Бланк налоговой декларации по ндс. Расчет взносов на обязательное страхование от несчастного случая на производство и профзаболеваний. Электронная отчетность по НДС

Уже есть список нововведений в новый документ и наглядные профессиональные инструкции по форме декларации 2017, которым нужно четко следовать, чтобы налоговый инспектор признал факт сдачи документа. В противном случае вам придется платить штраф. Налоговая служба приняла решение изменить 16 штрих-кодов, согласно которым идентифицировались разделы каждого листа. Также будут откорректированы форматы представления декларации и налоговых регистров, таких как: книга покупок и книга продаж фирмы.

Цель законодательных новшеств – привести декларацию по налогу на добавленную стоимость в соответствие с текущими нормами права. Ранее был ряд несоответствий, который препятствовал верной трактовке информации. Чтобы избежать разночтений, были внесены изменения в форму бланка и требования по его заполнению. Чтобы налогоплательщики точно знали, что от них ждет законодатель, была разработана инструкция и даны комментарии специалистов налогового ведомства. Для этого даже были подготовлены поправки к приказу ФНС ММВ-7-3/558@, который был выпущен 29.10.14 г.

Декларация по НДС: примеры расчетов

НДС рассчитывают по итогам квартала, а уплачивают равными долями в течение последующих 3 месяцев. Срок уплаты согласно нормам ст. 174 НК РФ – до 25 числа месяца. К примеру, если к уплате по итогам 1 кв. 2017 г. причитается 2 190 тыс. руб., это значит, что в срок до 25 числа в апреле, мае и июне фирма должна внести по 730 тыс. Обратите внимание, возможен перенос срока платежа в связи с выходными днями. Так случилось в июне – внести НДС можно и 26 числа месяца без штрафных санкций.

Декларация по НДС 2017: расчет вычетов

Формула расчета доли вычетов в форме декларации за 2017 год следующая:

Стоимость товаров и услуг по деятельности с НДС/Стоимость всех товаров

Обратите внимание, контрольное соотношение по НДС позволяет легко найти сумму по необлагаемым операциям и списать ее в расходы согласно нормам права. Таким образом компания уменьшит налог на прибыль.

Правила и порядок заполнения новой декларации 2017

Декларация НДС 2017 бланк заполняется согласно инструкции:

Все заполняют Титульный лист формы в обязательном порядке
Разделы 2-12 заполняются при наличии указанных операций
Налоговые агенты должны сдавать форму с Разделом 2
Раздел 7 посвящен не подлежащим обложению операция
В разделе 8 отражаются прошлые налоговые вычеты
Данные книги продаж переносятся в таблицу Раздела 9
Из журнала учета счетов-фактур цифры ставятся в Разделы 10 и 11
В разделе 12 отражаются операции без налога

Форма 2017 утверждена к началу года и используется с отчета за 1 квартал.

Сроки сдачи отчета и корректировки по НДС

Еще нужно использовать старую форму, аналогичное правило действует и для исправлений. Уточненная декларация по НДС в 2017 году за 2016 будет сдаваться на бланке прошлого периода. Если же уточненка по НДС 2017 касается данных за период, когда действовал уже новый бланк, именно его и следует использовать при подаче корректирующих сведений.

С отчета за 1 кв. 2017 действует новый бланк НДС. Сроки сдачи не меняются. За просрочку уплаты по-прежнему будут начисляться пени. Кстати, ФНС может оштрафовать на 20% от неуплаченной суммы согласно нормам ст. 122 Кодекса. Если же вы умышленно «ушли» от уплаты налога, ФНС может применить санкцию в размере 40% недоимки. Таковы правила 2017 года.

Подробнее ознакомиться с величиной штрафа можно в 243-ФЗ от 03.07.16г. Если вы забыли сдать форму в срок, можно подать первичную с нулевой суммой, а следом отправить корректирующую декларацию по НДС на полную сумму. Такая методика убережет вас от штрафа, хотя пояснения на предмет вашей «забывчивости» налоговым инспекторам дать придется.

Частные корректировки по новой форме декларации

НДС отчетность теперь нужно сдавать с учетом следующих положений:

Бесплатный бланк можно сказать на официальном сайте
Код обновленной формы КНД 1151001
Основные изменения коснулись Раздела 3
По строкам 041-042 отражается реализация по истечении срока
Строка 110 раскрывает суммы налога по таможенному декларированию
Нормы ст. 173 НК РФ в части п. 6 распространяются на данные стр. 115

В новой форме количество разделов совпадает со старым бланком. Их ровно 12, но заполнять разделы 2-12 нужно только, если у налогоплательщика в отчетном периоде, а это кварталы 2017 года, были соответствующие операции. Но на практике это правило работает следующим образом:

Налогоплательщики обычно заполняют бланки электронно, следовательно, им не нужно решать вопрос, какие именно листы войдут в итоговый отчет. Они проставляют только имеющиеся у них данные так, как того требует законодатель. В результате у них формируется отчет, где часть листов будет с нулями. Ничего самостоятельно «выкидывать» из формы не нужно, да это и не получится в электронной декларации. Просто отправляйте бланк в полном объеме.

Скачать

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

имеет ряд нововведений и изменений, которые необходимо учитывать всем налогоплательщикам. Сейчас для всех уже доступна информация об изменениях, которые придется учитывать в новом году, в том числе и новые кодовые значения в количестве шестнадцати штук. Итак, новая декларация по НДС - это следующий набор разделов:

Третий раздел будет регулировать процессы подсчета налогов, которые понадобиться вносить в бюджетный фонд в счет проведения действий, облагаемых налогами, согласно налогового кодекса;
К нему издано приложение 1, и оно регулирует налоги, которые восстановлены, и уплачены в бюджетный фонд в счет истекшего календарного года и прошлых лет;
Четвертый раздел регламентирует расчеты сумм налогов на операции по продаже продукции, если они имеют обоснованную на документальном уровне, нулевую ставку по налоговому начислению;
В шестом разделе речь идет о подсчетах налоговых показателей на операционные процессы по продаже продукции, если нет документального подтверждения обоснованности использования нулевых налоговых ставок;
Страница с кодовым значением 00309127 в восьмом разделе так же добавили. Она касается сведений из книжек покупок об операционных процессах за прошлый отчетный период;
Пополнили и приложение 1 восьмого раздела страницей с кодовым значением 00309141, которая посвящена сведениям из книг покупок об операционных процессах за истекший промежуток налогового периода;
В девятом разделе теперь есть страница 00309858, в которой говориться о данных из книжек продаж об операционных процессах в период истекшего налогового термина;
В приложении 1 к девятому разделу добавилась страничка с кодовым значением 00309196, о сведениях из книг продажи по операционным процессам, которые должны быть отражены за окончившийся налоговый термин;
Приказ о порядках при заполнении декларационной формы по НДС дополнился вторым приложением, а порядок кодовых значений операций – приложением 1.

Кроме этого, обновления налоговой службы коснулись всех форматов оформления отчетных документов и порядка их подачи касательно НДС, в электронном виде. Это и декларация по НДС , и книжки покупок, книжки продаж, и другие документы. Эти изменения обоснованы тем, что необходимо было пересмотреть форму заполнения бумаг и адаптировать ее под ряд новых федеральных законов.

Для бухгалтеров в этом году приготовили множество изменений, с которыми им нужно ознакомиться как можно быстрее. Количество отчетных документов в разы возрастет, администрированием взносов теперь начнет заниматься налоговая служба, появятся новые КБК, и еще много чего неприятно удивит специалистов в этом году.

Декларация по НДС в 2017 году: последние изменения.

Сейчас у властей на рассмотрении находиться законопроект, в тексте которого указаны новые категории товарных единиц, попадающих под действие десятипроцентного НДС. На данный момент список товаров, которые имеют льготы, регламентирован в сто шестьдесят четвертой статье, но, по мнению некоторых депутатов, вместо восемнадцати процентов должны платить десять и продавцы плодово-ягодных культур и винограда. Обретет силу новая форма декларации по НДС с 2017 года , а именно с первого числа января месяца. При этом предприниматель может отчитаться за четвертый квартал по старым декларационным бланкам. Но вот с первого квартала этого года для отчетности понадобиться бланк новой декларации по НДС с 2017 года , который налоговая служба успела опубликовать еще не полностью. Но вот приказ о том, что она должна быть использована повсеместно, вступает в силу в марте текущего года.

Что касается самой декларационной формы, то тут тоже есть небольшие коррективы, которые власти посчитали нужным внести. Например, если акционерное общество, или общество с ограниченной ответственностью, решит представить бумажный формат отчетности, то им не понадобиться ставить на титульном листе круглую печать, чтобы заверить документ. А помимо появления новых кодовых значений, обновилось и само содержание бланка, теперь в нем добавились некоторые строки.

Третий раздел декларационной формы пополнен строками 041 и 042, в которых понадобиться отражать операции, касающиеся продажи товаров, которые в процессе таможенного декларирования облагались НДС, согласно нормам 151 статьи.
Появилась 125 строчка, в которой необходимо будет отражать расходные вычеты в счет строительства капитального плана.
Новая форма декларации по НДС с 2017 года в шестом разделе исключает требование к отражению в строках 070 и 110 кодовых значений операционных процессов, связанных с реализацией продукции, если они применяют нулевую налоговую ставку, независимо, есть у них документально подтверждение, или нет.
Такие же правила касаются и строк 090 и 060, которые содержит декларация по НДС в четвертом разделе.

Коррективы потерпела не только форма декларации по НДС в 2017 году , но и ряд приложений к ней. Например, некоторые поля предпочли разбить на несколько частей.

Когда и как должна быть подана декларация по НДС в 2017 году.

Что осталось прежним и неизменным, так это срок сдачи отчетности. Как и раньше, представить ее необходимо до двадцать пятого числа того месяца, который следует после отчетного квартала, ну а сдается она также, ежеквартально. Форму декларационной отчетности по налогу на добавочную стоимость утвердил приказ налоговой службы, изданный еще в 2014 году. Теперь он будет обновлен и дополнен властями, после чего бизнесменам придется использовать только новый бланк.

Декларация по НДС - это двенадцать разделов, в которых должны представляются, все сведения из книжек покупок, книжек продаж, а так же все о счетах-фактурах, которые были получены и выставлены, если это касается работы на основании посредничества. Формат сдачи деклараций состоит из:

Титульного листа;
Первого раздела о сумме налогов, которую следует внести в бюджетный фонд или возместить из него, согласно данных налогоплательщиков;
Остальных разделов, которые заполняются в случае наличия у компаний облагаемых НДС оборот за отчетный период.

Расчет НДС осуществляется ежеквартально, уплачивается в равных долях на протяжении 3 месяцев, которые следуют после истекшего налогового периода. Вносить выплаты в бюджетный фонд следует не позже, чем двадцать пятого числа ежемесячно. Допустим, за второй квартал текущего года необходимо заплатить 330 000 по НДС. Это значение разбивается на три периода и выплачивается следующим образом: до 25 июля – 110 000, до 25 августа – 110 000 и до 25 сентября – 110 000. Если какой-либо из дней попадет на выходные, то сроки переносятся на первый рабочий.

Декларация по НДС предполагает внесения ряда значений, которые можно получить путем использования специальных формул. Для налоговых вычетов по НДС существует формула:

Цена продукции, услуг или работы, которые были отгружены или выполнены за квартальный период и облагаются НДС делиться на цену общего количества продукции, работы или услуг, которые были осуществлены в квартальный промежуток. Именно эту сумму входящих налогов, которые относятся к облагаемым и необлагаемым НДС видам деятельности, организация может заявлять к вычетам.

Чтобы подсчитать части НДС по операциям, которые не облагаются, используется следующая формула. Цена товаров, которые были отгружены на основании не облагающейся деятельности, делится на цену всех товарных единиц, которые отгрузила организация за отчетный промежуток времени. Та часть НДС, которая получится на необлагаемые операции, может быть списана в счет расходов, которые сократят налоги на прибыль.

Последовательно новая форма декларации по НДС с 2017 года составляется так:

На данный момент еще нет полного образца порядка заполнения декларационных документов по новым правилам, поэтому пока что сведения подаются по следующему регламенту:

Начинается декларация по НДС с титулки и раздела 1, которые должны заполнить все, в чьи обязанности входит предоставление отчета. Если гражданин не платит НДС но ему был выставили счета-фактуры за указанное время с определенной суммой налогов, то его декларация по НДС будет состоять только из Первого раздела и титульного листка;
12 часть Второго раздела и приложения к Третьему, Восьмому и Девятому разделам заполняем, если бизнесмен вел определенную операционную деятельность;
Заполнение Второго раздела осуществляется налоговыми агентами;
Разделы с Третьего по Шестой должны быть включены в отчет только в том случае, если осуществлялись определенные операции в прошедшем отчетном периоде.
В Седьмом разделе следует отобразить информацию о следующих операциях:

Тех, которые не подлежат обложению налогами, освобождаются от налогов, или не признаются объектами для исчисления НДС;
Реализация продукции за пределами страны;
Получение выплаты или авансов, за счет будущего получение товара, производственный цикл которых длиться не менее чем полгода.

В Восьмом разделе будут отражены налоговые вычеты за прошлые отчетные периоды;
Девятый раздел включает в себя сведения из книг продаж и ее дополнений;
В Одиннадцатом и Двенадцатом разделах следует указать данные из учетных журналов о счетах-фактурах, которые были получены и выписаны на основании работы в качестве посредника;
Двенадцатый раздел содержит сведения о счетах-фактурах, которые облагаются НДС, при непредусмотренной выплате налогов.

Заполняем первый раздел.

Для этого необходимо учитывать раздел 5 Порядка. Так, 010 строка содержит кодовое значение ОКТМО, 020 – коды бюджетной классификации НДС товаров, услуг и работ, которые были реализованы в России. Строчка 030 содержит сумму начисленных НДС, она не должна отражаться в Третьем разделе и включаться в подсчет значений 040 и 050 строчек Первого раздела. Строчки 040 и 050 включают в себя суммированные показатели, которые берут в разделах с Третьего по Шестой. Если отсутствует налоговая база, да и сам налог, здесь просто ставиться прочерк. В строках 060 до 080 значения указываются, только если титульный лист по реквизитам места нахождения содержит кодовое значение 227. Во всех иных случаях ставятся прочерки.

Заполняем третий раздел.

Новая форма декларации по НДС с 2017 года в этом разделе учитывает процентные ставки налога, равные десяти и восемнадцати процентам. Начиная с 010 и до 040 строки – это поля налоговой базы, и здесь не следует указывать те операции, которые освобождены от налога на добавочную стоимость, те, которые имеют нулевую ставку налога, даже если на то нет документального подтверждения, и ресурсы, полученные на авансовой основе.

В 070 строчке проставляется значение суммы платежей авансового или другого типа, которые осуществлялись в счет получения товарных единиц в будущем. А вот 080 строчка содержит общую сумму, которую необходимо восстановить, а 090 – ту которую стоит восстановить по отношению к оплате, полной или частичной, за будущие товарные поставки. Строчка 100 – средства, которые необходимо восстановить ввиду операций, имеющих нулевую ставку налога, 110 – суммы налогового отчисления при учете восстановлений: итоговое значение 010-080строчек Третьего раздела. В 120 строчке – суммы налогов при учете восстановленных средств, от 010 до 090 строчки последних полей.

Все налоговые исчисления, на которые распространяется вычет, следует поместить в поля 120-180, а в 190 строчке указать общее значение положенного вычета. В поле 200 проставляется то значение, которое необходимо выплатить в налоговую инспекцию, согласно Третьему разделу. Строчка 220 содержит общую сумму налога на добавочную стоимость, которая принимается вычетом за квартальный период.

В строки 230-240 вписывается общее значение налога, которое надо уплатить, в случае получения отрицательного результата он будет внесен в 240 строку, а для положительных значений используется строка 230.

Заполняем Четвертый, Пятый и Шестой Разделы.

В эти поля данные вносятся только в том случае, если в отчетный период организация выполнила какие-либо операционные процессы, для которых действует нулевая налоговая ставка.

Заполняем Седьмой Раздел.

Сюда проставляются значения, только если имела место операция, не подлежащая налогообложению по НДС, или же предприятие получило предоплату за товары, которые должны поступить в ближайшем будущем.

Заполняем Восьмой и Девятый разделы.

В Восьмой раздел вносятся сведения из книг покупок на основании счет-фактур, которые дали права на получение вычета за отчетный период. Заполняется он налогоплательщиком и налоговым агентом, только если продукция не реализует арестованную решением суда имущественную и товарную базу иностранной компании, которая не учтена в налоговой инспекции России. В девятый раздел заносят сведения из книг продаж, а именно данные о том, какие счета были выставлены по операционным процессам, увеличивающим налоговые базы за квартал. Заполнение осуществляют компании, которые платят налог, и налоговый агент.

Заполняем Десятый и Одиннадцатый разделы.

Эта часть декларации заполняется комиссионерами и агентами, застройщиками, экспедиторами. В Десятый раздел вносится информация из первой части выставленных счетов фактур, а в Одиннадцатый – из второй.

«НДС декларация 2017-2018 бланк» — при введении такого поискового запроса найдется бланк декларации по НДС , действительный в 2017-2018 годах. По сравнению с бланком 2015-2016 годов он обновлен. Рассмотрим его особенности и узнаем, где найти образец заполнения декларации по НДС и скачать актуальный бланк декларации по НДС.

Особенности налоговой декларация по НДС (бланк 2017-2018 годов)

Декларация по НДС, применяемая для отчета с 1-го квартала 2017 года, по-прежнему утверждена приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@, но берется из его последней редакции от 20.12.2016.

Декларация состоит из титульного листа и 12 разделов, из которых обязательными для заполнения являются титульный лист и раздел 1. Прочие разделы заполняются при наличии соответствующих операций. При этом может возникнуть необходимость в оформлении приложений к разделам 3, 8 и 9.

Если данные для заполнения разделов у лица, обязанного подавать декларацию, отсутствуют, это не снимает с него обязанности сдать декларацию. В этом случае она будет подана только в составе обязательных разделов, причем в разделе 1 в полях, предназначенных для данных о налоге, вместо цифр будут стоять прочерки.

Подробнее об оформлении такой декларации читайте в статье .

По сравнению с декларацией 2015-2016 годов принципиальных изменений в обновленном бланке нет:

сделан ряд редакционных правок в разделах 3, 4, 6, 8, 9;
детализированы строки доходов в разделе 3, что привело к общему увеличению числа строк в этом разделе;
соответственно, изменен и электронный формат бланка.

В соответствии с изменениями, внесенными в бланк, уточнен и порядок его заполнения, содержащийся в том же приказе ФНС России, которым утверждена форма декларации.

Разделы 8-12 представляют собой регистры, в которых отражаются исходные данные по НДС из учетных документов отчитывающегося лица. На основании сведений из разделов 8-12 информация вносится в основные разделы 1-7 декларации.

Разделы 8 и 9 заполняются всеми налогоплательщиками, которые ведут книги покупок и продаж. Сюда заносится полная информация из этих книг, в том числе по корректировочным и исправленным счетам-фактурам. Разделы содержат приложения для отражения данных, попавших в дополнительные листы к книгам.

Разделы 10 и 11 предназначены для посредников, в том числе не являющихся плательщиками НДС. Структура разделов 10 и 11 аналогична структуре разделов 8 и 9, но данные сюда заносятся из других регистров — обязательных для ведения посредником журналов учета счетов-фактур.

Раздел 12 заполняется неплательщиками НДС на основании тех счетов-фактур, которые в течение отчетного периода были выставлены ими с выделением суммы НДС.

Разделы 8-12 декларации в случае представления ее уточненного варианта могут быть откорректированы. В этом случае на первом листе соответствующего раздела необходимо проставить код актуальности сведений.

О правилах подготовки и подачи уточненной декларации по НДС читайте в этом .

Образец заполнения декларации по НДС 2017-2018 годов

С образцом заполнения налоговой декларации по НДС 2017-2018 годов можно ознакомиться на сайте ФНС. Причем здесь найдется не только образец заполнения, но и бланк налоговой декларации НДС.

Учитывая большой объем информации, которая должна быть включена в декларацию обычными налогоплательщиками, данные для ее отражения лучше формировать в бухгалтерской программе. Тогда они автоматически попадут и в отчетность, сформированную в этой же программе. Там же в автоматическом режиме будет произведена проверка данных декларации.

Об особенностях заполнения отдельных разделов декларации читайте в статьях:

Посредники и неплательщики НДС при небольшом объеме документов, требующих отражения в декларации, могут воспользоваться бланками, включенными в программы электронной сдачи отчетности, в том числе на сайте ФНС.

Где найти бланк декларации по НДС 2017-2018 годов

Оптимальное решение для всех, кто должен отчитываться по НДС, — использовать для ведения учета бухгалтерские программы, в которых есть не только бланк декларации, но и возможность его автоматического заполнения на основании учетных данных, проверки и отправки в ИФНС либо выгрузки в программу электронной сдачи отчетности.

О том, как можно проверить правильность внесения данных в декларацию, читайте в материале .

Если же вам все-таки понадобится скачать бланк декларации по НДС 2017-2018 годов отдельно, это можно сделать на нашем сайте.

Итоги

При необходимости вы можете скачать бланк декларации по НДС, размещенный в этой статье, однако более целесообразно при заполнении декларации использовать программные продукты, содержащие не только актуальный бланк декларации, но и встроенные системы проверки и отправки декларации в ИФНС.

Верно заполнить декларацию за 3-й квартал 2017 года вам поможет наш .

При подаче бланка НДС в налоговую инспекцию необходимо не только правильно рассчитать сумму налога и уплатить его, но и подать верные сведения в соответствующей законодательству форме.

Декларация НДС 2017 бланк скачать бесплатно Excel можно на этом сайте. Форма налоговой декларации претерпела некоторые изменения. К тому же, появилась необходимость сдавать документацию не в бумажном, а электронном виде. Еще одно новшество — перекрестная проверка счетов покупателя и продавца, которая помогает инспекции ФНС выявить недобросовестное заполнение декларации.

Именно поэтому к заполнению декларации НДС 2017 нужно подходить с ответственностью и знанием дела, использовать новые бланки 2017 года и следовать образцам.

Кто подает декларацию НДС

Подавать декларацию по НДС образца 2017 года должны как плательщики налога, так и некоторые другие организации.

компании, выплачивающие НДС;
предприятия, не являющиеся плательщиками, но выставляющие фактурные счета с данным налогом;

Если количество работников у налогового агента превышает 100 сотрудников за предыдущий год, то декларация подается в цифровом виде. Если работников меньше 100, то документ можно предоставлять и в цифровой форме, и в бумажной.

Сроки подачи декларации НДС

Налоговая декларация по НДС содержит отчетные сведения о каждом прошедшем квартале. Документ сдается до 25 числа следующего за кварталом отчета месяца. Если 25 число выпадает на один из выходных дней, то последний срок переносится на следующий за выходными понедельник.

1 квартал — не позже 25 апреля;
2 квартал — не позже 25 июля;
3 квартал — не позже 25 октября;
4 квартал — не позже 25 января следующего года.

Если не сдать декларацию НДС вовремя

При уплате налога либо нулевой сумме НДС — штраф 1000 рублей. Если НДС не был уплачен, то взимается 5% от суммы налога за каждый новый месяц просрочки (даже если он неполный). Но сумма штрафа не должна превышать 30% и быть менее 1000 рублей.

Не стоит откладывать подачу декларации до последнего дня, всегда делайте это заранее.

Заполнение декларации НДС 2017 за квартал

Форма нового бланка утверждена приказом Федеральной налоговой службы РФ от 29 октября 2014 года № ММВ-7-3/558. Приказ содержит бланк декларации НДС и порядок внесения сведений (приложение 2). Этот документ является основным руководством по заполнению налоговой декларации.

Всего в бланке документа 12 разделов и титульная страница. Первую часть и титульный лист подлежат заполнению всеми отчетными организациями. Все остальные разделы заполняются в зависимости от деятельности отчетного лица. Они могут быть заполнены полностью или частично, а то и вовсе остаться пустыми.

Титульный лист содержит ИНН и КПП организации, ее название, код налогового периода (в соответствии с приложением 3), коды налоговой инспекции и места расположения, код экономической деятельности и все контактные сведения. На титульной странице нужно указать о ликвидации или реорганизации в прошедшем квартале, если это имело место.

Строки 040 и 050 первого раздела включают сумму НДС для уплаты или возмещения из средств бюджета.

Если декларация подается предпринимателем или компанией, которая не выплачивает НДС, но выставляет фактуры по НДС, то сумма налога записывается в строчке 030.

Раздел 2 заполняют предприятия, зарегистрированные как налоговые агенты;
Раздел 3 — все плательщики налога на добавленную стоимость;
Раздел 4 — организации со ставкой НДС 0%, которая обоснована;
Раздел 5 — организации с облагаемой ставкой в 0%;
Раздел 6 — организации со ставкой 0%, которая не обоснована документально;
Раздел 7 — не облагаемые НДС предприятия, операции по продаже изделий, обслуживанию вне Российской Федерации, операции по предоплате;
Раздел 8 — для заполнения всеми налоговыми агентами и компаниями, оплачивающими НДС (подается информация из книги покупок). Для отражениях всех счетов-фактур проводится заполнение необходимого количества страниц;
Раздел 9 — компании с исчислением налога на добавленную стоимость (информация из книги продаж);
Раздел 10 — посредники, получающие фактурные счета другого лица;
Раздел 11 — посредники, выставляющие фактурные счета;
Раздел 12 — организации, не осуществляющие оплату налога, но выставляющие фактурные счета с суммой НДС.

Каждое слово и цифру следует записывать в соответствующие им строки и клетки. Все денежные суммы вписываются в полных рублях, округляя копейки.

Декларация НДС-2017 подается в Федеральную налоговую службу в цифровой форме через ТКС. Документ в бумажном виде могут предоставить индивидуальные предприниматели, организации и налоговые агенты, не уплачивающие НДС.

Если компания сдаст декларацию по НДС на бумаге (при своем обязательстве подать форму в электронном виде), то инспекция ФНС не будет учитывать ее в отчетности. Будет записано, что декларация не предоставлена вовсе. В таком случае организацию могут ожидать штрафы за просрочку.

Подача декларации НДС в бумажной форме

Есть несколько особенностей, которые должны быть учтены налоговыми агентами при сдаче документации на бумаге.

Печать должна быть односторонней;
Чернила принтера и ручки должны быть черными, темно-синими или фиолетовыми;
Не допускается каких-либо исправлений корректирующей жидкостью или зачеркиванием.

После подачи бланка НДС-2017

Все поданные документы собираются ИФНС в одну базу данных. Они проходят проверку не только внутри одной организации, но и между покупателями-продавцами, на наличие ошибок и не стыковок в сведениях.

В том случае, если Федеральная служба выявит несоответствия и не уплаченные налоги, она попросит пояснить эти расхождения. Требования ФНС нужно удовлетворить в кратчайшие сроки. Пренебрежение к запросам инспекции приведет к санкциям до крайней меры по блокированию счета организации.

Форма декларации по НДС не изменилась . Отчитаться в ФНС за 3 квартал 2017 года нужно по форме декларации, действующей с 12 марта 2017 года и утвержденной приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ , в редакции приказа ФНС от 20.12.2016 № ММВ-7-3/696@. Эта же форма сдавалась налогоплательщиками за 1 и 2 кварталы 2017 года.

Кто сдает НДС за 3 квартал 2017 года?

Декларации по НДС представляют юридические лица и ИП, а также посредники, признанные плательщиками НДС. В ряде случаев декларацию подают те, кто НДС не уплачивает (например, компании на УСН), если в отчетном периоде они выставляли счета-фактуры с выделенным НДС.

Срок уплаты НДС за 3 квартал 2017 года

Срок уплаты НДС не изменился . Компании и ИП должны уплачивать налог равными частями в размере 1/3 от общей суммы НДС за отчетный период. Крайний срок, когда необходимо сделать перечисление в бюджет — 25-ое число каждого месяца.

Уплачивая налог, руководствуемся правилом (согласно п. 7 ст. 6.1 НК РФ) — если крайний срок уплаты налога выпадает на выходной или праздничный день, то он переносится на первый, следующий за выходным, рабочий день.

Если все таки опоздали с уплатой налога, то штраф составит 20% от суммы недоимки. В случае, если будет доказана умышленная неуплата НДС, то штраф возрастет и будет варьироваться от 20 до 40 процентов от суммы налога, подлежащего уплате. Налоговики вправе также приостановить операции по банковским счетам.

Можно перечислить НДС досрочно : например, уплатить полностью налог в срок уплаты первого платежа или 1/3 налога в рамках первого перечисления, а остальные 2/3 суммы НДС — в срок уплаты второго платежа. Штрафных санкций со стороны налоговиков такая схема не повлечет.

Специальные сроки уплаты НДС за 3 квартал 2017 года

Импорт из стран ЕАЭС. Отдельные сроки уплаты НДС установлены для плательщиков налога, ввозящих импорт из стран ЕАЭС. Перечисление налога в бюджет осуществляется до 20-го числа месяца, который идет за месяцем принятия к учету импортированной продукции. Например, в октябре 2017 года ввезенный товар был принят на учет, а заплатить налог будет необходимо не позднее 20 ноября.

Покупка у иностранного контрагента . Исключение по срокам уплаты для налоговых агентов по НДС действует в случае приобретения продукции у иностранной компании, не состоящей на налоговом учете в России. Здесь действуют особые правила перечисления НДС в бюджет. Налог необходимо перечислять в бюджет в тот же день, когда происходит оплата иностранному контрагенту по сделке.

Ошибочно выставленный счет-фактура . Специальные правила распространяются на индивидуальных предпринимателей и компании, которые применяют ЕНВД и УСН и, таким образом, освобождены от налога по закону. По общему правилу они вообще не должны перечислять НДС. Тем не менее, в ряде случаев в выставляемых ими покупателям счетах-фактурах отдельной строкой выделяется НДС. Тогда упрощенцы и вмененщики берут на себя обязанность по перечислению налога и обязаны уплатить НДС в том месяце, который следует за кварталом, в котором выставлялись счета-фактуры с НДС. Крайний срок — не позднее 25-го числа месяца, следующего за этим кварталом. Налог вносят в в полном объеме, без разбивки на части. Если в 3-ем квартале 2017 года ошибочно выставлялись счета-фактуры с выделенным НДС, надо перечислить всю сумму НДС не позднее 25 октября 2017 года.

Срок сдачи декларации по НДС за 3 квартал 2017 года

Декларация по НДС подается только в электронном виде с применением . Подача декларации на бумаге будет приравнена к несдаче отчета.

Декларацию представляют не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. НД по НДС за 3 квартал 2017 года необходимо сдать не позднее 25 октября 2017 года . Декларация по НДС направляется в ФНС по месту учета головной компании или ИП.

Опоздание со сдачей декларации будет грозить компании штрафом в размере 5% от суммы налога за каждый полный и неполный месяц, начиная с крайнего дня подачи отчета. Штраф не может превысить 30% от суммы налога, но и не может быть менее 1000 рублей.

Существует практика назначения штрафа за несвоевременную отправку нулевой декларации по НДС. Также ФНС может блокировать расчетный счет компании за несдачу НД по НДС спустя 10 рабочих дней после завершения сроков представления отчета.