Кассовый. Чем отличается фискальный чек от нефискального Насколько детализирован должен быть чек на продажу услуг? Компания оказывает услуги по ремонту бытовой техники и телевизоров. В чеках указываем: бытовая техника, электробензоинструмент, цифровая тех

Онлайн-кассы — тема в последнее время очень актуальная. Информации по ней много, но вопросов, кажется, меньше не становится. Сегодня у нас в гостях Ирина Феева — основатель клуба для малого бизнеса «Экспрессо». Она помогает предпринимателям с финансами, налогами, запуском и стратегическим перезапуском. Ирина подготовила для нас большой, очень большой материал про онлайн-кассы. В этой части мы узнаем, что такое онлайн-кассы, для чего их нужно устанавливать и что будет, если этого не сделать.

Статья получилась больше похожа на книгу, что неудивительно, ведь у меня ушло почти полгода на её написание. За это время я посетила семь профессиональных семинаров и конференций по кассовой реформе и её реализации, а также прочитала более 100 статей и обсуждений из различных источников. В них я, кстати, заметила, что в стремлении к уникальности с целью повышения посещаемости своих ресурсов, авторы часто так увлекались рерайтом, что искажали важные детали до неузнаваемости. Поэтому я очень рекомендую потратить время на прочтение этой выверенной и полностью перепроверенной временем статьи.

• Как принимать оплату наличными, по картам, через интернет?
• Кто, когда обязан подключить онлайн-кассу и что это такое?
• ИП освобождены от применения онлайн-касс или всё-таки нет?

Это самые частые вопросы, которые задают мне на консультациях предприниматели.

Действительно, с августа 2016 года в бизнес-среде растёт накал волнений и обсуждений, связанный кассами, платежами и всеми процессами денежного обмена между продавцами и покупателями. Ведь в эти вопросы внесены серьёзные изменения и поправки.

Порядок работы с платежами от физических лиц регламентирован законом 54-ФЗ «О применении ККТ» (ФЗ - это федеральный закон, ККТ - это контрольно-кассовая техника).

Я постараюсь как можно проще и понятнее рассказать вам, о чём этот закон, кого касаются изменения к этому закону, уже вступившие в силу в 2017 году, и как нам жить с этим дальше.

Онлайн-кассы и онлайн-чеки

Понятие «онлайн» присоединилось к кассовым аппаратам, так как в соответствии с 54-ФЗ теперь все кассы должны иметь подключение к интернету и передавать по специальным защищённым каналам информацию о продажах сразу в нескольких направлениях: покупателю (на электронную почту или по смс) и на сервер в налоговую инспекцию.

При этом касса внешне почти не изменилась, и её изначальная функция (печать бумажных чеков) сохранена, то есть при покупке продавец пробивает, как и раньше, кассовый чек и вручает его из рук в руки, а онлайн-касса отправляет электронные копии этого чека в налоговую и на электронную почту или смс клиента.

Исключение, когда можно не печатать бумажный чек - приём платежей через интернет-сайты без физического присутствия покупателя. Но не печатать бумажный не значит «не пробивать»! Чек всё равно должен проводится через кассу, фиксироваться, подписываться и электронно передаваться покупателю и в налоговую. Да, новые технологии и переход на них даются не всегда легко, это интернет-эквайринг, о нём мы тоже поговорим.

Изменился также внешний вид самих бумажных чеков и их содержание. Новые чеки обязаны содержать больше информации о продавце и о самой покупке, например:

• наименование товаров и услуг, их количество и стоимость (раньше можно было пробивать чеки без указания состава покупки, только по суммам);
• форма налогообложения продавца (УСН или ОСН);
• специальный qr-код и ссылку для проверки подлинности чека (этот код выглядит как чёрно-белый квадрат, заполненный точками-пикселями в уникальном порядке, и покупатели теперь смогут проверять легальность своей покупки и получать информацию о ней с помощью специальной программы для смартфонов, которая распознает такой qr-код с чеков и находит все данные по этому чеку в единой базе);
• если касса установлена в магазине, шоуруме, пункте выдачи, на складе и т. д., то необходимо указывать адрес помещения;
• если ведётся разъездная торговля с автомобиля, то указывается номер и модель машины;
• если оплата за товары или услуги проводится на сайте, то в чеке должен быть указан адрес сайта.

Есть ещё три часто упоминаемые в связи с новыми кассами аббревиатуры: ФН, ФД и ОФД. Давайте разберёмся и с ними.

ФН, фискальный накопитель - это встраиваемая в кассовый аппарат небольшая «коробочка». Так называемая сменная память кассы, тот самый государственный агент у вас в магазине, который призван учесть все продажи и сумму вашей выручки для контроля налоговыми органами. Фискальный накопитель сохраняет, шифрует и передаёт фискальные данные в ОФД. ФН пришёл на замену ЭКЛЗ. Без действующего и поставленного на учёт ФН любая касса превращается в простой калькулятор.

Как и раньше ЭКЛЗ, фискальный накопитель подлежит обязательной замене. На ОСН (общей системе налогообложения) - через 13 месяцев, зато на УСН, ПСН, ЕНВД - через 36 месяцев.

ФД, фискальные данные - это информация о финансовых операциях, проводимых предприятием через кассу ведения о совершенных наличных денежных расчетах, подлежащие обязательному документированию и хранению посредством контрольно-кассовой техники.

ОФД, оператор фискальных данных - важная организация, отвечающая за приёмку и передачу фискальных данных в налоговую. Я не упоминала её выше, чтобы не запутать вас сразу. Но все данные передаются не просто «через интернет», а специальным защищённым образом через специальных операторов. Реестр зарегистрированных и получивших лицензию ОФД есть также на сайте налоговой.

С этой организацией ОФД нужно заключить отдельный договор и подключить к ним свою кассу. Стоимость обслуживания оператора на данный момент около 3000 рублей в год. Без договора с ОФД онлайн-касса, как и без фискального накопителя, не сможет работать.

Также оператор хранит фискальную информацию 5 лет и обеспечивает отправку копий электронных чеков клиентам.

Ну и последняя, самая главная аббревиатура, которая и объединяет все эти сложные определения.

Важно! Не все модели ККМ старого образца подлежат утилизации на помойку в связи с этими изменениями. Часть из уже имеющихся в обращении касс можно модернизировать, встроив в них дополнительно ФН и настроив подключение к интернету.

Модели старого образца, подлежащие доработке, занесены в специальный реестр модернизируемых моделей ККТ и утверждены Федеральной налоговой службой. В реестре перечислены и все новые аккредитованные модели касс, выпущенные в производство специально под новый закон.

Посмотреть эти реестры и другую важную информацию по кассам можно на сайте налоговой .

ПДФ-каталог с краткой инструкцией и с ценами на модернизацию и новые ККТ тоже от ИФНС можно скачать (но он медленно наполняется и не все модели пока вошли).

Многие еще не заметили, но официальный сайт налоговой сильно меняется и уже содержит понятную и визуально удобную информацию для налогоплательщиков и полезные интерактивные сервисы, очень рекомендую заходить на него! На этой странице ИФНС специально сделала онлайн-сервис по подбору и выбору касс и проверке на возможность модернизации.

Давайте подведём промежуточный итог

Новый кассовый аппарат или онлайн-кассовая техника могут быть как привычного вида с кнопками, так и новые современные с сенсорным экраном, могут быть вообще всего лишь «чёрными коробочками» совсем без экрана и кнопок, подключаемыми к компьютеру, ноутбуку или планшету (на которых устанавливаются специальные кассовые программы, поддерживаемые производителями кассового аппарата).

Самое главное, в них должны быть обеспечены и настроены: подключение к интернету 24/7, действующий фискальный накопитель, действующий договор с ОФД, регистрация ФН в налоговой через личный кабинет налогоплательщика.

Кто должен установить новые онлайн-кассы

Обязаны работать с онлайн-кассой следующие виды бизнеса (на самом деле почти все):

• предприниматели и фирмы, которые и раньше применяли ККТ;
• продавцы акцизных товаров;
• интернет-магазины;
• предприниматели, оказывающие услуги населению и ранее не применяющие кассы;
• в том числе ИП на ЕНВД, УСН и ПСН, которые ранее имели освобождение от кассовой дисциплины;
• владельцы вендинговых автоматов, торговых автоматов и платежных терминалов.

Освобождение от обязательного применения кассы потеряли и те категории, которые раньше могли об этом даже не думать, и зачастую выбирали эти налоговые режимы ради возможности избежать кассовой дисциплины. Это ИП - налогоплательщики ЕНВД и ПСН. До 1 июля 2018 года им тоже предстоит приобрести и научиться пользоваться ККТ наравне со всеми, а до этого момента они обязаны выдавать подтверждение оплаты по первому требованию покупателя.

Торговым или вендинговым автоматам по продаже батончиков, кофе и различных товаров не нужен продавец, но теперь будет нужна встроенная касса - также с 1 июля 2018 года.

Платежные терминалы тоже попадают под модернизацию, ведь работают с наличными и банковскими картами, и с 1 июля 2018 года вместе со всеми новичками готовятся вступить в ряды кассиров.

Самый неожиданный участок реформы - это попавшие под требование внедрить кассы с 1 июля 2018 года услуги населению: бытовые услуги (парикмахерские, ателье), услуги пассажирских перевозок, почтовой и мобильной связи, жилищно-коммунальные услуги, продажа билетов, спортивные мероприятия, экскурсии и туристические путевки и т. д.

Сейчас пока ИП и фирмам в сфере услуг достаточно выдавать покупателям БСО - бланки строгой отчетности. Бланки можно купить в магазине канцтоваров, заказать в типографии или воспользоваться онлайн-сервисом для печати БСО.

Но с 1 июля 2018 года они смогут и дальше выдавать БСО, но уже не «вручную», а по сути БСО станет одним из видов кассового чека, «пробивать» их придётся с помощью оборудования нового образца - «автоматизированной системы БСО». Это устройство будет разновидностью кассового аппарата и требования к нему такие же - с постановкой на учёт и подключением к интернету и ОФД.

Кому не нужны онлайн-кассы

Среди предпринимателей по «испорченному телефону» передаётся слух, что малый бизнес освобожден от кассовой реформы и может работать без кассы. Да, это так, но имеется в виду не весь, а совсем конкретный и совсем малый бизнес.

Почему онлайн-кассы - это хорошо

Минусы этих новостей мы все понимаем, но давайте посмотрим, принесут ли изменения хоть что-то приятное?

Удалённая регистрация

Теперь регистрация (постановка на учёт) ККТ происходит онлайн через личный кабинет налогоплательщика без визита в налоговую инспекцию.

Без договора с ЦТО

Обязательный договор с центром технического обслуживания ККТ больше не является обязательным условием: чтобы поставить кассу на учёт, вы можете всё делать самостоятельно, а договор заключить со специалистами по своему желанию.

Срок службы фискального накопителя

Фискальный накопитель, аналог ЭКЛЗ (электронная контрольная лента защищённая - устройство, необходимое для полного учёта доходов в целях правильного исчисления налогов), теперь для самых маленьких бизнесов (плательщиков патента, ЕНВД, УСН сферы услуг) подлежит замене 1 раз в 3 года (раньше ЭКЛЗ меняли все в равных условиях каждые 13 месяцев).

Сокращение проверок

Налоговые органы объявляют о своей цели - создании среды доверия между предпринимателями и службами контроля, и действительно, в условиях, когда все продажи фирмы в любой момент доступны онлайн контролирующим органам, доверие становится вынужденным и само собой разумеющимся следствием.

Упрощение документации

Журнал кассира-операциониста можно больше не заверять в налоговой и не вести его вручную, заполняя каждый день. Теперь вся информация автоматически формируется в личном кабинете онлайн-кассы и доступна и предпринимателю, и инспекции.

Налоговый вычет

Для ИП на ЕНВД и патентной системе налогообложения новости про применение касс до сих пор звучат как гром среди ясного неба, ведь это и дополнительные затраты, и лишние сложности для тех, кто и так в одиночку с трудом управляется со всеми бизнес-процессами! Для них отступного не будет, и надежды на поблажки оправдались только в виде небольшой «скидки»: будет предоставлен налоговый вычет за потраченные расходы на покупку онлайн-кассы при условии её регистрации в 2018 году - т. е. на сумму стоимости купленной кассы можно будет уменьшить налоговый платёж за 2018 год.

Штрафы и наказания за нарушение закона

Применение ККТ, не соответствующей требованиям (старая касса, незарегистрированная, неверно настроенная)

Штраф для ИП: 3 000 рублей.

Штраф для ООО: 10 000 рублей.

Отсутствие онлайн-кассы, непробитие чека

Штраф для ИП: 25–50% от суммы продаж, но не менее 10 000 рублей.

Штраф для ООО: 75–100% от суммы продаж, но не менее 30 000 рублей.

Если покупателю не отправили чек по требованию

Штраф для ИП: 2 000 рублей.

Штраф для ООО: 10 000 рублей.

При первом нарушении в ряде случаев возможно устное предупреждение, но при повторном - штраф плюс приостановка деятельности до 90 дней, а это для многих предприятий равносильно банкротству.

Ирина Феева, бизнес-консультант для малого бизнеса

Бизнес-клуб для малого бизнеса «Экспрессо»

Как изменится закон 54-ФЗ в ближайшее время? Как правильно оформлять чеки коррекции? Нужно ли применять онлайн-кассу, если оплата приходит через «Яндекс-Деньги»? На эти и другие вопросы пользователей «1С» ответил начальник Управления оперативного контроля ФНС Андрей Бударин .

Андрей Владимирович, давайте напомним, кто должен перейти на использование онлайн-касс в 2018 году, а у кого есть отсрочка до 2019-го.

• юрлица и ИП при выполнении работ, оказании услуг (кроме услуг общественного общепита).
• ИП без наемных сотрудников при реализации товаров и оказании услуг.

В продолжение «ликбеза» - а кто имеет право на налоговые вычеты?

ИП на ЕНВД и патенте, которые ранее не имели обязанности применять ККТ, могут снизить сумму подлежащего уплате налога на величину расходов, связанных с внедрением ККТ. Лимит вычета – 18 000 рублей на одну кассу, количество касс не ограничено.

Сейчас готовятся поправки в закон 54-ФЗ. Расскажите, пожалуйста, об их сути.

Законопроект уже внесен в Госдуму, ожидается, что будет принят в весеннюю сессию. В числе поправок, например, освобождение вендинга от печати чека и возможность установки одной ККТ на несколько торговых автоматов.

За повторное неприменение онлайн-кассы на сумму более 1 млн рублей вводится альтернативная санкция – значительный штраф (сейчас, как известно, предусматривается только приостановление деятельности).

Будет установлена обязанность применять кассу при всех видах оплат, в т.ч. когда деньги поступают на расчетный счет через операциониста банка.

Предусмотрена прямая ответственность за отражение на кассе фиктивных операций. То есть касса все больше становится не просто средством фиксации выручки, а средством расчета налогооблагаемой базы. А иногда и единственным инструментом для ее определения.

Также поправками предусмотрено изменение сути чека коррекции. Сейчас это сверхпростой документ (сумма корректируется в плюс или в минус). Новый чек коррекции будет более сложным и не менее информативным, чем обычный. Он станет отвечать на все вопросы: что, где, когда произошло не так, и как должно быть «так».

Наконец, вводится дополнительная ответственность производителей ККТ за поставку некачественной продукции.

В письме ФНС N ЕД-4-20/24899 от 7.12.2017 говорится, что при проведении расчетов без применения ККТ (в том числе по причине ее поломки) пользователю необходимо сформировать кассовый чек коррекции по каждой проведенной операции. Однако в последующем письме N ЕД-4-20/25867 от 20.12.2017 указано, что в случае массового сбоя разрешается оформить один чек коррекции на всю сумму неучтенной выручки. Значит ли это, что один чек можно оформлять только в случае массового сбоя?

Если коротко, то да. Нынешние форматы чека – 1.0 и 1.05 – не предусматривают детализации чека коррекции по товарной номенклатуре. Формат 1.1. детализирует по номенклатуре, но он еще только будет внедряться. Для вас же лучше, если вы разобьете чеки коррекции хотя бы по дням – меньше будет вопросов с нашей стороны. Если вы проведете чек коррекции одной общей суммой, то претензий к вам не будет, но могут быть уточняющие вопросы.

А как правильно сообщить о чеке коррекции?

Пока что это любое письменное обращение – «Почтой России», по электронной почте. Например, такого-то числа была не отражена операция на такую-то сумму, и вот реквизиты чека коррекции на такую-то сумму. С конца февраля можно будет сделать это через личный кабинет налогоплательщика. Но в готовящихся поправках все упрощается: сам чек коррекции приравнивается к надлежащему уведомлению налоговой.

У ИП основной вид деятельности по ОКВЭД 88.91 «Предоставление услуг по дневному уходу за детьми». В какой срок ИП обязан начать применение онлайн-кассы, или же он вовсе от него освобожден?

Все услуги физлицам (за исключением общественного питания) – это 2019 год. Но в ст.2 закона 54-ФЗ прямо поименованы виды деятельности, освобожденные от ККТ. И уход за детьми там числится.

Если программные средства, установленные на ПК, не дают возможности по требованию покупателя отсылать электронные чеки на электронную почту, то это критично?

Возникает вопрос о соответствии закону применяемой в данном случае техники. Исходя из нынешних приоритетов контрольной работы, и если не будет жалобы от покупателя, не могу сказать, что на сегодняшний день это критично.

Если был возврат от покупателя не в день покупки, но деньги выданы из операционной кассы, нужно ли оформлять расходный кассовый ордер? А если в день покупки? На какую сумму в этих случаях оформлять приходный кассовый ордер - с учетом возвращенных покупателю денежных средств или без учета их, на основании Z-отчета?

Мы уже некоторое время общаемся с Банком России по поводу совместного разъясняющего письма на эту тему. Оно сейчас находится в стадии согласования. У ЦБ подход такой – вы можете принимать деньги через ККТ и выдавать их из кассы в течение операционного дня сколько угодно раз. И не в день покупки можно выдавать возврат. А вот когда вы вносите эти деньги в кассу организации, тогда и оформляется ПКО – а в нем указывается сальдо операций, совершенных на кассе по 54-ФЗ.

Организация до 01.07.2017 использовала ККТ, при этом применяя ЕНВД и УСН в части подакцизных товаров. Имеет ли она сейчас право применять ККТ только в части продаж, относящихся к УСН, а при продажах, относящихся к ЕНВД, выдавать товарный чек?

Можно для расчетов по ЕНВД кассу не применять до 1.07.2018. А если нет наемных работников, то и до 1.07.2019 года.

Что делать, если неверно пробили в ККМ выручку как наличные? На самом деле была безналичная оплата.

Основной сценарий: делаем обратную операцию. То есть был приход 100 рублей наличными – делаем возврат 100 рублей наличными, и делаем новую операцию – приход 100 рублей электронными.

А если ошибку выявили сейчас, а операция была совершена в прошлом квартале? Сейчас у ФНС нет ни цели, ни возможности тотально сверять все данные между вашей бухотчетностью и данными, проходящими через онлайн-кассы. Расхождения всегда будут, вопрос в их сумме. Если она выше определенного барьера, то мы будем спрашивать, что случилось. А вот в новом формате 1.1 эта операция будет уже корректно исправляться.

Какие сведения уходят в налоговую вместе с электронными чеками? Наименование проданного товара? Или просто суммы?

Уходит вся информация, там около 30 реквизитов, в том числе автоматизированно заполняемые со стороны кассы.

Должны ли теперь организации вести журнал учета ККМ?

Нет, не должны.

Касса не работала, но были продажи по эквайрингу за безналичный расчет. Деньги на расчетный счет упали, а в ОФД их нет, потому что на момент восстановления работы кассы покупатель с картой уже ушел. Что делать?

Как раз для таких случаев чек коррекции и нужен. Если его не будет и налоговая заметит, то это будет считаться нарушением.

Если организация поменяла систему налогообложения, нужно ли перерегистрировать ККТ?

Нет. Когда кассу изначально регистрировали, в ее настройки были внесены все доступные режимы налогообложения. Если появляется новый режим, надо его тоже подгрузить в доступные для кассы. На кассе делается отчет об изменении параметров регистрации – есть такой фискальный документ. В личном кабинете ФНС ничего делать не надо.

Обязательно ли подключать онлайн-кассу для интернет-магазина, если оформлен договор с «Яндекс. Деньги» и «Робокасса»? Наличные деньги не принимаются, оплата только через терминал банковскими картами.

Да, обязательно, поскольку покупатель использовал электронное средство платежа. И то, на какой счет зачислял их оператор перед отправкой вам, с точки зрения закона не важно.

Нужно ли пробивать чек в рублевом эквиваленте при поступлении валюты на счет?

Да, никаких вариантов на эту тему нет.

Ателье оказывает услуги по ремонту и пошиву одежды и обуви, применяется онлайн-ККТ. Ателье хочет заключить договор с курьерской службой на доставку клиентам отремонтированных и изготовленных изделий. Оно будет являться принципалом, курьерская фирма - агентом. Курьер будет принимать деньги от заказчиков и выдавать кассовый чек со своего аппарата. Как при такой схеме должен работать со своей онлайн-кассой принципал?

Ателье правильно выстраивает работу: мы не всегда обязаны применять кассу сами, мы можем поручить это нашему агенту. Если есть курьер, то у него касса и должна применяться, там осуществляется расчет. Но он кассу применяет именно как агент. То есть он будет, пробивая чек, не агентской службе эту выручку зачитывать, а относить сразу на ИНН принципала (в предмете расчета). И проставлять тег, что он является агентом. Само ателье в этой ситуации онлайн-кассу может вообще не применять. Если оно при этом еще и само принимает платежи, то ККТ потребуется, но в ней не будут отражаться операции, которые произвел агент от своего имени. Они сразу отправляются в ФНС. Однако принципал в личном кабинете может увидеть, сколько денег и с какой частотой принимают его агенты.

Можно ли одну и ту же кассу использовать для интернет-продаж и продаж в офисе за наличные?

Когда у налогоплательщиков наступит обязанность перейти на формат чека 1.1?

Форматы будут меняться постепенно, устаревшие будут выводиться из эксплуатации. Это скорее стимулирование рынка для удобства работы, но это должно быть естественное движение.

Когда можно переходить с 1.0 на 1.05 без смены фискального накопителя?

Как только будет подписан приказ об изменении формата фискальных документов. Ожидается в конце февраля. Что касается перехода с 1.05 на 1.1 без замены фискального накопителя, то эту возможность пока не подтвердили разработчики накопителей.

Может ли организация, оказывая услуги дополнительного профессионального образования, принимать деньги от физлиц на сайте? Чтобы не выписывать БСО и, тем более, не подключать кассовый аппарат, так как работает с физлицами крайне редко.

В этой ситуации лучше нанять агента. Но право на применение БСО сохранится за организацией до 01.07.2019 года.

Сколько времени надо хранить кассовые чеки?

Не надо их хранить. Если они вам, конечно, не нужны.

Как оформлять возвраты товаров от розничных покупателей, через РКО или кассу ККТ?

Можно и так, и так.

Нужно ли применять онлайн-кассу при получении платежей на расчетный счет организации от физлиц без использования эквайринговых платежных систем (за услуги аренды и коммунальных платежей в жилом доме)?

Если вы уверены, что электронные средства платежа не использовались, то не нужно.

Некоммерческая организация принимает от физлиц членские взносы и благотворительные пожертвования на ведение деятельности. Нужно ли в этом случае выдавать кассовые чеки?

Нет, не нужно.

Насколько детализирован должен быть чек на продажу услуг? Компания оказывает услуги по ремонту бытовой техники и телевизоров. В чеках указываем: бытовая техника, электробензоинструмент, цифровая техника. Достаточно ли этого или нужно указывать наименование отремонтированного товара?

Наименование в чеке должно соответствовать наименованию в прайсе или на ценнике, или на упаковке.

Надо ли применять онлайн-кассы, если юрлицо выставляет счет ИП, а тот его оплачивает со своего расчетного счета?

Конечно, нет.

У ИП на ЕНВД магазин канцтоваров. Товаро-учетная программа не используется, онлайн фиксируется только сумма покупки, а при необходимости вручную выписывается товарный чек. Можно ли так торговать и до какого срока?

ИП на ЕНВД (розница и общепит с работниками) по закону должны применять кассу с 01.07.2018, а бытовые услуги и розница/общепит без работников - с 1 июля 2019 года. Наименование и количество товаров в чеке можно не указывать до 1 февраля 2021 года. Но только если там нет подакцизных товаров. Если есть хоть один, то в чеке указываются все наименования.

Зарегистрировали онлайн-кассу с режимом УСН 15%. Но когда пробили два первых чека, там оказалось УСН 6% (что-то не то выставила в драйверах компания, которая устанавливала ККТ). Потом поправили. Что делать с чеками? Сумма правильная.

В этой ситуации лучше в рамках одного налогового периода оформить возврат, а потом новый приход.

Если при работе онлайн-ККТ интернет-магазина (оплата на сайте картой) происходит сбой, и чеки не пробиты, либо пробиты в другую дату (как на приход, так и на возврат), каким образом корректно вносить исправления?

Если чек не пробит (не применена ККТ) – делайте чек коррекции. Если ошибка – то возврат и последующий приход.

ООО на ОСН (оптовая торговля). Минфин говорит, что при поступлении оплаты от физлица на расчетный счет нужно выбить кассовый чек. А разве здесь не получается задвоение выручки (и на расчетный счет, и согласно чеку по кассе)?

Если было использовано электронное средство платежа, нужно применить ККТ. Задвоения не будет, мы сами разберемся.

Как правильно выбивать чек в случае предоплаты? Физлицо, как правило, 40% вносит в качестве предоплаты, остальной расчет в размере 60% спустя два месяца.

Сначала чек на аванс 40%. Потом расчет 100%, в том числе авансом - 40%.

Организация заключила договор с «Почтой России» на оказание курьерских услуг по доставке посылок населению (интернет-торговля). Покупатели оплачивают посылку при получении, а «Почта России» затем перечисляет оплату организации. Нужна ли в этом случае касса?

Если «Почта России» является агентом организации, то нет. У нее есть соответствующие технологии.

Компания обслуживает системы видеонаблюдения у физлиц за наличный расчет. В организации 8 мастеров, характер работы разъездной. Сейчас используются бланки строгой отчетности. Неужели придется каждому мастеру покупать кассовый аппарат?

Надо или организовывать оплату онлайн на сайте, или покупать каждому по кассе – если уж все 8 ездят одн овременно.

Что грозит ИП при ошибках в выдаче чека?

1500-3000 рублей штрафа за каждый случай. Одна треть от этой суммы, если упрощенный порядок.

Сколько стоит лицензия на право деятельности по продаже и обслуживанию ККМ?

Нет такой лицензии в природе.

Если фермер торгует на рынке, где и розетку с трудом найдешь, как быть с применением онлайн-касс в этом случае?

На рынках и ярмарках можно торговать без ККТ.

Онлайн касса представляет собой, имеющий фискальный накопитель с помощью которого происходит передача по сети Интернет данных о произведенной по кассе операции оператору фискальных данных, который впоследствии перенаправляет полученные сведения в налоговый орган.

В соответствии с изменениями, внесенными в закон № 54-ФЗ от 22.05.2003, большая часть предпринимателей обязана перейти к применению новой ККТ с июля 2017 года.

Онлайн касса представляет собой контрольно-кассовый аппарат, имеющий встроенный в корпус фискальный накопитель, с помощью которого происходит передача по сети Интернет данных о произведенных по кассе операциях оператору фискальных данных (далее ОФД).

Проведем сравнительный анализ основных отличий онлайн ККТ от аппарата старого образца

Если компания производит наличные расчеты, то должна четко знать, что такое кассовая дисциплина. Порядок кассовой дисциплины и правила проведения кассовых операций строго определены российским законодательством.

В этой статье вы прочитаете:

• Что такое кассовая дисциплина на предприятии.
• Для кого соблюдение кассовой дисциплины обязательно.
• Каковы основные правила ведения кассовой дисциплины.
• Как осуществляется контроль кассовой дисциплины.
• Как проводится проверка кассовой дисциплины на предприятии.
• Какая ответственность предусмотрена за нарушение кассовой дисциплины.

Следовать законодательным нормам обязаны все организации и индивидуальные предприниматели. При несоблюдении порядка кассовой дисциплины виновных лиц привлекают к ответственности.

Лучшая статья месяца

Мы подготовили статью, которая:

✩покажет, как программы слежения помогают защитить компанию от краж;

✩подскажет, чем на самом деле занимаются менеджеры в рабочее время;

✩объяснит, как организовать слежку за сотрудниками, чтобы не нарушить закон.

С помощью предложенных инструментов, Вы сможете контролировать менеджеров без снижения мотивации.

Что значит кассовая дисциплина на предприятии

Те, кто не вел торговую деятельность, зачастую считают, что касса и кассовый аппарат - идентичные друг другу понятия. Но это не так. Чтобы лучше прочувствовать разницу между ними, определим оба термина.

Контрольно-кассовой машиной (ККМ) называют специальное оборудование, необходимое для получения денег от клиентов и заказчиков. Контрольно-кассовых машин в одной организации может быть неограниченное количество. Все определяется тем, сколько нужно аппаратов, чтобы удобно обслуживать клиентов. На каждую ККМ обязательно оформляют отдельную отчетную документацию.

У кассы компании (операционной кассы) назначение иное. Она необходима для проведения всех операций с наличностью, таких как принятие, отдача или хранение денег. Именно в операционную кассу отправляют выручку, полученную любыми путями. Это касается и тех средств, которые поступили через контрольно-кассовую машину.

Из операционной кассы предприятие берет средства на текущие расходы, необходимые для его нормального функционирования. Отсюда же извлекают деньги, которые в дальнейшем передают инкассатору. Инкассатор получает средства и отвозит их в банк. Некоторые организации выделяют для операционных касс отдельные помещения. Другие компании размещают их в сейфах или металлических шкафах, а кто-то и вовсе организует кассы в обычных ящиках письменных столов.

Кассовая дисциплина организации подразумевает четкое документальное сопровождение и верный учет всех операций по кассе. Следовательно, все операции с деньгами нужно подтверждать документально. Иными словами, кассовая дисциплина - это все требования и регламенты в совокупности относительно манипуляций по приему, хранению и выдаче финансовых средств из операционной кассы. Опираться в своей работе бизнесмен должен именно на них.

Кассовая дисциплина - процесс, в рамках которого следует соблюдать определенные условия.

1. Правильно оформлять кассовые документы, точно отражающие все передвижения финансовых средств из операционной кассы.
2. Контролировать ограничение денег в кассе; по завершении работы организации в операционной кассе не должна оставаться сумма, превышающая установленный максимум.
3. Контролировать выдачу финансов на руки работникам предприятия - подотчетным лицам.
4. Регламентировать расчетные операции, проводимые между субъектами бизнеса; каждое из соглашений не должно быть больше 100 тыс. руб.

Для кого соблюдение кассовой дисциплины обязательно

Кассовая дисциплина - непременное условие для каждого предприятия. При этом не важно, по какой системе налогообложения работает компания и есть ли у нее ККМ (контрольно-кассовая машина). Существует единственное правило, в соответствии с которым фирма может не располагать ККМ и использовать БСО (бланки строгой отчетности). Но оформление средств, которые проходят через кассу, является обязательной процедурой. Благодаря вступившим в силу нормативно-правовым актам, на основании которых должны работать индивидуальные предприниматели, вести кассовую дисциплину стало намного проще. С 01.06.2015 г. по новым правилам предприниматели не должны непременно оформлять кассовые документы.

Сегодня предприниматели главным образом должны вести финансовую документацию, напрямую связанную с выплатой зарплаты наемным работникам, которые оформлены по трудовому договору. К такой документации относятся:

• расчетно-платежные ведомости;
• платежные ведомости.

На первый взгляд, благодаря нововведениям предпринимательская отрасль должна развиваться более стремительно и успешно. К оформлению финансовых отчетов перестали предъявлять строгие требования, что значительно упростило процесс. Кроме того, индивидуальным предпринимателям не нужно устанавливать лимит остатка по кассе, если общее количество работников в компании не превышает 100 человек, а сумма годовой выручки - 800 млн руб. Но, несмотря на смягчение и упрощение правил к оформлению финансовых документов, количество штрафов за неправильное ведение кассовой дисциплины в 2017 г. не снизилось, а, напротив, увеличилось.

Не все формы бизнеса могут работать по упрощенной кассовой дисциплине. Именно поэтому каждый предприниматель должен знать, как вести кассу. Предположим, оформлять кассовые документы в организации не нужно. Но, если будет соблюдаться кассовая дисциплина, вести бухучет станет проще. Если бизнес перейдет на более высокую ступень, не потребуется кардинально менять процессы документального подтверждения финансовых операций.

Какими нормативными документами регулируется кассовая дисциплина в 2017 г.

Существуют определенные правила для ведения кассовой дисциплины. Они отражены в ряде документов, среди которых:

1. Указание Банка РФ от 11.03.2014 г. № 3210-У, устанавливающее правила ведения кассовых операций для юрлиц и ИП;
2. Указание ЦБ РФ от 07.10.2013 г. № 3073-У, содержащее условия наличных расчетов;
3. Закон РФ от 22.05.2003 г. № 54-ФЗ, устанавливающий правила использования ККТ;
4. Закон РФ от 03.07.2016 г. № 290-ФЗ, или Закон об онлайн-кассах, который значительно изменил правила Закона № 54-ФЗ; основные этапы внедрения этих законов приходятся на 2017-2018 гг.

Последний Закон существенно изменился. Основным отличием стал переход на использование онлайн-касс. Такие кассы передают сведения о наличных и электронных расчетах через оператора фискальных данных в налоговые органы в электронном формате. Сведения поступают в момент расчета.

Произошли некоторые изменения кассовой дисциплины относительно онлайн-касс. Минфин в Письме от 16.06.17 г. № 03-01-15/37692 отметил, что после введения в компании онлайн-кассы вести журнал кассира-операциониста (форма № КМ-4) и оформлять справку-отчет кассира-операциониста (форма № КМ-6) необязательно.

Отметим, кассовая дисциплина с 01.07.2017 г. обязала большую часть компаний перейти на новые онлайн-кассы. За использование старых касс предприятия несут ответственность. За неприменение ККМ на предпринимателя или компанию налагают штраф от 75 % до 100 % суммы расчета, но не менее 30 тыс. руб. (ч. 2 ст. 14.5 Кодекса об административных правонарушениях РФ). Также компании или ИП может быть выписан штраф в случае использования контрольно-кассовой техники (ККТ), не отвечающей законодательным требованиям. Сумма штрафа в этом случае - от 5 до 10 тыс. руб. (ч. 4 ст. 14.5 Кодекса об административных правонарушениях РФ).

Также на основании Указания Банка РФ от 19.06.2017 г. № 4416-У изменилась схема ведения кассовых операций. В данный момент для выдачи подотчетных средств не нужно полностью погашать задолженность по сумме, полученной ранее. Помимо этого, подотчетное лицо может не писать заявление. Оформление выдачи осуществляется на основании распорядительной документации (к примеру, приказа руководства).

Какие особенности имеет кассовая дисциплина для ИП и ООО

Более подробно остановимся на том, что собой представляет кассовая дисциплина ООО и ИП.

1. Особенности у ИП.

Множество бизнесменов не имеют понятия о правильном ведении кассы в соответствии с законодательными нормами. Если предприниматель решает использовать упрощенную дисциплину, то выпускает соответствующий приказ. Без него нельзя отказываться вести кассовые документы в полном объеме.

В соответствии с Указом № 3210-У индивидуальные предприниматели могут:

• отказаться от составления ПКО в ходе приема наличных средств, в качестве подтверждающих документов будут выступать отчетность ККТ, БСО, чеки и т. д.;
• не использовать РКО при передаче финансов: основанием для выдачи зарплаты становится платежная ведомость;
• не пользоваться кассовой книгой (все операции, связанные с деятельностью ИП, включая поступление и выдачу денег, заносятся в книгу учета доходов и расходов (КУДиР); деньги, которые бизнесмен берет из кассы на личные цели, в книге учета доходов и расходов не фиксируются).

Отметим, расход наличных возможен не на все цели индивидуального предпринимателя. К примеру, нельзя их тратить на то, чтобы оплачивать кредиты, проводить операции с ценными бумагами, выдавать займы и т. д. В Указе приведен полный список ограничений. Для подобных расходов лучше пользоваться банковской картой, оформленной на физлицо. Кроме того, необходимое количество средств можно положить на расчетный счет, а затем снять для использования на данные цели.

2. Особенности у ООО.

Изменения в дисциплине позволяет ООО лишь не соблюдать лимиты по остаткам. Во всех остальных вопросах ООО должны следовать правилам, установленным для юрлиц.

Лимитом, или переходящим остатком, называют допустимую максимальную сумму наличных, которую можно оставлять в кассе каждый день по завершении работы компании. Средства свыше нормы лучше сдавать в банк. Исключения составляют лишь выходные, праздничные дни и дни, в которые выдается зарплата, если в это время поступали средства.

Раньше для ООО действовало правило об обязательной фиксации предела остатка по кассе. Если субъект малого бизнеса не определял его, налоговые органы устанавливали лимит в 0 рублей. Все средства по остатку на счете 50, выявляемые свыше нормы в ходе проверок, расценивались как нарушение.

С 01.06.2014 г. всем ООО с численностью персонала не более 100 сотрудников и выручкой не больше 800 млн рублей ежегодно разрешено не утверждать лимит. Действующий предел остатков при этом отменяют. Руководитель составляет специальный приказ, требования к которому отражены в Указе № 3210-У. Если предприятие ведет бухучет, решение отражают в учетной политике. Если компания этого не делает, превышение установленных лимитов расценивают как административное нарушение кассовой дисциплины в 2017 г. За такое нарушение на предприятие налагают штраф.

Какие документы обязует вести кассовая дисциплина

В соответствии с законодательством РФ все действия, так или иначе связанные с операционной кассой, может проводить только кассир. Также это может быть другой сотрудник предприятия, наделенный соответствующими полномочиями. При отсутствии такого работника в компании этим занимается непосредственно предприниматель.

Если в компании установлен не один, а несколько кассовых аппаратов, определяют старшего кассира. Документы формирует или главный бухгалтер, или иной сотрудник, отвечающий за это. Вести документацию могут и кассир, и администратор, и сам предприниматель. Но для этого требуется определенное соглашение, в соответствии с которым ведение бухучета поручают конкретному работнику.

Для оформления контрольно-кассового аппарата вам понадобятся определенные документы.

1. Приходный кассовый ордер. Его заполняют всегда, при поступлении денег в операционную кассу. Если операции по наличному расчету закрепляют выдачей кассовых чеков или бланками отчетности, создают документ, в котором учитывают всю сумму наличных, поступивших в течение рабочего периода.

2. Расходный кассовый ордер. Документ заполняют после выдачи денег из кассы организации. Если средства компания выдала сотруднику для того, чтобы он купил необходимые для рабочего процесса материалы, то после получения ответственным лицом от него ордера следует удостовериться, что на документе присутствует подпись главбуха или руководителя. Также проверяют паспорт сотрудника.

3. Кассовая книга. При оформлении кассовой книги следует придерживаться формата КО4. В документе отражают все сведения по приходным и расходным кассовым ордерам. По окончании рабочего дня кассир сравнивает информацию в книге со сведениями в кассовой документации, следит за тем, чтобы они совпадали. Далее выводится остаток средств в кассе. Если в течение дня никаких операций с наличными расчетами не проводилось, в книгу не заносят никаких данных. При этом отсутствие информации в ней не является нарушением кассовой дисциплины.

4. Учетная книга. Она нужна, только если в компании работает больше одного кассира. В учетную книгу заносят каждую операцию передачи наличных средств кассиром старшему кассиру и наоборот. При получении денег работники ставят в книге подпись, тем самым подтверждая получение и передачу средств.

5. Расчетно-платежная и платежная ведомость. Составление документа обязательно только при выдаче сотрудникам стипендии, зарплаты, премии и т. д.

Документы можно подавать не только в бумажном, но и в электронном формате. Если выбран бумажный формат, при составлении соблюдают определенные правила. Документ допускается писать от руки или печатать на компьютере. Основное условие - наличие на нем подписи ответственного лица.

Документы в электронном виде составляют на компьютере, однако утверждают их электронной подписью для исключения несанкционированного доступа. Отметим, у книг учета бланков, отчетов и журналов операционного кассира нет ничего общего с кассовыми документами.

Ведение кассовой дисциплины по строгим правилам

Кассовая дисциплина важна для любой организации. Благодаря правильному ведению кассовой документации можно избежать множества ошибок и штрафов. Ниже мы приведем главные требования к формированию кассовых бумаг.

1. Оформление первичных документов.

Все кассовые операции, связанные с приемом, выдачей, хранением финансовых средств, должен проводить кассир, то есть уполномоченное лицо. Если в компании такая должность отсутствует, индивидуальный предприниматель сам вправе заниматься этим или же перекладывать данные функции на бухгалтера, ведущего финансово-хозяйственную деятельность. Так или иначе, назначают ответственного работника. Кассовая дисциплина подразумевает ведение обязательной документации, ранее перечисленной в статье.

2. Установка лимита по остатку в кассе.

Если средства, оставшиеся в кассе по завершении рабочего процесса, превышают лимит, речь идет уже о нарушении кассовой дисциплины. Существует понятие так называемого переходящего остатка (или лимита). Это определенная сумма, которую остаток в кассе по завершении рабочего дня превышать не может. Все средства свыше максимума передают в банк. Превышение переходящего остатка допустимо лишь в тех случаях, если это выходной, праздник, или же в этот день выплачивались заработные платы, премии и начисления.

Установка лимита является обязательным условием. Если организация не делает этого, сумму переходящего остатка автоматически приравнивают к нулю. Соответственно, каждое поступление наличных расценивается как нарушение кассовой дисциплины в 2017 г., то есть превышение лимита. Из-за подобных действий на всю компанию или предпринимателя налагают штраф - кассовая дисциплина в таких случаях считается нарушенной. В 2014 г. в России было установлено, по какой схеме следует подсчитывать лимит остатка денег в кассе. Ниже приведены два способа, которыми бизнесмены могут пользоваться при расчете.

Вариант 1.

В основе подсчетов лежит сумма всех средств, ранее поступивших в кассу. При вычислении пользуются формулой:

Л=В/П*Нс,

Л здесь является допустимым значением переходящего остатка; В - количеством материальных ресурсов, поступивших в кассы после реализации продукции, проведения работ или оказания услуг в течение подотчетного периода. Если компания создана не так давно и еще не успела ничего заработать, за основу принимают сумму, которую планируется получить в перспективе. П в данном случае - период, выбранный для расчета. Это, к примеру, смена, неделя или календарный месяц. Все определяется тем, в течение какого срока компания получает больше средств. Подотчетным периодом может быть даже один день, однако срок не может превышать трех месяцев. Нс - это отрезок времени, разделяющий день получения средств и день их передачи в банк. Этот период не может длиться дольше недели. Если же банковского учреждения нет на территории населенного пункта, допустим срок в две недели. В этом случае коэффициент равен пяти. Для определения показателя следует учитывать, где расположено предприятие, какая у него организационная структура и специфика деятельности, а также график работы торговой точки.

Вариант 2.

Основа расчетов - сумма, выданная из касс. Таким способом могут пользоваться индивидуальные предприниматели и организации, не получающие средства наличными, но при этом вынужденные время от времени снимать определенную сумму в банке. Предположим, они должны приобретать материалы или оплачивать поставки сырья. В этом случае для расчета переходного остатка применяется формула:

Л=Р/П*Нп,

Л здесь является суммой переходного остатка; Р - суммой средств, выданных компании в течение подотчетного периода. Не учитываются деньги, направленные на выдачу заработной платы, стипендии и иных выплат сотрудникам. Если организация новая и еще не располагает средствами в достаточном количестве, за основу берется сумма, которую бизнесмен намеревается взять в банке. П - это отрезок времени, взятый за основу для анализа отчислений из банка. Этот период не может быть больше трех месяцев. Допустимый минимум при этом не установлен. В идеале за основу берут время, когда компания чаще всего обращалась за средствами в банк.

Нп - это временной отрезок между датами, когда бизнесмен брал средства в банке. Период не может превышать недели. Если же на территории населенного пункта нет банковского учреждения, допускается продление срока до двух недель. Если бизнесмен снимает деньги каждые четыре дня, коэффициент равен четырем.

После того как компания установила допустимый предел переходящего остатка, она заносит эту информацию во внутренний приказ, то есть прописывает рассчитанное значение. Также в документе указывают период, в течение которого лимит будет действительным, к примеру, 2017 г. В законодательстве ничего не сказано об обязательном ежегодном изменении лимита. В связи с этим, если бизнесмен не указывает срока действия приказов, лимит можно применять неограниченное время, и штраф за нарушение кассовой дисциплины на компанию не наложат.

Еще летом 2014 г. малые предприятия освободили от необходимости установок каких-либо лимитов. Но нужно помнить, что малые - это те организации, численность персонала в которых меньше 100, а годовая выручка - менее 800 млн рублей.

Если компания решает перестать использовать лимит, то выпускает соответствующий приказ.

3. Выдача наличных средств подотчетным сотрудникам.

Средства, которые выдают сотрудникам для поездки в командировку, называются подотчетными. Эти деньги предназначены для представительских расходов и хозяйственных нужд. Выплату подотчетных средств подтверждают соответствующие финансовые документы. Они доказывают тот факт, что финансы расходуются по предназначению. В роли таких документов могут выступать накладные, чеки и т. д.

Если сотрудник потратил личные деньги на те или иные цели из-за нехватки подотчетных средств, он пишет соответствующее заявление, на основании которого компания компенсирует ему расходы. Отчитаться об израсходованных деньгах работник должен в течение трех дней с даты окончания срока, на который ему были выданы средства, или с того момента, как он прибыл из командировки.

Очень важно контролировать своевременную подачу отчетности и формирование документов, подтверждающих расход средств. При нарушении сроков предоставления отчетов выданные средства невозможно занести в расходную часть, а значит, и снизить сумму уплачиваемых налогов на их значение. Кроме того, выплата с них НДФЛ и начисление страховых взносов становятся обязательными условиями.

4. Ограничение расчетов с использованием наличных средств.

В соответствии с Указанием 3073-У у экономических субъектов есть право совершения сделок за наличные средства в границах 100 тыс. руб. Установленное ограничение применяется для компаний и бизнесменов, за некоторыми исключениями. Для сделок с физическими лицами (то есть не ИП) не действует предел в 100 тыс. руб. В связи с этим компания может совершать расчеты с физическими лицами наличными в любом размере.

Лимит не учитывают, когда:

• сотрудникам выдают заработную плату и социальные пособия;
• персоналу предоставляют подотчетные средства;
• индивидуальные предприниматели используют наличные на цели, не связанные с бизнесом.

Индивидуальный предприниматель вправе использовать все полученные деньги на собственные цели, взяв их под отчет в полном объеме. Если необходимо потратить средства, он может не направлять всю наличную выручку в банк. У бизнесмена есть возможность забрать все наличные из кассы, но израсходовать их на личные цели.

Юрлица и ИП вправе совершать взаиморасчеты наличными на основании заключенных соглашений. Но существует одно условие - размер денежных средств не должен превышать 100 тыс. руб. Это же требование распространяется на договоры, предусматривающие поэтапные выплаты (к примеру, договоры на аренду, в соответствии с которыми оплата осуществляется каждый месяц). Если в общей сложности сумма оплаты за весь срок аренды более 100 тыс. руб., то остаток, превышающий допустимый предел, передают арендодателю безналом. Нужно контролировать момент, когда сумма вносимых по договору средств достигнет отметки в 100 тыс. руб.

5. Взятие средств из кассы для личных целей.

Следует помнить об ограничениях и возможностях, действующих для любой формы юридической собственности. Например, если речь идет об ООО, брать средства из кассы для личных целей категорически запрещено даже в том случае, если в обществе всего один учредитель. Такое ограничение не касается индивидуальных предпринимателей. Они вправе использовать деньги из кассы так, как считают нужным. Главное - уплата всех налогов и начисление необходимых взносов по страхованию.

Рассказывает практик

Кого назначить ответственным за кассовую дисциплину в компании

Александр Осипов ,

финансовый директор Alaska Originale

В регламенте по обращению с наличными, сформированном в компании, лучше указать ответственных за кассовую дисциплину:

• финансового директора или главного бухгалтера (как правило, они отвечают за общую организацию и контроль кассовой дисциплины);
• директора филиала или подразделения предприятия, расположенного на отдельной территории (этот специалист отвечает за организацию работы локальной кассы, он следит, как она работает, выносит решения по возврату средств розничным покупателям, визирует их заявления, подписывает кассовую документацию и акты возврата денег по кассе (ф. КМ-3));
• специалиста, который контролирует кассовую дисциплину в локальной кассе, функционирование счетчиков кассового аппарата, проверяет сведения в книге кассира-операциониста, пересчитывает и принимает наличные средства из кассового аппарата, проверяет информацию в справке-отчете кассира-операциониста, оформляет сведения о показаниях счетчиков контрольно-кассовых машин и выручке предприятия (ф. КМ-7), акты о возврате финансовых средств по кассе (ф. КМ-3), подписывает расходные и приходные кассовые документы от имени главного бухгалтера;
• кассира или кассира-операциониста (он отвечает за проведение кассовых операций, выдачу и прием денег, оформление кассовой документации и кассовых отчетов, подписывает все формы и акты, связанные с работой кассы).

Других специалистов, отвечающих за те или иные процедуры, на предприятиях часто назначают на основании отдельных приказов (к примеру, состава комиссии по инвентаризации, если планируется проверка налоговой кассовой дисциплины).

Как осуществляется контроль кассовой дисциплины

Все сотрудники компании должны четко следовать правилам ведения операций с наличными средствами. Однако контролировать кассовую дисциплину в целом должен главный бухгалтер (если, конечно, наличие такого специалиста предусматривает регламент организации). Если деятельность ведет индивидуальный предприниматель и он является единственным в бизнесе, то сам и отвечает за все.

Некоторые виды контроля за кассовой дисциплиной входят в обязанности государства. В соответствии с нормами п. 1 ст. 7 Закона РФ от 21.03.1991 г. № 943-1 проверять кассовую дисциплину должна Федеральная налоговая служба.

В рамках контроля налоговая инспекция планирует узнать:

• имели ли место случаи, когда выручка приходовалась не в полном объеме или же нарушались сроки процедуры;
• превышен ли допустимый лимит расчетов в 100 тыс. руб.;
• превышен ли допустимый уровень переходящего остатка денег в кассе;
• были ли какие-либо операции через ККТ проведены с нарушениями;
• всегда ли выдавались положенные кассовые ордера, не было ли ошибок в их оформлении;
• всегда ли, когда требовалось, в компании пробивали и выдавали кассовые чеки и оформляли в положенных случаях бланки строгой отчетности;
• совпадают ли остатки в кассе со сведениями, отраженными в кассовой документации;
• не предоставляли ли подотчетным лицам крупные суммы на сроки, превышающие допустимые.

Как проводится проверка кассовой дисциплины на предприятии

В соответствии с Приказом Минфина РФ от 17.10.2011 г. № 133н руководитель налоговой службы выступает с инициативой о проведении проверки на предмет соблюдения кассовой дисциплины, издавая соответствующий приказ. В нем обозначают время, в течение которого будет идти проверка налоговой кассовой дисциплины, и ее цели. В ходе контрольного мероприятия сотрудники налоговой службы изучают:

• документацию, оформленную при проведении кассовых операций;
• фискальную отчетность и контрольные ленты ККТ;
• регистрационную и эксплуатационную документацию на ККТ;
• документацию, отражающую информацию о получении БСО, их учете и утилизации;
• регистры учета операций, связанных с бухгалтерской и хозяйственной деятельностью;
• приказы, которые устанавливают лимиты кассовых остатков;
• авансовую отчетность.

Представители налоговой службы вправе проверить не только перечисленную выше документацию и регистры. В соответствии с их требованием инспектируемая организация обязана пояснить и иные моменты, напрямую относящиеся к объекту контроля.

Какая ответственность предусмотрена за нарушение кассовой дисциплины в 2017 г.

При выявлении ряда нарушений применяется административная ответственность. Кассовая дисциплина должна соблюдаться всеми компаниями и индивидуальными предпринимателями. До 15.07.2016 г. ответственность наступала, если организации:

1. нарушали правила работы с наличностью (превышали лимиты, не выполняли оприходования вырученных средств): штраф за нарушение кассовой дисциплины для должностных лиц составлял 4-5 тыс. руб., для юридических - от 40 до 50 тыс. руб. (п. 1 ст. 15.1 Кодекса об административных правонарушениях РФ);
2. не применяли кассовые аппараты или использовали контрольно-кассовую технику, не отвечающую существующим нормам, не выдавали документ, подтверждающий оплату, что в зависимости от степени нарушения влекло за собой предупреждение или наложение штрафа: для физических лиц он составлял от 1500 до 2000 руб., для должностных лиц - от 3 до 4 тыс. руб., для юридических - от 30 до 40 тыс. руб. (п. 2 ст. 14.5 Кодекса об административных правонарушениях РФ).

Сейчас может применяться административная ответственность за нарушение кассовой дисциплины, совершенное до 15.07.2016 г.

В соответствии с ФЗ от 03.07.2016 г. № 290-ФЗ с 2016 г. существенно выросли штрафы за нарушения кассовой дисциплины (в частности, ответственность за неиспользование контрольно-кассовой техники). Неприменение кассовых аппаратов с 15.07.2016 г. грозит:

• штрафом для должностных лиц в размере от 25 до 50 % от суммы расчета, выполненного без использования ККТ, но не менее 10 тыс. руб.;
• штраф для юрлиц в размере от 75 до 100 % от суммы расчета, выполненного без использования ККТ, но не менее 30 тыс. руб. (п. 2 ст. 14.5 Кодекса об административных правонарушениях РФ в ред. ФЗ № 290-ФЗ).

Если компания во второй раз нарушает законодательное требование, связанное с применением кассового аппарата, сумма расчетов без использования ККТ равняется (в том числе в совокупности) 1 млн руб. и более, за чем следуют:

• дисквалификация должностных лиц на 1-2 года;
• остановка работы индивидуальных предпринимателей и организаций до 90 суток (п. 3 ст. 14.5 Кодекса об административных правонарушениях РФ в ред. ФЗ № 290-ФЗ).

Меры ответственности за такое нарушение кассовой дисциплины в 2017 г., как использование ККТ, не соответствующей нормативам, применение ККТ, которое сопровождается нарушениями установленных законодательных норм и условий ее регистрации и применения до 01.02.2017 г., не изменились (п. 15 ст. 7 ФЗ № 290-ФЗ). Но с 01.02.2017 г. за эти нарушения, а также нарушения порядка, сроков и условий перерегистрации ККТ действуют следующие меры ответственности:

• предупреждение или штраф за нарушение кассовой дисциплины на сумму от 1500 до 3000 руб. для должностных лиц;
• предупреждение или штраф в размере от 5 до 10 тыс. руб. для юрлиц (ст. 14.5 Кодекса об административных правонарушениях РФ, п. 15 ст. 7 Закона № 290-ФЗ).

По ФЗ от 03.07.2016 г. № 290-ФЗ компании могут быть привлечены к ответственности и за иные нарушения при использовании контрольно-кассового аппарата. К примеру:

• если не направляют покупателю кассовый чек или бланк строгой отчетности в электронном формате или если не передают эти документы на бумаге по требованию клиента;
• отвечать за нарушения также обязаны фискальные операторы, изготовители ККТ и экспертные организации.

Существует срок давности нарушения кассовой дисциплины. Так, с момента нарушения привлечь виновных к административной ответственности можно лишь в течение 2 месяцев (п. 1 ст. 4.5 Кодекса об административных правонарушениях РФ). Не исключено, что в 2017 г. многие разовые нарушения кассовой дисциплины останутся ненаказанным. Но нарушение кассовой дисциплины в 2017 г. способно стать причиной для особенно тщательного наблюдения за налогоплательщиком и поводом для досрочной выездной проверки. Представители налоговой службы однозначно заинтересуются, если выручка будет оприходована не в полной мере и несвоевременно, а также если выявятся несоответствия между документальными и фактическими остатками денег в кассе.

Если была выдана подотчетная сумма финансовых средств в крупном размере на необоснованно длительный период, к ней могут доначислить НДФЛ (постановление президиума ВАС РФ от 05.03.2013 г. № 14376/12).

Нужен ли ИП кассовый аппарат

При создании собственного бизнеса индивидуальные предприниматели в большинстве случаев обязаны применять контрольно кассовые машины (ККМ) или как их принято называть - кассовые аппараты. Для ИП использование таких аппаратов далеко не всегда является необходимостью, но если это все-таки нужно, то мало просто установить аппарат - обязательно нужно его зарегистрировать и правильно применять.

В этой статье мы ответим на вопросы:

• Нужен ли ИП кассовый аппарат;
• Как зарегистрировать кассовый аппарат для ИП.

Когда для ИП не нужен кассовый аппарат

Использование кассовой техники, в том числе и индивидуальными предпринимателями, регулируется законом 54-ФЗ. В этом законе относительно ККМ для ИП сказано, что при осуществлении каких-либо работ, торговле товарами и оказании каких-либо услуг ИП обязаны использовать кассовые аппараты, как в случаях наличного расчета, так и при условии расчетов пластиковыми картами. Это означает, что кассовый аппарат для ИП требуется обязательно почти всегда, а вот отказаться от его применения возможно только в тех случаях когда:

1. ИП использует ЕНВД (вмененный государством налог за некоторые виды деятельности) и в случае наличия соответствующего требования клиента может предоставить ему документ, который подтверждает факт оплаты - товарный чек, квитанцию, чек печатающей машины.

   Достаточно часто, вместо кассовых аппаратов ИП применяют чекопечатающие машины (ЧПМ), которые и используются для подтверждения клиентам факта платежа. ЧПМ стоят в несколько раз дешевле и не требуют регистрации в ФНС.

2. Сфера деятельности индивидуального предпринимателя относится исключительно к оказанию услуг - в таких случаях вместо кассовых чеков при взаиморасчетах с получателями применяются бланки строгой отчетности.

   Применять бланки строгой отчетности требуется в соответствии с постановлением правительства от 6.05.2008. .

3. Вне зависимости от используемой системы налогообложения (даже если применяется ОСНО),не использовать кассовые аппараты позволяют некоторые виды деятельности - это:
   • торговля журналами, газетами и сопутствующими товарами (нужно чтобы товарооборот газет и журналов превышал 50% от общего, а перечень реализуемых сопутствующих товаров соответствовал утвержденному на территории субъекта РФ списку);
   • торговля лотерейными билетами;
   • торговля билетами для проезда на городском транспорте;
   • торговля любыми видами ценных бумаг;
   • обеспечение питания в учебных заведениях (только в отношении учащихся и работников заведения, и только в учебное время);
   • торговля продовольственными товарами на рынках и крытых павильонах, на ярмарках и в выставочных комплексах (это не исключает обязательного использования кассовых аппаратов при осуществлении торговли в павильонах и киосках закрытого типа, установленных внутри крытых помещений, а также при торговле любыми видами непродовольственных товаров);
   • мелкорозничная торговля с корзин, лотков и ручных тележек;
   • продажа мороженого и безалкогольных напитков в киосках;
   • торговля вразвал бахчевыми культурами и овощами, а также из цистерн квасом, пивом, растительным маслом, керосином, живой рыбой, молоком;
   • прием вторсырья и стеклотары (исключение - прием металлолома);
   • оказание различных услуг религиозного характера, а также реализация предметов культа;
4. Также, необязательно применять кассовый аппарат для ИП, осуществляющих свою деятельность в труднодоступных или отдаленных местностях, за исключением городов, поселков городского типа и районных центров. Перечень этих местностей утверждается для каждого субъекта РФ региональными органами власти.

Как ИП работать без кассового аппарата

В тех случаях когда предприниматель не использует кассовый аппарат, а вместо обычных кассовых чеков предоставляет клиентам товарные чеки, бланки строгой отчетности или чеки из ЧПМ, то в них обязательно нужно указывать:

• название, дату выдачи и порядковый номер документа;
• Ф.И.О. предпринимателя;
• ИНН предпринимателя;
• название и количество товаров (услуг) факт оплаты которых подтверждает документ;
• сумму оплаты;
• Ф.И.О. и подпись лица, которое выдало документ клиенту.

Применение бланков строгой отчетности требует оформления договора материальной ответственности с сотрудником, занимающимся их реализацией. Бланки заказывают в типографии и передают по акту, обязательно наличие уникальных серии и номера документа, данных об изготовителе. Заполнить бланк можно и от руки. Обязательно вести учет бланков в специальной Книге учета, содержащей данные об имеющихся и выданных документах. Листы книги должны быть обязательно пронумерованы, а сама она прошита и заверена подписью ИП и его печатью (при наличии).

Как зарегистрировать кассовый аппарат для ИП

Самое важное условие успешной регистрации кассового аппарата для ИП - соответствие списку допущенных к применению на территории РФ ККМ. Этот список называется Государственный реестр ККМ и ККТ, он ежегодно дополняется и обновляется. Также о факте соответствия применяемым стандартам свидетельствует голографическая наклейка на корпусе аппарата - «Государственный реестр, числа текущего года» - проверить ее наличие можно непосредственно в момент покупки ККМ. Еще одно непреложное требование для любого кассового аппарата - наличие на корпусе наименования и уникального для каждого производителя идентификационного номера.

Перед осуществлением регистрации ККМ вам нужно заключить договор для его сервисного обслуживания с одним из сертифицированных центров (ЦТО). Это организации, имеющие право ремонтировать контрольно-кассовую технику, и несущие всю ответственность за любые технические несоответствия в ее работе.

Так как ЦТО несет ответственность за работу вашего аппарата, нив коем случае не пытайтесь отремонтировать его самостоятельно - вызывайте сервисного инженера.

Кроме договора с ЦТО при регистрации потребуются и другие документы:

• Заявление на регистрацию ККМ (скачать бланк заявления можно ).
• Договор с ЦТО.
• Чек, квитанция или накладная на покупку кассового аппарата, паспорт ККМ, паспорт версии ККМ, атакже дополнительный лист к нему (нюансы этих документов можно уточнить у менеджера ЦТО, у которых вы будете обслуживаться).
• Свидетельства ОРГН и ИНН и паспорт ИП.
• Документ, подтверждающий право собственности на то помещение в котором будет установлен регистрируемый кассовый аппарат.
• Прошитый и заверенный ИП Журнал учета вызовов технических специалистов (форма КМ-8).
• Бухгалтерский и налоговый баланс за последний отчетный период, если используется ОСНО, и Книгу доходов и расходов, если используется УСН.

1. Подготовленные документы сдаются в ФНС и после их приема инспектор назначает время и дату для проведения фискализации кассового аппарата.
2. Предприниматель и представитель ЦТО, с которым у него заключен договор на обслуживание, доставляют в ФНС кассовый аппарат и проходят процедуру фискализации.
3. При успешном прохождении процедуры кассовый аппарат регистрируется в ФНС в Книге учета ККМ, а ИП сразу же выдается карточка регистрации ККМ и оригиналы сданных на регистрацию документов.

Ответственность за нарушения при использовании кассовых аппаратов

Каждый используемый в предпринимательской деятельности кассовый аппарат, должен пройти процедуру регистрации в ФНС. Кроме этого, пользоваться можно только полностью исправными аппаратами, имеющими пломбу и допущенными к применению на территории России (ККМ должна быть в Гос. реестре, содержащем список всех допущенных к использованию кассовых аппаратов).

Ответственность за нарушения при использовании кассовых аппаратов для ИП ограничивается наложением штрафа от 3 до 4 тысяч рублей. Кроме этого, штраф от 1,5 до 2 тысяч рублей может быть наложен и на сотрудника, использовавшего аппарат. Эта относительно небольшая сумма несопоставима с затратами на регистрацию и покупку аппарата (около 20 тысяч рублей), поэтому многие предприниматели идут на нарушение закона. Настоятельно не рекомендуем вам так поступать, ведь наложенный на вас штраф - это еще не все. Никто не запрещает инспектору ФНС наложить штраф повторно хоть через полчаса после первоначального взыскания, что вынудит вас просто-напросто прекратить деятельность до устранения нарушений.