Торговый сбор в году где применяется. Какие товары охватывает. Платят ли ИП торговый сбор

Торговый сбор с июля 2017 года ни по одному из аспектов его применения изменениям не подвергся. Напомним, в чем состоят особенности этого платежа.

Физическим показателем, к которому привязывается значение налоговой ставки (ст. 415, п. 1 ст. 417 НК РФ), является либо сам объект, предназначенный для ведения торговли, либо единица его площади (1 кв. м). Пределы применяемых регионом ставок ограничены, но допускается их дифференцирование.

Уплачивают сбор ежеквартально по завершении налогового периода до 25-го числа месяца, идущего вслед за этим периодом (п. 2 ст. 417 НК РФ). Отчетности по этому сбору НК РФ не предусматривает.

Согласно перечню льгот, введенных законом № 62, в Москве с 01.01.2017 освобождают от обложения сбором:

• продажи на рынках и ярмарках, в заведениях, предназначенных для проведения культурно-развлекательных мероприятий (если доход от них превышает половину дохода соответствующего заведения), отпуск товаров через вендинговые автоматы, продажи вразнос в помещениях, отданных в оперативное управление, или на территории, управляемой агропродовольственным кластером, специализированные продажи печатной продукции;
• организации, обеспечивающие почтовую связь, юрлица религиозной направленности, торгующие на своей территории, а также учреждения, относящиеся к числу автономных, бюджетных и казенных;
• оказание бытовых услуг при отсутствии или наличии зала для продаж, если площадь этого зала не больше 100 кв. м, а площадь под выкладку товара занимает не более 10% от нее;
• торговля книгами, газетами и журналами с применением онлайн-касс, если она обозначена как основной вид деятельности и доход от нее составляет больше 60% в общем объеме дохода, а площадь под выкладку печатной продукции занимает больше 60% площади торгового объекта.

Ставки по сбору, действующие в Москве на 1 июля 2017 года

Ставки, приведенные в законе № 62, относятся к 4 видам деятельности, расцениваемой как торговая:

• продажам посредством стационарной (без залов для продаж) или нестационарной торговой сети, исключая автозаправочные станции, развозную и разносную торговлю;
• торговле через развоз и вразнос;
• продажам посредством стационарной торговой сети с залами для продаж, для которых имеет значение величина площади (менее или более 50 кв. м);
• управлению рынками розничной торговли.

В качестве физического показателя для первых 2 видов и для продаж посредством стационарной торговой сети с залом для продаж площадью не больше 50 кв. м служит сам объект, на котором ведутся продажи. Для остальных видов этот показатель равен единице площади объекта (1 кв. м). По первому и третьему видам ставки дифференцированы по принадлежности объектов к определенным районам Москвы.

Конкретные значения ставок в привязке к видам деятельности составляют:

• для первого вида - 28 350, 40 500 или 81 000 руб. за объект в зависимости от района;
• для второго вида - 40 500 руб. за объект;
• для третьего вида при площади зала для продаж, не выходящей за 50 кв. м, - 21 000, 30 000 и 60 000 руб. за объект в зависимости от района;
• для третьего вида при площади зала для продаж, выходящей за объем в 50 кв. м, - 420, 600 и 1 200 руб. за 1 кв. м площади в пределах 50 кв. м в зависимости от района плюс по 50 руб. за каждый (в т. ч. неполный) кв. м площади, выходящей за предел 50 кв. м;
• для четвертого вида - 50 руб. за 1 кв. м площади объекта.

Итоги

Торговый сбор, появившийся в тексте НК РФ с 2015 года, одновременно введен в действие в Москве, и на сегодня остающейся единственным регионом РФ, этот сбор применяющим. Текст главы НК РФ, посвященный сбору, с момента его опубликования не менялся, а в региональный закон о нем неоднократно вносились изменения. Последние из них начали действовать с 01.01.2017. Поэтому в июле 2017 года ничего нового в процедуре применения торгового сбора не появилось.

Торговый сбор - местный налог, который действует с 2015 года. Законодательно введён пока только на территории Москвы. Субъект Федерации должен принять соответствующий местный закон, на основании которого сбор вводится на его территории. Разберёмся, как рассчитать торговый сбор, кто его платит, и от чего зависит сумма налога в Москве.

Кто платит торговый сбор в Москве

Сегодня платят этот налог московские фирмы и предприниматели, которые торгуют:

• в стационарных павильонах, магазинах, залах;
• на рынках;
• через передвижные точки торговли (нестационарная сеть);
• развозным и разносным способом.

Организации и предприниматели из других регионов также обязаны перечислять сбор, если продают товары в Москве. Для этого они встают на учёт в налоговую инспекцию по месту торговли.

Каков срок уплаты торгового сбора

Местный налог бизнесмены платят за квартал - успеть нужно до 25 числа месяца, следующего за налоговым периодом. Оформить платёжку и перечислить сумму в 2016-2017 нужно до:

• 25 октября 2016 (за текущий 3 квартал 2016);
• 25 января 2017 (за 4 квартал 2016);
• 25 апреля 2017 (за 1 квартал);
• 25 июля (за 2 квартал 2017);
• 25 октября (3 квартал);
• 25 января 2018 (4 квартал 2017).

Нужно ли отчитываться по торговому сбору

Плательщики местного налога встают на учёт по месту ведения торговли. Для этого подают уведомление по форме ТС-1 в ИФНС - форма утверждена приказом ФНС.

Далее плательщик регулярно перечисляет сумму сбора с налоговую инспекцию. Для этого заполняется платёжное поручение, типовая форма которого приведена в (Приложение 2 форма 0401060). Больше ничего не требуется - ежеквартальных и годовых отчётов по местному налогу не предусмотрено. Единственное, при изменениях показателей - например, при увеличении площади зала для торговли, открытии или закрытии точки, нужно еще раз заполнить уведомление с указанием новых данных.

Как определить размер торгового сбора

Сумма зависит от:

• местоположения объекта торговли;
• площади зала (если объект стационарный).

Самую большую сумму налога платят торговцы, работающие в Центральном округе Москвы. Величина сбора для фирм и предпринимателей, которые торгуют в центре столицы, в 2-2,5 раза выше, чем для торгующих в других частях города. Ставка выражается в рублях за один объект в квартал, либо в рублях за один квадратный метр (если помещение стационарное и больше 50 кв.м.). Для удобства приведём ставки в виде таблицы.

Ставки торгового сбора в Москве

Пример расчёта торгового сбора

• определить, сколько объектов торговли у предпринимателя или фирмы, и в каких районах Москвы они находятся;
• какого типа эти объекты - стационарные с торговыми залами; стационарные без торговых залов, нестационарные, рынки, или торговля вразнос;
• посчитать площадь стационарных залов, и исходя из этого получить сумму сбора к уплате.

Приведём пример того, как рассчитать величину торгового сбора. ООО "Москоу-Сити" владеет несколькими торговыми помещениями: магазин 62 кв.м. в Южном Бутово, магазин 45 кв.м. в центре Москвы и небольшой магазинчик 34 кв. м. в Северном округе столицы. Также ООО "Москоу-Сити" расположило в Центральном округе и Южном Бутово по одной нестационарной торговой точке. Всего у фирмы 5 объектов. Рассчитаем торговый сбор за квартал:

• магазин в Южном Бутово больше 50 кв.м., значит сбор за этот объект составит 420 рублей за каждый из 50 кв.м. + 50 рублей за остальные 12 кв. метров: (420*50) + (50*12) = 21 600 рублей;
• за магазин в Центральном округе города величиной 45 кв.м. сбор составит 60 000 рублей, так как объект меньше 50 кв.м. площадью;
• за магазин в Северном районе в 34 кв.м. ООО "Москоу-Сити" заплатит 30 000 рублей сбора;
• нестационарная точка торговли в Южном Бутово - 28 350 рублей;
• нестационарная точка в Центральном округе - 81 000 рублей.

Порядок расчета и взимания торгового сбора определяется 33 гл. НК РФ. Введен он в настоящее время только в Москве в соответствии с местным законом №62 от 17.12.14 с начала июля 2015 г. Данный закон устанавливает ставки по сбору, а также ограничивает категории лиц, освобождаемых от данной обязанности. Расскажем в статье, как составляется отчетность при торговом сборе, в какие сроки сдается.

Кроме Москвы, в остальных городах федерального значения торговый сбор местными законами не введен. Регионы смогут устанавливать на своей территории рассматриваемый вид сбора в случае принятия подходящего федерального закона, позволяющего это делать.

Кому нужно платить торговый сбор

Платить сбор должны как юрлица, так и ИП, в случае ведения торговли в розницу посредством использования следующих стационарно расположенных торговых объектов:

• С залами любой площади;
• Без залов.

Также плательщиками признаются управляющие розничных рынков. Для торговли через залы площадью менее 50 кв.м. и через объектов без залов ставка устанавливается на каждый отдельный торговый объект в фиксированном значении. Для торговли через залы площадью более 50 кв.м., а также для рынков – на каждый квадратный метр используемого для торговли помещения. На величину ставки влияет тип торгового помещения, с помощью которого ведутся розничные продажи, и район г. Москвы, где данное помещение расположено.

На величину сбора не влияет фактическое число дней ведения торговли в квартале, плата осуществляется полностью за квартал даже тогда, когда магазин открылся в конце этого квартала. Также не влияет и размер получаемой прибыли или убытка. Задача плательщика сбора получить максимально возможную прибыль от деятельности, чтобы уплата сбора не приводила к убыточному финансовому результату.

Срок перечисления сбора – на протяжении 25-ти дней с момента завершения отчетного квартала. Крайние даты уплаты – 25 апреля, июля, октября, января.

Отчетность по торговому сбору

Никакой самостоятельной отчетности не введено. Плательщики сбора встают на учет в налоговую, предоставив уведомление типового бланка ТС-1. Данное действие требуется произвести на протяжении 5-ти дней с даты старта розничных продаж.

В бланке ТС-1 показываются сведения о торговом помещении, для которого требуется уплата сбора, а также данные о соответствующей ставке. На основании информации, заполненной в этом уведомлении, ФНС проверяет правильность уплаты сбора. Если у плательщика меняются какие-либо данные, размеры объекта или его местонахождение, то также следует передать в налоговое отделение заполненный бланк ТС-1.

Уведомление ТС-1 нужно подавать даже в случае, если по закону Москвы №62, для плательщика действует освобождение от сбора.

Как показать торговый сбор в декларации по прибыли

Юрлица на ОСН платят налог с прибыли, которая складывается из доходов, сокращенных на величины расходов. Ставка равна 20%, причем плата разбивается на 2 составляющих – 2% - в федеральный бюджет, 18% - в местный. Если организация подала в ФНС уведомление ТС-1, то налог или аванс по нему, уплачиваемый в городской бюджет по результатам периодов (отчетных, налогового), сокращается на торговый сбор, перечисленный с начала года до дня уплаты налога с прибыли или аванса по нему.

Если в предшествующей форме декларации специальных полей для включения сведений о сборе не было, то в новом бланке на листе 02, где выполняется расчет налога, предусмотрены поля для внесения данных о торговом сборе.

Пример отражения сбора в декларации по прибыли за 2016 г.

Организация находится в Центральном округе Москвы и торгует через помещение с залом площадью 150 кв.м. Соответствующая ставка по сбору 1200 руб. за первые 50кв.м. и 50 руб. за каждый следующий кв.м.

Сбор за квартал = 50кв.м. * 1200 + 100кв.м. * 50 = 65000 руб.

В декларации лист 02 состоит из двух страниц. На первой странице при заполнении за 2016г. показываются:

• Доходы/расходы за год согласно заполненным приложениям ко 2-му листу;
• Годовая база по налогу;
• Действующие налоговые ставки;
• Посчитанный годовой налог (стр.180) с разбивкой по бюджетам: в федеральный (стр.190) и местный (стр.200).

На второй странице показываются:

• Исчисленные авансовые платежи из декларации за предыдущий период (за 9 мес. 2016г.) с разбивкой по бюджетам;
• Сбор, заплаченный с января данного года (65000 *4 = 260000 руб.);
• Сбор, уменьшивший аванс за предшествующий период 9 мес. (65000*3 = 195000 руб.);
• Сбор, уменьшающий налог за год – соответствует заплаченному с начала года сбору (260000 руб.). Данный показатель не должен превышать налог в местный городской бюджет из стр.200, иначе в стр.267 вписывается значение, соответствующее стр.200;

На днях мне позвонила подруга, которая продает книги в своем магазине. Она узнала о том, что в Законодательстве произошли изменения, касающиеся торгового сбора для ИП и просила рассказать какие именно.

Я решила подробно изучить эту тему, чтобы ответить на ее вопрос. В интернете нашлась масса интересной информации. К тому же моя коллега подкинула пару статей, объясняющих нововведения.

Оказалось, что моей подруге больше не нужно платить этот сбор, потому что ее вид деятельности попадает под льготу.

Ну а для того, чтобы у вас не было проблем с торговым сбором, я подготовила эту статью. Из нее вы узнаете кто еще может быть освобожден от уплаты, кого и какие коэффициенты ждут, а также в какой срок необходимо произвести оплату.

Как рассчитать торговый сбор

Торговый сбор рассчитывается ежеквартально. При этом его размер будет одинаковым во всех кварталах (если законодатель, конечно, не изменит ставки и их привязку к физическим характеристикам торговых объектов).

Рассмотрим пример расчета ТС. Пример: У московского предпринимателя есть 3 торговых объекта:

• палатка, расположенная на розничном рынке «Славянский мир»;
• магазин «Конфетти» с залом площадью 30 кв. м, расположенный в Тверском районе;
• магазин «Рассвет» с залом площадью 70 кв. м, расположенный в Южном Бутово.

Первая задача предпринимателя - определить размер исчисленного ТС.

Для этого он смотрит, к какой из зон, определенных законом № 62, относится каждый из его торговых объектов. Получается, что магазин «Конфетти» располагается в зоне 1, «Рассвет» и палатка - в зоне 2.

Палатка - это стационарный торговый объект без залов (подп. 7 п. 3 ст. 346.43 НК РФ). Для него в зоне 2 определена ставка 28 350 руб. Это будет исчисленный ТС для палатки.

Магазин «Конфетти» - это стационарный объект с залами (подп. 3 п. 3 ст. 346.43 НК РФ) площадью до 50 кв. м. Для него в зоне 1 определена ставка 60 000 руб. Это будет исчисленный ТС для магазина в центре Москвы.

Магазин «Рассвет» - это также стационарный объект с залами, но площадью больше 50 кв. м. Часть его площади, а именно 50 кв. м, исходя из тарификации в зоне 2, умножается на ставку 420 руб., а оставшиеся 20 кв. м - на 50 руб. Исчисленный ТС для магазина в Южном Бутово - сумма 21 000 и 1000 руб., то есть 22 000 руб.

Следующая задача - определить льготы для торговых объектов.

Исходя из положений ст. 3 закона № 62, льгота применима только в отношении палатки. Таким образом, наш ИП вправе не уплачивать исчисленный по ней сбор.

Итого он должен заплатить в бюджет Москвы торговый сбор в размере 60 000 руб. за магазин «Конфетти» и 22 000 руб. за магазин «Рассвет».

http://nalog-nalog.ru/torgovyj_sbor/kak_pravilno_rasschitat_torgovyj_sbor_primer/

Сумма выплат ?

Рассматривая данный момент, стоит грамотно разобраться, как рассчитать торговый сбор. Точного ответа о фиксированной сумме в законодательстве пока не имеется, порядок расчета ведется индивидуально, в зависимости от вида деятельности и объекта торговли.

ТС = С (%) * ФХ, где:

• параметр ТС представлен показателем торгового сбора,
• показатель С (%) – базовая ставка, определяется индивидуально;
• элемент ФХ – физическая характеристика (площадь и так далее).

Обратите внимание: расчет ставки торгового сбора производится на 1 кв. м. Максимальный порог показателя для розничных рынков – 550 рублей / м2, в некоторых ситуациях размер ставки может близиться к нулю.

Главное условие – не должно быть превышения ставки размера налога «по патенту», который выдается на 3 месяца.

Пример расчета торгового сбора:

• площадь помещения – 100 квадратов;
• патент – 30 000 рублей.

По формуле произведем расчеты и получим значение: 30 000 р. / 50 * 100 кв. м. = 60 000 р. Все зависит от размера патента, который, кстати, может быть увеличен властями.

За квартал может произойти увеличение площади помещений, тогда величина подсчитывается с начала периода, в котором осуществлены перемены.

Плательщик сбора обязуется сообщить о произошедших изменениях в течение 5 дней. Обязательство передачи соответствующего уведомления в ФНС закреплено за юридическим лицом или ИП при условии ликвидации деятельности. Обязательство оплачивать величину в таком случае с плательщика снимается.

Порядок начисления

Периодом обложения торговым сбором является квартал. Сроки уплаты торгового сбора должны осуществляться не позднее 25 числа каждого месяца, который идет за кварталом.

Если налоговый орган обнаруживает недостоверные данные, предоставленные плательщиком, или отсутствие сведений, в его обязательства входит направление предпринимателю требования о необходимости уплаты.

http://vashbiznesplan.ru/bukhgalteriya/chto-takoe-torgovyj-sbor.html

Кто обязан уплачивать торговый сбор и сроки уплаты?

Когда нужно платить торговый сбор

Местный налог уплачивается за каждый квартал в срок не позднее 25 числа месяца, идущего за периодом налогообложения. Представим сроки уплаты в 2017 году в виде таблицы.

http://ppt.ru/news/137144

Где будет введен торговый сбор, возможно ли повышение стоимости торгового сбора?

Необходимость в уплате торгового сбора напрямую зависит от 2-х факторов:

• Выбранной системы налогообложения.
• Вида предпринимательской деятельности.

Торговый сбор должны платить только ИП и организации применяющие ОСНО или УСН. Плательщикам ЕСХН и предпринимателям на патенте торговый сбор платить не нужно.

Что касается ЕНВД, то согласно новым правилам совмещать вмененку и торговый сбор нельзя.

Поэтому если вы применяете ЕНВД, и по вашему виду деятельности в регионе ввели торговый сбор, то с вмененки придется сняться и перейти на другую систему налогообложения.

Торговый сбор необходимо платить ИП и организациям, которые осуществляют розничную, мелкооптовую и оптовую торговлю через:

• стационарные торговые объекты, имеющие торговый зал;
• стационарные торговые объекты, не имеющие торговый зал (за исключением автозаправочных станций);
• нестационарные торговые объекты;
• складские помещения. При этом торговый сбор перечисляется только в том случае, когда конкретный вид деятельности прямо указан в региональном законе.

К примеру, в Москве продажа со складов под торговый сбор не подпадает, связано это с тем, что данный вид бизнеса просто не предусмотрен в столичном правовом акте.

Что касается деятельности розничных рынков, то она также приравнена к торговле. Однако сбором облагаются не сами торговые точки, а непосредственно вся площадь рынка целиком.

Поэтому вполне можно ожидать, что владельцы рынков не захотят платить торговый сбор из своего собственного кармана и просто распределят эти расходы, между торговцами увеличив им арендную плату или стоимость права на торговлю.

Примечание: в главе 33 НК РФ отсутствуют определения для многих ключевых терминов (площадь торгового зала, что является объектами стационарной торговли и т.д.) поэтому в подобной ситуации представители ФНС рекомендуют ориентироваться на понятия, применяемые для ЕНВД и ПСН (см. ст. 346.27 и ст. 346.43 НК РФ).

Виды деятельности, не облагаемые торговым сбором

Местные власти имеют право устанавливать виды деятельности, в отношении которых торговый сбор платить не нужно — это льготные виды деятельности.

Что облагается торговым сбором

Очень важно понимать, что в качестве базы для расчета торгового сбора берут не реально полученные доходы, а сам факт использования торгового объекта.

Причем под торговым объектом понимается не только недвижимое имущество (магазины, палатки, киоски и т.д.), но и движимое (объекты развозной и разносной торговли).

Поэтому необходимость в уплате торгового сбора не зависит от таких факторов как:

• Право собственности на торговый объект. Платить сбор должны те лица, которые непосредственно используют объект для торговли в независимости от того собственник это или арендатор.

• Величина полученных доходов. Размер торгового сбора напрямую зависит только от количества квадратных метров, а также типа и места расположения объекта торговли.

• Место регистрации бизнесмена. Торговый сбор должны платить все, кто ведет торговлю на той территории, где он установлен в независимости от места жительства (например, ИП зарегистрированный в Смоленске, но ведущий деятельность в Москве обязан платить торговый сбор).

• Регулярность торговли. Торговый сбор рассчитывается и платится сразу за целый квартал. Поэтому в независимости от сезонности бизнеса и количества проработанных дней в квартале, торговый сбор все равно придется заплатить в полном размере.

https://www.malyi-biznes.ru/torgoviy-sbor/

КБК торгового сбора для юридических лиц

КБК также важнейший реквизит при заполнении платёжки. В 2017 году КБК (коды бюджетной классификации) по уплате торгового сбора не изменятся.

КБК вписывают в строку 104 платёжного поручения в зависимости от того, каково назначение платежа — основной платёж, пени или штрафы.

Для каждого вида платежа — свой КБК. Для удобства представим КБК торгового сбора 2017 в виде таблицы.

http://ppt.ru/news/137144

Аналитика увеличения торгового сбора

Как только юридическое лицо или индивидуальный предприниматель начнёт осуществлять деятельность, подпадающую под уплату торгового сбора, то им потребуется встать на учёт в налоговом органе в качестве плательщика сбора.

За непостановку на учёт предусмотрена ответственность в виде штрафа в размере 10 процентов доходов, полученных в результате такой деятельности, но не менее 40 000 рублей (часть 2 статьи 116 НК РФ).

Для должностных лиц также возможен административный штраф от 2000 до 3000 рублей (статья 15.3 КоАП РФ). Хотел бы обратить внимание, что без постановки на такой вид учёта, налогоплательщик не сможет уменьшать налогооблагаемую базу на сумму торгового сбора.

Аналитика вышесказанного:

• государство пытается перераспределить часть доходов между федеральным и местным бюджетами;
• неясны механизмы администрирования торгового сбора при соприкосновении с иными налоговыми режимами;
• можно предположить, что до конца 2015 года между налоговыми органами и налогоплательщиками, осуществляющими свою деятельность в режиме ЕНВД, будут возникать конфликтные ситуации по правильности исчисления как налога (ЕНВД), так и торгового сбора;
• увеличится нагрузка на бухгалтерию у налогоплательщиков, находящихся на ЕНВД, в связи с необходимостью ведения раздельного учёта;
• часть налогоплательщиков либо прекратит предпринимательскую деятельность, либо уйдёт «в тень»;
• начнётся очередной расцвет торговли в помещениях почты России, а также в помещениях и на территориях автономных, бюджетных и казённых учреждений.

Общим итогом введения торгового сбора станет повышение продаваемой продукцией для конечного потребителя.

http://taxpravo.ru/analitika/statya-364184-torgovyiy_sbor_vse_za_i_protiv

Торговый сбор - молодой местный налог, который пока платят только московские бизнесмены, использующие для торговли стационарные, передвижные павильоны или склады. Он введён с 2015 года.

Уплата регулируется и региональными законами, которыми он должен вводиться на конкретной территории. Сегодня местный налог введён лишь в Москве. Занимаясь торговлей на территории Москвы, важно знать, как правильно заполнить платёжное поручение на уплату торгового сбора 2017 - какие реквизиты и КБК в нём указывать.

Срок уплаты торгового сбора 2017

Местный налог уплачивается за каждый квартал в срок не позднее 25 числа месяца, идущего за периодом налогообложения. Представим сроки уплаты в 2017 году в виде таблицы.

Реквизиты получателя торгового сбора 2017

Получателем налога считается та налоговая инспекция, в которой стоит на учёте плательщик. Реквизиты этой ИФНС вписывают в платёжку. При этом важно, что плательщики встают на учёт по месту нахождения объекта торговли. Если сама фирма или предприниматель зарегистрированы в другом регионе, а торгуют в Москве, деньги они уплачивают в московскую ИФНС. Типовая форма платёжки, которую заполняют плательщики, приведена в Приложении к положению Банка России N 383-П. Каждой строке платёжного получения соответствует номер поля.

Реквизиты получателя по строкам:

• Название и номер налогового органа по месту учёта (строка 16) - например, ИФНС № 7 по г. Москве.
• ИНН налогового органа (61)
• КПП налогового органа (103)

Реквизиты плательщика торгового сбора 2017

Плательщик в качестве своих реквизитов при заполнении платёжки в 2017 указывает:

• Код ОКТМО (строка 105). При этом существуют разные случаи указания кода муниципального образования. Они зависят от того, уплачивается ли сумма по месту нахождения стационарного торгового павильона, или по месту нахождения фирмы или жительства ИП. При уплате сбора за недвижимый объект укажите код того муниципального образования, где ведётся торговля - расположен павильон. Если вы платите налог по месту нахождения фирмы (жительства ИП), независимо от расположения точки продаж, то код ОКТМО можно посмотреть в уведомлении о постановке на учёт в качестве плательщика.
• КПП организации-плательщика (102). Указывается старый КПП по месту нахождения фирмы, который был присвоен еще при постановке на учёт.

КБК торгового сбора 2017

КБК также важнейший реквизит при заполнении платёжки. В 2017 году КБК (коды бюджетной классификации) по уплате торгового сбора не изменятся. КБК вписывают в строку 104 платёжного поручения в зависимости от того, каково назначение платежа - основной платёж, пени или штрафы. Для каждого вида платежа - свой КБК. Для удобства представим КБК торгового сбора 2017 в виде таблицы.

Действует только в Москве. Он регулируется главой 33 НК РФ и законом г. Москвы от 17.12.2014 №62 с изм. на 23.11.2016. Ставки сбора установлены статьей 2 этого закона и с 01.01.2017 г. их коснулись некоторые изменения. Рассмотрим подробнее в нашей статье, какие ставки применяются плательщиками торгового сбора в Москве в 2017 году.

Как рассчитать торговый сбор в 2017 году

Торговый сбор рассчитывается и уплачивается ежеквартально. Размер квартального платежа не зависит от суммы выручки плательщика. Для расчета торгового сбора значение физического показателя объекта торговли умножается на действующую в регионе ставку.

Для торгового сбора ставки (таблица ниже) устанавливаются в рублях за квартал из расчета на один торговый объект или на площадь этого объекта. Муниципальные образования определяют ставки самостоятельно своими нормативными актами, при этом они могут быть не выше расчетной суммы патента, выданного на 3 месяца по соответствующей деятельности (ч. 1 ст. 415 НК РФ).

В 2017 году коэффициент-дефлятор для торгового сбора равен 1,237 (приказ Минэкономразвития РФ от 03.11.2016 № 698). Он применяется для предельной ставки, установленной п. 4 ст. 415 НК РФ для розничных рынков: 550 руб. х 1,237 = 680,35 руб. В Москве эта ставка составляет: 50 руб. х 1,237 = 61,85 руб.

Площадь торговых залов определяется по правилам пп. 5 ст. 346.43 НК РФ, в нее не входит площадь подсобок, бытовок, помещений для приема и хранения товара, где не происходит обслуживание покупателей.

Каким будет для плательщика торговый сбор, ставки которого приведены в нашей таблице, зависит не только от площади торгового объекта, но и от того, является объект стационарным, или нет, а также от административного округа (АО) и района, где он находится. Так, самые высокие ставки сбора в Центральном АО г. Москвы, а самые низкие в Зеленоградском, Троицком, Новомосковском и ряде других административных районов столицы.

Торговый сбор: ставки (таблица по г. Москве)

С 1 июля 2015 года у органов местного самоуправления появилась возможность устанавливать дополнительный, торговый сбор для некоторых категорий предпринимателей. Следовательно, применять его планируется к организациям и индивидуальным предпринимателям (ИП), занимающимся реализацией товаров.

Торговый сбор в 2018 году уже действует. Разберемся, кто попал в группу риска, насколько больше этим людям приходится выплачивать в бюджет.

Определение

Для введения нового налогового взноса законодателю пришлось ввести в Налоговый кодекс отдельную главу - 33-ю. Она носит то же наименование, что и сам сбор (ТС). В тексте главы указано, что право на введение данного вида нагрузки на предприятия и ИП предоставляется региональным и местным властям городов федерального значения:

1. Москвы;
2. Санкт-Петербурга;
3. Севастополя.

Применяется новый налог к предприятиям и ИП, осуществляющим торговлю. Но далеко не все участники экономической деятельности, занятые реализацией своей продукции или перепродажей, попали под действие указанной главы НК РФ.

Определение: торговым называется дополнительный сбор, взимаемый по решению местных властей в соответствующий бюджет с участников экономической деятельность, занятых в торговле.

Скачать для просмотра и печати:

Где уже работает

Что облагается

В суть закона заложен принцип, связывающий налоговые отчисления не с объемом операций, а с фактом их осуществления. Из этого следуют такие правила:

1. Плательщиками являются лица, осуществляющие куплю-продажу, а не собственники помещений.
2. Размер налога ставится в зависимость не доходной части баланса, а от:
   • площади точки;
   • ее типа (стационарная, передвижная);
   • месторасположения и других факторов.

Учет плательщиков

Для плательщиков установлена уведомительная форма постановки на учет. Из этого следует:

1. предприниматель обязан подать в налоговые органы заявку по форме ТС -1:
   • в течение пяти суток с начала соответствующей деятельности;
   • по месту нахождения торгового зала;
   • по месту жительства ИП (в части предприятий - для подвижных точек);
2. форма предоставления заявки:
   • лично на бумажном носителе;
   • посредством почтового отправления;
   • через интернет-соединение на официальном сайте ФНС;
3. при смене данных (площадь, местоположение и иное) подается:
   • заявка о снятии с прежнего учета;
   • форма ТС -1 с новыми данными.

После обработки заявки налоговый госорган выдает заявителю соответствующее свидетельство.

Наказание за нарушение сроков

Налоговые органы следят за исполнением норм действующего законодательства. Кроме того, в столице контролем осуществления ТС занимается Департамент экономического развития и торговли. Специалисты названных госучреждения проводят такие мероприятия:

• отслеживают по документам, какие субъекты экономических отношений не подали заявки;
• проводят проверки с выездом на место.

За нарушение сроков подачи уведомления полагается такое наказание:

• штрафные санкции за нелегитимную торговлю в размере 10% от оборота, но не менее 40 000 руб.;
• дополнительный штраф в 200 руб.

Совет: необходимо иметь в точке осуществления купли-продажи один из следящих документов:

• доказательство отправки уведомления по форме ТС -1 в налоговую;
• полученное свидетельство.

Сколько платить

Расчет выплат в адрес местного бюджета возложен на плательщика. При этом человек должен опираться на региональное законодательство. К примеру, в столице установлены такие ставки:

Посмотрите видео об уплате торгового сбора