Проект соглашения о предоставлении скидки. Дополнительное соглашение к договору поставки о снижении цены товара (предоставлении скидок) (образец заполнения). Дисконтные программы и дисконтные карты

Наш поставщик предоставил скидку на приобретенные запчасти. Скидка предоставлена в момент реализации (в счете указана сумма скидки, накладная выписана на уменьшенную сумму). В основном договоре порядок предоставления скидок не оговорен. Нужно составить дополнительное соглашение на предоставленную скидку. Как правильно составить это дополнительное соглашение (лучше - пример составленного доп.соглашения).

Да, нужно заключить дополнительное соглашение к договору поставки и прописать в нем предоставляемые скидки. Предоставлять их нужно только за выполнение определенных условий контракта (под. 19.1 п.1 ст.265 НК РФ). Например, достижение объема закупки, досрочную оплату или заключение договоров на поставку в дальнейшем. Формулировка в соглашении может быть следующая: Поставщик предоставляет скидку в размере 10 процентов на все товары, отгруженные в текущем году, при условии, если Покупатель приобретает с начала года товары на сумму более 500 тыс. рублей. Образец дополнительного соглашения представлен ниже. В нем прописаны бонусу. Вы можете заменить это условие на скидку. Именно по скидкам нет образца дополнительного соглашения.

Обоснование

Документ

Допсоглашение о выплате бонуса или скидки избавит от проблем с НДС и налогом на прибыль

Простимулировать постоянного контрагента можно, в том числе скидками или бонусами. То есть вознаграждением покупателю в случае выполнения определенных условий сделки или отдельного соглашения (письмо ФНС России от 01.04.10 № 3-0-06/63).

Если первоначальный договор не содержит условия о выплате такого бонуса, условие о премировании покупателя закрепляют в дополнительном соглашении (постановление Арбитражного суда Московского округа от 22.09.15 № Ф05-12613/2015). Рассмотрим, что указать в допсоглашении, чтобы избежать рисков по налогу на прибыль и НДС (образец дополнительного соглашения к договору поставки, содержащий условие о выплате покупателю бонуса, приведен ниже).

Поставщик учитывает сумму бонуса в расходах только в том случае, если выплата бонуса предусмотрена договором (письма Минфина России от 17.08.12 № 03-03-06/1/414 , от 31.07.12 № 03-03-06/1/372 и от 20.03.12 № 03-03-06/1/132). Значит, в допсоглашении, где закреплено условие о премировании покупателя, необходимо сделать ссылку на основной договор.

2. Описание в допсоглашении условий выплаты бонусов позволит поставщику учесть сумму премии в налоговых расходах

Для того чтобы компания смогла учесть затраты на предоставленный контрагенту бонус во внереализационных расходах, должны одновременно выполняться два условия (подп. 19.1 п. 1 ст. 265 НК РФ):

- в договоре или допсоглашении предусмотрены условия предоставления бонуса. Как правило, это приобретение определенного объема или ассортимента продукции;
- покупатель исполнил оговоренные обязательства.

Так, в одном из дел суд установил, что в договорах, заключенных с покупателями-дистрибьюторами, отсутствуют условия предоставления скидок. Скидки поставщик выплатил, несмотря на то что покупатели не выполнили определенные условия договоров. В результате суд согласился с налоговиками в том, что поставщик не вправе был учитывать при налогообложении прибыли выплаченные покупателям бонусы (постановление Арбитражного суда Московского округа от 28.11.14 № Ф05-13640/2014 , оставлено в силе определением Верховного суда РФ от 20.03.15 № 305-КГ15-816).

3. Указание в допсоглашении на то, что скидка не изменяет цену товара, поможет покупателю не включать бонус в базу по НДС

Скидка, которая не изменяет цену товара, не облагается НДС у покупателя (письма Минфина России от 16.07.10 № 03-01-10/2-62 , от 23.04.10 № 03-07-11/138 и от 26.07.07 № 03-07-15/112). Поэтому, чтобы избежать риска доначисления НДС, покупателю целесообразно проконтролировать условия предоставления скидок в дополнительном соглашении.

Кроме того, важно, чтобы дополнительное соглашение не вносило в договор поставки элементы других договоров (например, договора возмездного оказания услуг). Если проверяющие установят, что премию или бонус поставщик выплачивает покупателю именно в связи с выполнением определенных работ или оказанием услуг, они доначислят последнему НДС (письма Минфина России от 07.09.12 № 03-07-11/364 , от 06.09.12 № 03-07-11/356 , от 31.08.12 № 03-07-11/342 и от 03.09.12 № 03-07-15/120 , доведено до сведения инспекторов на местах письмом ФНС России от 18.09.12 № ЕД-4-3/15464@).

5. В допсоглашении целесообразно указать перечень документов, которые подтверждают порядок расчета бонуса и условия его предоставления

Скидка, которая не изменяет цену товара , не облагается НДС у покупателя

Это может быть уведомление о расчете бонуса, акт сверки расчетов, протокол, отчет или любой иной первичный документ, подписанный обеими сторонами. Любой из этих документов организация разрабатывает самостоятельно с учетом требований к оформлению первичных документов (п. 2 ст. 9 Федерального закона от 06.12.11 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»).

Так, в одном из дел суд поддержал налоговиков, исключивших из состава налоговых расходов поставщика суммы премий покупателю. Компания не представила расчет премий исходя из конкретных позиций товарных групп. Поставщик сослался на маркетинговую политику, по условиям которой премии покупателям предоставлялись в целях увеличения объема продаж и получения прибыли.

Но переданный в инспекцию суммовой расчет премии не позволял определить, как премия стимулирует увеличение объема закупаемой продукции. Более того, инспекторы не получили от проверяемой компании заявки и заказы покупателя, подтверждающие количество, ассортимент и цены товара, в отношении которого предоставлены премии (постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 26.02.14 № А33-4337/2013

Главная тема

Как избежать налоговых ловушек при заключении договоров на 2016 год

В договоре поставки нет условия о скидках

В чем риск . Инспекторы могут снять у поставщика расходы на скидки, о которых он забыл написать в договорах. В этом случае контролеры считают затраты необоснованными. А судьи поддерживают инспекторов (определение Верховного суда РФ от 20.03.15 № 305-КГ15-816).

Как изменить . Надо прописать в договоре любые скидки как уменьшающие цену товара, так и не влияющие на нее. Предоставлять их нужно только за выполнение определенных условий контракта (подп. 19.1 п. 1 ст. 265 НК РФ). Например, достижение объема закупки, досрочную оплату или заключение договоров на поставку в дальнейшем. Если компания забыла включить условие о скидке в договор, можно подписать дополнительное соглашение. Но безопаснее сделать это до поставки товара, а также привести расчет суммы скидки.

При продаже продовольственных продуктов максимальная премия - 10 процентов от стоимости товаров с НДС (ч. 4 ст. 9 Федерального закона от 28.12.09 № 381-ФЗ). Безопаснее не превышать этот лимит. Минфин считает, что сверхнормативные скидки нельзя списать в расходы (письмо от 13.04.10 № 03-03-06/1/263), а судебная практика не сложилась.

Формулировка в договоре

«Поставщик предоставляет скидку в размере 10 процентов на все товары, отгруженные в текущем году, при условии, если Покупатель приобретает с начала года товары на сумму более 500 тыс. рублей».

Розничные сети. Секреты эффективности и типичные ошибки при работе с ними Сидоров Дмитрий

Форма 3 Дополнительное соглашение на акцию

Дополнительное соглашение на акцию

К договору № _______________

от « _______ » 200 _______________ г .

Дополнительное соглашение № _____

г. _______________ « _______» 200 _______________ г .

Именуемое в дальнейшем Покупатель, в лице _______________, действующего на основании доверенности, с одной стороны, и _______________, именуемое в дальнейшем Продавец, в лице _______________, действующего на основании _______________, с другой стороны, заключили настоящее дополнительное соглашение о нижеследующем.

1. Стороны достигли соглашения о проведении акции по продвижению товара _______________ в магазине Покупателя .

2. Срок проведения акции – с « _______________ 200 _______________ г .

по « _______________» 200 г.

3. Продавец гарантирует, что в период действия акции Покупатель имеет возможность осуществить заказ товара в объеме не менее _______________. В случае если Продавец не осуществит поставку заказанного товара в период проведения акции в объеме, предусмотренном настоящим пунктом, Покупатель имеет право потребовать от Продавца уплаты штрафа в размере 60 (Шестидесяти) % от стоимости недопоставленного объема товара.

4. В течение срока проведения акции Продавец предоставляет скидку на товар, указанный в п. 1 настоящего Дополнительного соглашения, в размере _______________ % от его стоимости , указанной в Ценовом листе (см. Приложение 4

«Образец ценового листа»).

5. Продавец не вправе увеличивать утвержденную цену на товар, участвующий в акции по продвижению товара (далее – Акция), в течение периода ее проведения в магазинах Покупателя.

6. В случае если Покупатель не продал полученный от Продавца товар в течение срока действия настоящей Акции, Покупатель вправе возвратить товар Продавцу, а Продавец обязан вывезти указанный товар, при этом задолженность Покупателя перед Продавцом подлежит уменьшению на стоимость не проданного возвращенного Покупателем товара. Возврат товара производится транспортом, силами и за счет Продавца в течение _______________

часов с даты направления соответствующего уведомления от Покупателя, но в любом случае не позднее 7 (Семи) дней с даты направления Покупателем уведомления. В случае нарушения Продавцом обязательств, предусмотренных настоящим пунктом, Покупатель вправе потребовать оплаты Продавцом штрафной неустойки в размере 2 (Двух) % от стоимости не реализованного и подлежащего возврату товара за каждый день просрочки. Дополнительно Продавец возмещает расходы, понесенные Покупателем в связи с хранением указанного товара.

7. Если Продавец поставил товары в период проведения Акции с нарушением срока, указанного в п. 4.2 Договора, Покупатель вправе потребовать оплаты штрафной неустойки в размере 10 (Десяти) % от суммы поставки за каждый день просрочки.

Настоящее Дополнительное соглашение составлено в 2 (Двух) экземплярах, по 1 (Одному) экземпляру для каждой из сторон, и является неотъемлемой частью указанного выше Договора.

8. ЮРИДИЧЕСКИЕ АДРЕСА И РЕКВИЗИТЫ СТОРОН.

Из книги Управление задолженностью. Стратегии взыскания долгов и защиты от кредиторов автора Малкин Олег

3.5. Мировое соглашение Стороны могут урегулировать спор, заключив мировое соглашение или используя другие примирительные процедуры, если это не противоречит федеральному закону.Мировое соглашение может быть заключено сторонами на любой стадии арбитражного процесса и

Из книги Анатомия бренда автора Перция Валентин

Приложение 6. Бриф на дополнительное исследование (шаблон) Название компании______________________________________________________________________________Сфера деятельности______________________________________________________________________________Название торговых марок, выпускаемых компанией______________________________________________________________Причины,

Из книги Как стать первоклассным руководителем. Правила привлечения и удержания лучших специалистов автора Фокс Джеффри Дж.

{ XXX } Заключите соглашение о критике Критика не есть критиканство. Справедливая критика его сторонится. Критика в организации должна быть уместной. Воспринимайте се спокойно. Сделайте так, чтобы люди не боялись критиковать. Заключите соглашение о критике.Многим

Из книги Удвоение продаж в оптовом бизнесе автора Мрочковский Николай Сергеевич

Дополнительное обслуживание Чаще всего в оптовом бизнесе ваши товары мало чем отличаются от товаров конкурентов. Но вы можете предлагать множество дополнительных услуг, программ, условий, увеличивающих ценность ваших продуктов.Почему-то у большинства компаний принято

Из книги 77 коротких рецензий на лучшие книги по маркетингу и продажам автора Манн Игорь Борисович

59. «Стимулирование сбыта. Как провеcти эффективную промо-акцию», Д. Камминз 307 страниц. Мой рейтинг – 4.Книга на вопрос отвечает. Читать ее тяжело. Много практических знаний, но они разбавлены очень большим количеством

Из книги Реальность в рекламе автора Ривз Россер

Из книги Маркетинг образования [фрагмент] автора Ванькина Инна Вячеславовна

Из книги Маркетинг образования автора Ванькина Инна Вячеславовна

Из книги Бизнес-план на 100%. Стратегия и тактика эффективного бизнеса автора Абрамс Ронда

1.3. Дополнительное профессиональное образование ПРОГРАММЫ ПОДГОТОВКИ РУКОВОДИТЕЛЕЙ В СОВЕТСКИЙ ПЕРИОДВ период 70–90–х годов XX в. в СССР была создана система подготовки, переподготовки, повышения квалификации кадров для управления предприятиями и организациями,

Из книги Технология достижений [Турбокоучинг по Брайану Трейси] автора Трейси Брайан

2.1. Опыт реформ в образовании. Болонское соглашение В любой стране реализация реформ осложняется двумя факторами: отсутствием механизмов их реализации и недостатком ресурсов.19 июля 1999 г. 29 государств подписали Болонскую декларацию. В ней были сформулированы общие цели и

Из книги Google AdWords. Исчерпывающее руководство автора Геддс Брэд

Из книги Лидерство, основанное на принципах автора Кови Стивен Р

Из книги Ошибки на миллион долларов автора Анненков Павел Александрович

Из книги Менеджерами не рождаются. Непростые уроки достижения реальных результатов автора Свайтек Фрэнк

Из книги автора

Ошибка 15 Не составляет партнерское соглашение Партнерство в бизнесе – это не брак. В браке люди должны быть готовы умереть друг за друга и быть вместе при любых ситуациях. В бизнес-партнерстве главное – совместное зарабатывание денег. Деньги в партнерстве стоят на

Сегодня многие компании сталкиваются с растущими требованиями розничных сетей в области ценовой политики, логистики поставок, организации трейдмаркетинговых и BTL-мероприятий. Как входить в розничную сеть и готовить коммерческое предложение? Каковы особенности ценообразования при работе с розничными сетями? Как оптимизировать условия поставки и организацию логистики? Как выиграть борьбу за место на полке? Как минимизировать штрафные санкции, применяемые сетями в отношении поставщиков? Автор дает четкие и проверенные на практике рекомендации, которые помогут производственным, дистрибьюторским и логистическим компаниям уберечься от ошибок и избежать финансовых потерь при работе с розничными сетями. В приложении представлены практические материалы, необходимые для работы с сетевыми магазинами: образцы договоров, должностные инструкции и положения и многое другое.

Книга является незаменимым помощником для директоров и менеджеров производственных и дистрибьюторских организаций, специалистов отделов продаж и маркетинга.

Книга:

Форма 3 Дополнительное соглашение на акцию

Дополнительное соглашение на акцию

К договору № _______________

от « _______ » 200 _______________ г .

Дополнительное соглашение № _____

г. _______________ « _______» 200 _______________ г .

1. Стороны достигли соглашения о проведении акции по продвижению товара _______________ в магазине Покупателя .

2. Срок проведения акции – с « _______________ 200 _______________ г .

по « _______________» 200 г.

«Образец ценового листа»).

Дополнительное соглашение N ___ к Договору поставки от "___"________ ____ г. N ___,

предусматривающее новую систему скидок

г. __________ "___"________ ____ г. __________________________________________________________, именуем__ в (наименование или Ф.И.О.) дальнейшем "Поставщик", в лице ___________________________________________, (должность, Ф.И.О. уполномоченного представителя) действующ___ на основании ________________________________________________, (документ, подтверждающий полномочия) с одной стороны, и _______________________________________________________, (наименование или Ф.И.О.) именуем__ в дальнейшем "Покупатель", в лице _______________________________ _____________________________________________________________, действующ___ (должность, Ф.И.О. уполномоченного представителя) на основании _____________________________________________________________, (документ, подтверждающий полномочия) с другой стороны, заключили настоящее Дополнительное соглашение о нижеследующем:

1. В целях увеличения объема реализации товара, поставляемого по Договору поставки от "___"________ ____ г. N ___, стороны определили условия предоставления скидок Покупателю:

1.1. Максимальная отсрочка платежа при поставке товара Покупателю составляет _______ календарных дней с момента поставки по товарной накладной.

1.2. В случае если ежемесячный поставленный Покупателю объем товара составляет или превышает _______________, Покупатель получает скидку в размере ___% от общей цены поставляемого товара.

1.3. При дальнейшей реализации Покупателем товара Поставщика Покупатель должен соблюдать следующую систему скидок:

1.3.1. При перепродаже товара оптовым покупателям предоставляется скидка:

В размере ___% от общей цены закупаемого товара при условии, что оптовая организация ежемесячно покупает товар в объеме от _________ до __________ штук (тонн, упаковок, литров и т.д.);

В размере ___% об общей цены закупаемого товара при условии, что оптовая организация ежемесячно покупает товар в объеме от ________ до __________ штук (тонн, упаковок, литров и т.д.);

В размере ______% от общей цены закупаемого товара при условии, что оптовая организация не делает предварительной заявки товара и закупает товар в объеме ___________ штук (тонн, упаковок, литров и т.д.) и более (разовая сделка).

1.3.2. При перепродаже Покупателем товара для категории покупателей __________ скидка предоставляется в размере ___% от общей суммы цен закупаемого товара.

1.3.3. При перепродаже товара для категории покупателей __________ скидка предоставляется в размере ___% от общей суммы цен закупаемого товара.

2. В случае, если в течение _________ с момента подписания настоящего соглашения объем поставленного Покупателю товара не составил (не превысил) ______________, Поставщик оставляет за собой также право пересмотреть систему скидок для Покупателя на дальнейшие поставки товара. При таких обстоятельствах скидки могут быть уменьшены с интервалом в ___%.

3. Настоящее Дополнительное соглашение действует только в отношении __________________________________________________________________________. (наименование, иные индивидуализирующие признаки товара)

4. Настоящее Дополнительное соглашение вступает в силу с момента его подписания, является неотъемлемой частью Договора от "___"________ ____ г. N ___ и действует в течение _____ дней.

Поставщик: Покупатель: ___________________________ ___________________________ ___________________________ ___________________________ ___________________________ ___________________________ _____________/_____________ ______________/____________ М.П. М.П.