УК РФ).

Начать характеризовать данный состав предпочтительнее с объективной стороны. Прежде всего, незаконное предпринимательство - это всегда действие. Оно может быть двух видов:

• с пороком в регистрации его субъекта;
• с пороком в специальной правосубъектности его субъекта.

Таким образом, общественную опасность это преступление обретает не вследствие криминальной природы предмета, то есть самого действия (предпринимательской деятельности). Опасность возникает в результате криминально направленного умысла субъекта на совершение действий внешне абсолютно законных, но влекущих незаконное получение доходов.

Поэтому Пленум ВС РФ указал, что "в тех случаях, когда лицо, имея целью извлечение дохода, занимается незаконной деятельностью, ответственность за которую предусмотрена иными статьями УК РФ (например, незаконным изготовлением огнестрельного оружия, боеприпасов, сбытом наркотических средств, психотропных веществ и их аналогов), содеянное им дополнительной квалификации по статье 171 УК РФ не требует" (п. 18 постановления Пленума ВС РФ от 18.11.2004 N 23, далее - постановление N 23).

С субъективной стороны данное преступление характеризуется прямым умыслом и корыстной целью.

Субъекты преступления

Описав незаконное предпринимательство с объективной и субъективной сторон, вернемся к субъектам данного преступления, а точнее - к проблеме установления их круга. Как отмечалось выше, законодатель для квалификации деяния как незаконного предпринимательства установил два вида порока субъекта:

• в регистрации, то есть в самом существовании;
• в возникновении специальной правосубъектности.

Порок в регистрации может выражаться в различных формах. Это может быть как отсутствие регистрации, так и нарушение ее правил.

При этом "осуществление предпринимательской деятельности без регистрации будет иметь место лишь в тех случаях, когда в Едином государственном реестре для юридических лиц и Едином государственном реестре для индивидуальных предпринимателей отсутствует запись о создании такого юридического лица или приобретении физическим лицом статуса индивидуального предпринимателя либо содержится запись о ликвидации юридического лица или прекращении деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя" (п. 3 постановления N 23). Под осуществлением предпринимательской деятельности с нарушением правил регистрации следует понимать "ведение такой деятельности субъек том предпринимательства, которому заведомо было известно, что при регистрации были допущены нарушения, дающие основания для признания регистрации недействительной (например, не были представлены в полном объеме документы, а также данные или иные сведения, необходимые для регистрации, либо она была произведена вопреки имеющимся запретам" (п. 3 постановления N 23).

Гражданский кодекс РФ дважды допускает возможность легально вести предпринимательскую деятельность без регистрации, как для граждан, так и для юридических лиц. Так, в случаях, предусмотренных п. 4 ст. 23 Кодекса, "гражданин, осуществляющий предпринимательскую деятельность без образования юридического лица с нарушением требований: (о регистрации. - Авт.) не вправе ссылаться в отношении заключенных им при этом сделок на то, что он не являлся предпринимателем. Суд может применить к таким сделкам правила: (ГК РФ. - Авт.) об обязательствах, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности".

Следует отметить, что норма ст. 198 УК РФ (в ней речь идет об уклонении от уплаты налогов с физлиц) сформулирована исходя из этого же принципа, то есть последующей легитимации неправомерных действий и применения к возникшим правоотношениям специального режима правового регулирования.

Закрепляя в абз. 1 п. 3 ст. 49 ГК РФ положение об обретении юридическим лицом общей правосубъектности в полном объеме с момента его создания, законодатель допустил возможность существования "люфта". С момента создания компании до момента ее госрегистрации и внесения записи в ЕГРЮЛ должно пройти минимум пять дней. Таков срок регистрации юрлиц. Указанным исключением нельзя пренебрегать. Незаконное предпринимательство должно быть действительно незаконным. Кроме того, исключения являются специальными нормами - как по отношению к нормам о госрегистрации юридических лиц и ИПБОЮЛ, так и по отношению к нормам уголовного права (например, по отношению к норме, содержащейся в ст. 171 УК РФ).

Есть еще один нюанс: коммерческая деятельность компаний, владеющих имуществом на праве хозяйственного ведения и оперативного управления, а также некоммерческих организаций, которые не распределяют прибыль между участниками, но в ходе своей деятельности ее извлекают с завидным постоянством. По данной проблеме молчат как УК РФ, так и Пленум ВС РФ. Акцент со ссылкой на п. 1 ст. 2 ГК РФ на систематическое получение прибыли от деятельности (п. 1 постановления N 23) не решает этой проблемы. Остается невыясненным, с какого момента начинается "систематичность", если учесть, что предпринимательская деятельность носит длящийся характер.

Порок в возникновении специальной правосубъектности не вызывает особых вопросов. Процедура выдачи лицензии достаточно формализованна. Лишь в ситуации, когда срок ее действия истек, а лицо продолжает осуществлять лицензионный вид деятельности и спустя некоторое время получает новую лицензию либо продлевает срок действия предыдущей, может возникнуть необходимость в дополнительной квалификации подобного деяния по ст. 159 УК РФ "Мошенничество".

Весьма оригинально выглядит интерпретация Пленумом ВС РФ юридической квалификации деятельности юридического лица, обладающего специальной правоспособностью и в связи с этим неспособного вести иную деятельность, кроме той, ради которой оно было создано, как деятельности без регистрации либо как деятельности без лицензии (п. 6 постановления N 23). Здесь Пленум противоречит сам себе: п. 6 постановления N 23 противоречит п. 3 этого же постановления, расширяя содержание понятий "деятельность без регистрации" и "деятельность без лицензии". Представляется, что в данном случае Пленум ВС РФ должен был воспользоваться правом толкования норм права и дать расширительное толкование не этим понятиям, а понятию "незаконное предпринимательство". Деятельность уже состоявшегося субъекта права и предпринимательскую деятельность вне пределов исключительной компетенции никак нельзя признать деятельностью без регистрации.

Ответственность: уголовная, налоговая, административная

Если лицо ведет предпринимательскую деятельность без регистрации (ст. 171 УК РФ), государство не имеет возможности доподлинно установить размер его доходов - налогооблагаемой базы и исчислить сумму налогов или сборов. Регистра- цию проводит Федеральная налоговая служба РФ (ст. 2 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ). В Налоговом кодексе РФ предусмотрена административная ответственность за нарушение срока постановки на учет в налоговом органе (ст. 116 НК РФ) и уклонение от такового (ст. 117 НК РФ). Статья 14.1 КоАП РФ, устанавливая административную ответственность за ведение предпринимательской деятельности без госрегистрации или специального разрешения (лицензии), дублирует положения НК РФ (в частности, п. 1 ст. 117 НК РФ).

При этом надо иметь в виду, что в КоАП РФ речь идет об административной ответственности за осуществление предпринимательской деятельности без госрегистрации. Налоговый кодекс РФ предусматривает наступление административной ответственности на более поздней стадии, то есть когда лицо зарегистрировано в качестве организации или индивидуального предпринимателя, но при этом уклоняется от постановки на учет в налоговом органе как субъект налогообложения (налогоплательщик). Этим обстоятельством обусловлено применение различных мер административной ответственности в случае совершения лицом того или иного из указанных выше правонарушений.

При ограничении сферы действия норм административного и уголовного права необходимо иметь в виду, что уголовно-правовая норма (ст. 171 УК РФ) носит материальный характер (материальный состав правонарушения - преступления). Необходимым условием для ее применения является причинение ущерба определенного размера или незаконное извлечение дохода в определенной сумме. Административно-правовая норма носит формальный характер (формальный состав правонарушения) и потому не требует установления факта причинения ущерба. Достаточно лишь формального нарушения правового предписания (п. 13 постановления Пленума ВС РФ от 24.10.2006 N 18).

К сожалению, Президиум ВС РФ оставляет без внимания очень важную для практической деятельности как правоохранительных, так и судебных органов проблему: отграничение сферы действия норм административного, уголовного и гражданского права при осуществлении смешанного правового регулирования одних и тех же правоотношений. В результате вопрос, норму какой отрасли права применять для разрешения конкретного казуса, всякий раз является актуальным и неразрешимым. Поэтому всякий раз он решается по-разному. А мизерная сумма ущерба, установленная в качестве низшей границы для применения нормы уголовного права, с одной стороны, делает ее номинальной, а с другой - дает широкий простор для злоупотреблений, создавая ситуацию, при которой за одни и те же действия одно лицо привлекают к административной, а другое - к уголовной ответственности. Причем за причиненный ущерб в размере 250 000 рублей и 1 копейки это лицо не всегда получает наказание в виде условной меры. Кстати, третье лицо вообще может отделаться легким испугом, получив на руки судебное решение о взыскании с него какой-то суммы.

В теме "незаконное предпринимательство" остается еще один вопрос, который необходимо раскрыть. А именно - о квалификации по ст. 171 и 199 (198) УК РФ. С одной стороны, незаконное предпринимательство (ст. 171 УК РФ) является общей нормой по отношению к уклонению от уплаты налогов с организации (ст. 199 УК РФ) или с физического лица (ст. 198 УК РФ). Поэтому при установлении факта уклонения от уплаты налогов и (или) сборов действия лица должны квалифицироваться по ст. 198 или ст. 199 Кодекса во избежание назначения двойного наказания за одно и то же действие.

С другой стороны, содержание нормы, сформулированной в ст. 171 УК РФ, значительно сужает объем понятия "незаконное предпринимательство". Это не позволяет определять данные составы как общий и специальный по отношению друг к другу, то есть объем одного состава не перекрывается объемом другого. К тому же и субъектный состав правоотношений в этих случаях различается существенно: в случаях уклонения от уплаты налогов и (или) сборов одной из сторон правоотношений выступают фискальные органы, а в случае незаконного предпринимательства - органы управления специальной компетенции, не относящиеся к фискальным, а также фискальный орган при осуществлении государственной регистрации и ведения единого госреестра. Следовательно, при наличии в действиях лица признаков состава преступлений, предусмотренных ст. 171 и 198 (199) УК РФ, их следует квалифицировать по совокупности. Это подтверждает п. 2 постановления N 23, в котором Пленум ВС РФ указывает, как квалифицировать действия физлица, которое приобрело имущество и сдает его в аренду, не уплачивая при этом налоги.

Е.В. Семьянов,
МГКА, кандидат юрид. наук

5/5 (3)

Что такое незаконное предпринимательство

Каждый хоть раз заключал ту или иную сделку, выполняя определенную работу. Нередко такие сделки носят личный характер, а потому не представляют интерес для налоговых органов. Сделки иной категории заключаются на постоянной основе, в результате лицо регулярно имеет доход. Такие сделки входят в область интересов налоговой инспекции.

Например, вы приобрели автомобиль, а затем решили выгодно перепродать его соседу и получили прибыль от совершенной сделки. Указанные действия не будут расценены как предпринимательская деятельность, так как сделка заключена между гражданами и носит единичный характер. Однако если лицо регулярно перепродает автомобили с целью получения прибыли, то такое лицо выступает в гражданском обороте предпринимателем.

Внимание! Если указанное лицо не зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя, то его деятельность находится за рамками закона. Как показывает практика, некоторые граждане умышленно избегают регистрации, чтобы не платить налоги, а другие добросовестно заблуждаются и не могут дать правильную оценку деятельности, которой занимаются, не считая себя индивидуальными предпринимателями.

Существуют различные формы предпринимательской деятельности, например, ремонтные работы, оказание туристических услуг, оптовая продажа продуктов и т.д.

Нередко лица, которые занимаются предпринимательской деятельностью, считают себя фрилансерами.

Как правило, указанные лица получают зарплату во внедоговорном порядке или же согласно договору подряда. Это означает, что налоговое бремя ложится на их контрагента по договору.

Следовательно, деятельность, которая приносит доход, но не носит постоянный характер, не является предпринимательской. Указанный вид деятельности не влечет за собой наступление юридической ответственности.

Согласно положениям статьи второй Гражданского кодекса Российской Федерации под предпринимательской понимается деятельность, которая осуществляется самостоятельно, носит рисковый характер и имеет своей целью получение прибыли. Ведется такая деятельность лицом, которое зарегистрировано согласно требованиям законодательства, в различных формах: работы или услуги, реализации имущества.

Чем же различаются фриланс и предпринимательская деятельность? Предпринимательская деятельность осуществляется на регулярной основе и имеет цель извлечь прибыль. Если, например, лицо получило доход в крупном размере в результате сделки по продаже принадлежащего ему загородного дома, это не будет расцениваться как предпринимательская деятельность.

Признаки незаконной предпринимательской деятельности

Выделяют следующие признаки:

• систематическое извлечение прибыли, которое выступает целью деятельности;
• рисковый характер деятельности и самостоятельность в экономическом аспекте;
• использование имущества, продажа товаров и оказание услуг для получения прибыли.

Требуется разграничивать перечисленные признаки и формы незаконной предпринимательской деятельности, которые содержатся в статье 171 Уголовного кодекса Российской Федерации.

Под самостоятельностью экономической деятельности понимается непосредственное участие лица в гражданском обороте. Лицо выступает от своего имени.

Следовательно, экономическая деятельность, которая не носит самостоятельный характер, не может считаться предпринимательской. Такая деятельность квалифицируется как трудовые отношения, которые возникают между работником и работодателем.

Важно! Как правило, оформление такой деятельности осуществляется в виде трудового договора. Если сравнивать его с гражданско-правовым договором, то выявляется ряд отличий. Главное отличие заключается в предмете договоров.

Предмет трудового договора – трудовая деятельность работника, а предмет гражданско-правового договора – результат такой деятельности. После оформления трудовых отношений работник зачисляется в штат работодателя, между ними устанавливаются отношения подчиненности, на работника распространяются меры дисциплинарной ответственности.

Гражданско-правовые последствия

Согласно части 4 статьи 23 Гражданского кодекса Российской Федерации лицу, которое фактически осуществляет предпринимательскую деятельность, но не зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя, не допускается ссылаться на отсутствие такой регистрации в вопросах заключенных им сделок.

Это означает, что при судебном рассмотрении дела судья вправе применить к заключенным сделкам нормы, которые регулируют предпринимательскую деятельность: законы № 135-ФЗ, № 184-ФЗ, № 315-ФЗ и № 294-ФЗ.

Налоговые штрафы

Учтите! Если лицо занимается разрешенной законом деятельностью при отсутствии регистрации, на размер штрафа повлияют следующие обстоятельства:

• срок осуществления нелегальной предпринимательской деятельности до момента регистрации;
• размер прибыли, которую лицо получило или могло получить. Сумма рассчитывается в соответствии с полученными данными и не имеет привязки к фактически полученным денежным средствам. Например, если сумма сделки документально составляет 50000 руб., а лицо получило только 35000 руб., то принимается во внимание сумма в 50000 руб.

Следовательно, при выявлении факта ведения нелегальной предпринимательской деятельности на лицо возлагается ответственность за факт сокрытия сведений о такой деятельности и за неуплату соответствующих налогов на прибыль.

Согласно положениям Налогового кодекса Российской Федерации (ст. 116), если вы зарегистрировались в качестве индивидуального предпринимателя через тридцать и более дней с момента начала осуществления деятельности, на вас возлагается обязанность по уплате штрафа. Размер штрафа составляет 10000 руб. Если же вы вели нелегальную деятельность в течение трех и более месяцев, размер штрафа составит 10% от предполагаемого дохода. При этом минимальный размер штрафа равен 40000 руб.

Внимание! Наши квалифицированные юристы окажут вам помощь бесплатно и круглосуточно по любым вопросам.

Случаи освобождения от ответственности:

• если возраст лица, осуществляющего указанную деятельность, составляет менее 16 лет;
• если истек трехгодичный срок исковой давности;
• если причина отсутствия регистрации является уважительной (пребывание в больнице, стихийное бедствие и т.д.)

Смягчающие обстоятельства (например, тяжелое финансовое и материальное положение) помогут снизить размер назначенного штрафа в два и более раз. Если имеют место отягчающие обстоятельства (например, если правонарушение носит повторяющийся характер), то размер штрафа будет увеличен в два и более раз.

За неуплату налогов на прибыль, которую лицо получило в ходе осуществления предпринимательской деятельности, придется уплатить следующие штрафы (ст. 122 НК РФ):

• 20% от суммы налога;
• 40% от суммы налога при наличии доказательств умышленного сокрытия доходов.

При этом подлежит уплате налог на прибыль, которая была получена в течение ведения указанной деятельности.

Посмотрите видео. Незаконная предпринимательская деятельность:

Административная ответственность

Запомните! За осуществление нелегальной предпринимательской деятельности к лицу применяется также административная ответственность в виде штрафа согласно положениям Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации. Штрафы налагаются при отсутствии регистрации и отсутствии соответствующей лицензии.

Общие положения и размеры возможных штрафов

В настоящее время размер административного штрафа за осуществление предпринимательской деятельности при отсутствии регистрации составляет от 500 до 2000 руб (ст. 14.1 КоАП). На размер штрафа влияет масштаб деятельности и иные обстоятельства.

Если лицо нарушило нормы лицензирования и не получило необходимую лицензию, на него возлагается обязанность по уплате следующих штрафов (п. 2 ст. 14.1 КоАП):

• 2000-500000 руб. для индивидуальных предпринимателей;
• 4000-5000 руб. для должностного лица;
• 40000-500000 руб. для юридического лица. При этом применяется конфискация имущества.

Если требования лицензирования нарушены, дополнительно налагаются штрафы следующего размера (п. 3 ст. 14.1 КоАП):

• 1500-2000 руб. для физических лиц. При наличии грубых нарушений: 4000-8000 руб.;
• 3000-4000 руб. для должностных лиц. При наличии грубых нарушений: 5000-10000 руб.;
• 30000-40000 руб. для организаций. При наличии грубых нарушений: 100000-200000 руб. При этом деятельность организации приостанавливается.

Внимание! Штрафы за незаконный бизнес по отдельным категориям:

• за нелегальную торговлю лекарственными препаратами (ст. 6.28 КоАП РФ): 1500-3000 руб. для физических лиц, 5000-10.000 руб. для должностных лиц и 20000-30000 руб. для организаций;
• за проведение нелегальных азартных игр за рамками игорных зон (ст. 14.1.1 КоАП и ст. 171.2 УК РФ): 700000-1000000 руб. Применяется также конфискация оборудования и лишение свободы на срок до шести лет;
• за продажу вещей, которые изъяты из гражданского оборота или ограничены в нем (оружие, сильнодействующие яды и т.д.) (ст. 14.2 КоАП): 1500-2000 руб. для физических лиц, 3000-4000 руб.для должностных лиц, 30000-40000 руб.для юридических лиц. При этом имущество конфискуется;
• штраф за ведение незаконной предпринимательской деятельности в транспортной отрасли (ст. 14.1.2 КоАП): 5000 руб. для граждан, 100000 руб. для индивидуальных предпринимателей;
• за организацию незаконных игр в специальных игорных зонах размер штрафа следующий (п. 4 ст. 14.1.1 КоАП): 2000-4000 руб. для граждан, 30000-50000 руб. для должностных лиц, 500000-1000000 руб. для юридических лиц.

Отдельным видом правонарушений выступает незаконная торговля билетами на матчи чемпионата мира-2018.

Если лицо перепродавало билеты с целью получения прибыли при отсутствии обязательных документов, то оно обязано уплатить штраф (ст. 14.15.2 КоАП), размер которого равен 25-кратной стоимости билета для физических лиц, 30-кратной стоимости билета для лиц должностных и 500000-1000000 руб. для организаций. За торговлю поддельными билетами при отсутствии состава преступления физические лица обязаны уплатить штраф в размере от 50000 до 70000 руб., должностные лица – от 150000 до 200000 руб., а юридические лица – от 1000000 до 1500000 руб.

По статистике, в России 15% населения занимается бизнесом. Каждый предприниматель обязан платить налоги, делать отчисления в пенсионный и страховой фонды .

Чтобы избежать этих выплат, некоторые граждане не регистрируют предпринимательскую деятельность.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - звоните по телефонам бесплатной консультации :

В этом случае она считается незаконной . Штраф за незаконное предпринимательство зависит от тяжести нарушения. Один человек может отделаться небольшим штрафом, другой понесет уголовную ответственность.

Понятийный аппарат

Что такое незаконное предпринимательство?

Предпринимательская деятельность — это действия гражданина, направленные на регулярное получение прибыли.

Предпринимательством не считается единовременное предоставление услуги или продажа товара.

Другими словами, если человек продал старый телевизор или помог соседу собрать мебель за небольшое вознаграждение, он не считается предпринимателем и не представляет интерес для проверяющих органов.

Однако, систематическая продажа старой бытовой техники или услуги по сборке мебели относится к предпринимательской деятельности.

Для налоговой инспекции достаточно трех подтвержденных сделок, чтобы назначить наказание.

Таким образом, незаконным предпринимательством считается деятельность гражданина, в результате которой он получает регулярную прибыль , но осуществляет данную деятельность без соответствующей документальной регистрации или с нарушением регистрации.

Незаконное предпринимательство — подробнее в видео:

Какова ответственность за нелегальную продажу алкоголя? узнайте прямо сейчас.

Признаки

Часто Налоговой инспекции сложно получить доказательства незаконных деяний гражданина. Незаконным предпринимательство может быть признано при следующих условиях:

Кроме того, подтвердить незаконную деятельность могут показания покупателей, получателей услуг, наемных работников.

Если у предпринимателя обнаружится склад с товаром, действующая торговая точка, тетради и книги учета деятельности, то это будет также являться неоспоримыми доказательствами осуществления предпринимательской деятельности.

Формы

Незаконным ведение бизнеса считается не только в случае работы без регистрации, но и с нарушением правил осуществления предпринимательской деятельности. В законе определены следующие формы такой деятельности:

Что будет, если продать алкоголь несовершеннолетнему? Узнайте об этом из нашей .

Виды

Не вся деятельность без регистрации ИП или ООО попадает под понятие нелегального предпринимательства. К нелегальным видам бизнеса относятся :

1. Оказание бытовых услуг без соответствующей регистрации в налоговой.
2. Осуществление пассажирских и грузовых перевозок без лицензии.
3. Предоставление медицинских, ветеринарных и других услуг без лицензии.
4. Торговля промышленными и продуктовыми товарами на рынке.
5. Производство товаров без сертифицирования.
6. Осуществление предпринимательской деятельности, не соответствующей указанной в заявлении при регистрации.

Следует отметить, что сдача в аренду жилого помещения физическим лицом не является нелегальным бизнесом.

Гражданин должен в конце года подать декларацию о доходах и заплатить НДФЛ в размере 13% от полученной прибыли . Также бизнесом не является перепродажа жилья, если оно имеет разовый характер.

Отдельной строкой в законе стоит уличная торговля.

Нужна ли регистрация ИП для того, чтобы торговать на улице ?

Предпринимательской деятельность гражданина не считается в двух случаях:

• если он торгует цветами, овощами, зеленью, выращенной на своем огороде;
• если он на ярмарке продает продукцию, сделанную своими руками.

Для такой торговли нужно разрешение администрации хозяйствующего субъекта, являющегося собственником площади.

Подобные ярмарки регулярно проводятся для того, чтобы люди могли продать продукцию собственного производства. Деятельность подобных ярмарок также строго регламентирована законом.

В случае, когда гражданин продает товары собственного производства в местах, не отведенных для ярмарки (у метро, возле магазинов, на привокзальной площади), его деятельность попадает под категорию нелегальной.

Каковы последствия незаконного предпринимательства? Узнайте из видео:

Законодательный регламент

Предпринимательская деятельность регламентирована Налоговым кодексом РФ, Кодексом об административных правонарушениях (КоАП) и Уголовным кодексом Российской Федерации.

Выявление факта нелегального бизнеса возложено на следующие службы :

Нелегальное предпринимательство выявляется в ходе проверок, осуществляемых надзорными органами.

Выявленный факт должен быть зафиксирован протоколом и доведен до суда в течение двух месяцев после обнаружения. Если документальное оформление отсутствовало, то наказание не может быть применено.

Любой гражданин, обнаружив факт незаконного ведения бизнеса, может подать письменную или устную жалобу в вышеперечисленные структуры.

Состав преступления

Незаконная предпринимательская деятельность считается преступной согласно ст. 171 Уголовного кодекса РФ . Под уголовную ответственность попадают граждане, если они в результате ведения нелегального бизнеса нанесли ущерб государству в крупном или особо крупном размере .

Крупным считается ущерб более 1,5 млн рублей, особо крупным — более 6 млн рублей. Такими гражданами занимаются работники прокуратуры и полиции.

Ответственность

Наказание нелегальным предпринимателям назначается в зависимости от тяжести правонарушения.

Они могут отделаться штрафом в рамках административного наказания или получить тюремный срок.

Деятельность без лицензии карается намного строже , чем ведение бизнеса без регистрации ИП или ООО. За нарушение закона гражданину грозит налоговая, административная и уголовная ответственность.

Налоговая

Налоговую ответственность несут предприниматели, которые осуществляли деятельность до момента регистрации предприятия. Помимо штрафа, гражданин должен будет уплатить процент с прибыли, полученной незаконно. Штрафы исчисляются следующим образом :

• при ведении нелегального бизнеса менее 30 дней — 5000р + налог с прибыли;
• при ведении бизнеса от 30 до 90 дней — 10000р или 10% от полученных доходов;
• при осуществлении деятельности дольше 90 дней — 20000р или 20% от дохода.

Суд может уменьшить или увеличить сумму в соответствии с представленными доказательствами.

Сумма исчисляется с учетом выплат в пенсионный, страховой фонд и региональных налогов. Гражданин обязан будет сделать выплаты после вступления решения суда в законную силу.

Административная

Административная ответственность за нелегальное ведение бизнеса определена в статье 14.1 Административного кодекса.

Наказание применяется в отношении граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без регистрации , если полученная прибыль не превысила 250000 руб.

Это карается административным штрафом в размере от 500 до 2000 руб. Судебного разбирательства в этом случае не проводится, налоговая инспекция обращается в Мировой суд.

Гражданин может даже не присутствовать лично на судебном заседании, судья вынесет в отношении него судебный приказ.

За ведение бизнеса без лицензии предусмотрены штрафные санкции :

• физическим лицам — от 2 до 3 тысяч рублей с конфискацией продукции;
• юридическим лицам — от 40 до 50 тысяч рублей с конфискацией.

Если условия лицензии нарушаются неоднократно, предпринимателю грозит приостановка деятельности на срок до 90 дней.

Уголовная

Под уголовную ответственность попадает незаконная деятельность, в результате которой получена прибыль более 1,5 млн рублей . Наказание осуществляется следующим образом:

Незаконное предпринимательство очень трудно обнаружить, еще трудней доказать. Трудности с доказательством обуславливают небольшую судебную практику по таким делам.

Чаще всего наказываются люди, осуществляющие торговлю через интернет.

Государство предпринимает дополнительные шаги, чтобы заставить граждан «выйти из тени». Например, решается вопрос о приобретении патента самозанятым гражданам .

Нужно ли регистрировать фирму с небольшим доходом? Мнение эксперта:

Деятельность предпринимателей всегда связана с риском - можно получить не только прибыль, но и убытки.

Некоторые считают, что налоги для предпринимателей слишком велики, и решают вести свою деятельность незаконно.

Но если предприниматель будет действовать нелегально, ему грозит уголовная, административная и налоговая ответственность. В каком случае и как можно привлечь нарушителя к ответственности - расскажем далее.

Что такое незаконная предпринимательская деятельность?

Для начала разберем, что входит в это понятие с точки зрения закона. Это поможет установить признаки неправомерных действий.

• Предприятие осуществляет свою деятельность самостоятельно

Человек сам принял решение о ведении бизнеса и действует исключительно от своего имени и только в своих интересах.

• Руководитель берет всю ответственность за ведение бизнеса на себя

Осуществление бизнеса подразумевает наличие не только прав, но и обязанностей. В случае допущения ошибок и нарушений ответственность ляжет на руководителя.

• Цель предприятия - регулярное получение прибыли

Предприниматель регулярно ведет профессиональную деятельность и получает доход.

• Фирма или ИП официально зарегистрированы

Для законного осуществления деятельности следует оформить фирму или встать на учет в качестве ИП в налоговой инспекции.

Бизнес можно развивать и осуществлять в различных областях - продажа продовольственных и непродовольственных товаров, пользование движимым и недвижимым имуществом, оказание различных услуг населению. Главное - законно.

Если фирма не соблюдает нормы и правила, которые обозначены в законе, ее действия считаются нелегальными.

Признаки

Контролирующие органы могут предъявить претензии к предприятиям, если обнаружат следующие признаки нелегальной деятельности:

• главная цель - извлечение дохода с целью обогащения;
• осуществляется без привлечения посторонней помощи;
• привлекается труд наемных работников, выплачивается заработная плата, но трудовые отношения официально не оформляются;
• происходит торговля, оказываются услуги и т.д.;
• официальное оформление в налоговой прошло с нарушением или совсем отсутствует;
• отсутствуют разрешительные документы (лицензии).

Законодательством РФ предусмотрена ответственность за «теневой» бизнес.

Что может стать поводом для проверки фирмы?

Государственные структуры могут выявить нелегальную деятельность при обнаружении следующих фактов:

• свидетельские показания покупателей;
• наличие документов, подтверждающих факт оплаты товара или услуги - чеки, товарные накладные, акты приема-передачи и т.д.;
• реклама на стендах, в газетах и т.д.;
• информация об аренде помещений для торговли.

Типичный пример - в квартире открыт маникюрный салон без регистрационных документов.

Если вы обнаружили нелегальную фирму, то можете подать жалобу на предпринимателя.

Ответственность

К ответственности могут привлекать по различным основаниям:

• сбыт неучтенных товаров;
• предоставление услуг бег регистрации;
• продажа оружия без лицензии;
• продажа поддельных брендовых товаров;
• предоставление услуг без соответствующей лицензии;
• изготовление или продажа наркотиков и т.д.

Если предприятие вообще не обратилось в налоговый орган для регистрации или же заявление было подано, но фирма приступила к работе, не дождавшись официального документа - это нелегальная деятельность.

В зависимости от осуществляемого вида деятельности и суммы нанесенного ущерба к нерадивому предпринимателю могут применить административную, налоговую и даже уголовную ответственность.

Административная

Нарушителям грозит штраф по ст. 14.1 КоАП РФ, если они осуществляют деятельность:

• без официального оформления в госструктурах - от 500 до 2 тыс. руб.;
• без обязательной лицензии - от 2 до 50 тыс. руб.;
• с нарушением требований, прописанных в лицензии - от 1,5 до 40 тыс. руб.;
• грубо нарушая требования лицензии - от 2 до 200 тыс. руб.

Штраф назначается гражданам, должностным или юридическим лицам.

Деятельность фирмы могут приостановить на 90 дней, если обнаружат нарушения лицензионных требований.

Правительство устанавливает для каждого вида деятельности свои нормы понятия «грубое нарушение» в области лицензирования. Это может быть несоблюдение правил, связанных с игорным бизнесом, алкогольной и табачной продукции, транспортными перевозками, лекарственной и рекламной деятельностью, и т.д.

Срок давности для привлечения виновника к административной ответственности незначительный - 2 месяца.

Дела по таким проступкам рассматривают мировые судьи. Если вы выявили неточности и ошибки в оформленном протоколе - его можно оспорить. Есть большая вероятность, что пока контролирующие органы вносят исправления в документацию, истечет срок давности. В такой ситуации мировой судья будет вынужден прекратить производство по делу.

Уголовная

Как только вы решили заняться предпринимательством, то необходимо пройти регистрацию в налоговой инспекции. Если вы обошли этот пункт, помимо административной ответственности вас могут привлечь и к уголовной.

Если сумма нанесенного ущерба при незаконном предпринимательстве является крупной, то грозит уголовная статья.

Незаконная предпринимательская деятельность относится к преступлениям средней тяжести. Поэтому срок давности для привлечения к уголовной ответственности - 2 года.

Наказание по ст. 171 УК РФ

Если будет доказано причинение крупного ущерба или же получение прибыли в идентичном размере, то нелегальному предпринимателю «светит» ст. 171 УК РФ.

Ущерб может быть причинен не только государству и гражданам, но и другим предприятиям.

Крупным считается ущерб свыше 2 млн. 250 тыс. рублей, а особо крупным - более 9 млн. рублей.

При причинении крупного ущерба нарушителю грозит:

• штраф в размере от 100 до 500 тыс. руб.;
• конфискация доходов на протяжении от 1 до 3 лет;
• принудительные работы до 480 часов;
• арест до 6 месяцев.

Если же причинен особо крупный ущерб или преступление совершено группой лиц, то нарушителей ждет:

• штраф до 300 тыс. руб.;
• удержание доходов на протяжении 2 лет;
• принудительные работы до 5 лет;
• лишение свободы до 5 лет.

Если вы работаете по договору с незарегистрированным предпринимателем, вас не привлекут по статье.

Куда жаловаться на незаконное предпринимательство?

Жалобу можно направить в:

• отдел по экономическим преступлениям;
• органы прокуратуры, которые рассмотрят претензию и направят в нужную инстанцию;
• налоговую службу (на предпринимателей, скрывающих свой реальный доход);
• органы полиции (при незаконном обороте алкогольной продукции);
• лицензионные структуры (если отсутствует разрешение).

Анонимные сообщения к рассмотрению не принимаются.

Как правильно написать жалобу?

Она пишется в произвольной форме, но нужно указать:

• наименование органа, куда подается жалоба;
• личные данные (Ф.И.О., адрес регистрации, контактный телефон);
• сведения о нарушителе - кто незаконно ведет бизнес, где и т.д.;
• чем занимается фирма нелегально (продажа алкоголя без лицензии, отсутствие регистрации и т.д.);
• систематичность совершения незаконных действий - сколько дней, в какое время суток и т.д.;
• просьбу, чтобы приняли меры в отношении нарушителя;
• список подтверждающих документов при наличии;
• в конце поставить подпись и дату.

Обычно срок рассмотрения жалобы составляет 30 календарных дней.

Обжалование

Чтобы нелегально действующей фирме предъявить обвинение, контролирующим органам потребуется приложить немало усилий, чтобы собрать доказательства.

Все факты, установленные в ходе проверки, должны быть зафиксированы в акте. После этого оформляется протокол.

Как показывает практика, обжаловать протокол лучше до направления его в судебные органы. В суде доказать свою невиновность практически невозможно.

Обжаловать можно только протокол, выданный государственным органом. Акт обжалованию не подлежит.

Учтите, что сначала нужно обжаловать документ в вышестоящей инстанции контролирующего органа. Только в случае отказа можно обратиться в судебный орган.

Суд может отменить вынесенное решение, сняв все обвинения с подсудимого, или же оставить его в силе и наказать виновного.

Смягчающее обстоятельство при вынесении приговора - отсутствие судимости.

Нюансы незаконной деятельности

Закон разграничивает наказание для лиц, если они осуществляли незаконную деятельность, которая не подлежит регистрации. Например, незаконное изготовление оружия или наркотических веществ.

Также не могут наказать граждан по ст. 171 УК РФ, если они продали свою квартиру, а затем сдали ее в аренду. Это уже мошенничество.

Государство пытается бороться с нелегальным бизнесом, но пока безрезультатно. Руководители предприятий и ИП прибегают к различным методам, чтобы получить прибыль и не платить налоги.

Но при помощи бдительных граждан такие действия пресекаются. Стоит напомнить, что помимо штрафа нарушителям придется заплатить налоги и начисленные пени.