Что представляет собой кассовый план. Порядок составления и ведения кассового плана

Научно-теоретические, руководящие положения,
обеспечивающие выполнение лабораторной работы

Кассовый план позволяет предвидеть ожидаемые притоки и оттоки денежных средств предприятия на предстоящий период. Данный документ помогает избежать как недостатка денежных средств и, следовательно, неплатежеспособность организации, так и нерациональное использование излишка денежных средств в определенном периоде.
При составлении кассового плана обычно рассматривается рациональность инвестирования денежных средств, возможные схемы привлечения и погашения кредита, а также делается прогноз эффективности функционирования и развития организации.

Последовательность и порядок выполнения
лабораторной работы

Для построения кассового плана предприятия необходимо соблюдение четкой последовательности выполнения заданий. По результатам выполнения каждого задания студент делает вывод о работе предприятия и отвечает на поставленные в заданиях вопросы.
По результатам решения задачи должны быть представлены заполненные таблицы в виде презентации с использованием программы «Microsoft PowerPoint».
Задача 1. Построение кассового плана
С использованием программы «Microsoft Office Excel» по имеющимся данным построить годовой кассовый план работы организации.
Остаток денежных средств на начало периода – 25600 у.ед., начальный остаток дебиторской задолженности на начало года? 10000 у.ед, кредиторской задолженности – 3000 у.ед.
Объемы реализации готовой продукции составили за 1кв. – 500 ед., за 2 кв. – 650 ед., за 3 кв. – 700 ед., за 4 кв. – 850 ед., с ценой за единицу продукции – 90 у.ед. в 1 кв. и по 95 у.ед в последующие.
Схема расчета с клиентами имеет следующий вид:
70 % квартальных продаж оплачиваются в текущем квартале;
25 % квартальных продаж оплачиваются в следующем квартале;
5 % квартальных продаж формируют безнадежную к получению дебиторскую задолженность.
Схема расчета с поставщиками:
70 % закупок оплачивается в текущем квартале;
30 % закупок оплачивается в следующем квартале.
Планируемый запас готовой продукции и материалов на начало каждого квартала составляет 15 % от: планируемых продаж (в 4 кв. он составляет 90 ед.) и потребностей в материалах на производственную программу (в 4 кв. ? 230 ед) текущего квартала.
Планируемый запас готовой продукции и материалов на конец каждого квартала составляет 10 % планируемых продаж и потребностей в материалах.
Потребность в материале на единицу продукции составляет 3,5 нат.ед. при цене 16 у.ед.
Удельная трудоемкость единицы изделия – 5,5 ч., стоимость одного часа работы – 5 у.ед., ставка общепроизводственных расходов – 2,5 у.ед. на каждую единицу трудоемкости производственной программы, коммерческих и управленческих расходов – 20 у.ед на каждую единицу ожидаемых продаж.

Задания
1. С использованием программы «Microsoft Office Excel» пост-ройте план сбыта продукции и производственный план на год, для чего по исходным данным заполните табл. 1. При определении единиц продукции, подлежащих изготовлению, следует учитывать, что они рассчитываются из планируемого количества единиц реализации, увеличенных на количество запасов готовой продукции конца периода за вычетом запасов готовой продукции начала периода.

Таблица 1

2. На основании исходных данных, а также данных о количестве единиц продукции, подлежащих изготовлению, составьте сметы прямых затрат материалов на год, прямых затрат на оплату труда, общепроизводственных расходов, а также коммерческих и управлен-ческих расходов, заполнив табл. 2.
При заполнении табл. 2 необходимо учитывать, что материалы, подлежащие закупке, определяются исходя из потребностей в материалах на производственную программу, увеличенных на планируемые запасы материалов конца периода и уменьшенных на запас материалов начала периода.
3. Для прогнозирования поступлений и выплат денежных средств, учитывая схемы расчетов с клиентами и поставщиками, постройте графики ожидаемых поступлений денежных средств от реализации продукции и выплат денежных средств по приобретаемым материалам. Заполните табл. 3 и 4, которые являются «шахмат-ными».
4. Для чего необходимо построение данных графиков (бюд-жетов)?
5. По полученным данным постройте годовой кассовый план организации. Пример кассового плана представлен в табл. 5. При недостатке денежных средств следует воспользоваться кредитом. Определите необходимую сумму кредита при условии, что кассовый остаток конца года не ниже 5 000 у.ед., кредит получается под 16 % годовых с графиком ежеквартального погашения простых процентов.

Таблица 2

Таблица 3

Таблица 4

A = P(1 + i/n n)/n ; (1)

A = P/[(1 + i/n)n ?1] . (2)

где А – сумма каждого платежа, у.ед; Р – сумма кредита, у.ед.;
i – ставка процента за кредит; n – число периодов за которые начисляется процент.
Таблица 5

6. Как повлияет получение кредита такой же суммы на кассовый остаток конца года при выплате сложных ежеквартальных процентов?
7. Дайте характеристику эффективности работы организации и прогноз ее финансового состояния в 1-м квартале следующего года, если она будет функционировать в объемах текущего года.
8. Представьте полученные табл. 1, 2, 3, 4 и 5 в виде презентации с использованием программы «Microsoft PowerPoint».

Тема 22. Управление финансами предприятия (фирмы)

22.5. Оперативное финансовое планирование: составление платежного календаря, кассового плана, расчет потребности в краткосрочном кредите

Оперативное финансовое планирование на предприятии включает разработку следующих разделов:

Составление платежного календаря;

Составление (расчет) кассового плана;

Расчет потребности в краткосрочном кредите.

Составление платежного календаря заключается в определении конкретной последовательности и сроков осуществления всех расчетов, что позволяет своевременно перечислить платежи в бюджет и внебюджетные фонды и обеспечить финансирование нормальной хозяйственной деятельности предприятия. Платежный календарь составляется на короткие промежутки времени (месяц, 15 дней, декада, пятидневка). Срок определяется исходя из периодичности основных платежей предприятия. Наиболее целесообразно составление месячных планов с подекадной разбивкой. Платежный календарь охватывает все расходы и поступления средств предприятия как в наличной, так и безналичной форме, включая взаимоотношения с бюджетной системой и банками.

Первым разделом календаря является его расходная часть, отражающая все предстоящие расчеты и перечисление средств, вторым – доходная часть. Соотношение обеих частей календаря должно быть таким, чтобы обеспечивалось их равенство либо, что еще лучше, превышение доходов и поступлений над расходами и отчислениями. В этом случае излишки средств осядут на расчетном счете предприятия, что означает большую финансовую устойчивость предприятия, его платежеспособность в предстоящем периоде.

При составлении платежного календаря используют данные учета операций по расчетному счету в банке, учета сдачи расчетных документов в банк, сведения о срочных и просроченных платежах поставщикам, учитывают график отгрузки продукции и сдачи платежных документов в банк, финансовые результаты реализации продукции, а также плановые взносы в бюджет налога на прибыль, на имущество и другие налоги, отчисления в социальные внебюджетные фонды, состояние расчетов с дебиторами и кредиторами.

Примерная форма платежного календаря показана в табл. 22.2.

Кассовый план – это план оборота наличных денег через кассу предприятия, который обеспечивает своевременное получение наличных денег в банке и контроль за их поступлением и использованием. Кассовый план является частью оперативного финансового планирования и составляется на квартал. Предприятия обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх лимитов, установленных банком по согласованию с руководством предприятия.

Кассовый план состоит из четырех разделов: 1) источники поступления наличных денег; 2) расходы; 3) расчет выплат заработной платы и прочих видов оплаты труда; 4) календарь выдач заработной платы рабочим и служащим по установленным срокам (суммы выплат наличными деньгами, получаемыми в банке).

Таблица 22.2 Платежный календарь на месяц (в тыс. руб.)

Разработка кассового плана начинается с первого раздела, в котором отражаются поступления наличных денег в кассу предприятия (кроме денег, получаемых в банке).

Вторым этапом разработки является расчет третьего раздела кассового плана. Планируемый фонд заработной платы и премии рассчитываются на основе годового плана на соответствующий квартал. Наличные деньги на заработную плату выдаются за вычетом из начисленной суммы удержаний, налогов и перечислений. После расчета выплат заработной платы заполняется второй раздел – расходы. Во втором разделе показываются расходы предприятия в виде наличных денег на заработную плату, командировочные и хозяйственные расходы, выплату пособий по социальному страхованию и т.п.

В четвертом разделе заполняется календарь выдач заработной платы рабочим и служащим, где в установленные сроки (конкретные числа каждого месяца) указываются суммы выплат предприятию наличными деньгами. Эти суммы в соответствии с договором расчетно-кассового обслуживания банк выдает предприятию за установленную в договоре плату.

Кассовый план необходим предприятию для того, чтобы по возможности более точно представлять размер обязательств перед работниками предприятия по заработной плате и размер других выплат. Банку, обслуживающему предприятие, также необходим его кассовый план, чтобы составить сводный кассовый план на обслуживание своих клиентов в установленные сроки.

Расчет потребности в краткосрочном кредите проводится, если предприятие испытывает такую потребность. В этом случае необходимые документы представляются в банк в соответствии с его требованиями и с ним заключается договор о кредитном обслуживании. Однако этому должен предшествовать обоснованный расчет размера кредита, а также той суммы, которую с учетом процентов необходимо вернуть банку. Эффективность кредитуемого мероприятия или ожидаемая выручка от реализации продукции должна обеспечить своевременный возврат кредита и исключить штрафные санкции.

Финансовое планирование в процессе исполнения бюджета (Парасоцкая Н.Н., Зубрицкая А.В.)

Дата размещения статьи: 30.10.2017

В статье рассматриваются вопросы, касающиеся усовершенствования процесса кассового планирования исполнения бюджетов бюджетной системы, выявлен механизм оперативного использования временно свободных средств бюджета и рассмотрен порядок перенаправления их на обеспечение бюджетных расходов.

Введение

Ритмичное исполнение бюджета является основой деятельности государства. Для этого необходимо своевременное обеспечение кассовых расходов бюджета за счет кассовых поступлений. В полной мере осуществлять контроль за поступлением и использованием бюджетных средств позволяет кассовый план исполнения соответствующего бюджета.

Практический аспект проблем кассового планирования исполнения бюджета связан с рисками нерационального распределения расходной и доходной частей кассового плана, что приводит к уменьшению эффективности использования бюджетных поступлений, а также является причиной возникновения кассовых разрывов в процессе исполнения соответствующего бюджета.

Роль кассового планирования в исполнении бюджета

Исполнение бюджета - это основная и наиболее ответственная стадия бюджетного процесса, в ходе осуществления которой происходит реализация закона о соответствующем бюджете. Целью его исполнения является обеспечение полного и своевременного поступления всех запланированных бюджетных доходов и финансирования предусмотренных по бюджету расходов.

Бюджетным законодательством определено, что обеспечение исполнения соответствующих бюджетов возложено на Правительство Российской Федерации, высшие органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации и местные администрации.

Организация процесса исполнения бюджетов возлагается на финансовые органы соответствующего уровня (Министерство финансов Российской Федерации, финансовые органы субъектов Российской Федерации, финансовые органы муниципальных образований), а также на органы управления государственными внебюджетными фондами.

Полномочия по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов всех уровней возложены на финансовые органы. На федеральном уровне им является Федеральное казначейство. При этом бюджетным законодательством определены случаи, при которых данные полномочия могут быть переданы органам государственной власти субъектов Российской Федерации. Федеральное казначейство или соответствующий финансовый орган также осуществляют кассовое обслуживание клиентов, чьи лицевые счета открыты в данных органах. К ним относятся бюджетные учреждения, автономные учреждения и другие организации, не являющиеся участниками бюджетного процесса.

Осуществление полномочий участниками бюджетного процесса в ходе исполнения закона о соответствующем бюджете направлено на обеспечение непрерывности, надежности и своевременности кассового обслуживания исполнения бюджетов бюджетной системы и потребностей клиентов органов федерального казначейства или финансовых органов. В связи с этим возникает необходимость осуществления рационального планирования объема поступлений и выбытий с детализацией по кварталам, месяцам и дням. Бюджетное законодательство определяет документы, на основе которых осуществляется исполнение бюджетов бюджетной системы Российской Федерации. К ним относятся сводная бюджетная роспись и кассовый план.

Сводная бюджетная роспись представляет собой документ, который составляется и ведется финансовым органом соответствующего уровня в целях организации исполнения бюджета по расходам и источникам финансирования дефицита бюджета (по выбытиям из бюджета).

В ней устанавливаются объемы лимитов бюджетных обязательств и бюджетные ассигнования в разрезе главных распорядителей бюджетных средств по разделам, подразделам, целевым статьям (по программным и непрограммным направлениям деятельности), группам и подгруппам видов расходов. Доведение указанных бюджетных данных осуществляется до начала очередного финансового года. При этом объем установленных лимитов не может превышать размер бюджетных ассигнований, предусмотренных законом о бюджете соответствующего уровня.

Получив лимиты бюджетных обязательств, главные распорядители составляют собственную бюджетную роспись, в которой осуществляется их распределение по подведомственным им распорядителям и получателям бюджетных средств.

Кассовый план - второй важнейший документ, который является инструментом исполнения бюджета. В нем отражаются прогноз кассовых поступлений и кассовых выплат, которые должны соответствовать показателям доходов и расходов, определенным в соответствующем законе о бюджете. Из его показателей можно определить, насколько прогнозируемые расходы в конкретном периоде (месяце, квартале) обеспечены доходами и источниками финансирования дефицита бюджета.

Установление порядка составления и ведения кассового плана, состава и сроков предоставления информации, которая необходима для составления кассового плана, относится к компетенции финансовых органов всех уровней бюджетной системы.

Сущность кассового планирования состоит в установлении предельного объема денежных средств, используемых на осуществление операций по управлению остатками средств на едином счете бюджета. Иными словами, кассовый план нацелен на контроль за непрерывностью кассовых выплат из бюджета.

Процесс кассового планирования исполнения бюджета направлен на комплексное достижение следующих результатов: недопущение возникновения кассовых разрывов, своевременность осуществления заимствований из источников финансирования дефицита бюджета, контроль за обеспеченностью заявок бюджетополучателей, контроль за выполнением бюджетных обязательств и эффективное использование временно свободных средств бюджета.

Кассовое планирование способствует реализации принципа сбалансированности бюджетов (ст. 28 Бюджетного кодекса РФ). Сбалансированность характеризует ситуацию, при которой все запланированные расходные обязательства обеспечиваются за счет доходов, а также источников финансирования дефицита бюджета. Несбалансированность даже небольшой части бюджета ведет к нарушению ритмичности финансирования получателей бюджетных средств и влечет за собой иные последствия.

Для составления кассового плана соответствующий финансовый орган организует работу с главными администраторами доходов бюджета, главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета и главными распорядителями бюджетных средств.

Главные администраторы доходов бюджета предоставляют информацию о планируемых поступлениях для формирования кассового плана в части доходов соответствующего бюджета бюджетной системы. Предоставление информации о планируемых кассовых выбытиях для формирования кассового плана в части расходов осуществляется главными распорядителями бюджетных средств. Сведения о планируемых источниках финансирования дефицита бюджета в финансовый орган представляются главными администраторами финансирования дефицита бюджета.

Кассовые расходы осуществляются получателями бюджетных средств. К ним относятся казенные учреждения, в том числе органы государственной власти и органы местного самоуправления.

Для планирования объемов расходов получатели бюджетных средств должны принять бюджетные обязательства в пределах доведенных до них лимитов бюджетных обязательств и бюджетных ассигнований.

Лимиты бюджетных обязательств определены в сводной бюджетной росписи, которая составляется на основе закона о соответствующем бюджете. После ее утверждения финансовый орган доводит лимиты бюджетных обязательств и бюджетных ассигнований до главных распорядителей бюджетных средств.

Главные распорядители, в свою очередь, осуществляют составление собственной бюджетной росписи в разрезе подведомственных им распорядителей и получателей бюджетных средств.

Утвержденные лимиты бюджетных обязательств доводятся до распорядителей и получателей бюджетных средств соответствующей подведомственной сети. Участники подведомственной сети составляют собственный финансовый план в форме бюджетной сметы.

Бюджетным законодательством установлено, что порядок составления, утверждения и ведения бюджетных смет принимается в форме единого документа, составление которого возложено на главного распорядителя бюджетных средств для подведомственных ему учреждений.

Целью составления данного финансового документа является установление объема и направлений расходования бюджетных средств в пределах лимитов бюджетных обязательств, выделенных на функционирование получателей бюджетных средств.

Форма составления бюджетной сметы закреплена Приказом Минфина России от 30.09.2016 N 168н "О внесении изменений в Общие требования к порядку составления, утверждения и ведения бюджетной сметы казенного учреждения, утвержденные Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 20 ноября 2007 г. N 112н".

С 2017 г. формирование и предоставление бюджетных смет осуществляется в электронном виде с использованием государственной интегрированной информационной системы управления общественными финансами "Электронный бюджет". Бюджетная смета формируется в разрезе четырех разделов.

В первом разделе отражаются расходы, непосредственно связанные с выполнением казенными учреждениями их функций, а именно: расходы на оплату труда работников, на закупки товаров, работ, услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд, уплату налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации и возмещение вреда, причиненного казенным учреждением при осуществлении его деятельности. Данный перечень направлений расходов является исчерпывающим и закреплен ст. 70 Бюджетного кодекса РФ.

Из указанных направлений расходования бюджетных средств оплата труда является расходом, планирование которого осуществляется ежемесячно. Запланированный годовой фонд оплаты труда распределяется казенными учреждениями по месяцам в соответствии с планами их работы. Так, например, учреждения общего и профессионального образования должны планировать значительные выплаты по данному направлению расходов на июль месяц в связи со спецификой графика отпусков педагогического персонала. Поликлиники, центры социальной работы, центры метрологии и иные казенные учреждения осуществляют равномерное планирование расходов на заработную плату.

Расходы на осуществление закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд разделяются на текущие и капитальные. Текущие закупки отличаются регулярностью планирования, поскольку обеспечивают оперативную деятельность учреждений. Капитальные закупки связаны с увеличением стоимости государственной (муниципальной) собственности и проводятся либо в соответствии с установленными учреждением программами, либо в соответствии с федеральной адресной инвестиционной программой.

Большое значение приобретает планирование объемов расходов на осуществление текущих и капитальных закупок для обеспечения государственных и муниципальных нужд. Планирование закупок реализуется посредством формирования, утверждения и ведения планов и планов-графиков закупок. В плане закупок подлежат обоснованию объекты закупок, исходя из установленных целей их проведения, а в плане-графике - начальная (максимальная) цена контракта. Федеральный закон от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" устанавливает, что в общем порядке для определения максимальной цены контракта используется метод анализа рынка или метод сопоставимых рыночных цен. В Законе также определены условия, при которых применяется нормативный метод, тарифный метод, проектно-сметный метод или затратный метод определения начальной цены контракта.

Планированию данного раздела бюджетной сметы уделяется значительное внимание, поскольку в нем содержатся сведения о планируемых объемах расходов получателей бюджетных средств на закупки и сроки их осуществления. Эти сведения являются необходимыми для дальнейшего составления кассового плана и предоставляются соответствующему главному распорядителю бюджетных средств.

Во втором разделе отражаются расходы казенных учреждений, осуществляющих бюджетные полномочия главного распорядителя или распорядителя бюджетных средств, в части предоставления бюджетных инвестиций и субсидий юридическим лицам (включая субсидии бюджетным и автономным учреждениям), субвенций и иных межбюджетных трансфертов.

В бюджетах бюджетной системы Российской Федерации предусматриваются субсидии бюджетным и автономным учреждениям на финансовое обеспечение выполнения ими государственного (муниципального) задания. Порядок предоставления субсидий устанавливается нормативными правовыми актами для каждого уровня бюджетной системы (Правительством РФ, высшим исполнительным органом государственной власти субъекта Российской Федерации и муниципальными правовыми актами местной администрации). Их предоставление осуществляется в соответствии с соглашениями, заключаемыми между органами государственной власти (органами местного самоуправления) и бюджетными или автономными учреждениями.

Третий раздел предназначен для отражения расходов, не отнесенных к первым двум разделам.

Четвертый раздел необходим для отражения итоговой суммы бюджетных показателей сметы в разрезе кодов бюджетной классификации по всем разделам.

Порядок дальнейшего обобщения сведений об объемах расходов, содержащихся в бюджетных сметах, устанавливает соответствующий главный распорядитель бюджетных средств.

Главный распорядитель бюджетных средств соответствующего уровня может обязать получателя бюджетных средств по завершении составления бюджетной сметы передать ему информацию об объемах распределенных расходов. В этом случае главный распорядитель формирует свод бюджетных смет, содержащий обобщенные показатели о планируемых расходах всех распорядителей и получателей бюджетных средств, находящихся в его ведении. Помимо этого, он устанавливает объем дополнительных сведений, необходимых для детализации планируемых выплат по срокам их осуществления.

На основании представленных бюджетных показателей главный распорядитель осуществляет их обобщение в сводный кассовый план по подведомственной ему сети.

Кассовый план главного распорядителя составляется на текущий финансовый год в разрезе всех подотчетных ему получателей с разбивкой по кварталам. Он подлежит передаче в соответствующий финансовый орган для последующего определения общего объема кассовых выбытий средств из соответствующего бюджета.

Порядком ведения кассового плана исполнения соответствующего бюджета может быть не предусмотрено составление кассового плана главного распорядителя бюджетных средств. В этом случае казенные учреждения передают сведения о планируемых объемах кассовых расходов непосредственно в соответствующий финансовый орган.

Финансовый орган обобщает сведения, представленные главными распорядителями или получателями бюджетных средств, проверяет их на соответствие закону о бюджете на соответствующий финансовый год и плановый период, а также сводной бюджетной росписи, формирует прогнозы выбытий из бюджета, а на их основе - расходную часть кассового плана.

Особенности процесса кассового планирования исполнения бюджета города Москвы

Процесс кассового планирования исполнения бюджета города Москвы представляет собой сложный механизм, который осуществляется на протяжении всего финансового года.

Составление и исполнение кассового плана исполнения бюджета города Москвы производится на основании планируемых данных о поступлениях и выбытиях, содержащихся в Законе о бюджете города Москвы на очередной финансовый год и плановый период. Последний определяет порядок финансового обеспечения деятельности органов исполнительной власти, законодательной власти, распорядителей бюджетных средств, учреждений, не являющихся участниками бюджетного процесса, и получателей бюджетных средств на определенный временной период. Закон составляется сроком на три года - очередной (текущий) финансовый год и плановый (двухлетний) период.

Для исполнения Закона о бюджете города Москвы в части расходов необходимо составление сводной бюджетной росписи и кассового плана.

Составление и ведение сводной бюджетной росписи осуществляет Департамент финансов города Москвы в течение 3 дней после принятия Закона о бюджете города Москвы. В ней устанавливаются бюджетные ассигнования по расходам и источникам финансирования дефицита бюджета города Москвы. Установленные бюджетные показатели должны быть доведены до главных распорядителей бюджетных средств не позднее 3 дней после утверждения сводной бюджетной росписи.

После доведения бюджетных показателей Департаментом финансов главные распорядители бюджетных средств бюджета города Москвы составляют проект собственной бюджетной росписи в течение 5 рабочих дней.

Бюджетные росписи составляются с распределением лимитов бюджетных обязательств и бюджетных ассигнований по кодам классификации расходов бюджета, целевым статьям, разделам, подразделам, группам, подгруппам, элементам видов расходов и кодам классификации операций сектора государственного управления.

Предельные объемы расходов, утвержденные в бюджетной росписи, должны быть доведены до распорядителей и получателей бюджетных средств. Доведение осуществляется в форме уведомлений о бюджетных ассигнованиях на период действия утвержденного бюджета. Доведение указанных бюджетных показателей осуществляет Департамент финансов города Москвы.

Взаимодействие Департамента финансов города Москвы и главных распорядителей средств бюджета с целью передачи бюджетных данных осуществляется посредством электронного документооборота. Документооборот происходит с использованием автоматизированной системы управления городскими финансами города Москвы.

Доведенные лимиты бюджетных обязательств и объемы бюджетных ассигнований служат основанием для составления бюджетной сметы получателями бюджетных средств. Бюджетная смета составляется, утверждается и ведется в порядке, определенном главным распорядителем бюджетных средств, в ведении которого находится казенное учреждение.

Бюджетные показатели, заключенные в сметах, являются основой для составления кассового плана главного распорядителя. В нем распределяются доведенные объемы бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств по распорядителям бюджетных средств и получателям бюджетных средств соответствующей подведомственной сети. Утвержденные кассовые планы главных распорядителей подлежат передаче в Департамент финансов города Москвы.

Кассовый план главного распорядителя оформляется Справкой о распределении кассового плана главного распорядителя бюджетных средств.

Показатели, утвержденные в кассовом плане главного распорядителя, передаются в Департамент финансов города Москвы и отражаются им в расходной части кассового плана. При этом кассовый план ведется на основании сведений, получаемых от главных администраторов доходов бюджета города Москвы, главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета города Москвы и главных распорядителей средств бюджета города Москвы.

Для составления кассового плана главные администраторы доходов бюджета представляют сведения о поквартальном распределении доходов. Они обязаны сформировать их не позднее 10 рабочих дней с даты принятия Закона о бюджете города Москвы. В указанный срок главные администраторы источников финансирования дефицита бюджета передают также сведения о поквартальном поступлении источников финансирования дефицита бюджета. Кассовый план по расходам бюджета составляется на основе сведений, представленных главными распорядителями бюджетных средств. Объемы планируемых расходов передаются в Департамент финансов не позднее 10 рабочих дней со дня утверждения сводной бюджетной росписи.

Финансовый орган обобщает указанные сведения, проверяет их на соответствие Закону о бюджете города Москвы на соответствующий финансовый год и плановый период и сводной бюджетной росписи, после чего формирует прогнозы кассовых поступлений и кассовых выплат из бюджета города Москвы. На основе прогнозов составляется проект кассового плана на соответствующий финансовый год, после чего он утверждается руководителем Департамента финансов города Москвы.

Литература

1. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 28.03.2017).
2. Федеральный закон от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд".
3. Закон города Москвы от 10.09.2008 N 39 "О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в городе Москве".
4. Парасоцкая Н.Н. Особенности управленческого учета в организациях образования // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. 2014. N 19. С. 9 - 14.

Организация финансовой службой составления, учета и контро­ля за исполнением кассового плана представляет собой важный участок оперативной финансовой работы. Кассовый план является практической формой реализации текущего финансового контроля за выполнением годового финансового плана предприятия.

Кассовый план - это план оборота, т.е. поступления и расходо­вания наличных денежных средств по счету касса. Регулярное сос­тавление и исполнение кассового плана призвано обеспечить финан­совый контроль за движением наличных денежных средств на предп­риятии, их эффективное использование и своевременное получение.

Принцип обязательности составления по отношению к кассово­му плану, равно как и по отношению к другим видам финансового планирования, в реальном бизнесе не действует. Отсутствие плани­рования налично-денежного оборота, как и других форм финансового планирования, красноречиво говорит за само предприятие, фирму, компанию, состояние экономической и финансовой работы на них. Такое отсутствие не есть доказательство ненужности финансового планирования, а выступает доказательством частичного не соответ­ствия практики ведения бизнеса его же собственным фундаменталь­ным основам и задачам. Основа успешности любого бизнеса - расче­ты планов и прогнозов. Главные задачи - прибыль, увеличение стои­мости предприятия, инвестиции в развитие.

Решать в серьез и надолго такие задачи невозможно без гра­мотного управления финансами предприятия, фирмы, компании. Об­ратная картина лишь подтверждает, что видимость не совпадает час­то с сущностью, а исключения из правила, в целом лишь подтверж­дают само правило. В тех случаях, когда наличные обороты не прохо­дят полностью через кассу предприятия, фирмы, компании должен составляться официальный и реальный кассовый план.

Кассовый план начинает разрабатываться на предстоящий квартал в рублях, как правило, за 50 дней до начала планируемого квартала. Следует иметь в виду, что примерно в эти же сроки, - за 45 дней до начала следующего квартала, коммерческие банки обычно требуют представления кассового плана от своих клиентов юриди­ческих лиц. При этом форма кассового плана выдается операцион­ными подразделениями банков. Предприятия, фирмы, компании представляют кассовый план в обслуживающий их банк по форме, не совпадающей с тем кассовым планом, который разрабатывается для внутренних оперативных управленческих нужд предприятия.

Основой для заполнения кассового плана для банка выступает, так называемая, классическая форма кассового плана предприятия, фирмы, компании. Она представляет собой форму кредитного пла­нирования, довольно подробный оперативный план налично-денеж­ного оборота на предстоящий квартал с разбивкой по месяцам. Кас­совый план предприятия, фирмы, компании, как оперативный плано­вый финансовый документ для внутреннего пользования, выступает как план движения наличных денег и состоит из четырех разделов.

В первом разделе показывается поступление наличных денеж­ных средств непосредственно в кассу предприятия. Планирование этих поступлений производится исходя из уточненного финансовой службой ожидаемого оборота за текущий квартал. Такая оценка про­изводится на основе фактического хода выполнения уточненного плана поступлений наличных денег в текущем квартале за прошед­шие 40-44 дня с его начала.

Источниками данных при планировании первого раздела высту­пают: кассовая книга предприятия, фирмы, компании; не проведен­ные по учету приходно-расходные первичные документы по счету касса; заключенные договора с оплатой наличными денежными сред­ствами; финансовые планы жилищно-коммунального хозяйства с уч­тенными в расчетах к ним тарифами платежей за предоставление жилищно-коммунальных услуг по кругу плательщиков; планы прове­дения зрелищных мероприятий с учтенными в расчетах к ним сумма­ми предполагаемых сборов и расходов, осуществляемых в наличных денежных средствах; плановое количество и стоимость путевок реа­лизуемых за наличный расчет работникам предприятия, другие рас­четы движения налично-денежных средств.

Первый раздел также фиксирует разделение текущих плановых поступлений наличных денежных средств на часть, расходуемую на месте и инкассируемую в коммерческий банк для зачисления на сче­та предприятий, фирм, компаний. Сама инкассация, и зачисления инкассированных банками сумм на счета предприятий, фирм, компаний, производятся в соответствии с заключенным договором. За ин­кассацию осуществляются безналичные платежи (иногда налично­-денежные), производимые, как правило, в виде удержаний причита­ющихся банку сумм из остатков денежных средств предприятия на счетах. Обороты по наличным платежам за предоставление услуг по инкассации должны быть учтены в расходной части кассового пла­на во втором разделе в как прочие расходы.

Уважаемые тулунчане!

Приглашаем вас на отчет мэра городского округа о результатах своей деятельности за 2018 год и планах развития города Тулуна на 2019 год, который состоится в соответствии с прилагаемым графиком:

График проведения встреч с населением

На встречах будут присутствовать представители:

МО МВД «Тулунский»;

ООО «Жилтрест»;

ООО «Западный филиал»;

ОГБУЗ «Тулунская городская больница»;

Управление соц.защиты;

Пенсионный фонд;

ООО «Иркутская Энергосбытовая Компания»;

Представители пассажирских перевозчиков.

Справки по телефону (395-30) 2-16-00; 40-643

В связи с проведением технических мероприятий 09.04.2019 года с 14 15 до 16 30 будет закрыто движение транспорта по ул. Володарского на участке дороги от перекрестка с ул. Ленина до перекрестка с ул. Калинина.

Движение автобусов муниципальных городских маршрутов будет осуществляться по ул. Ленина – ул. Урицкого – ул. Советская – ул. Матросова – ул.. Володарского – ул. Ермакова далее по маршруту и в обратном направлении по указанным улицам.

3 апреля в Центре досуга «Сибирь» состоялся отчет мэра города Юрия Карих о работе администрации за прошедший 2018 год и планах работы на текущий 2019 год. На отчете присутствовали руководители различных служб и ведомств, учреждений и организаций, члены депутатского корпуса, представители общественных организаций и движений.

Открытие отчетной встречи началось с демонстрации видеоролика «Есть мнение», в котором тулунчане отвечали на вопросы: изменился ли город за последние годы? И что ещё хотелось бы видеть в нашем городе?

Ответы на вопросы были разными, но большая часть респондентов отметила позитивные изменения как в облике самого города, так и в работе различных его служб.

Юрий Владимирович кратко рассказал обо всех направлениях деятельности администрации города за отчетный период. Мэр отметил, что за 2018 год доходная часть бюджета составила 1034,7 млн. руб., расходная – 1033,9 млн. рублей. По сравнению с 2017 годом доходная часть бюджета увеличилась на 5,7% или на 55,3 млн. рублей...

С 28 по 30 марта в Сибэкспоцентре г. Иркутска прошла 22 международная туристическая выставка «Байкалтур» , где традиционно были представлены туристические возможности Иркутской области, а также городов и регионов России. На выставке в преддверии нового туристического сезона встретились любители отдыха и профессионалы отрасли.

Основным мероприятием деловой программы стал форум «Время отдыхать на Байкале», который провёл Союз Торгово-промышленной палаты Восточной Сибири. На форуме обсуждались актуальные вопросы в части развития туризма, экономической эффективности отрасли, особенности создания сельских гостевых домов с учетом требований природоохранного законодательства. Было проведено много…

29 марта в МБУК ЦД «Сибирь» г. Тулуна прославленный ансамбль «Афганцы Сибири» дал полуторачасовой концерт. В переполненном зале песни военно-патриотической направленности слушали кадеты и юнармейцы, спортсмены и воспитанники интерната, учителя и воспитатели, казаки и сотрудники силовых ведомств, ветераны и представители общественных организаций.

«Наследники победителей» – так называлась программа, которую с воодушевлением восприняли тулунчане. Зрительный зал с трудом вместил всех желающих. Концерт прошел на одном дыхании. Так «заводить» публику могут не все звезды. Руководитель ансамбля В. А. Кобзарь не только исполнял песни, но и выступал в роли…

28 марта в актовом зале администрации городского округа состоялось заседание членов Общественной палаты. В повестке дня значилось два основных вопроса: отчет о проделанной за 2018 год работе председателя Думы г. Тулуна А. В. Счастливцева и о профилактической работе с несовершеннолетними и их семьями, где докладчиком была ответственный секретарь комиссии по делам несовершеннолетних МО «г. Тулун» Т. В. Горшкова, содокладчиком – начальник отдела по делам несовершеннолетних МО МВД России «Тулунский» Н. В. Останина.

Отчет о работе Думы был принят к сведению. Правда, представители общественной палаты акцентировали внимание на тех вопросах, исполнение которых депутаты Дума г. Тулуна держат на контроле. А вот что касается профилактической работы с несовершеннолетними, то этот вопрос вызвал бурное…

«Местное самоуправление: формы и механизмы участия». Семинар под таким названием с участием руководителя Общероссийской общественной организации Всероссийского совета местного самоуправления Бориса Григорьевича Алексеева был проведен на базе МАУДО «Кристалл» 29 марта 2019 года. К участию в нём были приглашены представители администраций Нижнеудинского, Тайшетского, Тулунского районов и г. Тулуна.

С приветственным словом к собравшимся обратился мэр городского округа Юрий Владимирович Карих, отметивший, что с момента принятия 131 Закона «О местном самоуправлении» прошло уже более 15 лет. Его реализация воплощается на всей территории России. Есть определенные трудности, но в целом поставленные задачи решаются. И цель проведения семинаров…

Уважаемые жители города Тулуна!

Любое учебное заведение, предприятие, учреждение может оставить заявку на сайте сдай-бумагу.рф и сдать любое количество макулатуры от 300 кг.

Вывоз будет производиться силами и транспортом организаторов акции. Более подробная информация и просветительский материал в приложенных файлах и на сайте акции – сдай-бумагу.рф

В период с 01апреля по 25 мая 2019 года при поддержке Министерства природных ресурсов Иркутской области и Службы по охране природы и озера Байкал Иркутской области , а так же краудфандинг проекта «Подари Дерево» www.подари-дерево.рф в муниципалитетах Краснодарского края будет проходить Всероссийский Эко-марафон ПЕРЕРАБОТКА «Сдай макулатуру – спаси дерево».

Акция проходит, в виде соревнований между районами и городами края. По результатам эко-марафона будет составлен «зеленый рейтинг» муниципалитетов. Победители акции будут награждены премиями, благодарностями и ценными призами.

Основная задача акции – привлечь внимание людей к ресурсосбережению, заставить задуматься над расточительностью использования природных ресурсов, а также внести вклад в развитие вторичной переработки отходов

В весенний период лёд начинает таять и становится непрочным. Скреплённый ночным холодом, он ещё способен выдерживать небольшую нагрузку, но днём быстро нагреваясь. От просачивающейся талой воды, «тело» льда становится пористым и очень слабым, хотя сохраняет достаточную толщину. Весенний ледяной покров на реках нельзя использовать для катания и переходов, – такой лёд очень тонкий, непрочный и не выдерживает тяжести человека. Во льду образуются воздушные поры, которые при движении трудно заметить.

Не выходите на весенний лёд!

Соревнования по плаванию среди школьных команд города прошли в плавательном бассейне. В них приняли участие мальчики и девочки 4-5 и 6-7 классов из школ № 1, 2, 4, 6, 19, 20, гимназии. По их итогам лучшие пловцы обучаются в школе № 1. Они заняли одно первое и одно второе место. Гимназисты тоже заняли первое место в своей подгруппе, представители команды школы № 2 увезли серебро. Бронза у команд школ № 6 и 20.

Стоит отметить, что плавание в нашем городе развивается быстрыми темпами. Это стало возможным благодаря открытию плавательного бассейна «Дельфин». Это один из самых динамично развивающихся видов спорта. Ведь недаром говорят, что…

21 марта в зале администрации городского округа состоялось очередное заседание совета женщин Тулуна. В повестке дня – отчет председателя женсовета за период 2015-2018 годы и планы на 2019 год.

Согласно отчету, представленному председателем совета женщин И. С. Степановой, этой общественной организацией проводится колоссальная работа по различным направлениям – от помощи нуждающимся и одиноким, проведения акций социальной направленности, волонтерского движения до участия в мероприятиях городского и областного масштаба. Неоценима роль женщин г. Тулуна в воспитании подрастающего поколения, повышении значимости института семьи. Одно из направлений развития женского движения сегодня…

Мои советские выпускники!

Такой была тема очередной встречи ветеранов педагогического труда г. Тулуна. Приветствуя педагогов и их выпускников, председатель учительского совета ветеранов Любовь Анатольевна Дроздова отметила неоценимую роль педагогов в воспитании не только подрастающего поколения, но и в целом жителей г. Тулуна. Ведь кто как не учителя были и есть всегда на виду, являясь примером для подражания. Это они сумели так организовать процесс обучения и воспитания, что по их стопам пошли выпускники. Достоянием школы № 7 без преувеличения можно назвать…

Коллектив ЦДО «Кристалл» в торжественной обстановке 19 марта 2019 года чествовал с 70-летним юбилеем талантливого хореографа – Бородько Ларису Дмитриевну, которая более 50 лет отдала любимому делу – обучению детей и взрослых волшебному таинству танца. Мэр городского округа Юрий Владимирович Карих, поздравляя заслуженного юбиляра, отметил её огромный вклад в дело воспитания подрастающего поколения, неуёмную энергию и жизнелюбие, активную гражданскую позицию.

За свой добросовестный труд Лариса Дмитриевна Бородько была награждена Грамотой мэра городского округа.

В рамках празднования 74-ой годовщины Победы в Великой Отечественной войне региональное отделение политической партии «Единая Россия» проводит конкурс детских рисунков «Они сражались за Родину…»

Конкурс проводится с целью воспитания у подрастающего поколения чувства патриотизма и гордости за подвиги их предков, формирования у детей интереса к истории России, реализации творческих способностей детей дошкольного и школьного возраста.