Статус при перечислении ндфл в году. Статус плательщика в платежном поручении

Еще один сюрприз приготовили гражданам страховые взносы 2017: статус плательщика “14” в платежном поручении вызывает множество проблем и сложностей. Заполняя поле 101 необходимо указывать код “01”. При указании кода “14” в качестве статуса оплачивающего взносы, банк не примет платежный документ. Почему? Потому что это считается нарушением требований министерства финансов, которые были изданы в сто седьмом приказе. Такая информация была получена из письма центрального банка, которое он опубликовал в феврале месяце.

И это не смотря на то, что именно сотрудники налоговых служб в обязательном порядке установили, что все организации и индивидуальные предприятия, которые вносят средства в счет страховых взносов, должны указывать статус плательщика “14” в платежном поручении. Следовательно, возникает вопрос, как же правильно заплатить страховые взносы в 2017 году, если банки не пропускают статус плательщика “14”, а налоговики настоятельно рекомендуют указывать именно его?

Третьего февраля этого года фискальная служба издала еще один документ, который советует предприятиям и компаниям указывать в поле 101 значение “01”. Такое решение было обоснованно необходимостью банков переориентировать программное обеспечение для того, чтобы принимать новый статус плательщика страховых взносов “14”. На эту работу может понадобиться около шести месяцев, но пока она не будет закончена, придется ограничить использование нового кодового значения.

Но вот комментарии центрального банка говорят о том, что проблема в восприятии нового значения лежит далеко не в необходимости переориентации программ. Если поле “101” будет содержать отметку “14” и составлять комбинацию с индификационный номером юридического лица в реквизитах, а в графе кода будет указано нулевое значение, если у организации нет УИН, то это будет нарушением приказа сто семь. Поэтом у, такой статус плательщика страховых взносов не может быть принят банковскими организациями. Следовательно, страховые взносы в 2017 году нельзя будет внести, если в документе стоит код “14”.

Как правильно заполнить поле “101” в 2017 году?

• “01” – указывают юридические лица, которые выплачивали какие-либо средства любому физическому лицу или группе лиц;
• “09” – указывают индивидуальные предприниматели;
• “10” – должны проставить нотариусы, которые ведут частную практику;
• “11” – проставляют адвокаты, которые учредили адвокатский кабинет;
• “12” – вносят главы крестьянских и фермерских хозяйств;
• “13” – указывают физические лица.

Заполнение платежного поручения в 2017 году образец:

Каролина Емельянова

В поле 101 нужно указать статус организации или предпринимателя, которые перечисляют средства в бюджет. Статус плательщика обозначается двузначным кодом в соответствии с приложением 5 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 № 107н.

Приложение № 5
к приказу Министерства финансов РФ
от 12.11.2013 № 107н

ПРАВИЛА УКАЗАНИЯ ИНФОРМАЦИИ, ИДЕНТИФИЦИРУЮЩЕЙ ЛИЦО ИЛИ ОРГАН, СОСТАВИВШИЙ РАСПОРЯЖЕНИЕ О ПЕРЕВОДЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В УПЛАТУ ПЛАТЕЖЕЙ В БЮДЖЕТНУЮ СИСТЕМУ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Даны правила указания информации, идентифицирующей лицо или орган, составивший распоряжение о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ.

Информация, идентифицирующая плательщика средств, получателя средств и платеж, указываемая в распоряжениях в соответствии с приложениями № 1 - 4 к Приказу 107н, является обязательной к заполнению, а также информация, указываемая в реквизите "101 " распоряжения, которая заполняется показателем одного из следующих статусов:

С 2017 года СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ получает НАЛОГОВАЯ

Примечание : Кроме взносов на "травматизм"

С 01-01-2017 года администрировать порядок расчета и уплаты страховых взносов в ПФР, ФОМС и ФСС будет Федеральная налоговая служба.

Можно поступить и по-другому:

• сначала повторно перечислить сумму налога, правильно указав все реквизиты в платежном поручении;
• затем провести зачет или возврат излишне уплаченного налога по правилам, установленным статьей 78 Налогового кодекса РФ.

Однако в этом случае организация (предприниматель) избежит только штрафов. Пени начислят за каждый день просрочки уплаты налога исходя из 1/300 ставки рефинансирования от неуплаченной суммы налога (п. 2, 3, 7 ).

Критична ошибка в коде 101 имеет в двух случаях: 1) при перечислении НДС и 2) при перечислении НДФЛ предпринимателем. В остальных случаях ошибка в коде 101 не имеет значения! Главное правильно укажите КБК и подробно распишите поле 24 "Назначение платежа", чтобы по нему было ясно, куда отнести платеж.

Пример уточнения поля 101 платежного поручения на перечисление суммы налога

Организация в качестве налогового агента по НДС 18 апреля перечислила в бюджет сумму налога в размере 5000 руб. Статус плательщика в платежном поручении был указан неправильно: вместо кода 02 (налоговый агент) был указан код 01 (налогоплательщик).

Ошибка была обнаружена 16 мая при сверке расчетов с налоговой инспекцией. Чтобы исправить ошибку, бухгалтер подготовил и направил в налоговую инспекцию заявление с просьбой уточнить реквизиты платежного поручения.

Руководителю ИФНС России № 120
по г. Москве
Н.Т. Петрову

от ООО «Гаспром»
ИНН 4308123456
КПП 430801001
ОГРН 10244567890123

Адрес (юридический и фактический):

610008, г. Киров, ул. Швецова, д. 20

ЗАЯВЛЕНИЕ о допущенной ошибке в оформлении платежного поручения

г. Киров. . . . . . . . . . . . . . . . . 16.05.2019

В соответствии с пунктами 7 и 8 статьи 45 Налогового кодекса РФ ООО «Гаспром» просит принять решение об уточнении платежа.

В поле 101 платежного поручения от 18 апреля 2019 г. № 415 на перечисление налога на добавленную стоимость (КБК – 18210301000011000110) в сумме 5000 (Пять тысяч) руб. был неверно указан статус плательщика – 01 (налогоплательщик).

Правильный статус плательщика – 02 (налоговый агент).

Эта ошибка не повлекла за собой неперечисление суммы налога в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства.

Статус плательщика в платежном поручении в 2017 году указывают в поле 101. В статье рассмотрим, как это поле заполнить правильно, поскольку ошибка может привести к недоимке по налогам или страховым взносам.

Какие бывают статусы плательщика

Статус плательщика – это двузначный код. Его отражают отражают в поле 101 платежки. Статус плательщика указывают, когда перечисляют налоги, взносы, другие обязательные платежи. Коды утвердил Минфин приказом от 12.11.2013 № 107н. Список основных кодов мы привели в таблице ниже.

Статус плательщика в поле 101 при уплате налогов

В поле 101 укажите статус организации или предпринимателя. Компания поставит в этом поле код 01, а коммерсант – статус 09. Налоговый агент в этом поле поставит «02». Участники консолидированной группы налогоплательщиков выберут статус плательщика в платежном поручении в 2017 году 21 и 22 соответственно.

Где поставить код статуса налогоплательщика в платежном поручении в 2017 году смотрите в образце ниже.

У наших подписчиков все платежи проходят с первого раза. Ведь они пользуются готовыми образцами платежных поручений, размещенных в электронном журнале. Получите доступ к платежкам и вы – (или , тогда подписка начнет действовать через два часа после оплаты).

Статус плательщика в поле 101 при уплате страховых взносов

Перечисляя страховые взносы в 2017 году, в поле 101 и компания, и бизнесмен должны проставлять код 01. Исключение - взносы на травматизм. В платежке на уплату этих взносов надо указывать статус 08. Такие рекомендации дала ФНС России в письме от 03.02.2017 № ЗН-4-1/1931@. Подробнее о том, как заполнять платежки на уплату взносов в этом году в статье .

• по юридическим лицам, производящим выплаты физическим лицам, - «01»;
• индивидуальный предприниматель - «09»;
• нотариус, занимающийся частной практикой – «10»;
• адвокат, учредивший адвокатский кабинет - «11»;
• глава крестьянского (фермерского) хозяйства -«12»;
• по физическим лицам – «13».

Таким образом, различные статусы в поле 101 позволяют контролерам узнавать, к какой категории страхователей относится плательщик.

Что будет, если неправильно указать статус плательщика

Если неправильно указать статус плательщика в платежном поручении в 2017 году, возникнет недоимка по налогам или взносам. Это связано с тем, что поступления по разным статусам плательщика налоговые инспекции (фонды) учитывают на разных лицевых счетах.

Пример. Бизнесмен Войлоков А. П. выплатил зарплату сотрудникам и перечислил НДФЛ в бюджет. В поле 101 платежного поручения Войлоков указал код 09 вместо кода 02. При сверке с налоговой инспекцией бизнесмен обнаружил недоимку по НДФЛ. Инспекция начислила Войлокову пени и штраф за несвоевременную уплату налога.

Чтобы исправить ошибку, направьте в налоговую инспекцию заявление. Приложите к нему копию платежного поручения. Образец заявления смотрите ниже.

На основании этого заявления, пени и штрафы, которые инспекция уже успела начислить на сумму недоимки, она аннулирует.

Другой вариант – сначала перечислить заново налог, указав правильно в платежном поручении статус плательщика. После этого провести зачет или возврат излишне уплаченного налога. В этом случае удастся избежать только штрафа. А пени все же придется заплатить.

Заявление об ошибке в платежном поручении

Образец заявления о допущенной ошибке, который необходимо представить в инспекцию, мы привели ниже.

На территории Российской Федерации основным способом безналичных расчетов выступает платежное поручение. Указанный инструмент является письменным распоряжением клиента на перечисление банком определенной суммы денег конкретному получателю средств. Также следует помнить, что вышеназванный формуляр заполняется в строгом соответствии с актами законотворчества, предусматривает обязательное указание на статус плательщика, а также отражение иной информации.

Платежное поручение

Центральный Банк Российской Федерации издал Положение от 19.06.2012 N 383-П , которым среди прочего ввел в действие официальную форму платежного поручения . В настоящее время в России применяется и служит основанием для перечисления банком денег специальный документ — платежка, оформленная на утвержденном бланке.

Порядок заполнения формуляра, а также перечень сведений, отражение которых в платежке является обязательным, приведен ЦБ России в вышеуказанном Положении. Среди таких реквизитов поименован статус составителя. В платежном поручении 2017 года описанные данные вносятся с учетом некоторых особенностей.

Как определено в п. 4 Приложения № 1 к Положению от 19.06.2012 N 383-П, раздел 101 платежки следует заполнять при перечислениях денег в бюджет. Если же оплата происходит в пользу частного лица, то обязательного условия отражать показатель статуса в платежном поручении 2017 году вышеописанное Положение ЦБ России не содержит.

Статус плательщика

Как было указано выше, статус плательщика проставляется в соответствующей графе платежного поручения при взаимоотношениях с бюджетом. В иных случаях специальное место в платежке не заполняется и остается пустым. При принятии решения о заполнении соответствующей графы следует учитывать, что:

• проставлять значение, равное нулю, в поле 101 платежного поручения недопустимо;
• нельзя его оставлять незаполненным в случае, если получателем средств является бюджет;
• значение соответствующего раздела платежки должно отвечать разъяснениям Минфина России, изложенным в Приказе от 12.11.2013 N 107н . С конкретными показателями можно ознакомиться в таблице кодов статусов в платежных поручениях в 2017 году по ссылке.

Министерство Финансов Российской Федерации издало Приказ от 12.11.2013 N 107н, Приложением № 5 к которому разработало и ввело в действие список кодов статуса плательщиков, осуществляющих переводы в пользу бюджетной системы России.

Среди указанных министерством показателей нередко используется статус плательщика 09. Данное значение применяется в случае, если индивидуальный предприниматель производит уплату исчисленных налогов в отечественный бюджет. Иные лица указанный шифр использовать не вправе. Игнорирование данного ограничения может повлечь отказ банка в переводе денег или привести к иным неблагоприятным последствиям.

Еще одним широко применяемым кодом является показатель статуса 08 в платежном поручении 2017 года. Данное значение должны отражать все предприятия и индивидуальные предприниматели, производящие отчисления в счет уплаты страховых взносов. Граждане, не являющиеся ИП, но отчисляющие деньги на выплаты в адрес фондов, использовать такой шифр не имеют права.

Для таких лиц Минфин России предусмотрел статус плательщика 24. Данный код указывается гражданами, не состоящими на налоговом учете в качестве предпринимателей, независимо от наличия или отсутствия у них счета в банке. Основным критерием в этом случае, как и при отражении иных шифров, является факт перечислений в доход бюджета.

Если же у гражданина имеется банковский счет, то он применяет статус плательщика 13. Что это такое, указал Минфин России, отметив, что названный шифр используется клиентом банка, не зарегистрированным в качестве ИП.

Полный перечень кодов можно посмотреть, перейдя по ссылке.

Таблицу кодов статусов

Новый статус плательщика страховых взносов в поле 101 платежки в 2017 году введен письмом ФНС России от 03.02.2017 № ЗН-4-1/1931@.

Статус плательщика (поле 101) . Ставьте код 01 как для уплаты взносов в ФНС на пенсионное, медицинское и социальное страхование. При уплате взносов за себя ИП ставят статус 09 . По взносам на травматизм используйте код 08 (письмо ФНС от 03.02.2017 № ЗН-4-1/1931@). Ранее ФНС говорила о том, что нужно ставить статус 14. Однако кредитные организации отказывают в приеме платежных поручений юридических лиц с этим статусом. Банк России будет доработывать программу под статус 14 полгода.

В 2017 году платежки по взносам оформляйте так :

По взносам на травматизм используйте код 08, здесь правила заполнения не изменились, платеж идет в ФСС на старый КБК.

Получатель (поле 16) . Запишите сокращенные наименования Федерального казначейства и в скобках - своей инспекции. Например, УФК по г. Москве (ИФНС России № 13 по г. Москве). Ранее вы проставляли тут название фонда.

ИНН (поле 61) и КПП (поле 63) получателя средств . Укажите ИНН и КПП налоговой инспекции.

Основание платежа (поле 106) . Напишите код «ТП», как для платежей в налоговую. Раньше вы указывали тут ноль.

Налоговый период (поле 107) . Ставьте код для месячных платежей, так как взносы вы перечисляете за месяц. Для декабрьских взносов - «МС.12.2016». Ранее в этом поле вы ставили ноль.

Номер документа (поле 108) - 0.

Дата документа (поле 109) - 0.

Тип платежа (поле 110) - не заполняйте. С 28 марта 2016 года Центробанк распорядился не заполнять данное поле (Указание Банка России от 06.11.2015 № 3844-У).

Образцы платежек со статусом в поле 101

Готовые образцы платежек по взносам за январь (при уплате в феврале 2017 года).