Правильный расчет при увольнении по собственному желанию. Срок расчета при увольнении по собственному желанию. Заявление об увольнении. Окончательный расчет при увольнении. Сроки проведения окончательного расчета с работником

Независимо от того, по каким причинам расторгается трудовой договор, требуется провести полный расчет с работником при увольнении. К обязательным выплатам относятся: заработная плата и компенсация за неиспользованный отпуск. Право на другие дополнительные выплаты работник получает, в зависимости от того, каким способом был прекращен трудовой договор. В некоторых случаях сотруднику полагается выходное пособие, компенсация из-за прекращения трудового договора, другие факультативные выплаты.

Как правильно провести расчеты с работником при увольнении

Рассмотрим более детально порядок начисления следующих компенсаций и платежей, которые полагаются работнику, в случае увольнения, а также выплаты, которые должны быть удержаны с работника в пользу предприятия (такое тоже бывает):

• компенсация за отпуск, который не был использован работником;
• удержания при расчете за неотработанные сотрудником дни отпуска;
• выходное пособие;
• сохранение за работником среднего ежемесячного заработка до момента трудоустройства на новую работу;
• компенсация, предусмотренная при увольнении руководителя предприятия.

В день увольнения работника, с ним должны быть произведены все расчеты, в соответствии со статьей 140 ТК РФ. В случае невозможности работника явится за причитающимися ему сумами выплат, предприятие должно выплатить соответствующие денежные суммы работнику, на следующий день, после его увольнения.

Работодатель обязан компенсировать сотруднику все неиспользованные отпуска, в случае увольнения. При этом, обязательно учитывается те выплаты, подлежащие компенсации, в соответствии с количеством отработанных дней в текущем году. Следует взять во внимание, что компенсировать неиспользованный отпуск, предприятие должно сотруднику за все периоды его работы. Если сотрудник не был в отпуске несколько лет, ему нужно выплатить компенсацию за эти несколько лет.

Если же работник успел использовать свой оплачиваемый ежегодный отпуск, а увольняется с предприятия до истечения календарного года, в котором он уже отбыл в отпуске, предприятие имеет полное право удержать с причитающихся выплат сотруднику сумму за неотработанный отпуск. Для проведения таких удержаний, следует рассчитать, сколько фактически дней или месяцев сотрудник отработал в текущем году.

Когда удержание проводить не стоит

Для того, чтобы рассчитать удержания за отпускные, берется в учет не календарный год, а рабочий, который исчисляется с момента заключения трудового договора, а не с начала календарного года. Нельзя удержать с работника сумму оплаченных дней неотработанного отпуска в таких случаях:

• при полном прекращении предприятием или индивидуальным предпринимателем, своей деятельности (ликвидация);
• при увольнении работника по состоянию здоровья, когда он не может выполнять возложенные на него функции, но от перевода на другую должность отказался;
• при сокращении;
• если руководитель предприятия, или бухгалтер были уволены в связи со сменой собственника;
• в случае военного призыва;
• при полной потере трудоспособности работника;
• при увольнении работника, в случае восстановления на должности прежнего сотрудника (по решению судебных органов, или инспекции труда);
• при наступлении физической смерти работника, или работодателя (если работодатель частное лицо), или в случае признание безвестно пропавшим;
• при увольнении работника по причинам, не зависящим от сторон трудовых отношений, вследствие форс-мажорных обстоятельств.

Начисление расчетных при увольнении

Итак, если работнику полагается компенсация за неиспользованный отпуск, она подлежит начислению в пользу такого работника. Начисление производится, исходя из среднего дневного заработка сотрудника, умноженного на количество дней отпуска, которые он не использовал. Средний заработок работника за день вычисляется в соответствии с Постановлением «Об особенностях порядка исчислений средней заработной платы», путем деления суммы ежемесячного заработка работника на количество рабочих дней месяца. В учет берется не только оклад, но все положенные сотруднику надбавки и премии, в соответствии с этим положением.

Проводя начисления компенсации неиспользованного отпуска, не стоит забывать, что данный вид выплат подлежит обязательному налогообложению. С начисленных сумм подлежит уплате налог на прибыль физических лиц. Также нужно отчислить с этой суммы обязательные платежи в фонды.

Следующим этапом проведения начислений, является расчет выходного пособия.

На выходное пособие имеют право работники, с которыми предприятие расторгает трудовой договор по своей инициативе. При этом, расчёт с работником при увольнении, в виде выплаты денежного пособия, происходит либо путем выплаты ему двухнедельного среднего заработка, либо среднего месячного заработка.

Только для некоторых категорий работников предусмотрено более высокое выходное пособие.

Как выплачиваются выходные пособия:

Пособие, которое равняется двухнедельному среднему заработку работника, выплачивается ему в таких ситуациях:

• если работнику противопоказано работать на данной должности по состоянию здоровья, о чем есть подтверждение медкомиссии, однако работник не желает переходить на другую подходящую должность, предложенную работодателем; либо, работодателю вовсе нечего предложить такому работнику;
• в случае привлечения работника к военной или альтернативной службе;
• если работник отказывается переводиться вместе с работодателем и коллективом в другую местность;
• при восстановлении бывшего работника, который работал на данном месте работы, но был уволен незаконно, о чем есть соответствующее определение или решение;
• при полной потере трудоспособности;
• работник отказывается принимать изменения условий договора, которые произошли из-за смены организационно-правовой формы предприятия.

Пособие, которые равняется среднему месячному заработку сотрудника, должно быть ему выплачено в случае увольнения по таким причинам:

• при полной ликвидации предприятия, на котором этот сотрудник работает;
• при сокращении сотрудника с занимаемой должности, в связи с сокращение штата на предприятии;
• если нарушены правила и порядок заключения трудового договора, не по вине работника.

Компенсировать при увольнении сразу три месячных заработка нужно таким категориям работников:

• руководителю, его заместителям, а также главному бухгалтеру предприятия, если трудовой договор с ними прекращается по инициативе предприятия, в связи со сменой собственника;
• если руководитель отстранен от его работы не по своей вине (например, по причине банкротства предприятия).

Правила расчета при увольнении

В соответствии с требованиями Трудового кодекса, работнику следует выдать полный расчет в день увольнения. Если работодатель по каким-либо причинам не проведет расчет в срок, он будет нести дисциплинарную и административную ответственность. Важно начислить и выплатить работнику не только компенсации, но и сумму выплат за фактически отработанное время.

Более того, если предприятие не вовремя рассчиталось с уволившимся сотрудником, за каждый день задержки выплат, работодатель должен будет уплатить так называемый штраф за несвоевременность выплат. Его размер составляет одна трехсотая часть действующей на время проведения выплат, ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Налоговый кодекс устанавливает обязательство проведения отчислений за начисленную компенсацию по неиспользованному работником отпуску. Но выходные пособия и сохраняемый ежемесячный заработок уволившегося сотрудника не должны облагаться налогом на доходы физических лиц, единым налогом и отчислениями в фонды соцстрахования и пенсионный. Данное положение закона применимо только к тем сумам и пособиям, которые установлены законодательством, и не превышают их размер. При увеличении размера выходного пособия, например, в случае увольнения топ-менеджера фирмы, он должен будет оплатить налог на доход с той суммы, которая превышает установленный минимум.

Окончательный расчет при увольнении

Рассмотрим на конкретном примере, как правильно проводить окончательный расчет с сотрудником, который прекращает с предприятием трудовые отношения.

Допустим, сотрудник Ефремов работал на предприятии, но написал заявление об увольнении по собственному желанию. Таким образом, ему не положены выплаты выходного пособия и за ним не сохраняется средний месячный заработок до момента нахождения новой работы. Но, ему все равно нужно выплатить сумму заработной платы за фактически отработанное время, и компенсацию за неиспользованный ежегодный отпуск. Расчет с таким работником должен оформляться по специальному порядку, по форме Т-61, то есть по форме записки-расчета, которая заполняется при увольнении.

Если сотрудник Ефремов уволился 19 числа, то ему нужно оплатить отработанное время с 1 по 18 число включительно. Исходя из того, что средняя ежемесячная зарплата Ефремова на предприятии составляет 20 000 рублей, расчет заработной платы по фактически отработанному времени выглядит следующим образом:

20 000/22 (число рабочих дней в апреле месяце, так как Ефремов увольняется в апреле) = 909.09 рублей – ежедневный заработок Ефремова;

909.09Х18 (количество отработанных дней в текущем месяце) = 16 363,62 рублей составляет заработная плата Ефремова за фактически отработанное время в апреле.

Следует заметить, что эта сумма облагается налогом и обязательными платежами. Потому сделать необходимо все предусмотренные законом отчисления. А уже после, выплачивать сотруднику зарплату.

Поскольку Ефремов увольняется в апреле, а отпуск у него в июле, то есть он не использовал свой ежегодный оплачиваемый отпуск, который ему положен по закону. А потому, ему нужно рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск. Поскольку Ефремов отработал 3 полных месяца и 18 дней, в расчет будут браться 4 месяца. То есть, Ефремову полагается 9 дней отпуска. Но при расчете денежной компенсации, округление до десятой и сотой части не происходит. Расчет проводим по такой формуле:

28 (количество дней ежегодного оплачиваемого отпуска)/12(количество месяцев в году) = 2.33 дня отпуска на каждый месяц.

2.33Х4 (количество отработанных месяцев) = 9.32 дня отпуска не использовал Ефремов.

9.32Х909.09 (ежедневный заработок Ефремова) = 8 472, 72 рубля полагается Ефремову в качестве компенсации за неиспользованный отпуск.

Примерный расчет при увольнении сотрудника Ефремова выглядит таким образом. Нужно заметить, что если бы он был уволен по сокращению, или в связи с ликвидацией предприятия, ему полагались бы дополнительные выплаты, о которых упоминалось выше. Но, поскольку Ефремов захотел уйти с компании по собственному желанию, дополнительных компенсаций и выплат он не получает (за исключением случая болезни).

Важным моментом при увольнении работника является подведение финансовых итогов его трудовой деятельности у работодателя и окончательная выплата заработанного перед его уходом. Расчет необходимо выполнить в точном соответствии с требованиями законодательства, чтобы не ущемить права работника и не создать в последствии спорной ситуации, которая будет разрешаться уже в суде. О том, как рассчитать работника при увольнении будет рассказано в настоящей статье.

Что положено работнику при увольнении?

Как правило, последняя расчетная сумма, которую получает работник перед увольнением, может содержать в себе различные виды денежных выплат. Их состав и размер может зависеть от причины увольнения работника, общего стажа работы и работодателя, периода, отработанного без отпуска и так далее. Вот основные из них:

• заработная плата за последний отработанный месяц,
• компенсация за отпуск которые не был использован работником в связи с увольнением,
• выходные пособия (как установленные законом, так и внутренними локальными актами работодателя).

Кроме того, общая сумма выплат может быть уменьшена на размер различных удержаний. Среди них:

• удержания за неотработанные дни отпуска,
• удержания за полученные авансы.

Обратите внимание: сроки расчета при увольнении работника установлены законодательством строго - расчет должен быть произведен в день увольнения работника. Днем увольнения, напомним, является последний день работы.

Заработная плата за последний отработанный месяц

При увольнении работник получает заработную плату за дни, фактически отработанные им в месяце увольнения. Соответственно в последнюю заработную плату должны быть включены все компенсационные выплаты и доплаты за отработанные работником дни. А вот с премиями ситуация несколько иная.

Премия, согласно трудового законодательства, это поощрение работника за его добросовестный труд. Решение о выплате премии принимается работодателем на основании внутреннего локального акта, например, Положения о премировании (материальном стимулировании). Этот локальный акт и должен содержать ответ на вопрос: положена ли премия при увольнении работника. Кроме этого работник должен быть ознакомлен с таким положением под роспись ещё при приеме на работу или в момент издания новой редакции такого документа. В то же время не каждый работодатель прописывает в положении нормы, позволяющие решить данный вопрос.

Что бы данная ситуация не стала спорной и не была вынесена на решение суда, что конечно же не будет приятно ни работнику, ни работодателю необходимо исходить из следующего. Так часто бывает, что работодатель за премией скрывает фактически выплачиваемую заработную плату. В данном случае выгода, по мнению некоторых работодателей, может заключаться в том, что в случае кризисного периода и существенного ухудшения финансового положения работодатель может отказаться выплачивать премию, мотивируя это тем, что выплата премий - это его право, а не обязанность. Так же в выплате премии можно отказать работникам, которые по каким-то причинам стали неугодными работодателю. То есть работодатель оставляет за собой право фактически уменьшить заработную плату работнику в одностороннем порядке. Что естественно незаконно.

Трудовое законодательство не дает работодателю такого права. Так как подобные действия незаконны, то данное обстоятельство дает возможность обжаловать невыплату премии, в том числе и не выплаченную в связи с увольнением, в судебном порядке. Понимая данный факт, работодателю и работнику лучше договорится заранее, дабы не пришлось решать этот вопрос в суде.

Компенсация за неиспользованный отпуск

Расчет работника при увольнении в обязательном порядке должен включать компенсацию за неиспользованный работником, в период его трудовой деятельности, отпуск. Естественно если этот отпуск не был взят авансом. Что конечно редко, но все же иногда случается. Другая ситуация, в которой компенсация за неиспользованные работником дни отпуска ему не выплачивается - это когда работнику по его заявлению предоставляется отпуск перед увольнением. В таком случае, естественно, он получает отпускные. Днем увольнения в этом случае будет день, приходящийся на окончание отпуска.

Обратите внимание: отпускные необходимо выплатить работнику за три дня до начала отпуска, в том время как компенсация за неиспользованный отпуск должна быть выплачена в последний день работы - день увольнения.

Компенсация выплачивается как за неиспользованные отпуска, предусмотренные законодательством (основные и дополнительные), так и за те, которые предусмотрены внутренними локальными нормативными актами работодателя.

Выходные пособия при увольнении

В тех случаях, когда инициатором увольнения является работодатель, увольняемому работнику, согласно трудового законодательства, положено выходное пособие. Трудовым кодексом РФ определяется минимальный (а в некоторых случаях и максимальный) размер такой выплаты в зависимости от основания увольнения.

Законодательством предусмотрена обязательность выплаты пособия в следующих размерах:

• двухнедельный средний заработок,
• один средний месячный заработок,
• три средних месячных заработка.

Основанием для выплаты среднемесячного заработка является увольнение работника по следующим основаниям:

• переезд работодателя в другую местность и соответствующий отказ работника проследовать за ним,
• изменение определенных трудовым договором условий труда и соответствующий отказ работника продолжать работу в новых условиях,
• выявленная, в соответствии с медицинским заключением, необходимость перевода работника на другую работу и соответствующий отказ работника от перевода,
• выявленная, в соответствии с медицинским заключением, неспособность работника к трудовым действиям,
• призыв на военную (или альтернативную гражданскую) службу работника,
• восстановление ранее работавшего работника,
• увольнение сезонного работника в связи с ликвидацией организации или прекращением деятельности предпринимателя сокращением штата или численности работников.

Пособие в размере одного среднего месячного заработка положено работнику при увольнении в следующих случаях:

• ликвидация организации или прекращение деятельности предпринимателя,
• сокращение численности, или штата организации, или предпринимателя,
• нарушение правил заключения трудового договора с работником, если в таком нарушении нет вины самого работника.

Пособие (компенсация) в размере не менее трехмесячного пособия устанавливается в следующих случаях:

• руководителям при принятии решения уполномоченным органом о прекращении действия договора,
• руководителям, их заместителям и главным бухгалтерам в том случае смены собственника имущества организации.

Во втором случае стоит обратить внимание, что смена собственника возможна только в унитарных организациях - в российском законодательстве к таким относятся, например, юридические лица с организационно-правовой формой ГУП, МУП - государственные и муниципальные унитарные предприятия. В акционерных обществах (АО) или обществах с ограниченной ответственностью (ООО) имущество принадлежит самому обществу и смена собственника организации по закону невозможна. Смена основного акционера, например, сменой собственника не является.

Удержания из заработной платы увольняемого работника

Расчет работника при увольнении зачастую, невозможен без удержания из его заработной платы. В большинстве случаев речь идет об удержании части оплаты за предоставленный авансом отпуск. Для того, чтобы определись размер удержания нужно установить число месяцев, отработанных работником за рабочий год, в счет которого и был предоставлен отпуск. Из двенадцати месяцев рабочего года, за который ему был предоставлен отпуск, вычитаются месяцы, отработанные работником.

Соответственно удержания из заработной платы при увольнении могут быть сделаны и по общим основаниям. Для погашения неотработанного аванса, выданного в счет заработной платы, аванса полученного в связи с командировкой, но не потраченного, и так далее.

Записка-расчет при увольнении

Чтобы не ошибиться в расчетах и правильно ему рассчитать работнику сумму окончательной выплаты при увольнении необходимо заполнить записку-расчет. Типовая форма такого документа установлена Постановлением Госкомстата. Ей присвоен номер Т −61.

Записка «расчет» заполняется на двух страницах, инспектором отдела кадров, или другим должностным лицом, ведущим кадровую документацию и бухгалтером. Утверждение расчета руководителем или индивидуальным предпринимателем не требуется. Сотрудник кадровой службы заполняет первую страницу расчета, которая одновременно является титульной. На ней отражаются все те данные которые позволяют бухгалтеру сделать необходимые расчеты, в частности день увольнения и количество дней неиспользованного отпуска или отпуска взятого авансом. Дни неиспользованного отпуска и дни отпуска который был предоставлен авансом определяются на основе личной карточки работника.

Используя эти данные, и информацию о заработной плате, которая имеется в бухгалтерии, бухгалтер уже определяет окончательную сумму к выдаче работнику.

В случае если на момент увольнения между работником и работодателе имеется спор о размере выплачиваемой при увольнении суммы, то работнику необходимо выплатить неоспариваемую им сумму. В остальном предоставить ему возможность решать вопрос в суде.

Трудовое законодательство предполагает, что расторжение сотрудничества между работодателем и сотрудником может происходить по инициативе одной из сторон. В том числе и работником.

При этом за них сохраняется ряд прав, гарантируемых нормативно-правовой базой РФ.

Общая информация

Работник, который расторгает трудовые отношения с работодателем по собственному желанию, имеет право получение выходного пособия в полном объеме.

Данное право закреплено Трудовым Кодексом РФ, нарушить его безнаказанно не может ни одна организация.

Поскольку расторжение трудового договора происходит по инициативе работника, никаких стимулирующих и компенсационных выплат законодательством не предусматривается .

Однако это не означает, что сотрудник, который покидает должность по своей инициативе, не должен получить окончательный расчет. Выплаты при увольнении по собственному желанию рассчитываются по установленной формуле.

Когда сотрудник может окончить свои обязанности

Сотрудник, желающий расторгнуть трудовой договор по своей инициативе, обязан предупредить работодателя о своем решении не позднее, чем за 2 недели до увольнения .

При этом уведомлением считается только письменное заявление , которое направляется работодателю лично или заказным письмом. Устная договоренность не имеет никакой законной силы в вопросах увольнения.

Человек, который решил уволиться, имеет право направить заявление, только написанное лично от руки, машинописный текст к рассмотрению не принимается.

Работник имеет право расторгнуть трудовой договор, предупредив об этом работодателя в письменной форме не позднее чем за две недели, если иной срок не установлен настоящим Кодексом или иным федеральным законом. Начало указанного срока начинается на следующий день после получения работодателем заявления работника об увольнении.

Вам нужна по этому вопросу? и наши юристы свяжутся с вами в ближайшее время.

Когда должен быть произведен расчет

Согласно установленным нормам, работодатель обязан выплатить все причитающиеся сотруднику средства не позднее последнего рабочего дня .

Участники трудовых правоотношений могут прекратить их раньше установленного в заявлении срока по соглашению . При этом соглашение может носить и устный характер.

Однако выплаты все равно производятся в тот день, который указан работником в заявлении последним.

Статья 80, Трудовой Кодекс РФ:

По соглашению между работником и работодателем трудовой договор может быть расторгнут и до истечения срока предупреждения об увольнении.

Права работника

Сотрудник, написавший заявление, имеет право отозвать его в любой момент в течение двух недель с момента направления его работодателю. И работодатель не вправе отказать человеку, если на то нет оснований.

В качестве такого основания выступает вызов на освобожденную должность сотрудника, отказать которому в трудоустройстве не имеют права (например, инвалид).

Если по истечении указанного в заявлении срока ни работодатель, ни работник не изъявили желания о расторжении трудовых отношений, то заявление остается без рассмотрения, а трудовой договор остается в силе.

Статья 80, Трудовой Кодекс РФ:

Если по истечении срока предупреждения об увольнении трудовой договор не был расторгнут и работник не настаивает на увольнении, то действие трудового договора продолжается.

Как производится окончательный расчет

На конечную сумму расчета влияет несколько факторов: отгулял ли сотрудник ежегодный оплачиваемый отпуск, находился ли работник на больничном, полученные выплаты за последний год. Год в этом случае учитывается календарный: с 1 января до 31 декабря.

Бухгалтерия при расчете окончательного пособия ориентируется на фактически отработанное человеком время .

Например, сотрудник отгулял положенный ему отпуск, а затем решил уволиться.

Его заработная плата составляет 12000 рублей в месяц.

Среднедневной заработок рассчитывается, исходя из тех сумм, которые человек заработал в течение двух последних лет.

Например, суммарно сотрудник получил 800000 рублей.

В этом случае его среднедневной заработок составляет: 800000/730=1095 рублей.

В течение месяца, в котором происходит увольнение, работник отработал фактически 8 дней.

В этом случае его заработная плата при расчете составит 1095*8=8760 рублей.

Если за прошлый отработанный месяц работодатель еще не произвел расчет, то к сумме окончательного расчета добавляется та, которую работодатель “задолжал” сотруднику.

Компенсация за отпуск

Если работник не отгулял законный отпуск или отгулял его не полностью, то к сумме фактического отработанного времени прибавляется еще и компенсация в денежном эквиваленте .

Она рассчитывается на основе среднедневного заработка человека в течение последнего календарного года.

Статья 139, Трудовой Кодекс РФ:

Средний дневной заработок для оплаты отпусков и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляется за последние 12 календарных месяцев путем деления суммы начисленной заработной платы на 12 и на 29,3 (среднемесячное число календарных дней).

Если работник отгулял весь отпуск, но не доработал до конца год, то при расчете сумма излишне начисленных отпускных средств будет удержана на законном основании.

Если в прошлом периоде человек не был в отпуске и не получал за него компенсацию, то это является прямым нарушением трудового законодательства.

Работодатель обязан выплатить сотруднику причитающиеся компенсации при расчете, независимо от того, в каком периоде образовалась задолженность.

Налогообложение

Выплаты при увольнении по собственному желанию не являются выходным пособием, поэтому облагаются налогообложению в установленной форме .

Подоходный налог (налог на доходы физических лиц) взимается со всей суммы окончательного расчета. Поэтому если человеку положена выплата в размере 8760 рублей, то фактически он получит 8760-13%=7621,2 рубля.

Никаких выходных пособий и компенсаций при увольнении по собственной инициативе не предусматривается.

Премии и надбавки

Если трудовым договором установлены дополнительные выплаты, сверх заработной платы, то работодатель обязан выплатить и их .

Например, если трудовым договором оговорены квартальные премии, то человек обязан получить от организации при увольнении расчет премии за фактически отработанное время, даже если в квартале гражданин отработал всего 1 день.

Работодатель не имеет права удерживать никакие суммы, если они причитаются работнику на основании трудового договора. Так, положенные надбавки и коэффициенты должны быть применены за фактически отработанное время.

Увольнение по собственному желанию

Независимо от причин, по которым с сотрудником расторгается трудовой договор, работодателю необходимо рассчитаться с ним в день увольнения (или на следующий, если день в увольнения он не работал). Разберемся, какие выплаты полагаются и как рассчитать работника при увольнении в различных ситуациях.

Выплаты при увольнении

К перечню полагающихся выплат, из которых складывается расчет сотрудника при увольнении, относятся:

• зарплата, различные доплаты, надбавки и премия (в соответствии с действующим в компании Положением о премировании) за отработанное время;
• при увольнении по инициативе работодателя , например, по сокращению штата или должности, ликвидации компании – выходное пособие и предусмотренные отраслевыми соглашениями компенсации.

Порядок увольнения и производство расчета

Общий порядок увольнения определен ст. 84.1 ТК РФ – дата увольнения указывается в распоряжении руководителя, с которым под поспись знакомят сотрудника. Зарплата рассчитывается исходя из оклада или тарифной ставки и выплачивается за все отработанные дни месяца. Компенсация за неиспользованное время отпуска исчисляется из среднего заработка за предшествующий год (2,33 дня х количество месяцев х среднедневной заработок). Кстати, сотрудник может сначала отгулять причитающиеся дни отпуска, а затем уволиться.

Если отпуск использован авансом, т. е. не отработан до увольнения, то работодатель вправе удержать сумму его оплаты из суммы окончательного расчета, но может и не делать этого, поскольку это его право, а не обязанность. Правда, существуют ситуации, когда удержание сумм за использованный отпуск авансом запрещено – при ликвидации фирмы, увольнении по состоянию здоровья, по военному призыву , вследствие обстоятельств непреодолимой силы, при наступлении смерти.

Расчет при увольнении может быть дополнен исчислением выходного пособия, которое базируется на размере среднемесячного заработка .

Особо рассматривается вопрос порядка расчета при увольнении, если в этот день сотрудник находится на больничном. Рассчитать работника в день увольнения в такой ситуации можно лишь, если уходит он по собственному желанию и не предупредил администрацию о перенесении срока увольнения после выхода с больничного. При увольнении, инициатором которого выступает работодатель (если речь не идет о ликвидации компании), увольнение в период болезни невозможно.

Рассмотрим, как производится окончательный расчет при увольнении в стандартных и нестандартных ситуациях.

Как рассчитать сотрудника при увольнении: примеры

Пример №1 (базовый): полный расчет при увольнении по собственному желанию

Сотрудник фирмы Иванов И.М. увольняется по собственному желанию с 11 июня 2018 (в июне отработано 6 дней по 8 часов = 48 часов). Оклад Иванова составляет 50 000 руб., по Положению о премировании он получает ежемесячную премию в размере 15% от оклада за отработанное время.

Сумма заработка за последние 12 месяцев составила 700 000 руб. (период отработан полностью). Количество дней неиспользованного отпуска – 10.

• зарплата – 50 000 / 159 часов по июньской норме х 48 часов = 15 094,34 руб.;
• премия – 15% от 15 094,34 руб. = 2264,15 руб.;
• компенсация за неиспользованный отпуск – 19 841,30 руб.:

700 000 / 12 / 29,4 = 1984,13 руб. – среднедневной заработок;

10 дн. х 1984,13 руб. = 19 841,30 руб.;

• общая сумма начислений – 37 199,79 руб. (15 094,34 + 2264,15 + 19 841,30) подлежит налогообложению;
• НДФЛ – 13% от 37 199,79 = 4836 руб.;
• сумма на руки – 32 363,79 руб. (37 199,79 – 4836).

Пример № 2: как сделать расчет при увольнении, если сотрудник

1. Заболел до дня увольнения:

Дополним исходные данные предыдущего примера. Иванов И.М., увольняющийся 11 июня 2018 года, заболел и оформил больничный лист с 1 июня 2018. Поскольку увольняется он по собственному желанию, кадровику следует связаться с ним, уточнив дату увольнения – закон однозначен: сотрудник может настаивать на увольнении в оговоренную дату, а может уволиться после предъявления больничного листа работодателю. Допустим, что продолжительность листа нетрудоспособности – с 1-го по 13-е июня. Следовательно, день увольнения (при соответствующем уведомлении администрации) – 14 июня. Сумма оплаты по б/л – 12 000 руб.

Расчет будет следующим:

• в июне он не работал, оплата больничного – 12000 руб.;
• компенсация за отпуск – 19 841,30 руб.;
• НДФЛ с выплат – 13% от 31841,30 руб. (12 000 + 19 841,30) = 4139 руб.;
• сумма расчетных денег – 27 702,30 руб. (31 841,30 – 4139).

2. Заболел в день увольнения:

Опять же, принимая во внимание исходные данные 1-го примера, допустим, что Иванов И.М. заболел в день увольнения – 11 июня. В этом случае работодатель обязан оплатить больничный лист, учитывая страховой стаж, затем оформить расчет. Допустим, что продолжительность болезни Иванова составила 4 дня – с 11-го по 14-е июня. За 3 рабочих дня оплата б/л составила 5000 руб. – 100% при страховом стаже 10 лет. Дата увольнения – 15 июня.

• зарплата 15 094,34 руб.;
• премия 2264,15 руб.;
• компенсация за отпуск 19 841,30 руб.
• к сумме расчета добавляется сумма оплаты больничного 5000 руб.;
• начислено всего 42 199,79 руб.;
• НДФЛ с суммы расчета – 5486 руб. (42199,79 х 13%);
• сумма на руки – 36713,79 руб.

Отметим, что законодатель оставляет за уволенным сотрудником право обращения на прежнее место работы для оплаты листа нетрудоспособности еще в течение 30 дней после увольнения, если за это время он не успел устроиться на другую работу. Оплата в таком случае составит 60% от расчетной суммы. Размер страхового стажа значения при этом не имеет (п. 2 ст. 5, п. 2 ст. 7 закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Пример № 3: выплаты работнику при увольнении, если отпуск использован авансом

Оставив базовые данные по увольняемому сотруднику из 1-го примера, внесем изменения в вопрос об использовании отпуска. Допустим, что Иванов И.М. отпуск отгулял авансом, например, использовал 28 дней, а до окончания расчетного периода остался 1 день отпуска. Руководитель вынес решение удержать сумму отпускных за 1 день.

• зарплата 15094,34 руб.;
• премия 2264,15 руб.;
• компенсация не полагается. Поскольку отпуск использован авансом, необходимо удержать сумму отпускных за 1 рабочий день. Рассчитать ее придется, опираясь на количество рабочих дней в предыдущих увольнению 12 месяцах – 247 дней (с 1.06.2017 по 31.05.2018).

700 000 / 247 х 1 = 2834,00 руб.

По общим правилам удержания из зарплаты не могут превышать 20% от суммы к выплате после уплаты налогов. Поэтому при переплате отпускных, превышающей этот уровень, разницу сотрудник может возвратить добровольно (если согласится). По суду же взыскать эту задолженность работодатель не сможет. Подробнее о том, когда можно, а когда нельзя удержать деньги за отпуск, использованный авансом, читайте в нашей статье . В нашем примере лимит суммы удержаний составит ((15 094,34 + 2264,15) – ((15 094,34 + 2264,15) х 13%) х 20% = 3020,38 руб. Следовательно, сумма 2834 руб. будет полностью удержана из начисленных выплат.

Поскольку ранее выданные отпускные уже облагались НДФЛ, рассчитаем налог от суммы полагающихся выплат с учетом удержанных сумм – 14 524,49 руб. (15 094,34 + 2264,15 – 2834,00):

14524,49 х 13% = 1888 – сумма НДФЛ.

На руки при увольнении работник должен получить расчет в сумме 12 636,49 руб. (14 524,49 – 1888).

Получение выплат при увольнении по собственному желанию – право любого работника, причем к их числу относится не только заработная плата за отработанный период, но и ряд других начислений.

Знать и уметь отстаивать свои права – важные навыки, которые позволят получить от работодателя всю сумму денежных средств, которая положена по закону.

При увольнении по собственному желанию процесс расторжения трудовых отношений инициируется самим работником организации.

Согласно трудовому законодательству России, после уведомления работодателя о намерении уволиться, нужно отработать еще две недели, в течение которых он имеет возможность подобрать другого человека на освобождаемую должность.

По взаимному соглашению сторон трудового договора срок может быть сокращен. В любом случае, первый документ для оформления увольнения – это заявление, составленное в письменном виде.

Для увольняющегося работника также важно иметь в виду, что он может отозвать свое заявление вплоть до момента истечения положенных двух недель работы. Такая возможность предусмотрена законом, поэтому работодатель не имеет права отказать, даже если уже нашел сотрудника на замену (кроме случая, когда новому сотруднику отказать нельзя – например, при переводе с другого предприятия).

Во избежание попирания своих прав, работник должен уведомить об отказе от увольнения также в виде письменного заявления, которое впоследствии может быть использовано как доказательство нарушения его прав при принудительном расторжении трудового соглашения.

При расторжении отношений заполняется трудовая книжка и возвращается сотруднику вместе с другими документами (к примеру, дипломом о высшем образовании), хранившимися в организации.

Увольнение во время испытательного срока

Испытательный срок – это период, в течение которого работодатель оценивает, насколько конкретный сотрудник подходит на должность, а работник, в свою очередь, оценивает, совпадают ли его ожидания о трудовых обязанностях с действительностью.

Главная особенность увольнения по собственному желанию во время испытательного срока – укороченный период рассмотрения заявления. В частности, наниматель должен рассмотреть заявление в течение трех дней, и не имеет права затягивать этот срок.

Продолжительность испытательного срока устанавливается в трудовом соглашении или приложении к нему. По общему правилу она не может превышать три месяца. Однако для руководящих должностей данный срок может быть увеличен до 6 месяцев.

Для срочных трудовых договоров сроком до 2 месяцев испытательный период устанавливать нельзя в принципе, а для контрактов до полугода максимальный период испытаний составляет две недели. В любом из приведенных выше случаев сотрудник не обязан сообщать причины своего увольнения, и имеет право расторгнуть трудовой договор в любой момент.

Работники на испытательном сроке имеют такие же права на получение выплат при увольнении, как и обычные работники организации.

Что должны выплатить сотруднику?

Рассмотрим, какие расчетные выплаты при увольнении по собственному желанию работодатель должен выплатить.

Согласно трудовому законодательству, увольняющемуся работнику положены два обязательных вида выплат:

• зарплата за отработанный период;
• компенсирующая выплата за неиспользованные отпуска.

Заработная плата должна включать в себя не только оклад, но и все предусмотренные договором или локальными нормативными актами надбавки, премии и т.д. Что касается компенсаций за отпуска (выплаты отпускных), существует два варианта развития ситуации: сотрудник либо соглашается на выплату, либо берет отпуск с последующим увольнением. Во втором случае окончательный расчет с работником и возврат трудовой книжки должен быть осуществлен до его ухода в отпуск.

Редко встречаются ситуации, когда во время отпуска работник берет больничный – в такой ситуации ему полагается пособие по временной нетрудоспособности, однако срок отпуска на дни болезни не продлевается. Положения коллективного договора могут предусматривать и иные виды выплат, полагающиеся увольняющимся работникам, однако такие контракты встречаются нечасто.

При увольнении по собственному желанию выходное пособие не положено – трудовое законодательство регламентирует его выплату только при ликвидации компании или сокращении штата работников.

Расчеты выплат с примерами

Расчет заработной платы

Выплачиваемая при увольнении заработная плата зависит от того, какая система оплаты принята на предприятии. Примеры:

• Повременная система – в данном случае оплата происходит за отработанные дни. Если оклад составлял 25000 рублей, а из 22 рабочих дней фактически отработано 12, то зарплата на момент увольнения составит: 25000 / 22 * 12 = 13636 руб.
• Сдельная система – при такой системе не имеет значения, сколько дней отработал сотрудник. Результаты его труда измеряются в конкретных натуральных показателях, к примеру – в единицах произведенных изделий. Допустим, что за месяц, в котором происходит расторжение трудового договора, сотрудник изготовил 25 изделий, а ставка за каждое из них составляет 400 рублей. Тогда полагающаяся ему заработная плата составит: 25 * 400 = 10000 руб.

На практике может использоваться любая другая система оплаты – сдельно-переменная, сдельно-прогрессивная, бонусная и др. Однако указанные выше формы встречаются чаще всего.

Расчет компенсации

Расчет компенсации за неиспользованный отпуск представляет собой более трудоемкий процесс – бухгалтеры чаще всего применяют для этого специальные программные средства.

В упрощенном виде его можно представить в виде следующей последовательности действий:

• Определение стажа работы для предоставления отпуска. Для этого из даты увольнения вычитают дату приема на работу. Из стажа также исключаются периоды нахождения в административном отпуске за свой счет свыше 14 дней. Получается определенное количество полных месяцев и дней, которые округляются по следующему принципу: менее 15 дней – в меньшую сторону, более 15 дней – в большую.
• Расчет положенного количества дней отпуска исходя из стажа и положений трудового договора.
• Определение количества неиспользованных дней отпуска путем вычитания из рассчитанного значения фактически использованных отпусков.
• Расчет среднего дневного заработка: заработная плата за предшествующие 12 месяцев поделенная на фактически отработанное время за данный период.
• Расчет компенсации.

Например, сотрудник был принят на работу 13.08.2015, а уволен 16.09.2016. Отпусков за свой счет он не брал, значит, стаж работы составил 13 месяцев и 10 дней. В целях расчета компенсации период составит 13 месяцев (округление в меньшую сторону).

Согласно трудовому договору, работнику полагается 36 дней отпуска, тогда положенный ему отпуск составит 36 / 12 * 13 = 39 дней. Фактически он использовал 15 дней в июне 2016 года, тогда количество неиспользованных – 39 — 15 = 24 дня. Заработная плата за предыдущий год составила 460000 рублей, период отработан полностью (кроме времени отпуска).

Тогда средний заработок за день составит: 460000 / (29,3*11 + 29,3/30*15) = 1365,19 руб., где 29,3 – среднее количество дней в месяце (согласно ТК РФ), 30 – количество дней в июне 2016 года, 15 – фактически отработанное количество дней в июне 2016 года. Таким образом, компенсация за неиспользованный отпуск составит: 1365,19 * 24 = 32764,56 руб.

Сроки выплат