Должны ли иметь кассовый аппарат. Кому нужно ставить кассовый аппарат

Наличие контрольно-кассовых машин – это важный показатель законной деятельности организаций и ИП, если дело касается наличных или безналичных расчетов при продаже различных товаров, оказании услуг или выполнении работ.

Нужен ли кассовый аппарат для ИП в 2019 году? Закон обязывает ИП использовать кассовые машины, но есть несколько исключений, для которых использование аппаратуры только рекомендуется , для облегчения учета и составления отчетности для государственных органов.

Понятие, назначение и выбор кассового аппарата

ККМ – это оборудование, которое позволяет осуществлять надзор и контроль со стороны налоговой и др. государственных органов, а также отследить движение наличности, полученной фирмой от продажи товаров или оказания услуг. ККМ для ИП применяются при осуществлении розничной торговли товарами или оказанием услуг. Она помогает вести учет ценностей предприятия и собирать данные для составления отчетов.

Возникает вопрос, как выбрать кассовый аппарат для ИП и сколько он будет стоить. Здесь нужно обратить внимание на несколько важных пунктов и понять какие из них будут нужны для организации деятельности, а без которых можно обойтись:

Вес изделия (выбор зависит от места торговли);
Скорость печати чеков;
Дополнительные функции (при небольшом бюджете можно вполне обойтись без них);
Подключение сопутствующих устройств таких, как электронные весы, устройство сканирования штрих кодов и считывания банковских карт;
Энергонезависимость (нужная функция, необходимая для обеспечения торговли через курьера);
Температура и прочие физические режимы работы (важно для ИП, которые находятся и работают на местах с постоянными перепадами температур или в суровых климатических условиях).

Сколько стоит кассовый аппарат для ИП

Стоимость простых моделей начинается с 3-х тыс. рублей, ККТ с дополнительными функциями будут стоить от 15000 до 25000 рублей. Стоит отметить, что выбирая кассу, нужно сначала обратить внимание на свой бюджет, не стоит на первых порах приобретать дорогостоящие модели.

Регистрация кассового оборудования

Часто пользователи задаются вопросом, как зарегистрировать кассовый аппарат для ИП. Чтобы осуществить данную процедуру, необходимо обратиться в центр ТО (это специальные юридические лица, которые занимаются реализацией и обслуживанием кассовой техники). Для этого необходимо подготовить и предоставить следующий перечень документов:

Заявление на регистрацию (в 2-х экземплярах);
Журнал КМ-4 (созданный кассиром-операционистом);
Журнал КМ-8 (где отмечены все вызовы специалистов, обслуживающих ККМ);
Технический паспорт устройства вместе с эталонным образцом;
Договор аренды или свидетельство о праве собственности помещения, где будет расположена касса;
Специальная голографическая наклейка, которая подтверждает сервисное обслуживание.

Регистрация ККМ ИП по месту осуществления деятельности производится в обязательном порядке районным или муниципальным налоговым органом. Специалисты в обязательном порядке потребуют подтверждения права владения кассой. В этом случае владелец должен предоставить чек или другой официальный документ, который подтвердит его покупку.

Установка и обслуживание кассового аппарата

Через неделю после подачи документов, происходит установка ККМ, которую обеспечивает специалист ТО с обязательным присутствием представителя налогового органа. Процедура включает в себя пломбирование машины, установление реквизитов, проверку на работоспособность. После этого ИП выдаются все документы о регистрации техники, здесь, специалисты рекомендуют сразу провести проверку наличия аппарата в списках реестра ККО , если все в порядке, нужно переходить к его установке на месте эксплуатации.

Немаловажным пунктом является ТО устройства, которое включает в себя обязательный внешний осмотр каждые 3 месяца с тестированием и ежегодное обслуживание с полной проверкой исправности. Стоит отметить, что срок службы кассы по нормативу не может составлять более 7 лет, если он истек, но аппарат еще исправен и состоит в списках реестра, им можно пользоваться до его исключения налоговым органом. Когда срок истекает и происходит исключение ККМ из реестра, рабочий специалист ИФНС обязан самостоятельно снять ее с учета и уведомить владельца заранее.

Категории ИП, освобожденные от обязательного использования кассы

Работа без кассового аппарата для ИП вполне возможна, если предприниматель относится к одной из следующих категорий:

ИП, налогообложение которых осуществляется с применением ЕНВД. Такие предприниматели могут вести работу без регистрации и использования ККМ. Сюда относится оказание услуг населению бытового характера:
- Розничная торговля;
- Транспортные перевозки, а также обслуживание автомобилей (помывочные и ремонтные работы);
- Предоставление земли площадок для торговли или рекламы;
- Сдача помещений в аренду и др.
ИП, использующие в своей работе бланки строгой отчетности. Они строго регламентированы законом и должны иметь реквизиты и оттиск печати предпринимателя. Бланки выступают чеками при продаже товаров.
ИП без кассового аппарата работают тогда, когда их использование крайне затруднено, к таким случаям относят следующие виды деятельности:
- Купля-продажа ценных бумаг;
- Продажа продуктов питания, напитков, бумажной продукции и др. товаров на улице, на рынках или в киосках (при условии, что их доля превышает 50% общей выручки);
- Продажа проездных билетов водителем или кондуктором в салоне общественного транспортного средства;
- Адвокаты и нотариусы, работающие индивидуально.
Использование и регистрация кассового аппарата для ИП в налоговой службе не обязательна, когда индивидуальный предприниматель ведет работу на труднодоступных, отдаленных местах, что не позволяет вызвать сотрудника для того, чтобы зарегистрировать технику и ввести ее в эксплуатацию. Сюда следует отнести нефтедобывающие вышки, воздушный транспорт, удаленные станции и др.

Закон о кассовых аппаратах 2016 года для ИП говорит о том, что все остальные предприниматели должны приобрести и зарегистрировать машины перед началом своей деятельности.

Использование кассового оборудования в интернет торговле

В связи с массовым развитием интернет торговли предприниматели все чаще задаются вопросом, может ли ИП работать без кассового аппарата в 2019 году, осуществляя торговлю через интернет? Здесь нельзя ответить четко, потому что данная отрасль торговли законодательно не раскрыта, но, если учесть, что она не попадает под четыре предыдущих пункта, можно сделать вывод о том, что интернет торговля должна быть обеспечена зарегистрированной, исправной ККТ.

Так как продажа через интернет осуществляется через курьеров, каждый из них должен быть обеспечен кассовой машиной. Если такой возможности нет, то покупателю должен выдаваться чек при передаче ему товара (день выдачи чека и поступления денежных средств в кассу должен совпадать).

Изменения, связанные с использованием кассового аппарата в 2019 году

Многие интересуются, когда введут кассовые аппараты для ИП нового образца. По поводу этого имеется четкая информация о том, что кассовые аппараты с 2016 года для ИП должны быть оснащены возможностью передавать данные о купле-продаже товаров через интернет . ИП, обладающие образцами старого формата обязаны их заменить, чтобы обеспечить быструю связь с клиентами и налоговым органом. Это касается, как Москвы, так и регионов.

Менять кассу разрешено не сразу, а тогда, когда истечет срок службы старой исправной модели, а если предприятие может доказать, что у него имеются проблемы с Интернет-соединением, то ему будет разрешено не приобретать и не регистрировать новые кассовые аппараты.

Какой лимит у кассы для ИП

Лимит кассы для ИП в 2019 году может быть вовсе не установлен, предприниматели могут выбирать самостоятельно, нужен им лимит или нет. В случае отказа от него, ИП обязан создать и ввести приказ об отмене лимита.

Штрафы, связанные с использованием ККТ в 2019 году

Деятельность предприятий, ИП и кассовый аппарат в 2019 году претерпевает изменения в области штрафования – они склоняются в сторону ужесточения и увеличения суммы штрафа (минимум составляет 3 тыс. рублей). С 15 июля 2016 года введены следующие штрафные санкции за нарушения в области использования ККМ:

Вопрос-ответ

Нужно ли регистрировать кассовый аппарат для ИП после его выбора?

Да, иначе, если регистрации не будет при проверке, владельцу будет выписан штраф (регистрация будет включать в себя постановку на учет в реестр). Далее нужно будет установить технику и проверить ее. После ввода в эксплуатацию, срок службы кассы будет составлять 7 лет.

В какие сроки предприятия и предприниматели обязаны обеспечивать проверку исправности ККТ?

Законодательством установлены сроки: 3 месяца – для внешней проверки, очистки и тестирования и 1 год – для полной проверки исправности и работоспособности устройства.

Обязателен ли кассовый аппарат для ИП, ведущих торговлю через интернет?

Да, потому что они не входят в категорию исключений. Если рассматривать лимит, то в 2019 году ИП имеет полное право от него отказаться.

Подведем итоги в вопросе, нужна ли касса для ИП: исходя из вышеизложенного можно сделать вывод о том, что техника рекомендована всем, но обязательно необходима только нескольким категориям ИП.

Видео: последние изменения в законодательстве, связанные с применением кассовых аппаратов

Такое нововведение, как обязательное приобретение онлайн-касс для частного бизнеса, является причиной возникновения массы вопросов у предпринимателей. Внедрение новшества уже началось, но вопросов становится только больше. Тем более что условия и сроки для разных режимов разнятся. В частности, нужна ли касса для ИП на УСН в 2019 году? Ведь «упрощёнка» пользуется большой популярностью у предпринимателей.

ФЗ, регулирующий внедрение КА, обязывает как юридические лица, так и ИП применять ККТ, передающие в онлайн-режиме сведения обо всех расчётах через ОФД (аббревиатура от «оператор фискальных данных»). Техника выполняет не только печать продаваемой единицы продукции (это выполняет и обычная автономная касса), но и ведёт полный учёт товара.

Может ли ИП на УСН работать без кассового аппарата в 2019 г.? В этом году установить ККМ обяжут почти всех ИП. Новшество уже коснулось (или скоро коснётся) все специальные режимы, в том числе и УСН.

Отсрочка, сделанная до июля 2019 г., положена только тем предпринимателям, которые одновременно соответствуют условиям:

работают в отраслях общественного питания или торговли;
не имеют штата наёмных работников (заключение даже одного договора с работником отменяет отсрочку).

Но с 1 июля 2019 года ни один ИП не сможет работать без ККТ обновлённого образца! И упрощенцы в этом вопросе не имеют преимуществ перед другими режимами. Приобрести обновлённый кассовый аппарат для ИП при УСН в 2019 году можно уже сейчас, чтобы установить и заранее протестировать новую технику.

Специалисты советуют предпринимателям не тянуть с приобретением аппарата до последнего момента. Как часто происходит с любыми нововведениями, работу техники приходится первое время отлаживать, оптимизировать, дорабатывать. Чтобы не допустить перебоев в коммерческой деятельности, нужно позаботиться об этом заранее.

Онлайн-касса постепенно становится обязательной для всех субъектов бизнеса, занимающихся реализацией своих услуг или товаров за наличку или путём электронного способа оплаты. Имеется ряд исключений.

Ряд ИП пока не обязывают устанавливать кассы. Законом чётко оговорены условия для таких случаев, при которых ИП соблюдает другие требования.

Работа ИП без кассового аппарата при УСН допустима, если он проводит свою хозяйственную деятельность в местности, которая труднодоступна. А полный перечень таких территорий составляется на уровне субъектов РФ. В этом случае привилегия не применять кассу появляется при условии, что ИП выдаёт покупателю документ, доказывающий факт покупки и расчётов. Перечень заменителей для кассовых чеков утверждён Правительством (например, ). Они заполняются от руки или другим методом, учитываются в специально отведённом журнале (по дате и порядковому номеру), надёжно хранятся 5 лет, а потом уничтожаются по акту.

У ИП остаётся копия бумаги или отрывные корешки. Содержат документы: номер по порядку, дату продажи товара, ФИО ИП, суть сделки (продажа товара, оказание услуги), сумму, подпись с расшифровкой продавца. Разработать бланки можно самостоятельно, но внимательно проследить, чтобы все обязательные пункты в них содержались.

Деятельность ИП по таким бумагам строгой отчётности ограничивается июлем 2019 года.

До июля 2019 под разрешение работать без кассы полностью попадала категория ИП, предоставляющих услуги населению. Сейчас список скорректировали, часть бизнесменов из этой категории должны купить кассу.

Нужен ли ККМ для ИП при УСН при розничной торговле?

Список видов предпринимательства для некрупного бизнеса на «упрощёнке», по которым разрешена работа без установки ККТ:

Реализация розницей печатных изданий (газет, журналов, лотерей) и сопутствующих им товаров.
Продажа мелкой почтовой продукции в отдалённых сельских местностях.
Торговля ценными бумагами.
До 1 июля 2019 – продажа непосредственно в общественном транспорте проездных (после указанной даты продавать их смогут без кассы только водители либо кондукторы).
Организация питания в образовательных учреждениях для сотрудников и обучающихся во время занятий.
Торговля на ярмарках, выставках либо рынках, но при условии, что место торговли не требует сохранности этих товаров или оборудования. Следовательно, торговля со стола допустима и без кассовых чеков, а из палаток и киосков – наличие ККТ обязательно.
Продажа напитков из бочек и цистерн (молоко, пиво, квас).
Торговля без организации рабочего места: керосином, различными овощными культурами и бахчевыми, живой рыбой.
Розничная торговля любыми товарами вразнос.
Продажа литературы и других предметов культа для религиозных организаций.
При условии наличия специальной лицензии, разрешена работа без ККМ аптечных пунктов для сельских местностей (если там отсутствуют другие аптечные организации).
Ремонт обуви.
Ремонт либо изготовление ключей и остальной металлической галантереи.
Услуги ухода за детьми, старыми людьми, инвалидами.
Народный художественный промысел.
Распилка дров.
Пахота земли населению.
Услуги носильщиков в любых портах и вокзалах.
Аренда собственного жилья.
Сбор различного сырья для утилизации, кроме металла.
Услуги салона красоты.
Работа туристических фирм.
Услуги некоторых автосервисов.

Ранее, до вступления в действие закона №290-ФЗ, деятельность по перечисленным видам работ без ККМ требовала оформления БСО (это ).

Интернет-магазины также обязаны предоставлять кассовый чек покупателям. Если доставка осуществляется с курьером, то чек выдаётся на руки в бумажном варианте. Если дистанционно, а клиент расплатился за покупку безналичным способом (картой), то положено отправить электронный чек.

Так как применение ККМ при УСН для ИП в 2019-м году вводится практически повсеместно, то упрощенцы, обязанные применять ККТ, но ещё не делающие этого, рискуют получить штраф. С 2016 года штрафы значительно увеличились. Минимальный размер штрафа для ИП стал 10 000 р.

Если правонарушение свершается повторно, а сумма, не проведённая через ККТ, свыше 1 миллиона (в т. ч. и в совокупности), то в виде дополнительной ответственности ИП дисквалифицируют сроком до 3 месяцев. Если сумма не проведённой через ККМ выручки менее миллиона, то штраф составит 25-50% от общей суммы (но не менее 10 тыс. р.).

Проверка наличия и работы кассовой аппаратуры по закону не требует присутствия руководителя. Оштрафовать предпринимателя могут за не соответствующую требованиям кассу, если она не зарегистрирована совсем или неправильно зарегистрирована. Также штрафным санкциям подвергается использование старого аппарата. Штраф в подобных случаях составит для ИП 1 500-3 000 рублей.

Даже исправно работающая касса не гарантирует отсутствие санкций, если продавец (кассир) забывает о своих обязанностях. Невыдача чека покупателю (бумажного или электронного) грозит ИП штрафом от 2 000 рублей.

В конце рабочего дня вся выручка должна оприходоваться в кассу ИП. Документальное оформление этой операции обязательно для всех.

Правила для операционной кассы:

назначение материально-ответственного лица (им может быть сам ИП, особенно если нет других работников);
кассовые бумаги хранятся в надёжном месте;
все операции фиксируются бланками (документами) установленной формы, порядок заполнения соблюдается строго.

ИП ведёт в бумажном или электронном виде, заполняет ежедневно. В ордерах обязательно наличие подписей.

ККТ по окончании смены формирует отчёт, который автоматически уходит в ФНС.

С июля 2019 санкции расширятся. В частности, отдельное внимание уделяется поддельным чекам (штраф до 10 000 р.). Несвоевременная же передача информации, неверно указанная в бумаге маркировка товара – до 50 000 р. В случае повторения нарушения штраф возрастёт многократно.

В присутствии свидетелей (понятых) проверяющие смогут даже заблокировать работу КА.

В комплект, приобретаемый предпринимателем, входят:

ККТ и к нему фискальный накопитель;
подписка на ОФД;
специальная программа.

Фискальный накопитель – основная деталь аппаратуры. Он имеет срок действия – 13 либо 36 мес. (зависит от режима налогообложения). По окончании срока нужно приобрести новый и зарегистрировать в ФНС. Использование просроченного накопителя грозит штрафом.

Список допустимых к применению аппаратов утверждён законом. Перед приобретением следует внимательно изучить реестр!

Требования к ним такие:

Они должны переправлять в ОФД фискальные данные (это сведения о всех расчётах по кассовым чекам, свершённых с покупателями).
Шифруют и хранят фискальные данные до времени передачи их в ОФД.
Создают бумажные, электронные чеки для покупателей.
На кассе должен иметься корпус.
Кассовый аппарат оснащается лентой и устройством, печатающим чеки.
Память сохраняется даже при перебоях электроснабжения.
Касса учитывает время.
Обязательно опечатывание пломбой.
Необходимо сохранять паспорт, по которому возможна идентификация аппарата.

Порядок регистрации касс изменился:

Модели касс, разрешённых к применению, перечислены в Госреестре ККТ.
Для передачи сведений нужна цепочка – ИП – ОФД – ФНС. ОФД также выбираются, согласно реестру.
Непосредственная регистрация происходит 2 способами – самостоятельно через сайт ФНС (требуется загрузить бумаги) или принести пакет в местное отделение налоговой службы (лично, посредством представителя, по заверенной нотариусом доверенности либо почтой).

Процедура регистрации бесплатна. Простой метод – регистрация через сервис ИФНС. Можно воспользоваться услугами посредников, но не бесплатно.

Покупать или менять кассу ИП обязан за свой счёт. Средняя цена покупки самой кассы и приложений к ней обходится в 2017-18 годах в 20 000 р.

Ещё одна затрата – услуги ОФД. На один аппарат в год придётся потратить в районе 3 000 р. Плюс ККМ нужно подключить к интернету, а значит каждая торговая точка ИП должна подключиться к сети. Упрощенцам также придётся раз в 3 года заменять фискальный накопитель. В случае поломки бизнесмен может обратиться в специальный сервис. Так как техника нуждается в периодическом техническом обслуживании, ИП может заключить договор на постоянную услугу сервиса либо обращаться туда в случае необходимости (поломки). Покупка кассы и всего необходимого к ней, а также установка и настройка, обойдутся не меньше, чем в 25 000 р.

УСН бывает 2-х видов: «доход минус расход» (это 15% единого налога) и просто «доход» (с 6%-й ставкой).

Как компенсируется покупка кассы и все затраты на неё:

УСН 6% – так как расходы такие налогоплательщики не учитывают, а законодательством не предусмотрена другая компенсация (как на ЕНВД или ПСН), то покупка осуществляется полностью за свой счёт без вычетов.
Упрощённая система 15% – хотя полноценной компенсации и не предусмотрено, но ИП включает полностью все затраты на покупку и содержание аппаратуры в расходы, чем частично возмещает расходы. Как только предприниматель оплатил покупку кассы, сразу включает сумму в КУДиР и прилагает все бумаги.

Хотя ККТ требует затрат, но для крупного бизнеса она приносит и немало удобств. Деятельность ИП становится прозрачнее, налоговые инспекции контролируют работу дистанционно. Для мелкого же бизнеса эта статья расходов может стать невыгодной.

С июля 17 года кассовую аппаратуру используют все упрощенцы, за исключением тех, что попали под приведённый выше перечень. Постепенно денежный оборот в работе индивидуальных предпринимателей (и других субъектов коммерческой деятельности) ИФНС берёт полностью под свой контроль. «Упрощёнка» не стала исключением. Но некоторым категориям мелкого бизнеса предоставлена отсрочка в установке кассы.

Для ИП на УСН нужен ли обновлённый кассовый аппарат в 2019г, или есть отсрочка до июля месяца 2019, определяется действующим законодательством.

В закон о повсеместном применении ККА постоянно вносятся поправки, поэтому обязанность предпринимателя – самостоятельно отслеживать изменения.

Государственная дума рассматривает внесение новых поправок к закону. В них предполагается продление работы без кассы нового образца некоторых категорий ИП. В частности, предлагающих услуги населению, торгующих с помощью автоматов и других, имеющих прежде право не применять ККТ. Отсрочку могут продлить до 2021 года. Поправки больше коснутся мелкого бизнеса на ЕНВД и ПСН, но возможно и УСН тоже.

Мне часто задают вопрос: нужна ли касса для ИП ? Или можно работать без кассового аппарата? Постараюсь ответить на эти вопросы.

Порядок применения контрольно-кассовой техники (ККТ) определяется Федеральным законом № 54-ФЗ от 22.05.2003 г. Скачать его можно . В этом законе говорится, что при продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг за наличный расчет или с применением платежных карт, организации и ИП обязаны применять кассовые аппараты, включенные в Государственный реестр.

Не применяем ККТ

Внимание! Изменения с 2017 года. Читайте нашу новую статью:

Существует несколько исключений. Можно не применять ККТ в следующих случаях:

1. При оказании услуг населению (п.2 ст.2 Федерального закона № 54-ФЗ). В этом случае обязательно надо выдавать бланки строгой отчетности. При работе с юридическими лицами, применение контрольно-кассовых машин обязательно.

2. Если ИП является плательщиком ЕНВД, при условии выдачи квитанции, товарного чека или бланка строгой отчетности по требованию покупателя (п.2.1 ст.2 № 54-ФЗ).

3. При налично-денежных расчетах из-за специфики осуществляемой деятельности. К ним относятся:

Реализация газетной продукции и сопутствующих товаров, при товарообороте газет и журналов более 50% в общем товарообороте. При этом учет выручки ведется раздельно.
Продажа лотерейных билетов.
Продажа ценных бумаг.
Продажа проездных билетов и талонов для проезда в городском транспорте.
Обеспечение питания учеников общеобразовательных школ во время занятий.
Торговля на рынках, ярмарках, выставочных комплексах и других территориях для торговли, кроме магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок и т.д.
Разностная мелкорозничная торговля продовольственными и непродовольственными товарами (кроме технически сложных товаров) с тележек, корзин, лотков.
Продажа чайной продукции в вагонах поездов.
Торговля в киосках мороженым и безалкогольными напитками в розлив.
Торговля из цистерн пивом, квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, вразвал овощами и бахчевыми культурами.
Прием от населения стеклопосуды и утильсырья, кроме металлолома.
Реализация предметов религиозного культа и религиозной литературы, услуги про проведению религиозных обрядов.
Продажа знаков почтовой оплаты (марок).

4. При нахождении предпринимателя в труднодоступных или отдаленных местностях. Их перечень утверждается органом власти субъекта России.

5. Аптечным организациям и фельдшерско-акушерским пунктам, находящимся в сельской местности, при продаже лекарств.

Где же брать бланки строгой отчетности и что в них указывается, если не нужен кассовый аппарат для ИП?

Бланки строгой отчетности

Перечень обязательных реквизитов бланков строгой отчетности утвержден Постановлением Правительства РФ № 359 от 06.05.2008 г.и составляет:

Наименование документа, серия и номер из 6 знаков
Наименование организации или фамилия, имя, отчество предпринимателя
Адрес
Вид услуги
Цена услуги в денежном выражении
Сумма оплаты
Дата оплаты и составления документа
Должность, ФИО, подпись ответственного лица, печать
Могут быть добавлены другие данные, характеризующие услугу

Бланки изготавливаются в типографии или при помощи автоматизированных систем.
На типографском бланке отражаются сведения об изготовителе документа (ИНН, наименование, адрес, номер заказа, год, тираж).

Федеральными исполнительными органами могут утверждаться отдельные формы бланков документов (например на железнодорожном транспорте).
Бланк строгой отчетности имеет отрывную часть или более 1 копии, где дублируются реквизиты документа.

Серия и номер документа проставляется типографией и не может повторяться (кроме копии или отрывной части). Бланки могут заполняться вручную или автоматизировано. Учет бланков ведется в . Листы которой нумеруются, шнуруются и заверяются руководителем, главным бухгалтером и печатью ИП.

С работником, который хранит, заполняет и выдает бланки строгой отчетности и получает деньги, заключается договор материальной ответственности.

При получении бланков их типографии составляется акт приема, где указываются серия, номера и количество поступивших документов. Акт подписывается комиссией и утверждается руководителем.

Пример квитанции за парковку автомобиля

Ответственность за неприменение ККТ

Регистрация ККМ в налоговых органах — процедура обязательная. За неприменение кассового аппарата ИП предусмотрена ответственность по статье 14.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

ИП привлекается к ответственности, как должностное лицо. Сумма штрафа составляет от 3 до 4 тысяч рублей. Кроме того, контрольно-кассовая техника должна быть зарегистрирована в налоговых органах в месте учета предпринимателя, быть исправна, опломбирована и соответствовать Государственному реестру.

Таким образом, на вопрос нужен ли кассовый аппарат ИП , можно ответить утвердительно, за исключением случаев, рассмотренных выше.

Получайте новые статьи блога прямо к себе на почту:

Существуют организации, которым официально разрешается не использовать в своей деятельности ККТ (контрольно-кассовую технику). К таким предприятиям относятся : места реализации печатной продукции (газеты и журналы), открытые рынки, мороженое, пиво и квас на розлив, службы городского и коммерческого транспорта, рынки ценных бумаг, уличные палатки с овощами и фруктами, места приема стеклотары, организации, продающие свечи, иконы и прочие религиозные товары (церковь).

Все остальные предприятия, функционирующие согласно закону (ФЗ №54 от 22.05.2003), должны использовать ККТ. По новому закону необходимо отправлять чеки в электронном виде ОФД (оператору фискальных данных).

Определение

Для того чтобы торговля соответствовала новым порядкам, необходимо заменить ЭКЛЗ (электронную контрольную ленту защищенную) на фискальный накопитель, подключить аппарат к сети Интернет и заключить соответствующие договоры.

Так, в ФНС (Федеральную налоговую службу) через ОФД будут поступать сведения об обороте денежных средств. Данные обо всех операциях будут храниться в электронном виде и будут доступны через ОФД и ФНС.

За несоблюдение ФЗ №54 будут взиматься штрафы, которые рассчитываются из диапазона от 3000 до 30 000 рублей за одно нарушение.

Перед тем как переходить на новый стандарт обслуживания клиентов, необходимо выяснить, какие бывают кассовые аппараты , чем различается обслуживание клиентов ООО и организации под руководством ИП, а также различия в стоимости технических средств в зависимости от функционала.

Каждый человек является потребителем, который ежедневно совершает множество мелких и крупных денежных операций. Чек, который выпускает ККТ является документом и гарантией на оказание услуги исполнителем.

Чек - это подтверждение факта оплаты. Техника, которая отвечает всем новым требованиям, должна:

иметь заводской номер, написанный на корпусе; работать в режиме реального времени;
иметь устройство печати;
иметь возможность установки фискального накопителя внутри;
формировать документы в электронной форме и иметь возможность их передавать;
печатать фискальные документы;
принимать подтверждения от оператора;
считывать полученные фискальные данные.

Выбор аппарата кассового обслуживания зависит не только от размера и возможностей конкретного предприятия, а от специфики деятельности. Какое количество покупателей обслуживает организация, насколько широкий ассортимент, какой режим работы, сколько сотрудников работает с одним аппаратом. При выборе техники необходимо учитывать все факторы и характеристики организации.

В зависимости от типа

Кассовые аппараты по типу работы можно разделить на две основные группы. Первая группа - это автономные . Эти устройства представляют собой основной блок, выполненный из пластика или металла, в котором размещается устройство для печати чека, внутренняя память, один или два дисплея.

Такой аппарат работает на специфической операционной системе и вне зависимости от внешних устройств, за исключением питания от сети. Автономные устройства имеют фискальную память и блок , но не стоит забывать, что на 2018 год ЭКЛЗ необходимо заменить на фискальный накопитель .

Также существуют автономные мобильные аппараты с банковским терминалом . Такие можно использовать в выездной торговле. Они оснащены модулем GPRS и Wi-Fi, а также портами для соединения по технологии Ethernet.

Вторая группа - это неавтономные кассы, которые называются фискальными регистраторами. Аппарат нужен для фиксации покупки-продажи и не может работать без основной системы, которую представляет собой любая полноценная ЭВМ (электронно-вычислительная машина).

Фискальный регистратор - это инструмент контроля со стороны государства за оборотом денежных средств, он не имеет дисплея и клавиатуры и внешне похож на обыкновенное печатающее устройство. Его можно перепутать с чековыми принтерами, которые тоже реализуются в ТСЦ (торгово-сервисных центрах) наряду с кассами.

Все ООО и ИП до 1 июля 2019 года обязаны пройти регистрацию кассы, работающей в онлайн режиме, и перейти на аппарат этого вида. Также допускается перерегистрация - это снятие старой техники с учета и постановка новой.

Существует несколько специфических особенностей . Некоторые ИП используют («вмененку») или ПСН (патентную систему), такие организации по закону могут не применять средства кассового учета до 01.07.18, но должны предоставлять покупателю свидетельство (чек), подтверждающее факт совершения покупки.

В чеке находятся следующие сведения :

название документа;
название товара;
стоимость товара;
количество;
общая стоимость покупки (итого);
название организации или ФИО ИП;
ФИО лица, выдавшего текст.

Чтобы выдавать такой документ, организации, которые имеют право не использовать кассовую технику, пользуются чековыми принтерами. Часто в каталогах различных технических средств такие устройства называются принтерами для ЕНВД. Принтер работает под управлением компьютера и не имеет собственных дисплея и клавиатуры.

Таким способом могут обслуживать клиентов организации под руководством ИП кроме тех, кто работает с лицензионной продукцией (алкоголь, сигареты). Организации, работающие с лицензионной продукцией, используют систему ЕГАИС (Единая государственная автоматизированная информационная система), которая позволяет государству контролировать оборот этилового спирта и объемы реализации алкогольной продукции.

Новая техника, приобретенная ООО или организацией под руководством ИП, ставится на учет в ИФНС (Инспекция Федеральной налоговой службы). Регистрация кассы для ИП проходит по месту жительства, а для ООО - по месту расположения ключевого офиса предприятия. Также можно пройти регистрацию через Интернет.

Приобретенная техника должна числиться в государственном реестре. Необходимо проверить список реестра или присутствие «водной» наклейки на задней части аппарата, что тоже будет свидетельствовать о наличии машины в списке.

Сколько стоит для магазина

Аппарат кассового учета невозможно приобрести в обычном магазине техники . Официально реализацией такого оборудования занимаются компании, утвержденные специальной комиссией. Такие компании также занимаются внедрением попутных систем автоматизации, обслуживанием и ремонтом.

Стоимость аппарата меняется в зависимости от размера, веса, качества материала, разрешения и цветов дисплея, скорости обработки и передачи данных. Цена аппаратов находится в диапазоне от 4000 до 40 000рублей . Далее заключается контракт на обслуживание техники в сервисном центре. В месяц стоимость обслуживания будет обходиться организации от 300 рублей и выше .

При большом желании сэкономить, организация может приобрести БУ аппарат, который перед этим был снят предыдущим владельцем с учета в ИФНС. Общий срок использования техники не должен быть больше 7 лет .

Также имеет большое значение, сколько будет стоить новое программное обеспечение и ЭКЛЗ на фискальный накопитель в уже имеющемся аппарате. Модернизировать техническое средство можно за сумму от 5000 до 15000 в зависимости от сложности работы. Переход на новый формат обслуживания не ограничивается модернизацией самого аппарата. Необходимо обеспечить хорошее интернет соединение (увеличение затрат по тарифу провайдера). Также оплачиваются услуги, предоставляемые оператором фискальных данных.

Оператор выбирается из официального списка на сайте nalog.ru . Цены начинаются от 3000 за первый год обслуживания , а в дальнейшем цена за обслуживание одного аппарата составит 12 000 рублей .

Регистрация в ИФНС через оператора фискальных данных или на сайте ФНС (при наличии электронной подписи) будет стоить от 2000 до 3000 рублей .

На 2018 год ККТ будет требовать больше расходов на обслуживание. Организация сама несет ответственность за исправную работу своей техники и за нарушения оплачивает штрафы. Если техника применяется без фискального накопителя или без подключения к интернету, полагается штраф в размере 3000 рублей на сотрудника и 10 000 рублей на юридическое лицо .

За отсутствие предоставления информации в ФНС штраф для работников — 3000 рублей , а для юридических лиц — 10 000 рублей . Для ОФД предусмотрены свои штрафы, также существует система санкций для изготовителей кассовой техники и накопителей и для экспертных организаций.

Не смотря на то, что организации теперь освобождены от обязанности регулярных выплат ЦТО, затраты на ремонт по-прежнему остаются. Обслуживание в сервисных центрах не является принудительным и остается на усмотрение руководства организации.

Кто хочет, тот платит за регулярный и своевременный сервис, кто не хочет - обращается только по факту обнаруженных неисправностей. Тем не менее, регулярный сервис - это залог качественного обслуживания клиентов.

Где и как купить новую онлайн-кассу? Узнать можно из данного видео.

Приобретение кассы для проведения расчетов с покупателями и клиентами – это дополнительные затраты для бизнесмена:

приобретение ККТ (контрольно-кассовой техники);
заплатить государственную пошлину за регистрацию;
заключить договор на обслуживание ККТ.

Кто должен работать с кассой

Законодатель определил, что организации и ИП (на УСН и ОСНО), которые ведут расчеты наличными денежными средствами или принимают к оплате банковские карты, должны иметь кассу. Неважно, чем зарабатывает участник рынка: оказывает услуги, выполняет работу или продает товары.

Тем не менее законодатель освобождает от этой обязанности отдельные организации и ИП. Для прочих участников рынка отсутствие ККТ считается основанием для привлечения к административной ответственности.

Кто может не применять кассу

Как мы упоминали ранее, отдельная группа предпринимателей освобождается от обязанности работать с кассой. Это определяется не организационно-правовой формой, а режимом налогообложения и особенностью сферы работы.

Участники рынка, выбравшие ЕНВД, освобождаются от обязанности применять ККТ. Однако законодатель уточняет, что они предоставляют покупателям и клиентам по их требованию документ, подтверждающий прием денежных средств. На ЕНВД оформляют товарные чеки, квитанции и пр. Главное, чтобы они содержали следующую информацию:

номер;
дата предоставления;
наименования фирмы или ИП;
ИНН продавца;
наименования товаров, работ или услуг;
сумма, оплаченная покупателем или клиентом;
ФИО и должность лица, его подпись.

Документ, подтверждающий оплату на ЕНВД, передается покупателю в день передачи денежных средств.

ИП, которые занимаются исключительно услугами, могут не работать с кассой. В этом случае не играет роли выбранный ими режим налогообложения (ЕНВД, ОСНО или УСН). Законодатель уточняет, что ИП должны предоставлять клиентам бланки строгой отчетности. Например, абонемент, квитанцию, билет, талон. Порядок их оформления утвердило Постановление Правительства №359 от 2008 г.

Вправе не применять ККТ ИП на УСН, работающие по следующим видам деятельности:

рыночная торговля, сбыт товаров на ярмарках и выставочных комплексах;
разносная торговля с ручных тележек, лотков, корзин;
торговля мороженым и безалкогольными напитками в розлив через киоск;
сбыт товаров из цистерн и вразвал;
прием стеклопосуды от физических лиц и утильсырья.

Кроме того ИП не нужна касса при торговле следующими товарами:

периодические издания, ценные бумаги, талоны;
чайная продукция в пассажирских вагонах;
религиозные предметы и литература.

Законодатель делает исключения и для предпринимателей, которые продают товары в отдаленных и труднодоступных местностях.

Важно! Определяя виды деятельности, при которых допустимо работать без кассы законодатель делает оговорки. Так, ярмарочная торговля не должна производиться в павильонах или палатках, иных крытых помещениях, включая автолавки. Обязан приобрести кассу и ИП, который продает технически сложные товары или скоропортящиеся продовольственные продукты вразнос. Последнее исключение – касающееся отдаленных и труднодоступных мест – не относится к городам, районным центрам и поселкам городского типа.

Патентный режим налогообложения и ККТ

Работать без кассы могут плательщики ЕНВД и предприниматели, выбравшие ПСН. Патентный режим налогообложения предусматривает приобретение патента на определённый срок. В течение периода его действия ИП, в отличие от работы на упрощенке, освобождается от обязанности производить расчеты наличными денежными средствами через кассу и сдавать отчеты в налоговую инспекцию.

Суть патентного режима заключается в том, что предприниматель сразу оплачивает налоговый платеж, который рассчитывается в особом порядке. Перейти на ПСН, также, как и на ЕНВД, может не каждый ИП. Это допустимо для тех предпринимателей, которые действуют в регионах РФ, принявших соответствующие законы.

Кроме того, существуют ограничения по видам деятельности. С 2016 года перечень, утвержденный законодателем, расширяется. В него добавлены 16 новых видов деятельности.

Отдельные случаи правомерного неиспользования кассы

Легальный способ работать без кассы – производить операции по расчетному счету. Это удобно в том случае, если клиентами ИП являются организации. При этом не имеет значения режим налогообложения предпринимателя. Оплату клиент производит по платежному поручению, выданному банку, а также по квитанции. Денежные средства принимают банки. Они же осуществляют их перевод.

С недавних пор была упразднена обязанность ИП на УСН открывать расчетный счет. Сегодня предприниматель вправе сам решать нужен ли он ему.

Закон о применении ККТ определяет, что касса нужна при расчетах наличными денежными средствами, банковскими картами. В то же время нет упоминания о безналичных расчетах.

Работать таким образом предпринимателю на упрощенке и общем режиме можно с физическими лицами. Оплату допустимо производить по квитанции, а деньги взять в качестве аванса. Этот способ признан не самым удобным, когда у предпринимателя много клиентов.

Вопросы по применению кассы

Сегодня предприниматели продают товары через интернет-магазины. При этом они не могут выбрать в качестве режима налогообложения ЕНВД. Их деятельность квалифицируется, как розничные продажи по заказам. Интернет-магазины не относятся к разносной торговле.

У них нет оснований для освобождения от обязанности работать с кассой. При получении оплаты от покупателя может быть использован переносной аппарат.

По статистике налоговой службы подавляющее большинство ИП выбирают в качестве режима налогообложения УСН. В этом случае упрощен порядок предоставления отчетности и ведения учета операций. Однако предприниматели должны регистрировать кассу. Исключение при УСН – рассмотренные виды торговли и выполнение услуг, как основной тип деятельности.

Те же правила касаются предпринимателей на ОСНО.

Штрафы за нарушение законодательства о ККТ

Если по закону ИП обязан применять кассовый аппарат, то его привлекут к административной ответственности за отсутствие ККТ.

В ст.14.5 КоАП РФ санкции накладываются в следующих случаях:

неприменение ККТ;
использование ККТ, которая не соответствует требованиям законодателя;
эксплуатация ККТ с нарушением процедуры и условий регистрации;
невыдача покупателю или клиенту чека, иного документа, подтверждающего оплату.

Нарушителю грозит предупреждение или штраф от 3 до 4 тыс. рублей.

В заключение отметим, что недостаточно купить кассу, так как ее нужно обязательно зарегистрировать в налоговой инспекции. Только после этого предприниматель на УСН или ОСНО сможет официально принимать оплату от клиентов и покупателей.